Ordin nr.115 din 07.08.2017 cu privire la publicarea Raportului privind executarea bugetului de stat pentru anul 2016

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la publicarea Raportului privind executarea

bugetului de stat pentru anul 2016

nr. 115  din  07.08.2017

 (în vigoare 18.08.2017) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 301-315 art. 1547 din 18.08.2017

* * *

Întru executarea prevederilor articolului 2 din Hotărârea Parlamentului Republicii Moldova nr.126 din 6 iulie 2017 pentru aprobarea Raportului privind executarea bugetului de stat pentru anul 2016,

ORDON:

A prezenta spre publicare în Monitorul Oficial al Republicii Moldova Raportul privind executarea bugetului de stat pentru anul 2016 (se anexează).

RAPORT

privind executarea bugetului de stat pe anul 2016

SUMAR EXECUTIV

Evoluţiile în anul 2016

După recesiunea din 2015, în anul 2016 economia Moldovei a dat unele semne de revigorare în mare parte datorită creşterii înregistrate în sectorul agricol şi recuperarea după seceta din 2015. Aceasta a contribuit şi la o uşoară ameliorare a comerţului exterior. Totodată, economia a rămas vulnerabilă şi dependentă de mai mulţi factori interni şi externi, în urma cărora activitatea sectorului industrial a stagnat, iar investiţiile s-au diminuat semnificativ.

Politica monetară a Băncii Naţionale a Moldovei (BNM) a condus la diminuarea ratei inflaţiei şi deprecierii neînsemnate a valutei naţionale.

Indicatorii sociali s-au îmbunătăţit: veniturile populaţiei şi salariul mediu lunar au crescut uşor, iar numărul şomerilor s-a micşorat. În aceste condiţii, produsul intern brut a crescut faţă de anul 2015 cu 4,1% (în preţuri comparabile).

Politica bugetar-fiscală în anul 2016 a fost îndreptată spre consolidarea bugetului. Implementarea măsurilor ferme de către Guvern în ce priveşte consolidarea bugetului au condus la semnarea în noiembrie 2016 a Acordului privind politicile financiare şi economice cu FMI. Urmare a acestui fapt, a fost deblocată finanţarea externă din partea partenerilor de dezvoltare ai RM.

Întreprinderea măsurilor decisive şi rapide a contribuit la depăşirea unei situaţii critice pentru ţară. Astfel, se poate constata că în anul 2016, datorită eficienţei Guvernului, majorităţii parlamentare, Băncii Naţionale a Moldovei şi altor autorităţi a fost depăşită criza, iar economia a fost readusă în zona de creştere.

Contextul general în care s-a executat bugetul de stat în anul 2016

♦ Pe parcursul primelor 6 luni ale anului, s-a executat un buget provizoriu, dat fiind aprobarea Legii bugetului de stat la mijloc de an bugetar (01.07.2016). Asupra nerespectării termenelor de elaborare şi aprobare a Legii bugetului de stat a influenţat instabilitatea politică, precum şi necesitatea consultării indicatorilor cu partenerii de dezvoltare.

♦ “Stoparea bruscă” a finanţării externe din partea donatorilor care a durat din anul 2015 până în august 2016 a condus la întreprinderea rapidă a acţiunilor din partea Guvernului prin alinierea cheltuielilor la scăderea resurselor disponibile. Cheltuielile au fost prioritizate şi reduse în mod semnificativ, cel mai vizibil în cheltuielile capitale.

♦ Majorarea considerabilă a ratelor de dobândă pe piaţa internă a valorilor mobiliare de stat (VMS) în anul 2015 a avut un impact considerabil asupra cheltuielilor privind dobânzile aferente datoriei de stat interne în 2016. Astfel, la începutul anului 2016, Ministerul Finanţelor emitea VMS la rata de cca 26%. În urma acţiunilor coordonate cu BNM, ratele au ajuns la 6,3% în luna decembrie.

♦ În prezent, piaţa VMS nu este suficient de dezvoltată pentru a permite crearea unei structuri a portofoliului datoriei de stat interne cu riscuri reduse, care să poată fi o alternativă finanţării externe.

Bugetul public naţional

Bugetul public naţional în anul 2016 a înregistrat un deficit în sumă de 2 508,7 mil.lei, comparativ cu cel prevăzut în sumă de 4 880,0 mil.lei. Ca pondere în PIB, acesta a constituit 1,9%, cu 1,8 p.p mai puţin faţă de prognoza precizată şi cu 0,4 p.p mai puţin faţă de anul 2015. Deficitul mai mic se datorează subexecutării cheltuielilor, drept rezultat la incertitudinii finanţării externe şi debursarea granturilor externe practic la finele anului bugetar. Semnarea Programului cu FMI a fost o condiţie pentru deblocarea finanţării externe.

Veniturile acumulate la bugetul public naţional au fost la nivel de 98,7% faţă de prevederile anuale. Faţă de anul 2015 s-a înregistrat o majorare cu 5,2%.

Cheltuielile bugetul public naţional au fost la nivel de 94,2% faţă de prevederile anuale. Comparativ cu anul 2015 cheltuielile s-au majorat cu 4,3 la sută.

Bugetul de stat

Analizând execuţia bugetului de stat pentru anul 2016 se constată următoarele:

♦ încasările realizate în sumă de 28 879,6 mil. lei cu 775, 8 mil. lei (2,6%) sub nivelul prevederilor precizate;

♦ cheltuielile efectuate în sumă de 32 313,2 mil. lei au fost cu 1 525,0 mil. lei (4,5%) sub nivelul prevederilor precizate;

♦ soldul bugetar (deficitul) în sumă de 3 433,7 mil. lei a fost cu 749,1 mil. lei (17,9%) sub nivelul prevederilor precizate. Din suma totală a deficitului, deficitul la proiectele finanţate din surse externe a constituit 1 236,0 mil.lei sau 36,0%

Surse de finanţare a deficitului au fost:

- active financiare în sumă de 312,9 mil.lei,

- datorii în sumă de 4 112,5 mil.lei, dintre care: datorii interne – 993,0 mil.lei şi împrumuturi externe (netto – 3 483,8 mil.lei). Pe parcursul anului 2016, faţă de creditorii externi au fost onorate obligaţiunile în sumă de 1 107,3 mil.lei.

La finele anului 2016, soldurile la conturile bugetului de stat au constituit 3 298,2 mil.lei dintre care soldurile pe componenta de bază: 2 117,4 mil.lei, soldurile proiectelor finanţate din surse externe: 1 180,8 mil.lei.

În anul 2016, au fost înregistrate tendinţe pozitive de diminuare a arieratelor interne.

Datoria de stat

Datoria de stat s-a încadrat în limite sustenabile în pofida costului considerabil al crizei din sectorul bancar. Ponderea datoriei de stat în PIB, la situaţia din 31 decembrie 2016, a constituit 37,8%, fiind cu 10,4 p.p. mai mare comparativ cu situaţia de la sfârşitul anului 2015. Principala cauză a majorării soldului datoriei de stat a fost emisia VMS în sumă de 13 341,2 mil.lei în vederea executării de către Ministerul Finanţelor a obligaţiilor de plată derivate din garanţiile de stat acordate Băncii Naţionale a Moldovei pentru garantarea creditelor de urgenţă.

Provocările aferente executării bugetului de stat în anul 2016

În pofida măsurilor întreprinse pentru depăşirea situaţiei dificile din anul 2016, rămân a fi abordate unele provocări, inclusiv:

♦ Nivelul de implementare a proiectelor finanţate din surse externe. La bugetul de stat, majoritatea cheltuielilor neexecutate se atestă la proiectele finanţate din surse externe (825,6 mil.lei), cauzele fiind în special:

- desfăşurarea cu întârziere a licitaţiilor la proiectele de infrastructură, urmare a lipsei finanţărilor externe în prima jumătate a anului 2016;

- insuficienţa capacităţilor instituţionale de implementare a proiectelor şi programelor şi valorificare a resurselor planificate.

Perspective pe termen mediu (2017-2020)

De la începutul anului 2017, Guvernul a iniţiat deja un şir de măsuri pentru a contracara cauzele care au stat la baza deficienţelor din anul 2016.

♦ Politica bugetar-fiscală va urmări asigurarea stimulentelor pentru creşterea economică.

♦ Totodată, creşterea economică este posibilă doar în condiţiile stabilităţii politice. O nouă criză politică poate avea efect devastator asupra situaţiei economice.

♦ Bugetul de stat pe anul 2017 are la bază consolidarea disciplinei bugetar-fiscale, consolidarea veniturilor, precum şi asigurarea eficienţei, transparenţei şi prioritizării cheltuielilor. Resursele adiţionale generate graţie acestor eforturi vor fi direcţionate cheltuielilor capitale şi cheltuielilor de asistenţă socială.

♦ Ministerul Finanţelor va avea o abordare prudentă în politica cheltuielilor. Guvernul va iniţia procesul de raţionalizare a cheltuielilor cu scopul creşterii eficienţei, calităţii şi spectrului de servicii publice prestate populaţiei şi mediului de afaceri.

♦ Guvernul va continua implementarea agendei de reforme asumate în programul de guvernare, în Programul semnat cu FMI, Acordul de Asociere cu UE, programele de suport bugetar şi asistenţa macrofinanciară acordate de UE. De asemenea, mizăm pe susţinerea din partea Băncii Mondiale în procesul de promovare a reformelor structurale.

♦ Pe termen mediu, spaţiul bugetar disponibil rămâne a fi îngust. În aceste condiţii este absolut necesară fortificarea şi îmbunătăţirea procesului de coordonare a asistenţei externe, precum şi o gestionare şi monitorizare mai eficientă a programelor şi proiectelor în curs de execuţie.

♦ Există necesitatea de iniţiere şi implementare a reformelor structurale masive în sectorul sănătăţii şi educaţiei. Structura actuală este costisitoare şi nu oferă servicii de calitate.

♦ Este necesară abordarea eficienţei sistemului de salarizare în sectorul bugetar în scopul creării condiţiilor pentru o mai bună competitivitate şi stimulentelor pentru buna performanţă.

În condiţiile în care accesul la piaţa externă de capital este limitat, se va miza pe suportul partenerilor de dezvoltare şi finanţărilor de la instituţiile financiare internaţionale.

I. EVOLUŢII MACROECONOMICE ALE ECONOMIEI NAŢIONALE ÎN ANUL 2016

În anul 2016 economia Moldovei, după recesiunea din 2015 (-0,5%), a dat unele semne de revigorare, datorită creşterii înregistrate în sectorul agricol, recuperând poziţiile pierdute după seceta din 2015. Totodată, economia rămâne vulnerabilă şi dependentă de mai mulţi factori atât interni, precum şi externi, în urma cărora activitatea sectorului industrial a stagnat, iar investiţiile s-au diminuat semnificativ. Comerţul exterior a înregistrat o uşoară ameliorare, datorită creşterii în sectorul agricol şi restabilirii ritmurilor de creştere a consumului. Politica monetară a Băncii Naţionale a Moldovei (BNM) a condus la diminuarea ratei inflaţiei şi deprecierea neînsemnată a valutei naţionale. Indicatorii sociali s-au îmbunătăţit: veniturile populaţiei şi salariul mediu lunar (în termeni reali) au crescut uşor, iar numărul şomerilor s-a micşorat.

Prognoza indicatorilor macroeconomici care au fost luaţi în calcul la elaborarea bugetului pentru anul 2016, prognoza precizată din luna iulie 2016, utilizată la rectificarea bugetului pe anul 2016, şi executarea efectivă a acestora se prezintă în tabelul de mai jos.

Conform rezultatelor activităţii economice, în anul 2016, produsul intern brut (PIB) a însumat 134,5 mlrd. lei, fiind în creştere faţă de anul 2015 cu 4,1% (în preţuri comparabile). Cea mai semnificativă influenţă asupra creşterii PIB a avut valoarea adăugată brută creată în agricultură – cu 2,2 puncte procentuale (p.p.); comerţ cu ridicata şi cu amănuntul – cu 0,9 p.p. Din punctul de vedere al utilizării PIB creşterea s-a datorat, în principal, consumului final al gospodăriilor populaţiei (+3,2%), iar formarea brută de capital fix şi exportul net contribuind negativ, respectiv cu (-0,7%) şi (-0,5%).

Preţurile de consum au înregistrat o diminuare determinată, în general, de stabilitatea cursului de schimb, precum şi diminuarea preţurilor mondiale la resursele energetice şi produse agricole. Indicele preţurilor de consum (IPC) mediu anual a constituit 106,4%.

Leul moldovenesc s-a depreciat neesenţial. De la începutul anului 2016 moneda naţională a marcat o depreciere de 1,6% faţă de dolarul SUA în termeni nominali (de la 19,66 lei pentru 1 dolar american la 01.01.2016 până la 20 lei la 31.12.2016). Principalii factori care au determinat fluctuaţiile monedei naţionale au fost oscilaţiile dolarului SUA pe pieţele valutare internaţionale şi politica monetară strictă a BNM.

Exporturile şi importurile s-au restabilit. În anul 2016 exporturile s-au majorat cu 4%, iar importurile - cu 0,8%. Soldul negativ al balanţei comerciale s-a micşorat cu 2,2% şi a constituit 1 975 mil. dolari SUA, faţă de 2 020 mil. dolari în anul 2015. Câştigul salarial nominal mediu lunar al unui salariat din economia naţională în anul 2016 a constituit 5 084,0 lei şi s-a majorat cu 10,3% faţă de anul 2015. În termeni reali salariul s-a majorat cu 3,7%. Valoarea medie a pensiei lunare la 1 ianuarie 2017 a fost de 1 275,2 lei şi s-a majorat cu 9,4% faţă de aceeaşi dată a anului 2016 în termeni nominali. Rata şomajului (proporţia şomerilor (conform BIM) în populaţia activă) la nivel de ţară pentru trimestrul IV 2016 a înregistrat 3,8%, fiind cu 0,4 p.p. mai mică faţă de trimestrul IV 2015.

II. IMPLEMENTAREA MĂSURILOR DE POLITICI BUGETAR-FISCALE

III. EXECUTAREA BUGETULUI PUBLIC NAŢIONAL

Începând cu 1 ianuarie 2016 instituţiile finanţate de la bugetul public naţional aplică prevederile clasificaţiei bugetare aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.208 din 24 decembrie 2015.

În anul 2016, la bugetul public naţional au fost acumulate venituri în sumă totală de 45 953,9 mil.lei, ceea ce constituie 98,7% faţă de prevederile anuale. Faţă de acumulările anului 2015 veniturile sunt în creştere cu 5,2 la sută. La partea de cheltuieli, bugetul public naţional a fost executat în sumă de 48 462,6 mil.lei, la nivel de 94,2% din prevederile anuale. Comparativ cu anul precedent, în condiţii comparabile, cheltuielile s-au majorat cu 4,3 la sută.

Executarea bugetului public naţional în anul 2016 în condiţii comparabile s-a încheiat cu un deficit în sumă de 2 508,7 mil.lei, sau la nivel de 1,8 la sută din PIB.

Pe tipuri de bugete, indicatorii bugetari se prezintă în următorul tabel:

1. Realizarea părţii de venituri a bugetului public naţional, inclusiv pe componente

Pentru anul 2016, partea de venituri a bugetului public naţional a fost iniţial estimată şi aprobată în sumă totală de 48 297,1 mil.lei.

Ţinând cont de evoluţia executării părţii de venituri pe parcursul anului 2016 au fost operate anumite modificări la legile bugetului de stat, bugetului asigurării sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorie de asistenţă medicală şi a deciziilor adoptate de către organele deliberative şi executive ale unităţilor administrativ-teritoriale. Ca urmare, veniturile iniţiale au fost reduse cu 1 716,3 mil.lei (cu 3,6 la sută) şi au constituit 46 580,8 mil.lei.

Conform rezultatelor anului 2016, la bugetul public naţional au fost acumulate venituri în sumă totală de 45 953,9 mil.lei, cu 626,9 mil.lei mai puţin decât suma precizată.

Evoluţia veniturilor bugetului public naţional pe anii 2014-2016, se prezintă în următoarea diagramă.

În comparaţie cu anul 2015, la BPN au fost acumulate venituri cu 2 272,8 mil.lei sau cu 5,2 la sută mai mult.

Ca pondere în PIB, veniturile bugetului public naţional în anul 2016 au atins un nivel de 34,2% şi s-au redus cu 1,6 p.p. faţă de anul 2015.

Structura bugetului public naţional la partea de venituri pe anii 2015 şi 2016 pe componente se reflectă în următoarele diagrame:

În structura veniturilor bugetului public naţional, partea de venituri proprii (fără transferuri interbugetare) a bugetului de stat a fost executată la nivel 97,4 la sută, bugetelor locale (consolidat) – 103,3 la sută, bugetului asigurărilor sociale de stat – 100,4 la sută, fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală – 99,5 la sută, faţă de prevederile anuale.

Dinamica încasării veniturilor bugetului public naţional în anii 2015-2016 pe tipuri (în condiţii comparabile), se prezintă în Anexa 1.

Din suma totală a veniturilor bugetului public naţional, veniturile generale au constituit 95,6 la sută, iar veniturile colectate 4,4 la sută.

Evoluţia veniturilor bugetului public naţional se prezintă în tabelul următor:

Structura veniturilor bugetului public naţional pe grupuri de impozite pe anii 2015-2016 în condiţii comparabile, se prezintă în următoarea diagramă:

În structură, partea majoră o deţin impozitele şi taxele - 63,6 la sută (29 231,0 mil.lei). Din acestea - 71,3 la sută le revin impozitelor şi taxelor pe mărfuri şi servicii, 22,4 la sută - impozitelor pe venit, 5,0 la sută - taxelor asupra comerţului exterior şi operaţiunilor externe şi 1,3 la sută impozitelor pe proprietate. Ca pondere în PIB, impozitele şi taxele în anul 2016 au constituit - 21,7 la sută, fiind la nivelul anului 2015.

Contribuţiile şi primele de asigurări obligatorii au constituit 28,9 la sută din veniturile totale ale BPN, faţă de 27,7 la sută în anul 2015. Din acestea, 75,6 la sută revine contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii, iar 24,4 la sută - primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală. Ca pondere în PIB, această grupă de venituri a constituit 9,9%, păstrându-se la nivelul anului 2015.

