Ordine

Ordin nr.134 din 30.05.2017 cu privire la aprobarea Cererii privind restituirea sumei impozitului pe venit achitat/reţinut în plus de la persoana fizică rezidentă a Republicii Moldova, care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, şi a listei documentelor ce urmează a fi anexate la cerere

Tipul documentului: Ordine
Data adoptării: 30.05.2017

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea cererii privind restituirea sumei impozitului pe venit

achitat/reţinut în plus de la persoana fizică rezidentă a Republicii

Moldova, care nu desfăşoară activitate de întreprinzător,

şi a listei documentelor ce urmează a fi anexate la cerere

nr. 134 din 30.05.2017

(în vigoare 09.06.2017)

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 181-189 art. 1081 din 09.06.2017

* * *

În temeiul art.133 alin.(2) pct.4) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, ediţie specială), cu modificările şi completările ulterioare,

ORDON:

1. Se aprobă modelul cererii privind restituirea sumei impozitului pe venit achitat/reţinut în plus de/de la persoana fizică rezidentă a Republicii Moldova, care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, conform anexei nr.1.

2. Se aprobă lista documentelor care confirmă dreptul la scutiri ce urmează a fi anexate (ataşate) de către persoana fizică la cererea privind restituirea sumei impozitului pe venit achitat/reţinut în plus de la persoana fizică rezidentă a Republicii Moldova, care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, conform anexei nr.2.

3. Se aprobă lista documentelor ce confirmă reţinerea în plus a impozitului pe venit din sursele menţionate la art.90¹ din Codul fiscal, conform anexei nr.3.

4. Se aprobă lista documentelor ce confirmă reţinerea/achitarea în plus a impozitului pe venit din unele surse de venituri, conform anexei nr.4.

5. Se abrogă Ordinul IFPS nr.402 din 13 mai 2015 cu privire la aprobarea modelului cererii privind restituirea sumei impozitului pe venit achitat/reţinut în plus de la persoana fizică rezidentă a Republicii Moldova, care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, şi a listei documentelor ce urmează a fi anexate la cerere.

6. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

7. Subdiviziunea responsabilă a Serviciului Fiscal de Stat va asigura publicarea prezentului ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

DIRECTORUL SERVICIULUI
FISCAL DE STAT	Serghei PUŞCUŢA
Nr.134. Chişinău, 30 mai 2017.

Anexa nr.1

la Ordinul SFS

nr.134 din 30 mai 2017

Serviciul Fiscal de Stat

___________________________

(subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat)

CERERE

privind restituirea sumei impozitului pe venit achitat/reţinut în plus

de/de la persoana fizică rezidentă a Republicii Moldova,

care nu desfăşoară activitate de întreprinzător

Nr_____din ________________________

(numărul şi data de înregistrare a Cererii)

Contribuabilul ________________________________________________________________________

(numele, prenumele persoanei fizice)

adresa______________________________________________________________________________

(se va indica adresa unde urmează a fi expediate actele emise de SFS)

codul fiscal__________________ telefon de contact* ________________ e-mail*___________________

*(în cazul indicării datelor de contact, comunicarea poate fi efectuată prin intermediul acestora)

solicită confirmarea impozitului pe venit achitat/reţinut în plus:___________________________________

____________________________________________________________________________________

(cu cifre cuantumul sumei achitate/reţinute în plus sau a sumei care,

conform legislaţiei fiscale, urmează a fi restituită)

pentru perioada/perioadele fiscale:

luând în considerare prevederile art.264 şi 266 din Codul fiscal.

Suma respectivă se va utiliza după cum urmează:

☐ la contul bancar personal __________________________________________

(suma, date bancare, codul IBAN )

☐ în numerar

☐ se va utiliza pentru stingerea obligaţiilor fiscale	Codul clasificaţiei economice	Codul localităţii	Suma (lei)
			plăţi de bază/ amenzi	majorări de întîrziere



	Suma totală spre compensare

La cerere sunt anexate (se indică denumirea, numărul şi data documentului):

1. ____________________________________________________________________________________

2. ____________________________________________________________________________________

3. ____________________________________________________________________________________

4. ____________________________________________________________________________________

5. ____________________________________________________________________________________

"___"________________20__

_________________________________________________

(semnătura contribuabilului sau a persoanei împuternicite)

L.Ş. Menţiunea Serviciului Fiscal de Stat despre recepţionarea Cererii

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului SFS nr.164 din 29.03.2021, în vigoare 02.04.2021]

