Приказ N 12 от 14.01.2020 об утверждении формуляра и порядка заполнения Декларации по НДС субъектами налогообложения, предусмотренными лит.d) ст.94 Налогового кодекса

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении  формуляра и порядка  заполнения

Декларации по НДС субъектами  налогообложения,

предусмотренными лит.d) ст.94 Налогового кодекса

№ 12  от  14.01.2020

 (в силу 01.04.2020) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 14-23 ст. 80 от 24.01.2020

* * *

Во исполнении положений части (1²) статьи 115 Налогового кодекса Республики Молдова (№ 1163-XIII от 24.04.1997 1998), с последующими изменениями и дополнениями, на основании части (10) статьи 132³ Налогового кодекса

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить:

1. Формуляр Декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

2. Порядок заполнения Декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

3. Настоящий приказ публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и вступает в силу с 1 апреля 2020 года.

Приложение № 1

к Приказу Государственной

налоговой службы

№ 12 от 14 января 2020 г.

Приложение № 2

к Приказу Государственной

налоговой службы

№ 12 от 14 января 2020

ПОРЯДОК

заполнения Декларации по налогу на добавленную стоимость

при оказании иностранными организациями услуг

в электронной форме

I. Общие требования к порядку заполнения Декларации

1. Декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (далее – Декларация) представляется иностранными организациями, (далее – иностранные организации), в соответствии со статьей 115, части (1²) Налогового кодекса Республики Молдова.

2. Декларация представляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в соответствии со статьей 163 часть (7¹) Налогового кодекса, в Государственную налоговую службу по установленному формату в электронной форме через портал www.sfs.md посредством системы «E-Commerce-VAT».

3. Декларация включает в себя: Раздел 1 «Общие сведения» (далее – Раздел 1), Раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» (далее – Раздел 2).

4. Стоимостные значения показателей Декларации указываются в одной из валют, выбранной в графе 1 раздела 2 декларации – в полных единицах валюты.

5. При обнаружении иностранной организацией в поданной ею в Государственную налоговую службу Декларации за предыдущие налоговые периоды недостоверных сведений, а также ошибок или упущений, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, или к его переплате, иностранная организация в Декларации за текущий налоговый период отражает необходимые изменения в графе 5 раздела 2 Декларации, представляемой за текущий налоговый период.

II. Порядок заполнения Раздела 1 Декларации

6. Раздел 1 Декларации заполняется иностранными организациями, указанными в пункте d) статьи 94 Налогового Кодекса.

7. При заполнении раздела 1 указываются полное наименование иностранной организации, идентификационный номер иностранной организации, выданный в стране регистрации согласно Уведомлению о постановке на учет иностранной организации в Государственной налоговой службе Республики Молдова, а также код плательщика НДС иностранной организации, выданный Государственной налоговой службой.

8. Графа «Налоговый период» заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении к настоящему Порядку.

9. При заполнении графы «Отчетный год» указывается год налогового периода, за который представлена Декларация.

10. В графе «Сведения об иностранной организации» при заполнении графы «Код страны» указывается цифровой код страны постоянного местонахождения иностранной организации, согласно стандарту ISO 3166 Международной организации по стандартизации.

11. При заполнении графы «Дата составления» указывается дата составления декларации – цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ.

12. В графе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:» по графам «Фамилия» и «Имя» указываются построчно фамилия, имя ответственного лица иностранной организации.

III. Порядок заполнения Раздела 2 Декларации

13. Раздел 2 Декларации включает в себя общие стоимостные показатели услуг с учетом сумм НДС, сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным иностранной организации и рассчитанные за соответствующий налоговый период.

14. В графе 1 «Код валюты» отражается код валюты согласно стандарту ИСО 4217 Международной организации по стандартизации, в которой выражены стоимостные показатели услуг и налога, и в которой должен быть уплачен НДС в бюджет Республики Молдова.

Все стоимостные показатели услуг и налога, указанные в Декларации, отражаются лишь в одной из трех выбранных валют: евро, американский доллар или молдавский лей.

В случае, если иностранная организация получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в нескольких видах валют, то в графах соответствующим стоимостным показателям услуг и налога, отражаются их суммы, пересчитанные в выбранную валюту декларирования и уплаты в бюджет.

15. По графе 2 «Общая стоимость услуг, включая НДС, в валюте, указанной в графе 1» отражается общая стоимость оказанных услуг на территории Республики Молдова в валюте, указанной в графе 1 Декларации.

16. В графе 3 «Расчетная ставка налога» отражается ставка НДС в размере 16,67%, применяемая к показателю, отраженному в графе 2.

17. По графе 4 «Общая сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за текущий налоговый период в валюте, указанной в графе 1» отражается общая сумма налога, начисленная к уплате в текущем налоговом периоде, в валюте, указанной в графе 1 Декларации, которая определяется как произведение показателей граф 2 и 3.

18. По графе 5 «Корректировка сумм НДС за предыдущие налоговые периоды» отражается с соответствующим знаком «+/-» корректировка сумм НДС, если в предыдущих налоговых периодах были допущены ошибки и неточности в расчете сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, которые обусловили занижение суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате, или его переплату в бюджет.

19. По графе 6 «Общая сумма НДС к уплате в бюджет» отражается сумма показателей граф 4 и 5.