În structura veniturilor BPN, granturile au constituit circa 3,0 la sută (1 373,0 mil.lei), faţă 4,4 la sută (1 905,6 mil.lei) în anul 2015. Din totalul granturilor cele destinate susţinerii bugetului reprezintă circa 69,4 la sută, iar restul 30,6 la sută sunt destinate proiectelor finanţate din surse externe. Ponderea granturilor în PIB a constituit circa 1,0 la sută faţă de 2,5 la sută în anul 2015.

Alte venituri şi venituri neidentificate ale bugetului public naţional au constituit 4,5 la sută din sumă totală, faţă de 6,9 la sută în anul 2015. Ca pondere în PIB, această grupă de venituri a constituit 1,5 la sută faţă de 2,5 la sută în anul 2015.

În anul 2016 din suma totală a veniturilor bugetului public naţional, 60,9 la sută revine veniturilor administrate de către Serviciul Fiscal de Stat şi 38,0 la sută – veniturilor administrate de către Serviciul Vamal. La general, indicatorii de colectare a veniturilor de către organele fiscale, prevăzuţi pentru anul 2016, au fost realizaţi la nivel de 101,0 la sută (cu 274,7 mil.lei mai mult decât suma preconizată) şi de către organele vamale – la nivel de 102,0 la sută (cu 337,6 mil.lei mai mult). Totodată, faţă de anul 2015, încasările veniturilor administrate de către organele Serviciului Fiscal de Stat au crescut cu 2 517,2 mil.lei sau cu 9,9 la sută, iar cele administrate de către organele Serviciului Vamal – cu 1 646,1 mil.lei sau cu 10,4 la sută.

Încasarea veniturilor administrate de către Serviciul Fiscal de Stat şi Serviciul Vamal se prezintă în Anexa 2.

1.1 Impozite şi taxe

În suma totală a veniturilor bugetului public naţional impozitele şi taxele au însumat 29 231,0 mil.lei, gradul de realizare faţă de planul precizat fiind de 100,9 la sută, iar faţă de încasările anului 2015 cu o creştere de 9,8 la sută.

Structura impozitelor şi taxelor pe anii 2015-2016 se prezintă în următoarele diagrame:

Impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost încasat în sumă de 3 181,5 mil.lei, cu o majorare în raport cu anul 2015 cu 436,1 mil.lei sau cu 15,9 la sută. Gradul de realizare, comparativ cu planul precizat, a constituit 103,1 la sută, sau o majorare cu 97,0 mil.lei Majorarea încasărilor impozitului pe venit din salariu denotă creşterea veniturilor sub formă de salariu atât în sfera bugetară, cât şi în sectorul real.

Impozitul pe venitul persoanelor juridice în anul 2016 a fost încasat în sumă de 3 362,6 mil.lei, gradul de realizare faţă de planul anual precizat fiind de 101,2 la sută.

Dinamica încasării impozitelor pe venit in anii 2014-2016 se prezintă în următoarea diagramă:

Impozitele pe proprietate în anul 2016 au constituit 403,5 mil.lei. Comparativ cu anul 2015, încasările s-au majorat cu 11,8 la sută. Ponderea acestor impozite în PIB a constituit 0,3 la sută, rămânând la acelaşi nivel ca şi în anul 2015.

Încasările la buget a impozitului funciar au constituit 184,6 mil.lei, gradul de realizare faţă de prevederile anuale fiind de 100,7 la sută, iar a suma încasată a impozitului pe bunurile imobiliare a constituit 179,6 mil.lei, cu gradul respectiv de realizare de 102,9 la sută.

Dinamica încasării impozitului funciar şi a impozitului pe bunurile imobiliare în anii 2014-2016 se prezintă în următoarea diagramă:

Încasările de la impozitul pe avere au constituit 34,8 mil.lei faţă de 50,0 mil.lei prevăzute pe an, iar a impozitului privat - 4,5 mil.lei (gradul de realizare -100,5 la sută).

Impozite şi taxe pe mărfuri şi servicii. La acest capitol au fost acumulate venituri în sumă de 20 831,6 mil.lei. Comparativ cu planul precizat, încasările au fost realizate la nivel de 100,5 la sută, iar faţă de anul 2015 – la nivel de 107,4 la sută.

Structura impozitelor şi taxelor la mărfuri şi servicii pe anii 2015-2016 se prezintă în următoarele diagrame:

Încasările taxei pe valoarea adăugată (TVA) (fără restituiri) au însumat 17 135,2 mil.lei, cu o majorare faţă de anul 2015 cu 8,6 la sută. Gradul de realizare faţă de prevederile anuale constituie 101,1 la sută. În structura încasărilor, TVA la mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul Republicii Moldova a constituit 5 374,2 mil.lei sau 31,4% şi la TVA la mărfurile importate – 11 761,0 mil.lei sau 68,6%.

Totodată, restituirile TVA, efectuate pe parcursul anului, s-au cifrat în sumă de 2 571,6 mil.lei sau cu 502,8 mil.lei mai mult faţă de anul 2015. În total, încasările nete ale TVA se cifrează în sumă de 14 563,2 mil.lei, cu o creştere faţă de încasările din anul 2015 cu 6,2 la sută.

Dinamica încasărilor TVA în anii 2014-2016 se prezintă în următoarea diagramă:

Încasările TVA pe mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul republicii au constituit 5 374,2 mil.lei, gradul de realizare faţă de prevederile anuale revizuite fiind de 102,4 la sută.

Încasările TVA la mărfurile importate au fost acumulate în anul 2016 în sumă de 11 761,0 mil.lei sau la nivel de 100,5 la sută faţă de prevederile anuale. Comparativ cu anul 2015, încasările TVA la mărfurile importate s-au majorat cu 7,4 la sută, pe fundalul restabilirii importurilor de mărfuri.

Restituirile TVA au constituit 2 571,6 mil.lei, cu 330,1 mil.lei mai mult faţă de suma prevăzută în buget. Comparativ cu anul precedent, sumele restituite s-au majorat cu 502,8 mil.lei, sau cu 24,3 la sută.

Accize. În anul 2016, încasările la accize (fără restituiri) au constituit 4 713,4 mil. lei, cu 6,4 la sută mai mult faţă de prevederile anuale.

Aceste majorări au fost generate atât din contul majorării cotelor accizelor începând cu 1 iulie 2016, cât şi din contul majorării volumurilor fizice a mărfurilor accizabile (produse sau importate), şi anume: produse petroliere, băuturi spirtoase, produse din tutun, gazele lichefiate, bijuterii, alte mărfuri.

Pe parcursul anului 2016, agenţilor economici le-au fost restituite accize în sumă de 167,0 mil.lei, cu 53,8 mil.lei mai puţin faţă de 2015, urmare a reducerii numărului contribuabililor care au beneficiat de restituirea accizelor de la 30 în anul 2015 până la 19 în 2016.

În total, încasările de la accize (nete) s-au soldat cu un grad de realizare de 106,5 la sută faţă de prevederile anuale. În comparaţie cu anul 2015, încasările accizelor s-au majorat cu 702,2 mil.lei sau 18,3 la sută.

Structura încasărilor pe mărfurile accizate în anii 2015-2016 (fără restituire) se prezintă în următoarele diagrame:

În suma totală a accizelor, încasarea accizelor la mărfurile produse pe teritoriul republicii a constituit 531,8 mil.lei sau 11,3 la sută şi la mărfurile importate – 4 181,6 mil.lei sau 88,7 la sută. Prevederile anuale la mărfurile accizate, produse pe teritoriul republicii, au fost realizate la nivel de 104,7 la sută, iar la mărfurile importate – 106,6 la sută.

Taxe pentru servicii specifice. La acest articol se referă primordial toate taxele locale (cu excepţia taxei de organizare a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul UAT), taxa de investitori sau proprietarii construcţiilor pentru elaborarea documentelor normative în construcţie şi taxa pentru efectuarea expertizei ecologice. În anul 2016, încasările de la aceste taxe au însumat 407,6 mil.lei, cu un grad de realizare faţă de prevederile anuale la nivel de 95,9 la sută.

Taxe şi plăţi pentru utilizarea mărfurilor şi pentru practicarea unor genuri de activitate. La acest articol se referă încasările de la taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate, taxa pentru patenta de întreprinzător, o parte din taxele rutiere şi plăţi pentru poluarea mediului. În anul 2016, încasările de la aceste taxe şi plăţi au constituit 471,2 mil.lei faţă de prevederile anuale în sumă de 497,0 mil.lei sau la nivel de 94,8 la sută.

Alte taxe pentru servicii specifice. La acest articol se referă taxe pentru resurse naturale, taxe pentru folosirea drumurilor, plata obligatorie a producătorilor de produse vitivinicole. În anul 2016 încasările de la aceste taxe au însumat 842,8 mil.lei cu o majorare faţă de anul 2015 cu 15,3 la sută. Comparativ cu prevederile anuale, aceste încasări au fost realizate la nivel de 101,7 la sută.

Taxa asupra comerţului exterior şi operaţiunilor. Încasările de la taxa asupra comerţului exterior şi operaţiunilor externe în anul 2016 au însumat 1 451,8 mil.lei, gradul de realizare faţă de prevederile anuale fiind de 101,7 la sută. Comparativ cu anul 2015, aceste încasări s-au majorat cu 123,6 mil.lei sau cu 9,3 la sută.

Încasările la buget a taxelor vamale au însumat 983,1 mil.lei, cu 1,1 la sută mai mult faţă de prevederile anuale precizate. Comparativ cu anul 2015, încasările date s-au majorat cu 8,2 la sută.

Încasările de la taxa pentru efectuarea procedurilor vamale au constituit 410,3 mil.lei, cu un grad de realizare de 101,5 la sută faţă de planul precizat. Comparativ cu 2015, încasările de la taxa pentru efectuarea procedurilor vamale s-au majorat cu 10,0 la sută din contul fluctuaţiei cursului de schimb al monedei naţionale faţă de valutele străine şi majorării operaţiunilor export/import (declaraţiile perfectate).

Încasările de la taxele consulare, prestate de către instituţiile serviciilor diplomatice ale Ministerului Afacerilor Externe şi Integrării Europene, au constituit 58,4 mil.lei, cu un grad de realizare de 116,8 la sută faţă de prevederile anuale.

1.2 Contribuţiile şi prime de asigurări obligatorii

La această categorie de venituri se referă contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii şi prime de asigurări obligatorii de asistenţă medicală. În anul 2016, la această categorie de venituri au fost acumulate 13 276,8 mil.lei faţă de 12 127,7 mil.lei în anul 2015 sau cu 149,1 mil.lei mai mult. Faţă de planul precizat (13 254,1 mil.lei), încasările s-au majorat cu 22,7 mil.lei. În structura veniturilor bugetului public naţional, în anul 2016 acesteia îi revine 28,9 la sută faţă de 27,8 la sută în anul 2015. Ca pondere în PIB, această categorie de venituri a constituit 9,9 la sută în anul 2016, rămânând la nivelul anului 2015.

Dinamica încasării contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii şi a primelor de asigurări obligatorii de asistenţă medicală pe anii 2014-2016 se prezintă în următoarea diagramă:

1.3. Granturi primite

În anul 2016, prevederile iniţiale anuale pentru debursarea granturilor au constituit 3 759,9 mil.lei. Pe parcursul anului din partea donatorilor externi au fost luate decizii pentru precizarea debursării până la 2 176,2 mil.lei. În realitate, la bugetul de stat şi bugetele locale au fost debursate granturi în sumă de 1 372,5 mil.lei, dintre care: granturile externe pentru susţinerea bugetului – 952,3 mil.lei, granturile externe pentru implementarea proiectelor finanţate din surse externe – 420,5 mil.lei.

Iniţial, pentru susţinerea bugetului au fost aprobate granturi în sumă de 2 746,1 mil.lei (echivalentul a 120,4 mil. euro). Pe parcursul anului 2016, conform deciziilor adoptate de către Comisia Europeană şi alţi donatori, precum şi fluctuaţia cursului de schimb valutar, intrările de granturi pentru susţinerea bugetului au fost precizate până la 1 199,5 mil.lei (echivalentul a 53,5 mil. euro). La situaţia din 31 decembrie 2016 au fost debursate granturi pentru susţinerea bugetului în sumă de 952,3 mil.lei (echivalentul a 45,3 mil. euro).

Granturile pentru finanţarea proiectelor din surse externe iniţial au fost aprobate în sumă de 1 013,1 mil.lei (48,0 mil. dolari SUA). Pe parcursul anului, reieşind din nivelul executării lucrărilor şi efectuarea achiziţiilor pe proiecte în curs de execuţie, precum şi iniţierea proiectelor noi şi fluctuaţia cursului de schimb valutar, sumele precizate pentru debursări au constituit 975,3 mil.lei (48,8 mil. dolari SUA). Suma debursărilor de granturi externe a constituit 420,2 mil.lei (21,1 mil. dolari SUA). Nivelul executării a constituit 43,1 la sută.

1.4 Alte venituri

La această categorie de venituri se referă veniturile care reprezintă capitolele ”Venituri din proprietate”, ”Venituri din vânzarea mărfurilor şi servicii”, ”Amenzi şi sancţiuni”, ”Donaţii voluntare” şi ”Alte venituri şi venituri neidentificate”.

În anul 2016 la această categorie de venituri au fost acumulate 2 073,6 mil.lei faţă de 3 015,5 mil.lei în anul 2015. Dacă excludem din încasările anului 2015 defalcările din profitului net al Băncii Naţionale a Moldovei, transferate la bugetul de stat în anul 2015 în sumă de 889,4 mil.lei, nivelul de realizare a acestor venituri ar constitui 97,5 la sută.

Structura altor venituri ale bugetului public naţional pe anii 2015-2016 se prezintă în următoarele diagrame:

1.5 Administrarea fiscală şi vamală

Serviciul Fiscal de Stat, în scopul asigurării colectării pe deplin şi la timp a impozitelor şi taxelor calculate, a aprobat Programul de conformare voluntară a contribuabililor, care are drept scop majorarea nivelului de disciplină fiscală a contribuabililor, prin:

• promovarea continuă a spiritului de conformare voluntară a contribuabililor la declararea şi achitarea în termen a obligaţiilor fiscale;

• minimizarea practicii de achitare a salariilor “în plic” şi a muncii “la negru”;

• întreprinderea măsurilor de combatere a evaziunii fiscale.

În urma efectuării de către Serviciul Fiscal de Stat a controalelor fiscale (41897), suma impozitelor, taxelor, majorărilor de întârziere, calculate suplimentar la buget a crescut faţă de indicatorul anului precedent cu 84,0%, constituind 2 704,2 mil.lei.

Serviciul Vamal a întreprins un set de măsuri de eficientizare a administrării vamale şi implementate instrumentele de sporire a controlului în domeniile de risc. Aceste măsuri au contribuit la sporirea corectitudinii datelor ce stau la baza calculării impozitelor şi taxelor. Ca rezultat, majorarea valorii în vamă a constituit circa 1 mlrd. lei, iar suma taxelor şi impozitelor încasate suplimentar a constituit 322,7 mil.lei.

A fost continuată practica de audit postvămuire, pentru contracararea tentativelor de eschivare de la plata obligaţiei vamale. Au fost supuşi controlului 143 agenţi economici, în rezultatul cărora au fost calculate obligaţii vamale în sumă de 19,4 mil. lei.

În urma implementării măsurilor de administrare fiscală, Serviciul Fiscal de Stat a realizat sarcina de colectare a veniturilor la nivel de 100,3 la sută, iar Serviciul Vamal – la nivel de 102,0 la sută.

1.6 Neplăţile la buget

La situaţia din 31 decembrie 2016, restanţele agenţilor economici la plăţile în bugetul public naţional (fără penalităţi, amenzi, plăţi prolongate) au însumat 1 167,7 mil.lei. Comparativ cu situaţia din 31 decembrie 2015, restanţele la bugetul public naţional s-au micşorat cu 1,5 la sută.

Restanţele la plăţile administrate de către Serviciul Fiscal de Stat, în general, s-au micşorat cu 3,5 la sută, inclusiv la bugetul de stat cu 2,7 la sută, la fondurile de asigurare obligatorie de asistenţă medicală – s-a micşorat cu 27,2 la sută, la bugetul asigurărilor sociale de stat – s-au micşorat cu 21,4 la sută, iar la bugetele UAT restanţa s-a majorat cu 24,4 la sută.

Restanţele la impozitele şi taxele administrate de către Serviciul Vamal s-au majorat cu 9,6 la sută faţă de anul precedent.

Dinamica restanţelor la bugetul public naţional

(plăţi de bază), pe anii 2015-2016

În structura restanţelor, partea preponderentă o deţin plăţile la impozitele şi taxele administrate de către organele Serviciului Fiscal de Stat – 82,8 la sută (967,2 mil.lei). Restanţelor la impozitele şi taxele administrate de către Serviciul Vamal le revin 17,2 la sută (200,5 mil.lei).

Întru stingerea obligaţiilor fiscale ale contribuabililor restanţieri, de către organele fiscale teritoriale au fost aplicate modalităţile de executare silită prevăzute de Codul fiscal prin intermediul cărora, la situaţia din 31.12.2016, au fost încasate 972,2 mil.lei sau cu 10,8 la sută mai mult faţă de 31.12.2015.

Pe parcursul anului 2016, au fost înaintate 21747 dispoziţii de suspendare a operaţiunilor la conturile bancare la 14 314 agenţi economici, pe motivul nestingerii în termenul stabilit a obligaţiei fiscale.

La situaţia din 31.12.2016 au fost sechestrate bunuri ca modalitate de asigurare a executării silite a obligaţiei fiscale în valoare de 180,4 mil.lei, care pe parcurs vor fi comercializate, iar sumele încasate au fost virate la buget.

Inspectoratele fiscale de stat teritoriale în anul 2016, conform prevederilor art.180 din Codul fiscal, au încheiat 8 contracte de modificare a termenului de stingere a obligaţiei fiscale în sumă totală de 2,5 mil.lei, dintre care achitate obligaţii fiscale în mărime de 1,2 mil.lei. Pe motivul neexecutării clauzelor contractelor a fost reziliat 1 contract.

La situaţia din 31 decembrie 2016, restanţele la achitarea sancţiunilor financiare la buget s-au cifrat în sumă de circa 341,7 mil.lei, inclusiv sancţiunile financiare aplicate de Serviciul Fiscal – 314,5 mil.lei şi Serviciul Vamal – 27,2 mil.lei, iar suma restanţelor la majorările de întârziere neachitate a constituit 636,1 mil.lei, inclusiv aplicate de Serviciul Fiscal – 544,2 mil.lei şi aplicate de Serviciul Vamal – 91,8 mil.lei.

