Ordin nr.1603 din 20.12.2012 privind aprobarea formularelor tipizate ale Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) şi a instrucţiunii privind modul de întocmire şi prezentare a acesteia

INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

privind aprobarea formularelor tipizate ale Dării de seamă pe taxele

locale (Forma TL 13) şi a instrucţiunii privind modul

de întocmire şi prezentare a acesteia 

[Denumirea modificată prin Ordinul IFPS nr.1001 din 19.11.2015, în vigoare 01.01.2016]

nr. 1603  din  20.12.2012

 (în vigoare 01.01.2013) 

Monitorul Oficial nr.273-279 art.1701 din 28.12.2012

* * *

Notă: În cuprinsul Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13), precum şi a instrucţiunii privind modul de completare a acesteia, cuvintele "de deservire socială" se exclud conform Ordinului IFPS nr.992 din 04.07.2014, în vigoare 11.07.2014

Întru executarea prevederilor Titlului VII şi art.187 şi 188 din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997, precum şi întru simplificarea procedurii de declarare de către contribuabili şi organele împuternicite de către autoritatea administraţiei publice locale a obligaţiilor ce ţin de taxele locale,

ORDON:

1. A aproba:

1) Formularul tipizat al Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13), conform anexei nr.1 la prezentul ordin;

2) Instrucţiunea privind modul de întocmire şi prezentare a Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13), conform anexei nr.2 la prezentul ordin.

[Pct.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.992 din 04.07.2014, în vigoare 11.07.2014]

2. Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) se va prezenta Serviciului Fiscal de Stat de către contribuabilii – subiecţi ai impunerii cu taxele locale specificate la art.289 alin.(2) lit.a), b), c), d), e) - cu excepţia persoanelor fizice care practică activitate independentă, f), g), h), i), j) şi q) din Codul fiscal.

[Pct.2 în redacţia Ordinului SFS nr.533 din 31.10.2024, în vigoare 07.11.2024]

[Pct.3 abrogat prin Ordinul IFPS nr.1001 din 19.11.2015, în vigoare 01.01.2016]

4. Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) şi Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL APL 13) se prezintă începînd cu perioadele fiscale corespunzătoare anului 2013.

[Pct.5 abrogat prin Ordinul IFPS nr.992 din 04.07.2014, în vigoare 11.07.2014]

6. La data intrării în vigoare a prezentului ordin a abroga:

1) Ordinul IFPS nr.21 din 2 februarie 2006 "Privind aprobarea formularelor tipizate a dărilor de seamă pe taxele locale";

2) Ordinul IFPS nr.79 din 28 aprilie 2006 "Privind aprobarea Instrucţiunii despre modul de întocmire şi prezentare a dărilor de seamă fiscale pe taxele locale prevăzute de Titlul VII al Codului fiscal".

3) Ordinul IFPS nr.22 din 31 ianuarie 2009 "Privind aprobarea Dării de seamă la taxa pentru parcare şi Instrucţiunii privind modul de completare şi de prezentare a acesteia";

4) Subpunctele 1)-6) şi 9)-10 ale punctului 1 şi punctul 2 din Ordinul IFPS nr.175 din 28.03.2012 "Privind aprobarea unor formulare de dări de seamă aferente taxelor locale".

7. Prezentul ordin intră în vigoare cu începere de la 1 ianuarie 2013.

8. Direcţia gestionarea documentelor şi arhivare va aduce prezentul ordin la cunoştinţa tuturor Inspectoratelor fiscale de stat teritoriale care, la rîndul lor, vor informa contribuabilii, autorităţile administraţiei publice locale şi organele împuternicite de către autorităţile administraţiei publice locale de colectarea unor taxe locale şi îi vor asigura gratuit cu formularele Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) şi, după caz, ale Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL APL 13).

9. Direcţia juridică va asigura publicarea prezentului ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Notă: În textul anexelor la ordin sintagmele "Inspectoratul fiscal de stat teritorial" şi "Inspectoratul fiscal de stat" se substituie cu sintagma "subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat" conform Ordinului IFPS nr.462 din 28.03.2017, în vigoare 07.04.2017

Notă: În cuprinsul Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) conturile clasificaţiei bugetare se modifică după cum urmează: "115/39" se substituie cu "114413"; "115/41" se substituie cu "114414"; "115/42" se substituie cu "114422"; "115/56" se substituie cu "142211"; "122/27" se substituie cu "114411"; "122/28" se substituie cu "114412"; "122/29" se substituie cu "114421"; "122/30" se substituie cu "114418"; "122/32" se substituie cu "114423"; "122/34" se substituie cu "114416"; "122/69" se substituie cu "114415" conform Ordinului IFPS nr.1001 din 19.11.2015, în vigoare 01.01.2016