Anexa nr.2 la Ordinul SFS nr.134 din 30 mai 2017 LISTA documentelor care confirmă dreptul la scutiri ce urmează a fi anexate (ataşate) de către persoana fizică la cererea privind restituirea sumei impozitului pe venit achitat/reţinut în plus de/de la persoana fizică rezidentă a Republicii Moldova, care nu desfăşoară activitate de întreprinzător
Nr. crt.	Categoriile de contribuabili care au dreptul la scutire			Documentele care servesc drept temei pentru acordarea scutirii
I	Modul de confirmare a scutirii personale stabilite la art.33 alin.(1) şi alin.(2) din Codul fiscal
	1.1	1.1.1	În cazul în care persoana utilizează scutirea personală în mărimea stabilită la art.33 alin.(1) din Codul fiscal	copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini.
	1.1	1.1.2	În cazul în care persoana utilizează scutirea personală majoră stabilită la art.33 alin.(2) din Codul fiscal	a) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini; b) copia documentelor specificate la pct.1.2.1-1.2.5 din prezenta anexă**.
	1.2	1.2.1	Persoanele care au contactat boala actinică în urma participării la lichidarea consecinţelor avariei de la C.A.E. Cernobîl	a) copia legitimaţiei de participare la lichidarea consecinţelor avariei de la C.A.E. Cernobîl/ copia certificatului eliberat de organele competente; b) copia certificatului Consiliului de expertiză medicală a vitalităţii (în prezent Consiliul Naţional pentru Determinarea Dizabilităţii şi Capacităţii de Muncă).
		1.2.2	- persoanele a căror dizabilitate este cauzată de avaria de la C.A.E. Cernobîl; - persoanele cu dizabilităţi survenite ca urmare a participării la acţiunile de luptă pentru apărarea integrităţii teritoriale şi a independenţei Republicii Moldova, precum şi la acţiunile de luptă din Republica Afganistan;	a) copia legitimaţiei de pensionar cu indicarea cauzei invalidităţii (dizabilităţii)/ copia certificatului eliberat de CNAS sau de către structurile sale teritoriale; b) copia certificatului privind dizabilitatea şi capacitatea de muncă, eliberat de Consiliul Naţional pentru Determinarea Dizabilităţii şi Capacităţii de Muncă sau de către structurile sale teritoriale.
		1.2.3	Părintele sau soţia (soţul) unui participant căzut în acţiunile de luptă pentru apărarea integrităţii teritoriale şi independenţei Republicii Moldova sau în acţiunile de luptă din Republica Afganistan	a) copia legitimaţiei/certificatului care confirmă dreptul la înlesniri; b) copia certificatului de naştere a participantului căzut (pentru părinte); c) copia certificatului de căsătorie (pentru soţ/soţie).
		1.2.4	Pensionarii-victime ale represiunilor politice, ulterior reabilitate	a) copia legitimaţiei/ certificatului de pensionar; b) copia certificatului de reabilitare.
		1.2.5	- persoane cu dizabilităţi în urma unei afecţiuni congenitale sau din copilărie; - persoane cu dizabilităţi severe şi accentuate - persoanele cu dizabilităţi de pe urma războiului	a) copia legitimaţiei de pensionar cu indicarea cauzei invalidităţii (dizabilităţii)/ copia certificatului eliberat de CNAS sau de către structurile sale teritoriale (după caz); b) copia certificatului privind dizabilitatea şi capacitatea de muncă, eliberat de Consiliul Naţional pentru Determinarea Dizabilităţii şi Capacităţii de Muncă sau de către structurile sale teritoriale.
II	Modul de confirmare a scutirii acordate soţiei (soţului) stabilită la art.34 alin.(1) şi alin.(2) din Codul fiscal
	2.1	În cazul în care persoana utilizează scutirea pentru soţ (soţie) în mărimea stabilită la art.33 alin.(1) din Codul fiscal		a) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini; b) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini a soţului (soţiei). În cazul identificării în SIA "Dosarul electronic al contribuabilului" că contribuabilul se află în relaţii de căsătorie nu se solicită copia respectivă; c) copia certificatului de căsătorie.
	2.2	În cazul în care persoana utilizează scutirea pentru soţ (soţie) în mărimea stabilită la art.33 alin.(2) din Codul fiscal		copia documentelor specificate la pct.2.1 din prezenta anexă, precum şi, după caz, copia documentelor specificate la pct.1.2.1-1.2.5 din prezenta anexă
III	Modul de confirmare a scutirii pentru persoana întreţinută stabilită la art.35 din Codul fiscal
	3.1		În cazul în care persoana utilizează scutirea pentru persoana întreţinută care este un descendent (inclusiv înfiat), al contribuabilului sau al soţiei (soţului) contribuabilului	a) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini (al beneficiarului scutirii); b) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini ce confirmă identitatea persoanei întreţinute (se prezintă doar în situaţia în care nu poate fi identificat IDNO în certificatul de naştere al persoanei întreţinute); c) copia certificatului de naştere (înfiere) al persoanei întreţinute; d) copia certificatului de căsătorie (în cazul în care persoana utilizează scutirea pentru persoana întreţinută care este un descendent (înfiat) al soţiei (soţului) contribuabilului).