Astfel, la situaţia din 31 decembrie 2016, suma totală a restanţelor agenţilor economici faţă de bugetul public naţional (suma principală, sumele prolongate, eşalonate, penalităţi şi sancţiuni financiare) a constituit 2 145,4 mil.lei şi s-a redus comparativ cu 31 decembrie 2015 cu 0,3 la sută.

Restanţele la plata impozitelor şi taxelor la situaţia din 31 decembrie 2016, după termenele de formare, se prezintă în următorul tabel:

2. Executarea părţii de cheltuieli a bugetului public naţional, inclusiv pe componente

Partea de cheltuieli a bugetului public naţional în anul 2016 a fost iniţial prevăzută în sumă de 52 562,3 mil.lei.

Luând în considerare evoluţia executării bugetului pe parcursul anului, au fost operate modificări la legile şi deciziile bugetare anuale, cheltuielile publice fiind diminuate cu 1 101,5 mil.lei. Diminuări de cheltuieli au fost la bugetul de stat cu 1 723,5 mil.lei şi la fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală cu 59,2 mil.lei, atunci când cheltuielile au fost majorate: la bugetul asigurărilor sociale de stat cu 103,4 mil.lei şi la bugetele locale cu 1 161,6 mil.lei.

Conform rezultatelor execuţiei bugetare, cheltuielile publice au totalizat 48 462,6 mil.lei ce reprezintă 36,0% din PIB şi un grad de realizare de 94,2% din prevederile anuale.

Din punctul de vedere al gradului de realizare, cel mai jos nivel se atestă la cheltuielile bugetelor locale – 89,6%.

În valoare nominală, au rămas neexecutate cheltuieli publice în sumă de 2 998,2 mil.lei, dintre care la bugetul de stat – 1 525,0 mil.lei, la bugetele locale – 1 316,4 mil. lei, bugetul asigurărilor sociale de stat şi fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – 114,8 mil.lei şi 105,8 mil.lei, respectiv.

Evoluţia cheltuielilor bugetului public naţional în anii 2014-2016 (în condiţii comparabile) se prezintă în diagrama care urmează.

Din datele diagramei rezultă că, în evoluţie, cheltuielile bugetului public naţional în anul 2016 depăşesc cu 4,3% nivelul anului 2015 şi cu 8,8% nivelul anului 2014. Ca procent în PIB, cheltuielile publice denotă o descreştere până la 36,0%, de la 37,9% - în anul 2015 şi 39,6% - în anul 2014.

Structura bugetului public naţional la cheltuieli în anii 2015-2016 pe tipuri de bugete (în condiţii comparabile), ţinînd cont de transferurile între bugete, se reflectă în următoarele diagrame.

Structura bugetului public naţional în anul 2016, comparativ cu anul 2015, prezintă o creştere a ponderii în total a cheltuielilor bugetului asigurărilor sociale de stat cu 1,9 p.p. şi a cheltuielilor fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală cu 0,7 p.p. şi diminuări ale ponderii cheltuielilor bugetului de stat cu 1,5 p.p. şi a cheltuielilor bugetelor locale cu 1,0 p.p.

Structura economica a cheltuielilor publice în anii 2015-2016 (în condiţii comparabile) se prezintă în următoarele diagrame.

Principalele categorii de cheltuieli bugetare, comparativ cu anul 2015, au înregistrat următoarele evoluţii: cheltuielile pentru prestaţii sociale 110,4%, cheltuielile de personal 104,1%, cheltuielile pentru bunuri şi servicii 93,6%, subsidiile 129,7%, dobânzile 164,8%, cheltuielile pentru stocuri de materiale circulante 167,8%.

În aspect funcţional, analogic anului 2015, resursele publice au fost utilizate preponderent pentru următoarele domenii: protecţie socială – 35,6%; învăţământ – 17,7% şi ocrotirea sănătăţii – 13,4%.

3. Soldul bugetar al bugetului public naţional (deficit/excedent şi sursele de finanţate), inclusiv pe componente

Iniţial, soldul bugetar al bugetului public naţional pentru anul 2016 a fost estimat în sumă de 4 265,2 mil.lei, sau 3,2% din PIB. În condiţiile revizuirii veniturilor, cheltuielilor şi a surselor de finanţare a soldului bugetar pe parcursul anului 2016, deficitul bugetului public naţional estimat a constituit circa 4 880,0 mil.lei sau 3,68% din PIB.

Exerciţiul bugetar pentru anul 2016 s-a încheiat cu un sold bugetar (deficit) în sumă de 2 508,7 mil.lei. Raportat la PIB, soldul bugetar reprezintă 1,87 la sută, cu 0,42 p.p mai puţin decât în anul 2015 (2 798,0 mil.lei) şi cu 1,8 p.p faţă de prognoza precizată.

Finanţarea deficitului bugetului public naţional a fost efectuată din surse interne şi externe, precum şi din mijloacele băneşti din solduri la conturile bugetelor componente ale bugetului public naţional.

Instrumentele de datorie utilizate în anul 2016 pentru finanţarea deficitului bugetar şi refinanţarea datoriei de stat au fost:

• emisiunile de valori mobiliare de stat pe piaţa internă, în valoare de 953,1 mil.lei.

• intrările din credite externe destinate susţinerii bugetului în valoare de 3069,8 mil.lei precum şi proiectelor finanţate din surse externe în valoare de 1576,5 mil.lei;

• veniturile din privatizare în sumă de 318,5 mil.lei.

Sursele de finanţare ale bugetului public naţional, se prezintă în Anexa 3.

Din volumul total al deficitului – bugetului de stat îi revine 3 433,6 mil.lei, iar bugetul asigurărilor sociale de stat, fondurile asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală şi bugetele locale s-au soldat cu un excedent, respectiv, în sumă de 95,9 mil.lei, 90,7 mil.lei şi 738,3 mil.lei.

Bugetul de stat, cu modificările operate pe parcursul anului, a fost prevăzut cu un deficit în sumă de 4 182,8 mil.lei. Conform rezultatelor executării bugetului de stat suma acestuia a constituit 3 433,6 mil.lei. Deficitul a fost finanţat din sursele interne şi externe ale bugetului de stat.

La bugetele locale a fost prevăzut un deficit în sumă de 666,8 mil.lei, dar în rezultatul executării anuale s-a înregistrat un excedent în sumă de 738,3 mil.lei.

Executarea bugetului asigurărilor sociale de stat pentru anul 2016 a fost încheiat cu un excedent în sumă de 95,9 mil.lei, faţă de deficit prevăzut în sumă de 30,4 mil.lei.

Executarea fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală s-a soldat cu un excedent în sumă de 90,7 mil.lei, faţă de cel prevăzut balansat.

La situaţia din 31 decembrie 2016, soldurile mijloacelor băneşti în conturile bugetelor de toate nivelurile s-au majorat faţă de situaţia din 31 decembrie 2015 cu 1 600,8 mil.lei şi au însumat 4 780,5 mil.lei, inclusiv pe bugete:

• bugetul de stat – 3 298,2 mil.lei (s-a majorat cu 991,8 mil.lei faţă de 31.12.2015);

• bugetele unităţilor administrativ-teritoriale – 1 112,2 mil.lei (s-a majorat cu 422,4 mil.lei faţă de 31.12.2015);

• bugetul asigurărilor sociale de stat – 126,3 mil.lei (s-a majorat cu 95,9 mil.lei faţă de 31.12.2015);

• fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – 243,8 mil.lei (s-a majorat cu 90,7 mil.lei faţă de 31.12.2015).

4. Datoria sectorului public

La situaţia din 31 decembrie 2016, soldul datoriei sectorului public s-a majorat cu 16 102,6 mil.lei sau cu 37,2% comparativ cu sfârşitul anului 2015 şi a constituit 59 371,9 mil.lei.

Conform datelor privind PIB-ul operativ pentru anul 2016, ponderea datoriei sectorului public în PIB, la situaţia din 31 decembrie 2016, a constituit 44,2%, cu 8,8 p.p. mai mult decât ponderea înregistrată la sfârşitul anului 2015, preponderent datorită majorării soldului datoriei interne a sectorului public.

La situaţia din 31 decembrie 2016, soldul datoriei sectorului public a fost format din:

• Datoria de stat – 50 785,8 mil.lei (37,8% din PIB);

• Datoria BNM –5 839,9 mil.lei (4,3% din PIB);

• Datoria întreprinderilor din sectorul public¹ – 2 339,2 mil.lei (1,7% din PIB);

• Datoria UAT² – 406,9 mil.lei (0,3% din PIB).

________________________

¹ Reprezintă datoria direct contractată de către întreprinderile sectorului public, cu maturitatea ≥ 1 an.

² Reprezintă datoria direct contractată de către UAT, cu maturitatea ≥ 1 an.

Evoluţia structurii datoriei sectorului public şi ponderea acesteia în PIB

În ce priveşte, arieratele la împrumuturile sectorului public, acestea au înregistrat la 31 decembrie 2016, valoarea de 299,7 mil.lei, fiind formate în totalitate din arieratele la împrumuturile interne ale întreprinderilor din sectorul public şi ale UAT. Comparativ cu situaţia de la sfârşitul anului 2015, valoarea arieratelor la împrumuturile interne s-a majorat cu 67,9 mil.lei sau 29,3%. Arierate la împrumuturile externe ale sectorului public nu au fost înregistrate.

5. Datorii interne ale instituţiilor finanţate de la bugetul public naţional

La situaţia din 31 decembrie 2016 la bugetul public naţional s-au înregistrat datorii în sumă totală de 1261,8 mil.lei, care, comparativ cu situaţia din 31 decembrie 2015, s-au micşorat cu 800,3 mil.lei.

Din suma totală a datoriilor, datoriile curente (cheltuielile de personal, servicii energetice şi comunale, calculate pentru luna decembrie, dar planificare şi achitate în luna ianuarie a anului următor, precum şi la alte cheltuieli, termenul de achitare al cărora conform contractului nu a survenit) - constituie 1 141,4 mil.lei şi cu termen de achitare expirat (arierate) – 120,4 mil.lei, inclusiv pe bugetul de stat – 13,6 mil.lei, bugetele locale – 84,0 mil.lei şi pe bugetul asigurărilor sociale de stat – 22,8 mil.lei.

IV. EXECUTAREA BUGETULUI DE STAT

Indicatorii sintetici executaţi ale bugetului de stat pe anul 2016 se prezintă astfel:

Analizând execuţia bugetului de stat pentru anul 2016 se constată următoarele:

• încasările realizate în sumă de 28 879,6 mil.lei cu 775, 8 mil.lei (2,6%) sub nivelul prevederilor precizate;

• cheltuielile efectuate în sumă de 32 313,2 mil.lei au fost cu 1525,0 mil.lei (4,5%) sub nivelul prevederilor precizate;

• soldul bugetar (deficitul) în sumă de 3 433,6 mil.lei a fost cu 749,1 mil.lei (17,9%) sub nivelul prevederilor precizate.

A. Veniturile bugetului de stat

Pentru anul 2016, partea de venituri a bugetului de stat a fost aprobată iniţial în sumă de 31 378,9 mil.lei.

Conform modificărilor operate prin Legile nr.236 din 3 octombrie 2016 şi nr.261 din 9 decembrie 2016 şi conform art.16 al Legii bugetului de stat pe anul 2016, veniturile bugetului de stat au fost precizate în sumă de 29 655,4 mil.lei, cu 1 723,5 mil.lei (5,5%) mai puţin decât suma aprobată iniţial.

Rectificarea bugetului de stat pe anul 2016 a fost impusă de următorii factori şi anume:

- evoluţia recentă a indicatorilor macroeconomici şi actualizarea prognozelor până la finele anului;

- revizuirea intrărilor de granturi externe, determinată de actualizarea acestora în urma evaluării programelor de reforme de către UE, şi reeşalonarea unora pentru anul 2017.

Este de menţionat că, rectificarea bugetului de stat pe anul 2016 a fost o precondiţie pentru semnarea Acordului privind politicile financiare şi economice cu FMI. Semnarea acestuia in noiembrie 2016 a condus la deblocarea finanţării externe din partea partenerelor de dezvoltare ale RM, şi în special a asistenţei externe prevăzute în buget.

Ca urmare a ajustării indicatorilor macroeconomici şi altor factori contributivi, veniturile bugetului de stat, la general, au fost micşorate cu 1 723,5 mil.lei, dintre care reducerea la capitolul impozite şi taxe a constituit 239,7 mil.lei şi la granturi - 1 585,8 mil.lei, iar la capitolul alte venituri a avut loc majorarea cu 92,0 mil.lei. Veniturile bugetului de stat (fără granturi) au fost reduse faţă de sumele aprobate cu 137,7 mil.lei sau cu 0,5 la sută.

Principalele diminuări intervin la următoarele tipuri de venituri:

- taxa pe valoare adăugată la mărfurile importate (reducerea ritmurilor de creştere a importurilor faţă de cele luate în calcul la proiectul bugetului, fluctuaţia cursului de schimb) – cu 613,4 mil.lei;

- accizele la produse alcoolice – cu 110,2 mil.lei;

- granturi externe pentru susţinere bugetului - cu 1 547,5 mil.lei.

În estimările de granturi pentru suport bugetar au fost excluse următoarele granturi din partea UE: suportul pentru reforma sectorului justiţiei, liberalizarea regimului de vize şi suportul macrofinanciar, care se preconizează a fi debursate în anul 2017. Totodată, debursările de granturi au fost reestimate la cursul de schimb, utilizat la rectificarea bugetului, precum şi ţinând cont de actualizarea sumelor de debursări, în urma evaluărilor efectuate.

Din intrările de granturi din partea Guvernului României, a fost exclus grantul în sumă de 80,0 mil.lei pentru gazoductul Ungheni-Chişinău, cel rămas (pentru instituţii publice) fiind reestimat la cursul de schimb.

De rând cu aceasta, principalele tipuri de venituri, la care se estimează majorări, au fost:

- impozitul pe venit persoanelor fizice şi juridice – 270,4 mil.lei;

- taxa vamală – cu 118,0 mil.lei;

- taxa pentru efectuarea procedurilor vamale – cu 21,4 mil.lei;

- defalcări din profitul net al întreprinderilor de stat şi dividende primite de la cota parte a proprietăţilor publice în societăţi pe acţiuni (reieşind din rezultatele activităţii în anul 2015) – cu 40,0 mil.lei;

- veniturile colectate de către instituţiile bugetare în urma prestării serviciilor şi din donaţii – 20,2 mil.lei.

La componenta proiecte finanţate din surse externe, veniturile au fost reduse cu 28,4 mil.lei, în urma reestimării intrărilor de granturi, destinate acestor proiecte, precum şi includerii a unor transferuri din componenta bugetelor locale.

Conform raportului anual, încasările la bugetul de stat la venituri au fost realizate în sumă de 28 879,6 mil.lei, gradul de realizare faţă de prevederile anuale precizate fiind 102,6 la sută. Comparativ cu anul 2015, veniturile bugetului de stat au fost în creştere cu 2,9 la sută.

Ponderea veniturilor bugetului de stat în bugetul public naţional a constituit 62,8%, şi ca pondere în PIB – 21,5%. Faţă de anul 2015, ponderea veniturilor bugetului de stat în bugetul public naţional s-a redus cu 1,3 p.p, şi ponderea în PIB cu 1,5 puncte procentuale.

Evoluţia principalelor tipuri de venituri ale bugetului de stat pe anii 2015-2016

În structura veniturilor bugetului de stat pe anul 2016, partea preponderentă – 90,5 la sută sau 26 125,5 mil.lei o deţin încasările de la impozite şi taxe, cu o creştere faţă de executat în anul 2015 de 9,2 la sută sau cu 2 213,3 mil.lei.

Structura impozitelor şi taxelor în anii 2015-2016,

încasate la bugetul de stat

Încasările din impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2016, au constituit 1 371,6 mil.lei cu o majorare în raport cu anul 2015 cu 160,4 mil.lei sau cu 13,2 la sută. Gradul de realizare a acestui impozit faţă de planul precizat a constituit 95,8 la sută.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2016 a fost format din următoarele tipuri de impozite:

- impozitul reţinut din salariu – 1371,1 mil.lei, în creştere faţă de anul 2015 cu 15,4 la sută;

- impozitul pe venitul persoanelor fizice spre plată/achitare - 43,1 mil.lei, în creştere faţă de anul 2015 de circa 2 ori;

- impozitul pe venitul aferent operaţiunilor de predare în posesie/sau în folosinţă a proprietăţii mobiliare – 2,6 mil.lei, în creştere faţă de anul 2015 cu 23,4 la sută;

- restituirea impozitul pe venitul persoanelor fizice - 45,4 mil.lei.

De la impozitul pe venit persoanelor juridice, încasările în anul 2016 au constituit 3 291,8 mil.lei cu o majorare în raport cu anul 2015 cu 519,9 mil.lei. Gradul de realizare faţă de planul precizat a constituit 100,7 la sută.

Impozitul pe venitul persoanelor juridice în anul 2016 a fost format din următoarele tipuri de impozite:

- impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător – 2 383,5 mil.lei, în creştere faţă de anul 2015 cu 23,1 la sută;

- impozitului pe venit reţinut la sursa de plată – 443,7 mil lei, în creştere faţă de anul 2015 cu 13,5 la sută;

- impozitului pe venit reţinut din sumele dividendelor achitate – 373,1 mil.lei în creştere faţă de anul 2015 cu 4,4 la sută;

- impozitul pe venit din activitatea operaţională – 91,5 mil.lei, în creştere faţă de anul 2015 cu 4,0 la sută.

Impozite pe proprietate

La acest capitol au fost încasate impozitul privat şi impozitul pe avere care a fost introdus în anul 2016. Încasările de impozitul privat au constituit 3,1 mil.lei, fiind realizat faţă de planul precizat la nivel de 96,9 la sută Comparativ cu anul 2015, încasările s-au majorat cu 3,0 mil.lei.

Încasările de la impozitul pe avere au constituit 34,8 mil.lei faţă de 50,0 mil.lei prevăzute pe an. La situaţia din 1 noiembrie 2016, conform informaţiei prezentate de către Î.S ”Cadastru”, 2 893 persoane fizice au devenit subiecţi ale impunerii cu impozitul pe avere. Factorul principal care a influenţat neîncasarea deplină a acestui impozit a fost termenul limitat pentru achitarea acestuia (aviz de plată către 10 decembrie, termen de achitare 25 decembrie).

Impozite şi taxe pe mărfuri şi servicii

Ponderea majoră în structura impozitelor şi taxelor - 55,5 la sută revine TVA, care constituie 14 504,8 mil.lei în creştere faţă de anul 2015 cu 6,7%.

