Ordin nr.12 din 14.01.2020 privind aprobarea formularului şi a modului de completare a Declaraţiei privind taxa pe valoarea adăugată pentru subiecţii impozabili indicaţi la art.94 lit.d) din Codul fiscal

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

privind aprobarea formularului şi a modului de completare a Declaraţiei

privind taxa pe valoarea adăugată pentru subiecţii impozabili

 indicaţi la аrt.94 lit.d) din Codul fiscal

nr. 12  din  14.01.2020

 (în vigoare 01.04.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 14-23 art. 80 din 24.01.2020

* * *

În scopul executării prevederilor articolului 115 alin.(1²) din Codul fiscal (nr.1163-XIII din 24.04.1997), cu modificările şi completările ulterioare şi în temeiul art.132³ alin.(10) din Codul fiscal,

ORDON:

Se aprobă:

1. Formularul Declaraţiei privind TVA aferent serviciilor prestate prin intermediul reţelelor electronice de către nerezidenţii ce desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova, conform anexei nr.1 la prezentul ordin.

2. Modul de completare a Declaraţiei privind TVA aferent serviciilor prestate prin intermediul reţelelor electronice de către nerezidenţii ce desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova, conform anexei nr.2 la prezentul ordin.

3. Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi intră în vigoare din 1 aprilie 2020.

Anexa nr.1

la Ordinul Serviciului Fiscal de Stat

nr.12 din 14 ianuarie 2020

Anexa nr.2

la Ordinul Serviciului Fiscal de Stat

nr.12 din 14 ianuarie 2020

Modul de completare

a declaraţiei privind TVA aferent serviciilor prestate prin intermediul reţelelor electronice

de către nerezidenţii ce desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea

formei organizatorico-juridice în Republica Moldova

I. Cerinţe generale privind modul de completare a Declaraţiei

1. Declaraţia privind TVA aferent serviciilor prestate prin intermediul reţelelor electronice de către nerezidenţii ce desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova (în continuare - Declaraţie) se prezintă de către entităţile nerezidente în conformitate cu articolul 115 alin.(1²) din Codul fiscal al Republicii Moldova

2. Declaraţia se prezintă de către entităţile nerezidente, care în conformitate cu articolul 163 alin.(7¹) din Codul fiscal urmează a fi luate la evidenţa fiscală la Serviciul Fiscal de Stat al Republicii Moldova, conform procedurii stabilite în formă electronică pe portalul www.sfs.md prin intermediul subsistemului «E-Commerce-VAT».

3. În Declaraţie se includ: Compartimentul 1 «Informaţie generală» (în continuare – Compartiment 1), Compartimentul 2 «Suma taxei pe valoarea adăugată, destinată spre plată la buget» (în continuare – Compartiment 2).

4. Indicatorii valorici ai Declaraţiei se completează în valori întregi în una dintre valutele selectată din boxa 1 compartimentul 2 a Declaraţiei.

5. La identificarea de către entitatea nerezidentă în Declaraţia prezentată Serviciului Fiscal de Stat pentru perioadele fiscale anterioare a unor omisiuni, greşeli sau a datelor neveridice, ce au condiţionat diminuarea sumei impozitului spre plată sau supraplata lui la buget, entitatea nerezidentă reflectă ajustările necesare în boxa 5 compartimentul 2 a Declaraţiei care se prezintă pentru perioada fiscală curentă.

II. Modul de completare a Compartimentului 1 al Declaraţiei

6. Compartimentul 1 a Declaraţiei se completează de entităţile nerezidente, indicate la litera d) al articolului 94 din Codul fiscal.

7. La completarea compartimentului 1 se indică denumirea completă a entităţii nerezidente, numărul de identificare a organizaţiei nerezidente, atribuit în ţara de înregistrare conform cererii de luare la evidenţă fiscală, depusă la Serviciul Fiscal de Stat al Republicii Moldova, precum şi codul de înregistrare ca plătitor a TVA a organizaţiei nerezidente, atribuit de Serviciul Fiscal de Stat.

8. În boxa “Perioada fiscală” se reflectă codul perioadei fiscale, în conformitate cu anexa la prezentul mod de completare.

9. La completarea boxei “Anul de raportare” se indică anul, pentru perioada fiscală a căruia se prezintă Declaraţia.

10. În compartimentul 1 “Date despre organizaţia nerezidentă” la completarea boxei “Codul ţării” se indică codul numeric al ţării de rezidenţă a entităţii străine în conformitate cu Standardul ISO -3166 al Organizaţiei mondiale de standardizare.

11. În boxa “Data completării” se indică prin cifre data completării Declaraţiei – ziua, luna, anul în formatul ZZ.LL.AAAA.

12. În compartimentul 1 “Veridicitatea şi plenitudinea datelor, indicate în prezenta declaraţie, confirm:” în boxele “Numele”, “Prenumele” se indică numele şi prenumele persoanei responsabile din cadrul entităţii nerezidente.

III. Modul de completare a Compartimentului 2 al Declaraţiei

13. Compartimentul 2 al Declaraţiei include valorile totale ale indicatorilor aferent serviciilor prestate, inclusiv TVA, a mărimii taxei pe valoarea adăugată, destinată spre plată la buget, calculate în Declaraţia pentru perioada fiscală respectivă conform datelor entităţii nerezidente.

14. În boxa 1 «Codul valutei» se reflectă codul valutei conform Standardului ISO 4217 al Organizaţiei mondiale de standartizare, în care sînt exprimaţi indicatorii valorici ai serviciilor şi a impozitului şi în care urmează a fi achitat TVA în bugetul Republicii Moldova.

Toţi indicatorii valorici a serviciilor şi a impozitului, indicaţi în Declaraţie, se reflectă în una din valutele prestabilite – euro, dolarul american sau leul moldovenesc.

În cazul în care entitatea nerezidentă primeşte plata (plata parţială) pentru serviciile acordate în mai multe valute, atunci în boxele corespunzătoare indicatorilor valorici ai serviciilor şi impozitului se reflectă valoarea lor recalculată în valuta selectată pentru declarare şi achitare.

15. În boxa 2 «Valoarea totală a serviciilor, inclusiv TVA în valuta indicată în boxa 1» se reflectă valoarea totală a serviciilor acordate pe teritoriul Republicii Moldova în perioada fiscală curentă, în valuta indicată în boxa 1 a Declaraţiei.

16. În boxa 3 «Cota TVA,%» se reflectă mărimea cotei TVA de 16,67%, aplicabilă la indicatorul reflectat în boxa 2.

17. În boxa 4 «Valoarea totală a TVA, calculată spre plată în perioada fiscală curentă, în valuta, indicată în boxa 1» se reflectă valoarea totală a impozitului calculat spre plată în perioada fiscală curentă, în valuta indicată în boxa 1 a Declaraţiei, care se determină ca produsul dintre indicatorii boxelor 2 şi 3.

18. În boxa 5 «Ajustarea sumei TVA pentru perioadele fiscale anterioare» se reflectă cu semnul corespunzător «+/-» ajustarea sumelor TVA, dacă în perioadele fiscale anterioare au fost comise omisiuni sau greşeli în calculul sumei impozitului, destinat spre plată la buget ce au condiţionat diminuarea sumei impozitului spre plată sau plata în plus la buget în perioadele fiscale anterioare.

19. În boxa 6 «Valoarea totală a TVA spre plată la buget» se reflectă suma indicatorilor din boxele 4 şi 5.