	3.2	3.2.1	În cazul în care persoana întreţinută este un ascendent (inclusiv şi înfietor) al contribuabilului	a) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini (al beneficiarului scutirii); b) copia buletinului de identitate sau a altui document ce confirmă identitatea persoanei întreţinute (se prezintă doar în situaţia în care nu poate fi identificat IDNO în certificatul de naştere al beneficiarului scutirii); c) copia certificatului de naştere al contribuabilului ce solicită scutirea pentru persoana întreţinută, care confirmă că acesta este un ascendent al persoanei întreţinute; d) copia certificatului de căsătorie al contribuabilului ce solicită scutirea pentru persoana întreţinută, în cazul în care acesta are un alt nume de familie decât cel indicat în certificatul de naştere (în cazul în care nu poate fi identificat IDNO în certificatul de naştere al beneficiarului scutirii); e) copia legitimaţiei de pensionar a persoanei întreţinute)/ copia certificatului eliberat de CNAS sau de către structurile sale teritoriale (după caz).
	3.2	3.2.2	În cazul în care persoana întreţinută este un ascendent (inclusiv şi înfietor) al soţiei (soţului) contribuabilului	a) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini (al beneficiarului scutirii); b) copia buletinului de identitate sau a altui document ce confirmă identitatea persoanei întreţinute (se prezintă doar în situaţia în care nu poate fi identificat IDNO în certificatul de naştere al beneficiarului scutirii); c) copia certificatului de naştere al contribuabilului ce solicită scutirea pentru persoana întreţinută, care confirmă că acesta este un ascendent al persoanei întreţinute; d) copia certificatului de naştere a soţiei (soţului) contribuabilului ce solicită scutirea pentru persoana întreţinută, care confirmă că persoana întreţinută este ascendent al soţiei (soţului) contribuabilului; e) copia certificatului de căsătorie al contribuabilului, care confirmă că acesta se află în relaţii de căsătorie cu persoana care este descendent al persoanei întreţinute; f) copia legitimaţiei de pensionar a persoanei întreţinute)/ copia certificatului eliberat de CNAS sau de către structurile sale teritoriale (după caz).
	3.3	În cazul în care persoana întreţinută este persoană cu dizabilităţi în urma afecţiuni congenitale sau din copilărie		a) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini; b) copia actului de identitate. La această categorie de documente se atribuie: buletinul de identitate, buletinul de identitate provizoriu, permisele de şedere, actul de identitate provizoriu (formularul nr.9), iar pentru copii – certificatul de naştere al copilului; copia paşaportului cetăţeanului străin sau al apatridului; certificatul de rezidenţă – pentru cetăţenii străini al persoanei întreţinute; c) copia certificatului de naştere al persoanei întreţinute, iar în cazul în care persoana întreţinută este o rudă a contribuabilului ce solicită scutirea pentru persoana întreţinută în linie colaterală de gradul al doilea inclusiv - copia certificatului de naştere al contribuabilului; d) copia certificatului eliberat de către Consiliul Naţional pentru Determinarea Dizabilităţii şi Capacităţii de Muncă sau de către structurile sale teritoriale; e) copia legitimaţiei de pensionar.
	3.4	În cazul în care contribuabilul are statut de tutore sau curator		a) copia buletinului de identitate sau a altui document ce confirmă identitatea persoanei*; b) copia buletinului de identitate/ buletinului provizioriu al persoanei întreţinute; c) copia documentului care atestă că contribuabilul are statut de tutore sau de curator.
* Un document ce conţine codul fiscal al persoanei fizice (depunătorul Cererii). Se prezintă doar de persoanele ce prezintă Cererea pe suport de hârtie. ** În cazul documentelor eliberate de organele altor state, abilitate cu acest drept, acestea se vor reconfirma de către organele de stat ale Republicii Moldova. Unica instituţie din Republica Moldova abilitată cu dreptul de stabilire a gradelor de dizabilitate este Consiliul Naţional pentru Determinarea Dizabilităţilor şi Capacităţii de Muncă sau structurile sale teritoriale. În cazul depunerii cererii privind restituirea sumei impozitului pe venit achitat/reţinut în plus de/de la persoana fizică rezidentă a Republicii Moldova, care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, semnată prin intermediul Serviciului guvernamental de semnătură electronică (MSign), conform prevederilor Legii Republicii Moldova nr.124/2022, personal, de către contribuabil, anexarea copiei actului de identitate nu este obligatorie.