Încasările din taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul republicii în anul 2016 au constituit 5 315,4 mil.lei şi s-au majorat în comparaţie cu anul 2015 cu 11,0 la sută. Gradul de realizare faţă de planul precizat a constituit 102,2 la sută. Majorarea încasărilor TVA în anul 2016 se datorează creşterii cu 4,1 la sută a valorii livrărilor efectuate atât la cota standard (20%), comparativ cu anul 2015, cât şi majorării valorii livrărilor impozitate la cota redusă a TVA (8%) cu 102,3 la sută.

Încasările TVA de la mărfurile importate au constituit 11 761,0 mil.lei, gradul de realizare faţă de planul precizat fiind de 100,5 la sută. Comparativ cu 2015, încasările date au fost în creştere cu 7,4 la sută. Creşterea acestor încasări a fost urmare a restabilirii comerţului exterior, în special a importurilor de materie primă pentru industria prelucrătoare, precum şi mărfurilor de folosinţă îndelungată, cât şi restabilirii cererii interne ale consumatorilor interni.

Restituirea taxei pe valoarea adăugată la mărfurile şi serviciile impuse la cota “zero” şi la cote reduse, a fost efectuată în sumă de 2 571,6 mil.lei şi a constituit 15,1 la sută din sumă TVA încasată la buget. Comparativ cu anul 2015, restituirile TVA au fost în creştere cu circa 24,3 la sută, iar ca pondere în PIB aceste operaţiuni au constituit circa 1,9 la sută.

Încasările accizelor (nete) în bugetul de stat au constituit suma de 4 545,7 mil.lei fiind realizată faţă de planul precizat la nivel de 106,6 la sută. Ponderea accizelor în totalul impozitelor şi taxelor au constituit 17,4 la sută. Comparativ cu anul 2015, încasările s-au majorat cu 18,3 la sută, în special din contul revizuirii cotelor accizelor începând cu 1 iulie 2016.

În structura accizelor (fără restituiri) circa 36,8 la sută reprezintă accizele la produsele din tutun, 35,9 la sută – accizele la produselor petroliere, 12,5 la sută – accizele la autoturismele importate, 5,2 la sută – accizele la vinurile şi băuturile alcoolice tari, 4,8 la sută – accizele la bere, 4,1 la sută – accizele la gazele lichefiate şi 0,8 la sută – accizele la alte produse accizate.

Suma restituirii accizelor în anul 2016 a constituit 167,0 mil.lei, în special acestea se referă la restituirea accizelor la produsele petroliere şi la producţia alcoolică (rachiu, lichioruri, divinuri, băuturi spirtoase ş.a.).

Taxe pentru servicii specifice

La acest articol se referă taxa pentru efectuarea expertizei ecologice (0,9 mil.lei) şi taxa de investitori sau proprietarii construcţiilor pentru elaborarea documentelor normative în construcţie (11.7 mil.lei). În anul 2016 încasările de la aceste taxe au însumat 12,7 mil.lei cu o majorare faţă de anul 2015 cu 1,1 mil.lei. Faţă de prevederile anuale, aceste încasări au fost realizate la nivel 109,1 la sută.

Taxe şi plăţi pentru utilizarea mărfurilor şi pentru practicarea unor genuri de activitate

În anul 2016, încasările de la aceste taxe şi plăţi au constituit 433,4 mil.lei faţă de prevederile anuale în sumă de 458,5 mil.lei sau la nivel de 94,5 la sută.

În structură aceste venituri s-au format din

- taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate – 139,6 mil.lei;

- parte din taxele rutiere – 21,5 mil.lei;

- plaţi pentru poluarea mediului – 272,2 mil.lei.

Comparativ cu anul 2015, aceste încasări s-au redus cu 24,4 mil.lei, sau cu 35,7 la sută, primordial din contul taxelor pentru licenţe (252,2 mil.lei) care în anul 2015 a fost eliberată operatorului de telefonie mobilă Î.M “Orange Moldova S.A”. Totodată, în anul 2016 încasările de la taxa de licenţă nu au fost executate cu 20,4 mil.lei (prevăzut – 160,0 mil.lei, executat – 139,6 mil.lei) din contul suspendării începând cu 22.10.2016 a activităţii agenţilor economici în domeniul jocurilor de noroc. În fondurile ecologice încasările au constituit 272,2 mil.lei cu 7,8 mil.lei mai puţin decât planul precizat. Faţă de anul 2015, încasările s-au majorat cu 25,2 mil.lei sau cu 10,2 la sută.

Alte taxe pe mărfuri şi servicii

În anul 2016 încasările de la aceste taxe au însumat 475,8 mil.lei cu o majorare faţă de anul 2015 cu 18,2 la sută. Gradul de realizare faţă de planul precizat acestor venituri a fost 95,8 la sută.

În structură aceste venituri s-au format din:

- taxe pentru folosirea drumurilor – 462,4 mil.lei;

- plata obligatorie a producătorilor de produse vitivinicole – 13,4 mil.lei.

Taxa asupra comerţului exterior şi operaţiunilor externe

La acest capitol se atribuie taxa vamală, taxa pentru efectuarea procedurilor vamale şi taxa consulară. În anul 2016 la acest capitol au fost încasate venituri în sumă de 1 451,8 mil.lei, sau la nivel de 101,7 la sută faţă de planul precizat. Comparativ cu anul 2015, aceste încasări s-au majorat, din contul fluctuaţiei cursului de schimb valutar şi creşterii operaţiunilor externe (export/import), cu 123,5 mil.lei. Încasările în anul 2016 s-au format din taxa vamală - 983,1 mil.lei, taxa pentru efectuarea procedurilor vamale - 410,3 mil.lei, taxa consulară – 58,5 mil.lei.

Granturi primite

În bugetul de stat iniţial a fost aprobată suma de 3 655,5 mil.lei (echivalentul a 173,2 mil. dolari SUA), inclusiv granturi pentru susţinerea bugetului - 2 746,1 mil.lei (echivalentul a 130,1 mil. dolari SUA) şi granturi pentru proiecte finanţate din surse externe – 909,4 mil.lei (echivalentul a 43,1 mil. dolari SUA).

Pe parcursul anului, reieşind din evaluări efectuate acordurilor încheiate, precum şi fluctuaţiei cursului de schimb al monedei naţionale, au fost primite decizii privind debursarea granturilor în sumă de 2 069,7 mil.lei (echivalentul a 103,5 mil. dolari SUA), inclusiv granturi pentru susţinerea bugetului – 1 198,6 mil.lei (echivalentul a 59,9 mil. dolari SUA) şi granturi pentru proiecte finanţate din surse externe – 871,1 mil.lei (echivalentul a 43,6 mil. dolari SUA).

În realitate au fost debursate granturi în sumă de 1 276,0 mil.lei (echivalentul a 63,6 mil. dolari SUA). Prevederile anuale au fost realizate la nivel de 61,7 la sută. Granturile pentru susţinerea bugetului la nivel au fost debursate în sumă de 952,0 mil.lei (echivalentul a 47,2 mil. dolari SUA), iar granturile pentru proiecte finanţate din surse externe în suma de 323,9 mil.lei (echivalentul a 16,4 mil. dolari SUA).

Acordurile de granturi semnate în anul 2016, pe creditori, se prezintă în Anexa 4.

Granturi pentru susţinerea bugetului. Informaţia privind granturile pentru susţinerea bugetului se prezintă în tabelul următor:

Granturi pentru proiecte finanţate din surse externe susţinute de Comisia Europeană, Banca Mondială, Guvernul SUA şi alţi donatori, iniţial au fost aprobate în sumă de 909,4 mil.lei (echivalentul a 43,1 mil. dolari SUA), iar în urma reestimării intrărilor şi fluctuaţiei cursului de schimb, planul iniţial a fost redus cu 38,3 mil.lei şi a constituit 871,1 mil.lei (echivalentul a 43,6 mil. dolari SUA). Debursările au constituit numai 325,9 mil.lei (echivalentul a 16,3 mil. dolari SUA) sau la nivel de 37,4 la sută din planul precizat.

Alte venituri

La această categorie de venituri se atribuie veniturile care reprezintă articolele: ”Venituri din proprietate”, ”Venituri din vânzarea mărfurilor şi serviciilor”, ”Amenzi şi sancţiuni”, ”Donaţii voluntare”şi ”Alte venituri şi venituri neidentificate”.

În anul 2016, au fost acumulate alte venituri 1 466,9 mil.lei, faţă de 2 375,6 mil.lei în anul 2015, sau cu 908,7 mil.lei mai puţin, primordial din contul soldului profitului net al BNM în suma de 889,4 mil.lei şi fondului special pentru manuale – 18,5 mil.lei. Gradul de realizare faţă de planul precizat a acestor încasări a fost la nivel de 97,4 la sută.

Structura altor venituri ale bugetului de stat se prezintă în următoarele diagrame:

Venituri din proprietate

În anul 2016, de la acest articol au fost încasate venituri în sumă de 233,8 mil.lei, fiind realizate faţă de planul precizat la nivel de 108,5 la sută. Comparativ cu încasările anului 2015 (fără profitului net al BNM), aceste încasări s-au majorat cu 7,3 la sută.

Aceste venituri au fost formate din:

- diferite tipuri de dobânzi – 108,5 mil.lei;

- defalcări din profitul net al întreprinderilor de stat - 48,1 mil.lei;

- renta – 0,9 mil.lei.

Veniturile din vânzarea mărfurilor şi serviciilor

În anul 2016, de la acest articol au fost încasate venituri în sumă de 1 014,4 mil.lei, fiind realizate faţă de planul precizat la nivel de 97,1 la sută. Comparativ cu anul 2015, aceste încasări rămân la acelaşi nivel.

Aceste venituri au fost formate din:

- încasările de la taxa de stat - 172,9 mil.lei;

- veniturile colectate pentru Fondul republican pentru susţinerea sociala a populaţiei - 97,0 mil.lei;

- încasările de la comercializarea bunurilor şi serviciilor de către instituţiile bugetare - 718,0 mil.lei. Din sumă totală, încasările de la prestarea serviciilor cu plată au constituit – 594,3 mil.lei, plata pentru locaţiunea bunurilor patrimoniului public – 123,7 mil.lei.

Amenzi şi sancţiuni

La acest articol, în anul 2016 au fost acumulate venituri în sumă de 170,9 mil.lei faţă, fiind realizate faţă de prevederile anuale la nivel de 94,6 la sută. Comparativ cu anul 2015, aceste încasări s-au diminuat cu 26,1 mil.lei.

Donaţii voluntare

La acest articol, în anul 2016 au fost acumulate 30,2 mil.lei fiind realizate faţă de prevederile anuale la nivel de 92,9 la sută. Comparativ cu anul 2015, încasările de la donaţii voluntare s-au redus cu 22,5 mil.lei, sau cu 42,7 la sută. În anul 2016, toate donaţiile voluntare au fost destinate instituţiilor bugetare. În structură, donaţiile voluntare interne au constituit – 13,4 mil.lei, iar externe – 16,8 mil.lei.

Alte venituri şi venituri neidentificate

La acest articol au fost acumulate venituri în sumă de 17,6 mil.lei, fiind realizate faţă de prevederile anuale la nivel de 55,9 la sută. Comparativ cu anul 2015, aceste încasări s-au majorat cu 6,0 mil.lei.

Transferuri primite în cadrul bugetului public naţional

La această categorie de venituri se atribuie transferurile primite între bugetul de stat şi bugetele locale, la componenta proiecte finanţate din surse externe. Proiecte implementate în cadrul Fondului Investiţii Sociale (Proiectul ”Programul de asistenţă tehnică şi financiară acordată de Guvernul României instituţiilor preşcolare” şi Proiectul “Proiect II al Fondului de Investiţii Sociale”).

În anul 2016 aceste transferuri de la bugetele locale de nivelul I şi II au constituit 11,1 mil.lei, faţă de suma prevăzută de 10,0 mil.lei. Din suma transferurilor primite, transferurile de la bugetele locale de nivelul II au constituit 1,0 mil.lei şi de la bugetele locale de nivelul I – 10,1 mil.lei.

Restanţele agenţilor economici faţă de bugetul de stat la impozite şi taxe, la situaţia din 31 decembrie 2016, a constituit 745,2 mil.lei. Comparativ cu anul 2015, restanţele agenţilor economici faţă de bugetul de stat la plăţile impozitelor şi taxelor s-au majorat cu 2,6 mil.lei. Din sumă totală a restanţelor, impozitele şi taxele administrate de către Serviciul Fiscal de Stat au constituit – 544,7 mil.lei (în 2015 – 559,6 mil.lei), iar a Serviciului Vamal – 200,5 mil.lei (în 2015 – 183,0 mil.lei).

B. Cheltuielile bugetului de stat

Bugetul de stat în anul 2016 la partea de cheltuieli a fost aprobat iniţial în sumă de 35 561,7 mil.lei.

Pe parcursul anului 2016, în rezultatul modificărilor operate prin Legile nr.236 din 3 octombrie 2016 şi nr.268 din 9 decembrie 2016, cheltuielile au fost diminuate cu 1 737,3 mil.lei, constituind 33 824,4 mil.lei.

Totodată, la buget au fost operate modificări de către autorităţile publice centrale, în baza prevederilor art.16 din Legea bugetului de stat pe anul 2016, care rezultă în majorări de cheltuieli în sumă totală de 13,8 mil.lei.

Astfel, cheltuielile bugetului de stat cu modificările operate au însumat 33 838,2 mil.lei, fiind executate în sumă de 32 313,2 mil.lei, ce constituie 95,5% faţă de prevederile anuale.

Realizarea cheltuielilor bugetului de stat în anul 2016, inclusiv a cheltuielilor în cadrul proiectelor finanţate din surse externe, comparativ cu prevederile anuale se prezintă în diagrama care urmează.

Din datele reflectate în diagramă se conchide, că la bugetul de stat în anul 2016 au rămas neexecutate cheltuieli în sumă de 1 525,0 mil.lei, dintre care 825,6 mil.lei se atribuie proiectelor finanţate din surse externe.

Totodată, e de menţionat că, documentele de plată prezentate pe parcursul anului în trezoreriile teritoriale au fost achitate integral.

Rezultatele executării cheltuielilor bugetului de stat în anul 2016 în aspect funcţional se prezintă în Anexa 5.

Reieşind din rezultatele execuţiei bugetului de stat în anul 2016, cele mai majore volume de cheltuieli neexecutate se atestă la serviciile în domeniul economiei – 715,1 mil.lei (46,9% din totalul cheltuielilor neexecutate), care, practic, se atribuie proiectelor finanţate din surse externe – 648,2 mil.lei; la serviciile de stat cu destinaţie generală au rămas neexecutate 264,0 mil.lei (sau 17,3%), în învăţământ - 138,5 mil.lei (sau 9,1%); la protecţia socială – 104,3 mil.lei (sau 6,8%); la ordinea publică şi securitatea naţională – 95,8 mil.lei (sau 6,3 %); la ocrotirea sănătăţii - 66,1 mil.lei (sau 4,3%), dintre care 30,2 mil.lei nu sunt executate la proiectele finanţate din surse externe; la gospodăria de locuinţe şi gospodăria serviciilor comunale nu s-au executat 64,1 mil.lei (sau 4,2%), dintre care 45,8 mil.lei nu au fost executate la proiecte finanţate din surse externe.

Comparativ cu anul 2015, în anul 2016 se constată creşteri în majoritatea domeniilor, cele mai semnificative înregistrându-se în: domeniul serviciilor de stat cu destinaţie generală (+24,4%), cultură, sport, tineret (+16,5%), protecţie socială (+15,8%), în ordinea publică, apărare şi securitatea naţională (+14,5%), în învăţământ (+6,7%). Diminuări au fost înregistrate în domeniul economiei, mediului şi gospodăriei de locuinţe (18,1%) şi ocrotirea sănătăţii (4,6%).

Structura funcţională a cheltuielilor bugetului de stat în anii 2015 – 2016 se prezintă în diagramele care urmează.

În aspect economic, rezultatele executării cheltuielilor bugetului de stat în anul 2016 se prezintă în Anexa 6.

Din cheltuielile bugetului de stat realizate în anul 2016, circa 51,1% reprezintă cheltuielile pentru programe şi servicii finanţate de la bugetul de stat, iar 48,9% reprezintă transferurile către alte bugete şi anume:

- transferurile către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală în sumă de 2 512,7 mil.lei, care au fost executate integral;

- transferurile către bugetul asigurărilor sociale de stat în sumă de 5 016,0 mil.lei, care au fost executate la nivel de 99,4% din prevederi;

- transferurile către bugetele locale în sumă de 8 263,7 mil.lei, care s-au executat la nivel de 99,6% faţă din prevederile anuale.

În aspectul principalelor categorii de cheltuieli, cheltuielile de personal au fost aprobate iniţial în sumă de 5 258,7 mil.lei, pe parcursul anului fiind diminuate până la 5 057,8 mil.lei şi executate în sumă de 4 997,0 mil.lei sau la nivel de 98,8% din prevederi.

Pentru bunuri şi servicii au fost aprobate cheltuieli în sumă de 2 548,3 mil.lei ajustate pe parcursul anului până la 1 972,2 mil.lei, fiind executate în sumă de 1 690,3 mil.lei. Nivelul executării a constituit 85,7% din prevederi, rămânând nevalorificate cheltuieli în sumă de 281,9 mil.lei, dintre care 108,0 mil.lei nu au fost valorificate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe.

Pentru achitarea dobînzilor, cheltuielile au fost aprobate iniţial în sumă de 1 747,5 mil.lei, fiind majorate pe parcurs cu 14,0 mil.lei şi executate la nivel de 99,2% din prevederi.

Cheltuielile pentru subsidii au fost aprobate în sumă de 3 198,0 mil.lei, fiind diminuate pe parcursul anului până la 2 425,2 mil.lei şi executate în sumă de 2 382,1 mil.lei sau la nivel de 98,2% din prevederi.

Pentru prestaţii sociale cheltuielile au fost aprobate în sumă de 1 266,7 mil.lei, majorate ulterior până la 1303,8 mil.lei şi executate în sumă de 1 282,0 mil.lei sau la nivel de 98,3 % din prevederi.

Alte cheltuieli au fost executate la nivel de 82,8% din prevederi, rămânând nevalorificate mijloace în sumă de 295,5 mil.lei, dintre care 173,2 mil.lei se atribuie proiectelor finanţate din surse externe.

Cheltuieli capitale în bugetul de stat au fost prevăzute iniţial în sumă de 5 225,9 mil.lei, diminuate pe parcursul anului până la 4 046,5 mil.lei şi executate în sumă de 3 179,5 mil.lei sau la nivel de 78,6% din prevederi. Astfel, au rămas neexecutate cheltuieli capitale în sumă de 867,0 mil.lei, majoritatea cărora – 628,3 mil.lei se atribuie proiectelor finanţate din surse externe, dintre care 485,4 mil.lei sunt cheltuieli pentru investiţii capitale.

Conform Anexei nr.4 la Legea bugetului de stat pe anul 2016, pentru investiţii capitale au fost iniţial aprobate 1 526,5 mil.lei (55 obiecte de investiţii), ulterior prin rectificarea bugetului alocaţiile au fost diminuate până la 1 445,3 mil.lei (54 obiecte de investiţii capitale), finanţarea constituind 959,9 mil.lei sau 66,4% (51 obiecte de investiţii) şi 3 obiecte de investiţii³ cu finanţare “zero”. Din contul veniturilor generale au fost finanţate 38 obiecte (145,3 mil.lei), din contul proiectelor finanţate din surse -12 obiecte (814,2 mil.lei), din contul veniturilor colectate – 2 obiecte (0,1 mil.lei).

Sub aspectul surselor de finanţare, nivelul de executare a investiţiilor capitale pe obiecte finanţate din contul resurselor generale a constituit 81,3%, din contul proiectelor finanţate din sure externe – 64,3% şi din contul veniturilor colectate – 28,0%.

În anul 2016 de la bugetul de stat au fost finanţate integral 12 obiecte (48,1 mil.lei), nivelul de executare la celelalte obiecte variind de la 19,0% până la 99,9%.

Analiza executării cheltuielilor pentru investiţii capitale, în aspectul direcţiilor de utilizare, denotă că, din totalul alocaţiilor (959,9 mil.lei), circa 75,6% (725,8 mil.lei) au fost destinate “Serviciilor în domeniul economiei”, din care pentru “Transporturi” – 618,7 mil.lei, pentru “Agricultură” – 37,7 mil.lei.

Analiza gradului de executare al alocaţiilor după direcţiile de utilizare denotă că cel mai scăzut nivel de executare se atestă la grupa “Învăţământ” – 52,2%, “Cultură, sport, tineret, culte şi odihnă” – 61,2%, “Servicii în domeniul economiei” – 63,7%, “Gospodăria de locuinţe şi gospodăria serviciilor comunale”- 74,5%.

De cele mai semnificative alocaţii a beneficiat Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor – 618,7 mil.lei, din care 607,5 mil.lei prin intermediul Proiectului “Susţinerea Programului în sectorul drumurilor” şi 28,7 mil.lei prin intermediul Proiectului “Reabilitarea drumurilor locale”.

În aspectul categoriilor economice, cheltuielile bugetului de stat în anul 2016 sunt prezentate în Formularul nr.6 la Raport.

Structura economică a cheltuielilor bugetului de stat în anii 2015-2016 se prezintă în diagramele care urmează.

Din diagramele de mai sus, rezultă că cele mai esenţiale majorări ale ponderii sunt înregistrate în cazul cheltuielilor pentru transferuri către alte bugete cu 3,3 p.p., cheltuielilor pentru subsidii cu 2,3 p.p. şi cheltuielilor pentru dobânzi cu 2 p.p., iar cele mai majore diminuări ale ponderii se atestă la cheltuielile pentru bunuri şi servicii cu 4,5 p.p. şi la mijloace fixe cu 4,1 p.p.

C. Datoria de stat şi serviciul acesteia

În conformitate cu Legea bugetului de stat pentru anul 2016, a fost aprobat iniţial plafonul datoriei de stat în sumă de 56 113,0 mil.lei. Ulterior, această sumă a fost precizată şi a constituit 54 184,7 mil.lei.

La situaţia din 31 decembrie 2016, soldul datoriei de stat a constituit 50 785,8 mil.lei, fiind compus din 1 464,7 mil. dolari SUA datorie de stat externă şi 21 519,6 mil.lei datorie de stat internă, înregistrând o majorare comparativ cu sfârşitul anului 2015 de 17 276,6 mil.lei sau cu 51,6%.

Soldul datoriei externe pe creditori se prezintă în Anexa 5.

Ponderea datoriei de stat în PIB, la situaţia din 31 decembrie 2016, a constituit 37,8%, înregistrând o majorare în raport cu situaţia de la sfârşitul anului 2015 cu 10,4 p.p.

Modificarea soldului datoriei de stat poate fi justificată prin finanţarea externă netă pozitivă în valoare de 3 483,7 mil.lei (echivalentul a 175,0 mil. dolari SUA), care a fost atenuată de fluctuaţia negativă a ratei de schimb a dolarului SUA faţă de alte valute în valoare de 47,4 mil. dolari SUA, precum şi de majorarea emisiunii nete a VMS pe piaţa primară cu 953,0 mil.lei şi emisiunii VMS în sumă de 13 341,2 mil.lei în vederea executării de către Ministerul Finanţelor a obligaţiilor de plată derivate din garanţiile de stat nr.807 din 17 noiembrie 2014 şi nr.101 din 1 aprilie 2015, acordate Băncii Naţionale a Moldovei de către Ministerul Finanţelor pentru garantarea creditelor de urgenţă.

Serviciul datoriei de stat

Datele despre realizarea cheltuielilor la grupa dată se prezintă în tabelul următor:

În bugetul de stat la grupa dată au fost aprobate alocaţii în sumă de 1 747,5 mil.lei. Ca urmare a precizărilor operate, volumul alocaţiilor s-a majorat cu 14,0 mil.lei şi a constituit 1 761,5 mil.lei. La această grupă s-au efectuat cheltuieli de casă în sumă de 1 747,2 mil.lei, ceea ce constituie 99,2 la sută faţă de prevederi sau 5,4% din cheltuielile totale ale bugetului de stat.

Totodată, în comparaţie cu anul 2015, cheltuielile executate la grupa dată sunt cu 703,8 mil.lei mai mult sau la nivel de 167,5%, dintre care: pentru serviciul datoriei de stat externe – cu 34,9 mil.lei mai mult sau la nivel de 114,0%, iar pentru serviciul datoriei de stat interne – cu 668,9 mil.lei mai mult sau la nivel de 184,3%. Majorarea semnificativă a cheltuielilor pentru serviciul datoriei de stat interne este legat de majorarea volumului de emisiune a VMS pe piaţa primară, precum şi de costul înalt al VMS emise anterior.

Creanţe interne

Pe parcursul anului 2016, BC “Investprivatbank” S.A. în proces de lichidare a transferat la bugetul de stat, din valorificarea activelor sale, mijloace băneşti în sumă de 3,0 mil.lei.

În perioada 4 octombrie –31 decembrie 2016, băncile în proces de lichidare “Banca de Economii” S.A., BC “Banca Socială” S.A şi BC “Unibank” S.A au transferat la bugetul de stat, din valorificarea activelor sale, mijloace băneşti în sumă de 80,7 mil.lei.

Astfel, la situaţia din 31 decembrie 2016, datoria băncilor în proces de lichidare respective faţă de Ministerul Finanţelor a constituit 13 619,5 mil.lei, dintre care:

- BC “Investprivatbank” S.A. – 359,0 mil.lei;

- “Banca de Economii” S.A. – 9 054,8 mil.lei;

- BC “Banca Socială” S.A – 2 348,0 mil.lei;

- BC “Unibank” S.A – 1 857,7 mil.lei.

Garanţiile de stat

Pe parcursul anului 2016, nu au fost emise garanţii de stat pentru împrumuturi în favoarea creditorilor externi sau interni. Astfel, la situaţia din 31 decembrie 2016, soldul garanţiilor de stat a constituit zero lei, inclusiv pentru creditele de urgenţă acordate de Banca Naţională a Moldovei, soldul cărora în luna octombrie a fost convertit în datorie de stat.

Active financiare

La capitolul active financiare, pentru anul 2016 iniţial a fost planificată suma de 184,5 mil.lei din rambursarea mijloacelor datorate de către beneficiarii recreditaţi din sursele împrumuturilor interne şi/sau externe, precum şi de către debitorii garantaţi pentru împrumuturile obţinute sub garanţia de stat. Ulterior, aceasta a fost precizată şi a constituit 155,7 mil.lei.

Pe parcursul anului 2016 la bugetul de stat la acest capitol au fost încasate mijloace băneşti în sumă de 156,2 mil.lei, ceea ce reprezintă o executare de 100,3% faţă de suma precizată pe anul respectiv.

La situaţia din 31 decembrie 2016, soldul datoriei debitorilor garantaţi faţă de Ministerul Finanţelor pe împrumuturile interne şi externe acordate sub garanţia de stat a constituit 461,3 mil.lei, micşorându-se cu 23,7 mil.lei de la începutul anului, iar soldul datoriilor beneficiarilor recreditaţi a constituit 4 959,9 mil.lei, micşorându-se faţă de finele anului 2015 cu 277,6 mil.lei.

D. Soldul bugetar al bugetului de stat

Bugetul de stat pe anul 2016 iniţial a fost aprobat cu un sold bugetar (deficit) în sumă de 4 182,8 mil.lei, sau 3,1% din PIB. Din această sumă, 1 777,1 mil.lei sau 42,8 la sută constituie deficitul proiectelor finanţate din surse externe.

Modificările operate pe parcursul anului prin Legile nr.236 din 3 octombrie 2016 şi nr.261 din 9 decembrie 2016 la venituri şi cheltuieli au fost efectuate în acelaşi volum, deficitul bugetului de stat rămânând neschimbat. Totodată, a fost reestimată structura surselor de finanţare a deficitului, ca urmare a schimbărilor parvenite în special la intrările de împrumuturi externe şi emiterea VMS. Concomitent, au fost reestimate resursele proiectelor finanţate din surse externe, deficitul pe această componenţă a bugetului de stat fiind în scădere cu 274,0 mil.lei, iar suma netă a veniturilor din privatizare a constituit 305,2 mil.lei.

Suma împrumuturilor externe a fost redusă cu 958,1 mil.lei, dintre care cu 725,1 mil.lei din contul împrumuturilor pentru susţinerea bugetului şi 233,0 mil.lei din contul împrumuturilor destinate proiectelor finanţate din surse externe. Din suma totală a împrumuturilor pentru suport bugetar a fost exclusă a II tranşă a împrumutului din partea Guvernului României, în sumă de 50 mil. euro, fiind concomitent substituită cu o tranşă din împrumutul acordat de FMI în sumă de 24,1 mil. dolari SUA. Totodată, toate intrările de împrumuturi au fost reestimate la cursul de schimb actualizat.

Pe parcursul anului 2016, întru realizarea proiectelor finanţate din surse externe, cât şi a suportului bugetar au fost contractate 10 împrumuturi de stat externe pe termen lung, în sumă totală de 399,1 mil. dolari SUA, dintre care au intrat în vigoare 4 acorduri.

Informaţia privind acordurile semnate/intrate în vigoare în anul 2016 se prezintă în Anexa 4.

Sumele destinate rambursării împrumuturilor externe în urma precizării termenilor de rambursare şi a fluctuaţiei cursului de schimb au fost reduse cu 100,4 mil.lei.

Urmare a reestimării intrărilor de împrumuturi, volumul emisiunii VMS a fost majorat cu 753,0 mil.lei faţă de suma aprobată.

Sursele de finanţare ale bugetului de stat se prezintă în Formularul nr.1.

Execuţia bugetului de stat la situaţia din 31 decembrie 2016 s-a încheiat cu un sold bugetar (deficit) de 3433,6 mil.lei. Comparativ cu 31 decembrie 2015 se constată o creştere de 46,6%, iar în valori absolute cu 1091,5 mil.lei. Soldul bugetar (deficitul) pe anul 2016 comparativ cu anul 2015 şi ponderea acestuia în PIB se prezintă în următorul tabel:

Surse de finanţare a deficitului au fost următoarele: active financiare în sumă de 312,9 mil.lei, datorii în sumă de 4 112,5 mil.lei, dintre care: datorii interne – 993,0 mil.lei, inclusiv din contul emisiunii nete a VMS 953,0 mil.lei şi împrumuturi externe (netto – 3 483,8 mil.lei). Pe parcursul anului 2016, faţă de creditorii externi au fost onorate obligaţiunile în sumă de 1 107,3 mil.lei (echivalentul a 55,3 mil. dolari SUA).

Pe parcursul anului 2016 au avut loc intrări de împrumuturi externe în sumă totală de 4 591,0 mil.lei (230,3 mil. dolari SUA), ceea ce reprezintă o executare de 82,3% faţă de suma precizată pe an, şi care după destinaţia lor se împart în:

- pentru realizarea proiectelor finanţate din surse externe – 1 521,3 mil.lei (76,6 mil. dolari SUA), ceea ce reprezintă 33,1% din sumă totală de intrări din împrumuturi de stat externe şi o executare de 62,3% faţă de suma precizată pe an;

- pentru susţinerea bugetului de stat – 3 069,8 mil.lei (153,7 mil. dolari SUA), ceea ce reprezintă 66,9% din sumă totală de intrări din împrumuturi şi o executare de 97,8% faţă de suma rectificată pe an.

La finele anului 2016, soldurile la conturile bugetului de stat au constituit 3 298,2 mil.lei dintre care soldurile pe componenta de bază – 2 117,4 mil.lei, soldurile proiectelor finanţate din surse externe – 1 180,8 mil.lei.

E. Cheltuielile în cadrul grupelor funcţionale principale

1. Servicii de stat cu destinaţie generală

Datele despre executarea cheltuielilor la grupa dată se prezintă în tabelul următor.

În bugetul de stat, la grupa dată au fost aprobate alocaţii în sumă de 5 698,5 mil.lei. Ca urmare a modificărilor operate, volumul de alocaţii s-a redus cu 121,1 mil.lei şi a constituit 5 577,4 mil.lei, sau 16,5% din cheltuielile totale ale bugetului de stat. Finanţarea cheltuielilor la grupul dat s-a efectuat în sumă de 5 313,4 mil.lei sau la nivel de 95,3% din alocaţiile precizate.

Cheltuielile executate din resurse generale au constituit 4 951,1 mil.lei, sau 95,9 la sută din planul precizat.

La componenta proiecte finanţate din surse externe în legătură cu revizuirea părţii de intrări, ca rezultat al evoluţiei cursului valutar, precum şi revizuirea unor activităţi, alocaţii bugetare au fost precizate în sumă de 163,6 mil.lei, executarea constituind 139,7 mil.lei sau 85,4% faţă de precizat.

Cheltuielile din veniturile colectate de instituţii au fost executate la nivel de 222,6 mil.lei, ce constituie 89,1 la sută din nivelul prevăzut.

Prin Legea bugetului de stat pe anul 2016 nr.154 din 1 iulie 2016, au fost aprobate mijloace în sumă de 70,0 mil. lei - pentru fondul de rezervă (50,0 mil. lei) şi pentru fondul de intervenţie (20,0 mil. lei).

Pe parcursul anului, prin deciziile Guvernului din fondul de rezervă au fost repartizate 40,9 mil.lei, dintre care, au fost executate 31,4 mil.lei sau la nivel de 76,8% din prevederile anuale; iar din fondul de intervenţie repartizate 2,6 mil.lei şi finanţate practic integral.

Direcţiile principale de utilizare a mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului în anul 2016, sunt grupate în tabelul ce urmează.

Informaţia detaliată privind finanţările din fondul de rezervă şi fondul de intervenţie, pe diferite nivele ale clasificaţiei bugetare este prezentată în Formularul 8 şi respectiv, Formularul 9 la prezentul Raport.

Repartizarea mijloacelor fondurilor de urgenţă al Guvernului pe beneficiari, scopuri şi măsuri, precum şi finanţarea efectivă a acestora este reflectată detaliat în “Informaţia privind repartizarea şi utilizarea mijloacelor fondului de rezervă al Guvernului în anul 2016” şi “Informaţia privind repartizarea şi utilizarea mijloacelor fondului de intervenţie al Guvernului în anul 2016”şi se prezintă în Anexa 8.

2. Apărare naţională

Datele despre realizarea cheltuielilor la grupa dată se prezintă în tabelul următor.

Resursele generale la grupa dată au fost executate în sumă de 506,3 mil.lei, cu o reducere faţă de precizat cu 1,1 mil.lei sau cu 0,2 la sută.

Veniturile colectate s-au realizat în sumă de 27,5 mil.lei, ce constituie o micşorare faţă de precizat cu 3,1 mil.lei sau cu 10,9 la sută.

Resursele proiectelor finanţate din surse externe au fost executate în sumă de 4,6 mil.lei, cu o reducere faţă de precizat cu 4,9 mil.lei sau cu 51,6 la sută.

Structura resurselor se prezintă în diagrama următoare

Conform rapoartelor, la această grupă s-au efectuat total cheltuieli şi active nefinanciare în sumă de 538,4 mil.lei, ceea ce constituie 98,3% din alocaţiile precizate.

Cheltuielile curente s-au valorificat în sumă de 502,0 mil.lei, cu o diminuare de 8,7 mil.lei faţă de precizat sau cu 1,7 la sută.

Cheltuielile capitale s-au realizat în sumă de 36,4 mil.lei, cu o reducere de 0,4 mil.lei faţă de precizat, sau cu 1,1 la sută.

Mijloacele financiare neutilizate la finele perioadei de gestiune au constituit 9,1 mil.lei. Principale cauze a nevalorificării alocaţiilor constituie neîncasarea veniturilor colectate de la prestarea serviciilor contra plată, necontractarea alocaţiilor din lipsa prezentării ofertelor conform cerinţelor solicitate în cadrul licitaţiilor petrecute repetate, neprezentarea la timp a documentelor ce confirmă volumul de servicii procurate, lucrări efectuate, etc.

3. Ordine publică şi securitate naţională

Datele despre realizarea cheltuielilor la grupa dată se prezintă în tabelul următor:

Resursele generale la grupa dată au fost executate în sumă de 3 144,8 mil.lei, cu o reducere faţă de precizat cu 81,5 mil.lei sau cu 2,5 la sută.

Veniturile colectate s-au realizat în sumă de 91,1 mil.lei, ce constituie o majorare faţă de precizat cu 1,5 mil.lei sau cu 1,7 la sută.

Resursele proiectelor finanţate din surse externe au fost executate în sumă de 91,6 mil.lei cu o reducere faţă de precizat cu 15,8 mil.lei sau cu 4,7 la sută.