[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul SFS nr.315 din 05.07.2024, în vigoare 11.07.2024]

[Anexa nr.2 în redacţia Ordinului SFS nr.164 din 29.03.2021, în vigoare 02.04.2021]

Anexa nr.3 la Ordinul SFS nr. 134 din 30 mai 2017 LISTA documentelor ce confirmă reţinerea în plus a impozitului pe venit din sursele menţionate la art.90¹ din Codul fiscal
Nr. crt.	Tipurile de venit (conform art.90¹ din Codul fiscal)	Documentele ce confirmă achitarea unor tipuri de venituri, din care se reţine final impozitul pe venit
1	Venitul de la transmiterea în posesie şi/sau folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct) a proprietăţii mobiliare şi imobiliare (alin.(3))	a) Contractul de transmitere în posesie şi/sau folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct) a proprietăţii mobiliare şi imobiliare; b) Actul de achiziţie a serviciilor de locaţiune (Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88/106 din 06.10.2008)
2	Dividende (alin.(3¹))	a) Extras din procesul-verbal al Adunării Generale a Acţionarilor în care s-a decis repartizarea dividendelor sau din alt act prevăzut de lege ce presupune repartizarea dividendelor; b) Confirmarea în formă liberă eliberată de plătitorul venitului, despre venitul achitat şi impozitul pe venit reţinut.
3	Suma retrasă din capitalul social aferentă majorării capitalului social din repartizarea profitului net şi/sau altor surse constatate în capitalul propriu între acţionari (asociaţi)(alin.(3¹))
4	Royalty (alin.(3¹))	a) Contractul care confirmă obţinerea venitului sub formă de royalty; b) Confirmarea în formă liberă eliberată de plătitorul venitului, despre venitul achitat şi impozitul pe venit reţinut; c) Documentul ce confirmă statutul beneficiarului prevăzut la art.20 lit.z¹¹) din Codul fiscal(după caz).
5	Cîştiguri de la jocuri de noroc (alin.(3³))	Confirmarea în formă liberă eliberată de plătitorul venitului, despre venitul achitat şi impozitul pe venit reţinut.
6	Cîştiguri de la campanii promoţionale (alin.(3³))	Confirmarea în formă liberă eliberată de plătitorul venitului, despre venitul achitat şi impozitul pe venit reţinut.
7	Cîştiguri din loterii (alin.(3³))	Confirmarea în formă liberă eliberată de plătitorul venitului, despre venitul achitat şi impozitul pe venit reţinut.
8	Veniturile obţinute de către persoanele fizice, cu excepţia întreprinzătorilor individuali şi a gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), aferente livrării producţiei din fitotehnie şi horticultură în formă naturală, inclusiv a nucilor şi a produselor derivate din nuci, şi a producţiei din zootehnie în formă naturală, în masă vie şi sacrificată, cu excepţia laptelui natural (alin.(3⁵))	Actul de achiziţie a mărfurilor.

Anexa nr.4 la Ordinul SFS nr.134 din 30 mai 2017 Lista documentelor ce confirmă reţinerea/achitarea în plus a impozitului pe venit din unele surse de venituri
Nr. crt.	Tipuri de venit	Documentele care confirmă achitarea veniturilor
1	Salariu obţinut potrivit prevederilorart.24 alin.(21) din Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II din Codul fiscal	Informaţia privind veniturile calculate şi achitate în folosul persoanei fizice (juridice) şi impozitul pe venit reţinut din aceste venituri potrivit anexei nr.5 la Hotărîrea Guvernului nr.697 din 22 august 2014
2	Veniturile care au suportat dubla impozitare conform tratatelor internaţionale privind evitarea dublei impuneri	- Informaţia privind veniturile calculate şi achitate în folosul persoanei fizice (juridice) şi impozitul pe venit reţinut din aceste venituri potrivit anexei nr.5 la Hotărîrea Guvernului nr.697 din 22 august 2014; - Documentul care atestă achitarea impozitului pe venit în statul străin, certificat de autoritatea fiscală; - Copia Ordinului de delegare peste hotare, care atesta perioada mai mare de 183 de zile; - Informaţia (în forma liberă) despre salariile şi impozitul reţinut pe perioada delegării eliberată de angajator.