Structura resurselor executate se prezintă în diagrama următoare:

Conform dărilor de seamă, la acest grup s-au efectuat total cheltuieli şi active nefinanciare în sumă de 3 327,5 mil.lei, ceea ce constituie 97,2% din alocaţiile precizate.

Cheltuielile curente s-au valorificat în sumă de 2876,9 mil.lei, cu o diminuare de 58,3 mil.lei faţă de precizat sau cu 2,0 la sută.

Cheltuielile capitale s-au realizat în sumă de 450,6 mil.lei, cu o reducere de 37,5 mil.lei faţă de precizat sau cu 7,7 la sută.

Mijloacele financiare neutilizate la finele perioadei de gestiune au constituit 95,8 mil.lei. Principalele cauze a nevalorificării alocaţiilor constituie necontractarea alocaţiilor din lipsa prezentării ofertelor conform cerinţelor solicitate în cadrul licitaţiilor petrecute repetat, neprezentarea la timp a documentelor ce confirmă volumul de servicii procurate, lucrări efectuate, neîncasarea veniturilor colectate de la prestarea serviciilor contra plată etc.

4. Servicii în domeniul economiei

În anul 2016, la grupa dată au fost aprobate mijloace financiare în mărime de 5 607,5 mil.lei. Pe parcursul anului, suma respectivă a fost precizată la nivel de 4 488,5 mil.lei, executarea constituind 3 773,4 mil.lei sau 84,1 la sută.

Cea mai semnificativă diminuare de alocaţii pe parcursul anului a avut loc din contul Fondului rutier – 400,0 mil.lei, Fondul de subvenţionare a producătorilor agricoli – 200,0 mil.lei, Fondul de Eficienţă Energetică – 160,0 mil.lei, proiectele finanţate din surse externe – 196,1 mil.lei şi Fondul pentru Dezvoltare Regională - 30,6 mil.lei.

Conform rapoartelor, la această grupă s-au efectuat cheltuieli de casă în sumă de 3 773,4 mil.lei, cu 869,6 mil.lei mai puţin decât în anul 2015 şi cu 715,1 mil.lei mai puţin faţă de precizat 2016 sau 84,1% faţă de prevederi, din resurse generale fiind realizate 2 668,1 mil.lei sau 97,0 la sută, proiecte finanţate din surse externe – 993,5 mil.lei sau 60,5 la sută şi din resurse colectate – 111,8 mil.lei sau 117,7 la sută.

Volumul alocaţiilor în mărime de 3 773,4 mil.lei finanţat în anul 2016 a fost utilizat pentru implementarea următoarelor politici şi activităţi principale din grupa respectivă:

♦ fondul pentru subvenţionarea producătorilor agricoli – 698,0 mil.lei care au fost utilizate în baza Hotărârii Guvernului nr.910 din 25 iulie 2016 cu privire la modul de repartizare a mijloacelor financiare din Fondul de subvenţionare a producătorilor agricoli. Mijloacele în cauză au fost gestionate de către Agenţia pentru Intervenţie şi Plăţi în Agricultură 695,8 mil.lei şi I.P. ”Oficiul Viei şi Vinului” – 2,5 mil.lei. În anul 2016 din alocaţiile Fondului de subvenţionare au fost achitate datoriile anului 2015 în mărime de 322,8 mil.lei.

♦ măsuri de protecţie antigrindină – 79,0 mil.lei ce au permis asigurarea funcţionalităţii a 115 puncte rachetare, fiind protejate 1 400,0 mii ha;

♦ activităţi sanitar-veterinare şi pentru siguranţa produselor de origine animală au fost finanţate 186,6 mil.lei;

♦ fondul rutier – 1 000,0 mii lei care au fost finanţate în baza Hotărârii Guvernului nr.1204 din 31 octombrie 2016 pentru întreţinerea şi reparaţia drumurilor naţionale şi locale;

♦ promovarea exporturilor – 29,7 mil.lei;

♦ dezvoltarea reglementărilor tehnice naţionale – 39,0 mil.lei;

♦ programul de atragere a remitenţelor în economie – 50,0 mil.lei;

♦ fondul de garantare a afacerilor în sectorul rural – 15,2 mil.lei;

♦ crearea business incubatoarelor – 15,0 mil.lei;

♦ protecţia drepturilor consumatorilor – 13,8 mil.lei;

♦ controlul în domeniul securităţii muncii şi pieţei forţei de muncă – 43,4 mil.lei;

♦ activităţi de eficienţă energetică – 34,6 mil.lei;

♦ fondul de dezvoltare regională – 123,1 mil.lei;

♦ proiecte finanţate din surse ale donatorilor externi – 993,5 mil.lei, din care principalele sunt:

- Proiectul de susţinere a programului în sectorul drumurilor – 618,5 mil.lei;

- Proiectul ”Agricultura competitivă” – 82,9 mil.lei;

- Proiectele ”IFAD” – 43,7 mil.lei;

- Proiectul ”Interconectarea sistemelor energetice ale Republicii Moldova şi Ucrainei la Comunitatea Europeană a operatorilor de energie electrică (ENTZO E) – 64,4 mil.lei;

- Proiectul ”Tranziţia la agricultura performantă” – 51,5 mil.lei.

Suma cheltuielilor nefinanţate la grupa dată constituie 715,1 mil.lei, din care preponderent constituie cheltuielile neexecutate în cadrul proiectelor finanţate din surse externe (648,1 mil.lei) pe următoarele autorităţi publice centrale:

- Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor – 506,1 mil.lei;

- Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare – 66,4 mil.lei;

- Ministerul Economiei – 48,9 mil.lei;

- Fondul de Dezvoltare Durabilă Moldova – 19,9 mil.lei;

- alte autorităţi publice centrale – 6,8 mil.lei.

Cauzele neexecutării cheltuielilor proiectelor finanţate din surse externe sunt:

• desfăşurarea cu întârziere a licitaţiilor la proiectele de infrastructură;

• capacităţile reduse de valorificare a resurselor planificate;

• nerespectarea termenelor de prezentare a documentelor pentru debursarea sumelor şi transferul acestora către beneficiari.

5. Protecţia mediului

În anul 2016 la grupa dată au fost aprobate mijloace financiare în mărime de 259,8 mil.lei. Pe parcursul anului suma respectivă a fost precizată la nivel de 197,3 mil.lei executarea constituind 162,2 mil.lei sau 82,2 la sută.

Pentru anul 2016 în bugetul de stat la această grupă au fost aprobate cheltuieli în mărime de 259,8 mil.lei, dintre care: din resurse generale 60,4 mil.lei, proiecte finanţate din surse externe – 64,1 mil.lei, resurse colectate – 135,3 mil.lei.

Ulterior, conform modificărilor operate pe parcursul anului în Legea bugetului de stat pe anul 2016, alocaţiile totale au fost diminuate cu 62,5 mil.lei care, în final, au constituit 197,3 mil.lei.

Mijloacele grupei respective sunt gestionate, în cea mai mare parte, de către Ministerul Mediului, Ministerul Afacerilor Interne şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor.

Conform rapoartelor, la această grupă s-au efectuat cheltuieli de casă în sumă de 162,2 mil.lei, cu 35,1 mil.lei mai puţin decât planul precizat în anul 2016 sau 82,2 % faţă de prevederi.

Din totalul cheltuielilor de 162,2 mil.lei, din resurse generale au fost realizate 31,7 mil.lei sau 56,7 la sută, proiecte finanţate din surse externe – 50,1 mil.lei sau 76,6 la sută şi din venituri colectate – 80,4 mil.lei sau 105,8 la sută.

Din totalul veniturilor colectate de 80,4 mil.lei, veniturile Fondurilor ecologice constituie 71,1 mil.lei.

Din suma proiectelor cu finanţare externă de la donatori în mărime de 65,4 mil.lei, finanţarea constituie 50,1 mil.lei sau 76,6 la sută. Ponderea nefinanţării de 15,3 mil.lei o constituie proiectul ”East-Avert – Prevenirea şi protecţia împotriva inundaţilor din bazinele superioare ale râurilor Siret şi Prut”. Modificarea proiectului de execuţie, procedurilor complexe condiţionate de donatori constituie factorii ce au determinat valorificarea integrală a surselor.

6. Gospodăria de locuinţe şi gospodăria serviciilor comunale

În anul 2016 la grupa dată au fost aprobate mijloace financiare în mărime de 484,8 mil.lei. Pe parcursul anului suma respectivă a fost precizată la nivel de 445,3 mil.lei executarea constituind 381,2 mil.lei sau 85,6 la sută.

Pentru anul 2016 în bugetul de stat la această grupă au fost aprobate cheltuieli în mărime de 484,8 mil.lei, dintre care: din resurse generale 92,6 mil.lei, proiecte finanţate din surse externe – 249,6 mil.lei, resurse colectate – 142,6 mil.lei.

Ulterior, conform modificărilor operate pe parcursul anului în Legea bugetului de stat pe anul 2016, alocaţiile totale au fost diminuate cu 39,5 mil.lei care, în final, au constituit 445,3 mil.lei.

Mijloacele grupei respective sunt gestionate către Ministerul Mediului şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor.

Conform rapoartelor, la această grupă s-au efectuat cheltuieli de casă în sumă de 381,2 mil.lei, cu 64,1 mil.lei mai puţin decât planul precizat în anul 2016 sau 85,6% faţă de prevederi.

Din totalul cheltuielilor de 381,2 mil.lei, din resurse generale au fost realizate 64,4 mil.lei sau 91,0 la sută, proiecte finanţate din surse externe – 115,7 mil.lei sau 71,6 la sută şi din venituri colectate – 201,1 mil.lei sau 94,4 la sută.

Din totalul veniturilor colectate de 201,1 mil.lei, reprezintă veniturile Fondurilor ecologice.

Din suma proiectelor cu finanţare externă de la donatori în mărime de 161,5 mil.lei finanţarea constituie 115,7 mil.lei sau 71,6 la sută.

În cadrul proiectului ”Construcţia locuinţelor sociale II” au fost valorificate mijloace financiare în mărime de 76,2 mil.lei. Ca rezultat, au fost date în exploatare 72 de apartamente din 158 preconizate cu o suprafaţă de 4 850 m.p. din 10 520 m.p.

Pentru aprovizionarea cu apă şi canalizare au fost finanţate mijloace financiare în mărime de 305,0 mil.lei sau 87,6 la sută din prevederi. Măsurile în cauză a fost implementate în cadrul alocaţiilor bugetate pentru Fondul Naţional de Dezvoltare Regională şi veniturilor acumulate în Fondul ecologic naţional.

Ca rezultat, s-a permis accesul la apă potabilă a peste 22 localităţi, au fost conectate peste 12,0 mii persoane la sistemul de canalizare. În patru localităţi au fost reabilitate patru fântâni arteziene. În prezent, ponderea populaţiei Republicii Moldova conectate la sistemele de aprovizionare cu apă constituie 42,1 la sută, iar la sistemele de canalizare 12,1 la sută.

Principalele cauze ale lipsei valorificării mijloacelor financiare din contul proiectelor finanţate din surse externe sunt:

- reorganizarea operatorului de nord privind furnizarea apei de potabile în legătură insolvabilitatea acestuia;

- procedurile complexe, prevăzute de manualele operaţionale, stabilite de donator;

- procedurile extinse de achiziţie publică.

7. Ocrotirea sănătăţii

Datele despre realizarea cheltuielilor la grupa dată se prezintă în tabelul următor.

În bugetul de stat pe anul 2016 la grupa dată au fost aprobate alocaţii în sumă de 3 408,2 mil.lei. Ca urmare a modificărilor operate, volumul de alocaţii a fost redus cu 74,6 mil.lei şi a constituit 3 333,6 mil.lei sau 9,9 la sută din cheltuielile totale ale bugetului de stat.

Conform rapoartelor autorităţilor publice centrale, în perioada de gestiune au fost efectuate cheltuieli în volum de 3 267,5 mil.lei, ceea ce constituie 98,0 la sută faţă de prevederile anuale.

Cheltuielile în domeniul ocrotirii sănătăţii în anul 2016, au fost finanţate din contul mai multor resurse, structura cărora se prezintă în diagrama ce urmează.

În aspectul executării resurselor se atestă că volumul preponderent revine resurselor generale fiind executate în sumă de 3 068,8 mil.lei sau 93,9 la sută din totalul acestora. Resursele proiectelor finanţate din surse externe au fost executate în volum de 81,7 mil.lei, mai puţin cu 30,2 mil.lei decât cele prevăzute în anul 2016. Veniturile colectate la grupa principală “Ocrotirea sănătăţii” în anul 2016 au fost executate în sumă de 117,0 mil.lei, mai puţin cu 14,6 mil.lei sau 11,1 la sută decât prevederile anuale.

Volumul cheltuielilor executate, în anul 2016, pe autorităţile publice centrale şi din punct de vedere al principalelor măsuri se caracterizează precum urmează:

♦ Acţiuni generale – prin asigurarea transferurilor de la bugetul de stat către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală – 2 512,7 mil.lei care au fost executate sută la sută din prevederile anuale;

♦ Ministerul Sănătăţii – prin asigurarea activităţii instituţiilor de ocrotire a sănătăţii, implementării în continuare a programelor naţionale şi speciale în domeniul ocrotirii sănătăţii şi realizării a 3 proiecte finanţate din surse externe, în sumă totală de 727,0 mil.lei, care au fost executate la nivel de 91,7 la sută din prevederile anuale. Mijloacele financiare neutilizate la finele perioadei de gestiune au constituit 65,9 mil.lei, din care, cota preponderentă de 45,8 la sută o deţin cheltuielile proiectelor finanţate din surse externe. Principale cauze a nevalorificării alocaţiilor constituie neîncasarea veniturilor colectate de la prestarea serviciilor contra plată, necontractarea alocaţiilor din lipsa prezentării ofertelor conform cerinţelor solicitate în cadrul licitaţiilor petrecute repetate, fluctuaţia cadrelor, neprezentarea la timp a documentelor ce confirmă volumul de servicii procurate, lucrări efectuate.

♦ Cancelaria de Stat – prin asigurarea activităţii instituţiilor de ocrotire a sănătăţii şi realizării Programului ramural de servicii medicale - 25,2 mil.lei care au fost executate în volum de 99,3 la sută, mijloacele financiare neutilizate constituind 0,2 mil.lei.

♦ Academia de Ştiinţe a Moldovei – prin realizarea activităţilor de cercetare, dezvoltare şi inovare – 2,6 mil.lei, fiind executate sută la sută din prevederile anuale.

În anul 2016, grupa principală “Ocrotirea sănătăţii” a beneficiat de finanţare sub formă de suport la buget, în baza realizării indicatorilor legaţi de debursări stabiliţi de comun acord cu Banca Mondială, Ministerul Sănătăţii şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină pentru implementarea proiectului “Modernizarea sectorului sănătăţii” (componenta Program). Proiectul dat are drept scop reducerea riscurilor aferente bolilor nontransmisibile, îmbunătăţirea protecţiei financiare şi sporirea eficienţei serviciilor de sănătate în Republica Moldova, prin fortificarea asistenţei medicale primare şi spitaliceşti, îmbunătăţirea indicatorilor de sănătate, reducerea invalidităţii şi incapacităţii de muncă a populaţiei. Astfel, în bugetul Ministerului Sănătăţii din alocaţiile, prevăzute în volum de 77,6 mil.lei, au fost executate 76,9 mil.lei sau sută la sută din debursările efectuate de Banca Mondială, şi prin transferuri de la bugetul de stat către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală s-au executat 90,0 mil.lei sau sută la sută din prevederile anuale.

Sub aspectul categoriilor economice, cheltuielile pentru ocrotirea sănătăţii se caracterizează după cum urmează:

Cheltuielile curente au fost prevăzute în sumă de 3 279,0 mil.lei şi executate în volum de 3 228,1 mil.lei sau la nivel de 98,4 la sută din prevederi.

Structura economică a cheltuielilor curente realizate în anul 2016 se prezintă în diagrama ce urmează.

Din cheltuielile curente realizate în anul 2016, 77,8 la sută reprezintă transferurile de la bugetul de stat către fondurile asigurării obligatorii de asistenţă medicală care au fost executate integral din prevederile anuale (2 512,7 mil.lei).

Cheltuielile de personal în structura cheltuielilor curente constituie 9,2 la sută, fiind executate la nivel de 98,8 la sută sau în volum de 298,5 mil.lei din prevederi (302,2 mil.lei).

Pentru bunuri şi servicii au fost prevăzute cheltuieli în sumă 125,8 mil.lei, fiind executate în volum de 99,5 mil.lei. Nivelul executării a constituit 79,1 la sută din prevederi şi 3,1 la sută din totalul cheltuielilor curente.

Cheltuielile pentru subsidii au fost precizate pe parcursul anului până la 34,6 mil.lei şi executate integral.

Pentru prestaţii sociale cheltuielile au fost precizate în sumă de 1,8 mil.lei, fiind executate în volum de 1,4 mil.lei sau la nivel de 77,8 la sută din prevederi.

Alte cheltuieli au fost executate la nivel de 97,5 la sută din prevederi (50,1 mil.lei).

Pentru stocuri de materiale circulante, cheltuielile au fost precizate la 250,4 mil.lei şi executate în sumă de 231,4 mil.lei sau la nivel de 92,4 la sută.

Cheltuielile capitale au fost prevăzute în volum de 54,6 mil.lei şi executate în sumă de 39,4 mil.lei, sau la nivel de 72,2 la sută din prevederi.

Din Fondul de rezervă al Guvernului, conform hotărârii nr.1248 din 15 noiembrie 2016, au fost alocate mijloace financiare în sumă de 45,6 mii lei pentru acoperirea cheltuielilor de deplasare unei persoane din cadrul Ministerului Sănătăţii – membru al delegaţiei oficiale a Republicii Moldova pentru prezentarea celui de-al II-lea Raport naţional al Republicii Moldova privind evaluarea periodică universală în cadrul sesiunii a 26-a a Grupului de lucru privind UPR, Consiliul pentru Drepturile Omului al Organizaţiei Naţiunilor Unite (or.Geneva, Confederaţia Elveţiană, 4-8 noiembrie 2016).

Veniturile colectate în anul 2016 de către instituţiile finanţate de la bugetul de stat din ramura “Ocrotirea sănătăţii” au alcătuit 117,0 mil.lei sau 88,9 la sută faţă de veniturile planificate pe perioada de gestiune (131,6 mil.lei).

În anul 2016, cheltuielile aferente proiectelor finanţate din surse externe au fost executate în volum de 81,7 mil.lei sau 72,9 la sută din prevederile anuale (111,9 mil.lei), fiind implementate următoarele proiecte:

1. Proiectul “Programul de profilaxie şi control al infecţiei HIV/SIDA, al infecţiilor cu transmitere sexuală şi a tuberculozei în Moldova”.

2. Proiectul “Îmbunătăţirea serviciilor medicale în Republica Moldova”.

3. Proiectul “Modernizarea sectorului sănătăţii în Republica Moldova”.

Alocaţiile neutilizate din cadrul proiectelor finanţate din surse externe au constituit 30,2 mil.lei, din care 21,6 mil.lei constituie cheltuielile neexecutate ale Proiectului “Programul de profilaxie şi control al infecţiei HIV/SIDA, al infecţiilor cu transmitere sexuală şi a tuberculozei în Moldova”. Neexecutarea cheltuielilor în volum deplin a fost influenţată de nedebursarea granturilor şi împrumuturilor externe la nivelul prevăzut.

În anul 2016 bugetul la ramura “Ocrotirea sănătăţii” a fost realizat în format de program şi anume programul “Sănătatea publică şi servicii medicale”.

Principalele obiective ale programului au fost:

♦ îmbunătăţirea continuă a stării de sănătate a populaţiei, prin asigurarea accesului echitabil la serviciile de sănătate de calitate şi cost-eficace;

♦ asigurarea accesului copiilor şi maturilor cu necesităţi speciale la tratamentul de reabilitare şi recuperare;

♦ reducerea incidenţei prin HIV/SIDA şi a mortalităţii asociată cu TB, realizarea imunizărilor conform calendarului naţional de vaccinare;

♦ supravegherea principalelor boli infecţioase în vederea intensificării şi diagnosticării precoce a pericolului apariţiei unor epidemii;

♦ sporirea asigurării populaţiei cu medicamente calitative.

În cadrul programului au fost finanţate cheltuieli în sumă de 3 267,5 mil.lei sau la nivel de 98,0 la sută din prevederi.

Programul “Sănătatea publică şi servicii medicale” a fost gestionat de către Cancelaria de Stat, Ministerul Sănătăţii, Academia de Ştiinţe a Moldovei şi Acţiuni generale şi cuprinde 11 subprograme.

8. Cultură, sport, tineret, culte şi odihnă

Datele despre realizarea cheltuielilor la grupul dat se prezintă în tabelul următor.

Pentru anul 2016, în bugetul de stat la această grupă au fost aprobate alocaţii în sumă de 682,9 mil.lei. Ulterior, conform modificărilor operate pe parcursul anului în Legea bugetului de stat pe anul 2016, alocaţiile totale au fost micşorate cu 20,1 mil.lei, care în final au constituit 662,5 mil.lei şi au fost valorificate în mărime de 629,6 mil.lei sau 95 la sută din cele prevăzute.

Structura surselor de cheltuieli precizate şi executate în anul 2016 la grupa “Cultură, artă, sport şi acţiuni pentru tineret” se prezintă după cum urmează:

Structura cheltuielilor sub aspect funcţional este reflectată în diagrama ce urmează:

Distribuirea finanţării conform clasificaţiei funcţionale denotă o predominare absolută a cheltuielilor ce ţin de serviciile în domeniul culturii cu un volum de 235,7 mil.lei sau 37,4 la sută din total resurse, care au fost executate la nivel de 89,6 la sută faţă de prevederile anuale, ce este cu 33,1 mil.lei mai mult faţă de volumul mijloacelor alocate în anul 2015.

În scopul susţinerii activităţii instituţiilor teatral-concertistice au fost precizate alocaţii în volum de 122,1 mil.lei. Executarea mijloacelor respective a fost efectuată integral şi sunt în creştere faţă de cele executate în anul 2015 cu 9,5 mil.lei.

Din contul asistenţei financiare nerambursabile din partea Guvernului României au fost prevăzute mijloace financiare în mărime de 44,4 mil.lei, care au fost executate în mărime de 26,7 mil.lei (din care 0,4 mil.lei – cheltuieli operaţionale). De suport au beneficiat edificiile culturale: Teatrul Republican Muzical Dramatic “B. P. Haşdeu”, or. Cahul, Sala cu Orgă şi Muzeul Naţional de Arte.

Au beneficiat de indemnizaţii de merit pentru realizări deosebite şi pentru recompensarea activităţii de notorietate în domeniul culturii 100 persoane. În acest scop, au fost utilizate mijloace în mărime de 6,1 mil.lei.

În scopul susţinerii cinematografiei, au fost aprobate mijloace financiare în mărime de 0,9 mil.lei, care pe parcursul anului au fost precizate în mărime de 0,5 mil.lei şi executate integral.

Cheltuielile bugetului de stat pentru radiodifuziune, prevăzute în sumă de 90,7 mil.lei, au fost executate integral.

În scopul susţinerii editării cărţii naţionale, au fost precizate mijloace financiare în sumă de 3,1 mil.lei, care au fost executate la nivel de 94 la sută.

Ministerul Culturii, pentru susţinerea Revistei ilustrate social-culturale “Moldova”, a efectuat cheltuieli în volum de 0,8 mil.lei.

Ministerului Educaţiei pentru susţinerea redacţiilor revistelor pentru copii şi adolescenţi “Alunelul”, “Florile Dalbe” şi “Noi” pentru anul 2016 i-au fost precizate mijloace financiare în volum de 1,1 mil.lei, executate până la sfârşitul perioadei de gestiune integral.

Ministerului Tineretului şi Sportului, pentru domeniul “Sport”, i-au fost precizate mijloace în sumă de 110,1 mil.lei (inclusiv, pentru activitatea a 21 şcoli sportive circa 46,5 mil.lei), fiind executate 108,3 mil.lei sau 98,0 la sută din prevederi. Din acest program pentru activitatea şcolilor sportive s-au efectuat cheltuieli în mărime de 46,5 mil.lei, iar în scopul realizării Calendarului acţiunilor sportive naţionale şi internaţionale au fost alocate 46,6 mil.lei.

Întru realizarea activităţilor pentru tineret, pentru anul 2016, au fost precizate alocaţii în volum de 14,1 mil.lei, care au fost executate în sumă de 13,3 mil.lei sau 94,0 la sută.

Transferurile cu destinaţie specială de la bugetul de stat către autorităţile publice locale, au fost executate în mărime de 153,8 mil.lei sau 99,8 la sută din prevederi, de alocaţiile cărora au beneficiat 69 şcoli sportive din cadrul APL.

9. Învăţământ

Datele despre realizarea cheltuielilor la grupul dat se prezintă în tabelul ce urmează:

În anul 2016, la această grupă s-au efectuat cheltuieli de casă în sumă de 8 269,1 mil.lei, ce constituie 98,4 la sută fată de prevederi.

În bugetul de stat, cheltuielile executate la această grupă au constituit 25,6 la sută din cheltuielile totale ale bugetului de stat.

Totodată, în anul 2016, instituţiile de învăţământ au beneficiat de mijloace din Programul activităţilor de reintegrare a tării (Hotărârea Guvernului nr.1182 din 26 octombrie 2016) în volum de 596,3 mii lei pentru acordarea unui ajutor material în sumă de 75 mii lei pentru dotarea liceelor teoretice din oraşele Tiraspol, Bender, Râbniţa, Grigoriopol, Dubăsari, a gimnaziului-internat din oraşul Bender, a gimnaziilor din satele Corjova şi Roghi, raionul Dubăsari.

Sub aspectul principalelor articole de cheltuieli, executarea cheltuielilor în pondere fată de cheltuielile totale la grupul dat se prezintă în următorul tabel:

Analiza ponderii unor categorii de cheltuieli în cheltuielile totale demonstrează că în anul 2016, comparativ cu anul 2015, a crescut ponderea cheltuielilor curente cu 2,8 p.p., cu reducerea concomitentă a cheltuielilor capitale. Totodată, s-a redus ponderea cheltuielilor de personal cu 0,7 p.p.

Pentru realizarea programului de suport bugetar în cadrul proiectului “Reforma educaţiei în Moldova”, susţinut de Banca Mondială, au fost prevăzute 39,2 mil.lei pentru finanţarea lucrărilor de renovare a instituţiilor de învăţământ primar, gimnazial şi liceal, în baza Hotărârii Guvernului nr.1041 din 13 septembrie 2016, prin care a fost aprobată lista instituţiilor propuse spre renovare. S-a reuşit să se asigure parţial realizarea măsurilor planificate, acestea fiind executate la finele anului în volum de 9,8 mil.lei, dintre care:

- Ministerul Educaţiei pentru servicii de proiectare, verificarea proiectelor şi supraveghere tehnică – 4,4 mil.lei;

- Primăria comunei Vărzăreşti, r-nul Nisporeni, Gimnaziul “Alexandru cel Bun” pentru lucrări de renovare - 2,1 mil.lei;

- Consiliul raional Căuşeni, Liceul Teoretic “Meşterul Manole” pentru lucrări de renovare - 3,3 mil.lei.

Totodată, au fost prevăzute 2,7 mil.lei pentru instruirea managerilor şcolilor şi cadrelor didactice, din care au fost executate 2,1 mil.lei.

În bugetul de stat pentru anul 2016, în scopul realizării programului de suport bugetar în domeniul reformei învăţământului profesional tehnic pentru proiectul Ministerului Educaţiei “Suport pentru implementarea Strategiei Învăţământului Vocaţional/Tehnic”, oferit de Comisia Europeană, au fost valorificate 16,1 mil.lei (inclusiv investiţii capitale – 12,1 mil.lei), ce constituie 64,8 la sută din alocaţiile prevăzute.

Conform prevederilor Hotărârii Guvernului nr.983 din 22 decembrie 2012 “Cu privire la modul de funcţionare a instituţiilor de învăţământ superior de stat în condiţii de autonomie financiară”, instituţiile de învăţământ superior au acordat servicii educaţionale pentru realizarea comenzii de stat de pregătire a cadrelor, valorificând mijloace în volum de 774,6 mil.lei, sau cu 27,3 mil.lei mai mulţi faţă de anul precedent.

În vederea finanţării învăţământului preşcolar, primar, secundar general, special şi extraşcolar la nivel local, au fost prevăzute transferuri cu destinaţie specială de la bugetul de stat către bugetele locale în volum de 6 269,8 mil.lei, ce au fost executate în mod integral.

Pentru organizarea odihnei de vară a copiilor în cadrul instituţiilor de învăţământ secundar general au fost utilizate 1,4 mil.lei, ce este cu 0,2 mil.lei mai puţin fată de nivelul anului 2015.

Măsurile privind organizarea desfăşurării examenelor de absolvire în gimnazii şi examenelor de bacalaureat în licee au generat cheltuieli în sumă de 9,2 mil.lei fiind în creştere cu 1,1 mil.lei faţă de anul trecut.

Pentru participarea elevilor la olimpiadele naţionale şi internaţionale, în bugetul de stat au fost executate cheltuieli în sumă de 5,6 mil.lei, cu 0,1 mil.lei mai mult fată de executat în anul 2015.

Conform Hotărârii Guvernului “Cu privire la asigurarea cu manuale a elevilor” nr.876 din 22 decembrie 2015 pentru anul 2016 au fost prevăzute alocaţii în sumă de 16,5 mil.lei. Alocaţiile respective au fost executate la nivel de 99,6 la sută din prevederi.

În scopul realizării măsurilor privind lucrul extraşcolar cu copiii, din bugetul de stat s-au executat 23,4 mil.lei, sau cu 2,7 mil.lei mai mult faţă de anul precedent.

Cotizaţiile la organisme internaţionale în anul 2016 au constituit 1,6 mil.lei, ce constituie 100,0 la sută din cele prevăzute.

Pentru încurajarea şi stimularea participării Republicii Moldova la un număr sporit de programe de mobilitate CEEPUS III, în bugetul de stat pe anul 2016 au fost prevăzute mijloace financiare în sumă de 250,0 mii lei, care au fost executate la nivel de 77,2 la sută, ce constituie 172,8 mii lei.

Cheltuielile pentru plata burselor elevilor din instituţiile de învăţământ (cu excepţia celor din învăţământ superior care activează în condiţiile de autonomia financiară) au constituit 117,5 mil.lei, ce este cu 13,1 mil.lei mai mult faţă de nivelul înregistrat în anul precedent.

De burse în instituţiile de învăţământ secundar, profesional tehnic secundar, profesional tehnic postsecundar şi superior cu finanţare bugetară au beneficiat în medie 43 681 persoane, din care 41 380 persoane au primit burse de studii, 84 persoane – burse nominale şi 2 217 persoane – burse sociale.

Numărul beneficiarilor de burse de studii, sociale şi nominale în instituţiile de învăţământ superior şi profesional tehnic postsecundar a constituit 27 667 persoane. În instituţiile de învăţământ secundar şi profesional tehnic secundar de burse au beneficiat 16 014 elevi.

În cadrul învăţământului au fost desfăşurate următoarele 7 Proiecte finanţate din surse externe:

Proiectul “Promovarea educaţiei incluzive în Republica Moldova”;

Proiectul “Energie si biomasă”;

Proiectul “Reformă a educaţiei din Moldova”;

Proiectul “Educaţia artistică şi culturală în contextul cooperării transfrontaliere durabile”;

Proiectul “Fortificarea capacităţilor Sistemului Informaţional de Management în Educaţie (SIME)”;

Proiectul II al Fondului de Investiţii Sociale;

Proiectul “Programul de asistenţă tehnică şi financiară acordată de Guvernul României pentru instituţiile preşcolare din Republica Moldova”.

În anul 2016, pentru aceste proicte, au fost prevăzute 134,4 mil.lei, nivelul de executare constituind 78,1 la sută.

10. Protecţie socială

Datele despre executarea cheltuielilor în cadrul grupei date se prezintă în tabelul următor:

În bugetul de stat pe anul 2016 la grupa dată au fost aprobate mijloace financiare în sumă de 6 486,5 mil.lei, care pe parcursul anului au fost majorate cu 268,8 mil.lei şi au constituit 6 755,3 mil.lei, sau 20 la sută din cheltuielile totale ale bugetului de stat.

În aspectul executării resurselor se atestă că volumul preponderent revine resurselor generale, fiind executate în sumă de 6 533,3 mil.lei sau 98,2 la sută din totalul acestora. Resursele proiectelor finanţate din surse externe au constituit 7,8 mil.lei, mai puţin cu 12,1 mil.lei, sau 39,2 la sută comparativ cu cele prevăzute în anul 2016. Veniturile colectate la grupa principală “Protecţia socială” în anul 2016 au fost executate în volum de 109,9 mil.lei, mai mult cu 11,3 mil.lei decât prevederile anuale.

Volumul cheltuielilor în anul 2016 a fost executat în sumă de 6 651,0 mil.lei, faţă de 5 745,2 mil.lei în anul 2015, mai mult cu 905,8 mil.lei. Executarea cheltuielilor a constituit 98,5 la sută din prevederile anuale, alocaţiile neutilizate în exerciţiul bugetar reprezentând suma de 104,3 mil.lei, formată la următoarele poziţii de cheltuieli:

• transferurile de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat în sumă de 31,3 mil.lei, ţinând cont de dinamica contingentului beneficiarilor pe fiecare tip de prestaţie socială şi modificarea mărimilor medii ale prestaţiilor;

• micşorarea numărului de copii orfani şi cei aflaţi sub tutelă/curatelă, care îşi fac studiile la instituţiile de învăţământ secundar profesional, mediu de specialitate, superior, şcolile de tip internat şi casele de copii, din subordinea Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare, Ministerului Sănătăţii, Ministerului Educaţiei şi Ministerului Culturii – 1,5 mil.lei;

• cheltuieli curente a unor instituţii şi măsuri sociale – 32,5 mil.lei, din care 12,1 mil.lei - proiectele finanţate din surse externe;

• plata prestaţiilor sociale militarilor şi a persoanelor din corpul de comandă şi din trupele organelor afacerilor interne – 7,9 mil.lei, ţinând cont de dinamica contingentului beneficiarilor pe fiecare tip de prestaţie socială şi modificarea mărimilor medii ale prestaţiilor;

• acordarea indemnizaţiilor unice pentru construcţia sau procurarea spaţiului locativ, sau restaurarea caselor vechi – 3,0 mil.lei, din cauza micşorarea numărului de decizii a comisiilor speciale parvenite de la APL;

• restituirea valorii bunurilor prin achitarea de compensaţii persoanelor supuse represiunilor politice – 2,4 mil.lei, în legătură cu reducerea deciziilor comisiilor speciale parvenite de la APL;

• indexarea depunerilor băneşti ale cetăţenilor în Banca de Economii – 17,2 mil.lei, în legătură cu tergiversarea adoptării proiectelor actelor legislative şi normative respective;

• transferuri cu destinaţie specială către bugetele unităţilor-administrativ teritoriale – 7,6 mil.lei, din motivul modificării contingentului de beneficiari şi mărimii medii a plăţilor.

Cheltuielile curente pe ramură în anul 2016 au fost prevăzute în volum de 6 729,6 mil.lei şi realizate în sumă de 6 631,3 mil.lei sau la nivel de 98,5 la sută din prevederi.

Structura economică a cheltuielilor realizate în anul 2016 se prezintă în diagrama ce urmează.

Din cheltuielile curente realizate în anul 2016, 79,4 la sută reprezintă transferurile către alte bugete, şi anume:

- transferurile către bugetul asigurărilor sociale de stat în sumă de 5 016,0 mil.lei, care au fost executate la nivel de 99,4 la sută din prevederi;

- transferurile către bugetele locale în sumă de 247,5 mil.lei, care s-au executat la nivel de 97 la sută din prevederile anuale.

Cheltuielile de personal în structura cheltuielilor curente constituie 1,9 la sută, fiind executate în sumă de 125,4 mil.lei sau la nivel de 97,7 la sută din prevederi (128,4 mil.lei).

Pentru bunuri şi servicii din planul precizat de 73,4 mil.lei au fost executate 57,7 mil.lei, nivelul executării constituind 78,6 la sută din prevederi şi 0,9 la sută din totalul cheltuielilor curente.

Cheltuielile pentru subsidii au fost precizate în sumă de 3,4 mil.lei şi executate în sumă de 3,2 mil.lei sau la nivel de 95 la sută din prevederi.

Pentru prestaţii sociale cheltuielile au fost precizate în sumă de 1 111,6 mil.lei şi executate în sumă de 1 097,1 mil.lei sau la nivel de 98,7 la sută din prevederi.

Alte cheltuieli din suma prevăzută de 24,5 mil.lei au fost executate 4,6 mil.lei sau la nivel de 18,8 la sută din prevederi, rămânând nevalorificate mijloace în sumă de 19,9 mil.lei, dintre care 17,2 mil.lei se atribuie compensării pierderilor pentru depunerile băneşti ale cetăţenilor.

Pentru stocuri de materiale circulante, cheltuielile au fost precizate la 86,0 mil.lei şi executate în sumă de 79,9 mil.lei sau la nivel de 92,9 la sută din prevederi.

Cheltuieli capitale au fost prevăzute în volum de 25,7 mil.lei şi executate în sumă de 19,7 mil.lei sau la nivel de 76,6 la sută din prevederi.

În bugetul de stat pe anul 2016 pentru achitarea pensiilor militarilor şi a persoanelor din corpul de comandă şi din trupele organelor afacerilor interne au fost precizate alocaţii în sumă de 977,2 mil.lei. Executarea cheltuielilor a constituit 972,4 mil.lei sau 99,5% din prevederile anuale. Numărul beneficiarilor de pensii la 1 ianuarie 2017 a constituit 21 111 persoane, sau cu 201 persoane mai mult faţă de 1 ianuarie 2016.

Pentru plata prestaţiilor sociale colaboratorilor structurilor de forţă au fost precizate în anul 2016 alocaţii în sumă de 28,2 mil.lei şi executate cheltuieli în sumă de 25,1 mil.lei sau 89,0 la sută.

Pe parcursul anului de raportare, în scopul asigurării funcţionării aparatului Ministerului Muncii, Protecţiei Sociale şi Familiei, a instituţiilor din subordine, precum şi executarea serviciilor atribuite acestora, au fost precizate mijloace financiare în sumă de 472,5 mil.lei şi executate în sumă de 440,0 mil.lei sau la nivel de 93,1% faţă de planul precizat.

În bugetul de stat pe anul 2016 pentru plata sumei indexate pe depunerile băneşti au fost prevăzute cheltuieli în sumă de 17,2 mil.lei, care nu au fost executate din motivul nedefinitivării şi aprobării, până la finele anului, a mecanismului de achitare a sumelor indexate prin intermediul ÎS ”Poşta Moldovei”, în legătură cu lichidarea ”Băncii de Economii” S.A.

În scopul executării Legii nr.1225-XII din 8 decembrie 1992 privind reabilitarea victimelor represiunilor politice, legate de restituirea valorii bunurilor prin achitarea de compensaţii persoanelor supuse represiunilor politice în bugetul de stat pentru anul 2016, au fost precizate mijloace financiare în volum de 16,0 mil.lei şi executate în sumă de 13,6 mil.lei.

În bugetul de stat pe anul 2016 pentru executarea Legii nr.154-XVI din 5 iulie 2007 privind acordarea compensaţiei unice pentru conectarea la conducta de gaze naturale a unor categorii de populaţie au fost prevăzute şi executate mijloace financiare în volum de 0,02 mil.lei.

Întru realizarea Hotărârii Guvernului nr.836 din 13 septembrie 2010 ”Cu privire la acordarea indemnizaţiilor unice pentru construcţia sau procurarea spaţiului locativ, sau restaurarea caselor vechi unor categorii de cetăţeni” în bugetul de stat pe anul 2016 au fost precizate alocaţii în volum de 7,0 mil.lei şi executate la situaţia din 31 decembrie 2016 în sumă de 4,0 mil.lei.

Plăţi cu destinaţie specială. Întru realizarea prevederilor Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2013 privind finanţele publice locale, în bugetul de stat pe anul 2016 au fost prevăzute mijloace financiare pentru plăţile cu destinaţie specială în volum de 153,2 mil.lei, care la situaţia din 31 decembrie 2016 au fost executate în mărime de 145,6 mil.lei, s-au cu 7,6 mil.lei mai puţin decât suma precizată, ceea ce reprezintă 95,0%.

Plăţile cu destinaţie specială au fost îndreptate pentru:

♦ compensarea cheltuielilor pentru serviciile de transport – 72,6 mil.lei faţă de suma precizată de 74,6 mil.lei;

♦ plata indemnizaţiilor pentru copiii adoptaţi sau cei aflaţi sub tutelă/curatelă – 39,6 mil.lei faţă de suma precizată de 40,9 mil.lei;

♦ susţinerea tinerilor specialişti întru compensarea cheltuielilor pentru închirierea locuinţelor, compensarea unor tipuri de resurse energetice, precum şi achitarea indemnizaţiilor unice – 11,8 mil.lei faţă de suma precizată de 12,9 mil.lei;

♦ compensarea diferenţei de tarife la energia electrică şi la gazele naturale utilizate de locuitorii unor localităţi din raioanele Dubăsari şi Căuşeni şi ai satului Varniţa din Anenii Noi – 21,6 mil.lei faţă de suma precizată de 24,8 mil.lei.

În transferurile de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2016 au fost precizate alocaţii în volum de 5047,3 mil.lei, din care au fost finanţate 5 016,0 mil.lei sau 99,4 la sută din prevederile anuale.

Astfel, în anul 2016, executarea transferurilor de la bugetul de stat bugetului asigurărilor sociale de stat a constituit mai mult cu 863,0 mil.lei sau 20,8 la sută faţă de anul 2015 executat (4 153,0 mil.lei).

Cheltuielile preconizate ale Fondului republican de susţinere socială a populaţiei pe anul 2016 au constituit suma de 94,4 mil.lei, care au fost executate integral. Din suma totală au fost alocate mijloace financiare pentru acordarea ajutoarelor materiale păturilor de populaţie socialmente vulnerabile prin intermediul fondurilor locale – 84,2 mil.lei şi nemijlocit din Fondul Republican de susţinere socială a populaţiei – 8,7 mil.lei, totodată pentru întreţinerea Direcţiei executive a Fondului republican au fost îndreptate 1,4 mil.lei.

La componenta proiecte finanţate din surse externe, cheltuielile au fost executate în volum de 7,8 mil.lei sau 39,2 la sută din prevederile anuale, alocaţiile neutilizate constituind 12,1 mil.lei. Pe parcursul anului au fost implementate 2 proiecte “Consolidarea eficienţei reţelei de asistenţă socială” şi “Facilitarea implementării Domeniului prioritar nr.9 al UE pentru regiunea Dunării”. Factorii principali care au condiţionat neexecutarea în volum deplin a mijloacelor financiare precizate sunt: amânarea contractării unei companii de consultanţă, reparaţia şi dotarea sediului Agenţiei Naţionale de Asistenţă Socială, contractarea cu întârziere a sumei planificate pentru dezvoltarea sistemului informaţional.

Pe parcursul anului 2016 din fondul de rezervă al Guvernului la ramura “Protecţia socială” au fost prevăzute mijloace financiare în sumă de 230,6 mii lei, iar executarea a constituit 118,9 mil.lei sau 51,6 la sută din prevederi.

F. Transferurile către bugetele locale

La baza relaţiilor între bugetul de stat şi bugetele locale stau prevederile Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale, Legii bugetului de stat pe anul 2016 nr.154 din 1 iulie 2016 (cu modificările şi completările ulterioare), precum şi a altor acte legislative şi normative.

În componenţa bugetului de stat pe anul 2016, pentru bugetele locale de ambele nivele, au fost aprobate transferuri în sumă totală de 7 889,1 mil.lei. Astfel, transferurile cu destinaţie generală constituie 1 267,3 mil.lei, dintre care din fondul de susţinere financiară a unităţilor administrativ-teritoriale pentru nivelarea posibilităţilor financiare 1 082,6 mil.lei, din fondul de compensare, pentru depăşirea discrepanţelor (riscurilor) legate de reformarea sistemului de raporturi interbugetare 100,0 mil.lei şi pentru alte transferuri cu destinaţie generală 84,7 mil.lei, acestea din urmă fiind suplimentate cu 1,9 mil.lei, astfel transferurile cu destinaţie generală constituind 1 269,2 mil.lei.

Transferurile cu destinaţie specială de la bugetul de stat către bugetele locale au fost aprobate în sumă de 6 621,8 mil.lei, ulterior fiind precizate cu 18,0 mil.lei şi au constituit 6 603,8 mil.lei, dintre care pentru finanţarea învăţământului preşcolar, primar, secundar general, special şi complementar (extraşcolar) – 6 269,8 mil.lei, pentru finanţarea competenţelor delegate autorităţilor administraţiei publice locale – 334,0 mil.lei.

În anul 2016, efectuarea transferurilor de la bugetul de stat la bugetele locale au fost asigurate la nivel de circa 99,9 la sută, rămânând nealocate circa 8,8 mil.lei din sumă totală (7 873,0 mil.lei), dintre care pentru finanţarea învăţământului preşcolar, primar, secundar general, special şi complementar (extraşcolar) – 0,9 mil.lei, pentru finanţarea competenţelor delegate – 7,9 mil.lei. Factorul principal de nealocare fiind precizarea (micşorarea), pe parcursul anului, a numărului de beneficiari.

De rând cu aceasta, pe parcursul anului 2016, din bugetul de stat pentru bugetele locale au fost alocate transferuri cu destinaţie specială, în sumă de 39,3 mil.lei, după cum urmează:

• în scopul realizării art.12 al Legii nr.1225-XII din 8 decembrie 1992 privind reabilitarea victimelor represiunilor politice şi în baza hotărârilor emise de Guvern au fost transferate către bugetele locale, mijloace financiare, în sumă de 13,6 mil.lei;

• conform prevederilor Hotărârii Guvernului nr.1182 din 26 octombrie 2016 “Cu privire la aprobarea Programului activităţilor de reintegrare a ţării pe anul 2016”, au fost transferate bugetelor locale mijloace financiare pentru activităţile de reintegrare a ţării din Programul aprobat, în sumă totală de 6,2 mil.lei;

• conform prevederilor Hotărârii Guvernului nr.836 din 13 septembrie 2010 ”Cu privire la acordarea indemnizaţiilor unice pentru construcţia sau procurarea spaţiului locativ sau restaurarea caselor vechi unor categorii de cetăţeni”, au fost transferate bugetelor locale mijloace financiare, în sumă totală de 4,0 mil.lei;

• conform prevederilor Legii nr.154-XVI din 5 iulie 2007 privind acordarea compensaţiei unice pentru conectarea la conducta de gaze naturale a unor categorii de populaţie din mediu rural, au fost alocate bugetelor locale mijloace financiare, în sumă de circa 0,02 mil.lei;

• conform prevederilor Hotărârii Guvernului nr.403 din 16 iunie 2015 “Privind finanţarea lucrărilor de renovare a instituţiilor de învăţământ primar şi secundar general din subordinea autorităţilor publice locale în anul 2015”, ţinând cont de bugetul provizoriu şi prevederilor Hotărârii Guvernului nr.1041 din 13 septembrie 2016 “Privind finanţarea lucrărilor de renovare a instituţiilor de învăţământ primar, gimnazial şi liceal din subordinea autorităţilor publice locale în anul 2016”, au fost transferate bugetelor locale mijloace financiare pentru finanţarea lucrărilor executate, în sumă totală de 5,4 mil.lei;

• pe parcursul anului 2016, conform unor hotărâri ale Guvernului, din fondul de rezervă al Guvernului şi fondul de intervenţie a Guvernului au fost alocate bugetelor locale pentru diverse scopuri 10,1 mil.lei.

G. Descrierea bilanţului contabil al bugetului de stat

Conform bilanţului contabil pe anul 2016, balanţa activelor şi pasivelor la finele anului 2016 a constituit 35 611 383,7 mii lei.

Soldurile mijloacelor băneşti ale bugetului de stat şi instituţiilor finanţate din bugetul de stat se prezintă în tabelul următor.

H. Creanţele şi datoriile instituţiilor finanţate de la bugetul de stat

La situaţia din 31 decembrie 2016, la bugetul de stat s-au înregistrat creanţe la cheltuieli şi active nefinanciare în sumă totală de 954,6 mil.lei, inclusiv creanţe curente (sumele achitate în avans conform contractelor pentru bunuri, lucrări şi servicii) în sumă de - 893,3, iar cu termen expirat - 61,3 mil.lei.

Comparativ cu situaţia din 31 decembrie 2015, creanţele s-au micşorat cu 168,6 mil.lei, inclusiv creanţe curente - cu 107,5 mil.lei, iar creanţe cu termen expirat - cu 61,1 mil.lei.

La situaţia din 31 decembrie 2016, la bugetul de stat s-au înregistrat datorii în sumă totală de 630,5 mil.lei, care, comparativ cu situaţia din 31 decembrie 2015, s-au micşorat cu 594,5 mil.lei.

Din suma totală a datoriilor, datoriile curente (cheltuielile de personal, servicii energetice şi comunale, calculate pentru luna decembrie, dar planificare şi achitate în luna ianuarie a anului următor, precum şi la alte cheltuieli, termenul de achitare al cărora conform contractului nu a survenit) constituie 616,9 şi cu termem de achitare expirat (arierate) - 13,6 mil.lei.

Datoriile cu termen de achitare expirat (arierate) comparativ cu anul 2015 s-au micşorat cu 644,1 mil.lei.

Din suma totală a creanţelor ponderea semnificativă revine creanţelor aferente proiectelor finanţate din surse externe (647,8 mil.lei sau 67,8%), iar în totalul datoriilor, ponderea semnificativă revine datoriilor componentei resurse generale (459,4 mil.lei sau 72,9%).

Sub aspectul clasificaţiei economice, s-au înregistrat creanţe la active nefinanciare – 830,1 mil.lei, din care 620,2 mil.lei aferente investiţiilor capitale în curs de execuţie, crearea rezervelor materiale de stat şi de mobilizare în valoare de 96,4 mil.lei. În totalul datoriilor, cele mai semnificative datorii s-au format la “Retribuirea muncii” – 298,2 mil.lei, la “Active nefinanciare” – 174,9 mil.lei, din care 131,7 mil.lei la “Investiţii capitale în active în curs de execuţie”.

La nivel de autoritate/instituţie bugetară, cele mai semnificative creanţe s-au înregistrat la Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor – 604,3 mil.lei (toate curente), Agenţia Rezerve Materiale - 130,3 mil.lei, inclusiv cu termenul expirat – 51,0 mil.lei, la Ministerul Sănătăţii - 30,0 mil.lei, (toate curente). Cele mai semnificative creanţe cu termen expirat sunt înregistrate la Ministerul Afacerilor Interne – 6,4 mil.lei şi Agenţia Rezerve Materiale – 51,0 mil.lei.

Ponderea creanţelor şi datoriilor în totalul cheltuielilor bugetului de stat a constituit 3,0% şi, respectiv, 2,0%, iar a celor cu termenul de achitare expirat – 0,2% şi, respectiv, 0,04%. În comparaţie cu anul precedent, au fost diminuate atât creanţele cu -168,6 mil.lei, cât şi datoriile cu - 594,5 mil.lei.

La finele anului 2016, autorităţile/instituţiile bugetare au înregistrat creanţe şi datorii la serviciile prestate contra plată (resurse colectate) în valoare de 86,7 mil.lei şi 17,9 mil.lei respectiv. Restanţele (creanţe) la veniturile colectare s-a format urmare a nerespectării disciplinei de plată de către beneficiarii serviciilor prestate de către autorităţile/instituţiile bugetare şi neîntreprinderea măsurilor de rigoare pentru încasarea în termen a resurselor respective. Cele mai semnificative creanţe se înregistrează la instituţiile subordonate Cancelariei de Stat - 10,3 mil.lei, Ministerului Afacerilor Interne -14,3 mil.lei, Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare - 16,4 mil.lei, Ministerului Educaţiei -12,0 mil.lei şi Ministerului Sănătăţii – 7,9 mil.lei.

Totodată, la unele autorităţile/instituţiile bugetare s-au înregistrat datorii la veniturile colectate în avans în valoare totală de 17,9 mil.lei, care reprezintă veniturile încasate în anul de gestiune aferente perioadelor ulterioare. Cele mai semnificative datorii la plata veniturilor colectate se atestă la Ministerul Sănătăţii – 8,8 mil.lei, Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare – 2,4 mil.lei, Ministerul Finanţelor – 2,1 mil.lei, Agenţia Naţională pentru Siguranţa Alimentelor – 2,5 mil.lei. Este de menţionat că, urmare a aplicării începând cu 01.01.2016 a regulilor de bugetare nou (sursa unică), autorităţile/instituţiile bugetare au devenit şi administratori de venituri colectate.

I. Implementarea recomandărilor şi executarea cerinţelor din hotărârea precedentă a Curţii de Conturi

Raportul Guvernului privind executarea bugetului de stat pe anul 2015 a fost supus auditului de către Curtea de Conturi.

Raportul auditului asupra Raportului Guvernului privind executarea bugetului de stat pe anul 2015 a fost aprobat prin hotărârea Curţii de Conturi nr.16 din 30.05.2016 cu privire la misiunile de audit asupra Raportului Guvernului privind executarea bugetului de stat pe anul 2015 şi asupra datoriei sectorului public, garanţiilor de stat şi recreditării de stat pe anul 2015.

În baza activităţilor desfăşurate, auditul a confirmat că Raportul Guvernului privind executarea bugetului de stat pe anul 2015 a fost elaborat de către Ministerul Finanţelor în conformitate cu prevederile cadrului regulator şi că informaţia prezentată se bazează pe datele Ministerului Finanţelor şi pe datele consolidate ale executorilor de buget.

Raportul conţine 13 recomandări, incluse în Raportul de audit. Prin prisma responsabilităţilor ce îi revin Ministerului Finanţelor, au fost executate integral 9 recomandări, iar 4 recomandări vor fi realizate în anul 2017, în conformitate cu termenele stabilite în Planul de măsuri privind realizarea recomandărilor misiunii de audit ce ţine de executarea bugetului de stat (recomandarea nr.6, nr.9, nr.10 şi nr.11).

MINISTRU  FINANŢELOR             Octavian ARMAŞU

Anexa nr.1

Dinamica încasării veniturilor bugetului public naţional în anii 2015-2016

pe tipuri (în condiţii comparabile)

                                                                           mil.lei

Anexa nr.2

Încasarea veniturilor administrate de către Serviciul Fiscal de Stat

şi Serviciul Vamal

                                                                                      mil.lei

Anexa nr.3

Sursele de finanţare ale bugetului public naţional

                                                                                          mil.lei

Anexa nr.4

Anexa nr.5

Anexa nr.6

Anexa nr.7

Anexa nr.8