Anexa nr.2

la Ordinul IFPS/

Прилoжение № 2

к приказу ГГНИ

nr./№ 1603 din/oт 20 decembrie/декабря 2012

INSTRUCŢIUNE

privind modul de întocmire şi prezentare a Dării

de seamă pe taxele locale (Forma TL 13)

I. ASPECTE GENERALE

1. Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) se prezintă de către subiecţii impunerii cu taxele locale specificate la art.289 alin.(2) lit.a), b), c), d), e) - cu excepţia persoanelor fizice care practică activitate independentă, f) g) h) i), j) şi q) al Codului fiscal, care au responsabilităţi de prezentare a dărilor de seamă aferente acestor taxe.

[Pct.1 completat prin Ordinul SFS nr.533 din 31.10.2024, în vigoare 07.11.2024]

[Pct.1 modificat prin Ordinul SFS nr.415 din 14.08.2018, în vigoare 07.10.2018]

2. Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) constă din Darea de seamă propriu-zisă şi o Anexă la Darea de seamă.

3. În Anexa la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) sînt prevăzute cîte 8 rînduri pentru fiecare taxă în parte, ce urmează a fi completate cu informaţii pe fiecare localitate în cadrul căreia se identifică obiecte impozabile ale întreprinderii cu taxa locală respectivă. În caz de necesitate, numărul de rînduri poate fi majorat.

[Pct.3 modificat prin Ordinul SFS nr.60 din 03.03.2023, în vigoare 08.03.2023]

4. Subiecţii impunerii cu taxele locale care au responsabilităţi de prezentare a dărilor de seamă aferente taxelor locale şi nu dispun de subdiviziuni şi/sau de obiecte impozabile amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află sediul lor (adresa juridică) vor completa doar Darea de seamă – propriu-zisă.

5. Subiecţii impunerii care dispun de subdiviziuni şi/sau obiecte ale impunerii amplasate în localităţi diferite, vor completa iniţial Anexa la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) şi doar ulterior – Darea de seamă – propriu-zisă.

6. Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) se prezintă şi de către contribuabilii care beneficiază de scutiri la plata taxelor locale şi suma către plată este egală cu zero.

7. Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) nu se prezintă de către contribuabilii care nu dispun de obiecte ale impunerii sau dacă pentru obiectele impunerii existente taxa respectivă nu a fost stabilită de către autoritatea administraţiei publice locale.

8. Pentru calcularea obligaţiilor aferente taxelor locale se aplică cotele de impunere stabilite de către autorităţile administraţiei publice locale de la locul amplasării obiectelor impunerii (bazei impozabile).

9. În Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) contribuabilul, în mod obligatoriu, trebuie să indice:

1) codul fiscal al contribuabilului;

2) denumirea contribuabilului;

3) codul localităţii întreprinderii de bază – cod unic de identificare conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM);

4) subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat în raza căreia este înregistrată întreprinderea de bază;

5) data prezentării dării de seamă (data prezentării subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat);

6) perioada fiscal㠖 Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) se prezintă semestrial, până la data de 25 a lunii imediat următoare semestrului gestionar. Perioada fiscală se completează cu un cod, care are următoarea structură: P/N/AAAA (unde P – este codul perioadei fiscale care obţine valoarea S; N – numărul semestrului; AAAA – anul. Spre exemplu, pentru semestrul I al anului 2025 codul perioadei fiscale va avea următoarea structur㠖 S/01/2025);

7) codul activităţii de bază pentru perioada fiscală, determinat potrivit Clasificatorului activităţilor din economia Moldovei (CAEM);

8) semnăturile autentificate opţional prin ştampilă a persoanelor responsabile – conducătorul şi contabilul-şef.

[Pct.9 modificat prin Ordinul SFS nr.533 din 31.10.2024, în vigoare 01.01.2025]

[Pct.9 completat prin Ordinul IFPS nr.462 din 28.03.2017, în vigoare 07.04.2017]

[Pct.9 modificat prin Ordinul IFPS nr.1001 din 19.11.2015, în vigoare 01.01.2016]

[Pct.9 modificat prin Ordinul IFPS nr.992 din 04.07.2014, în vigoare 11.07.2014]

II. COMPLETAREA TABELULUI DĂRII DE SEAMĂ

PE TAXELE LOCALE (FORMA TL 13)

10. În tabelul Dării de seamă privind taxele locale (Forma TL 13) se indică:

1) în col.1 – numerele de ordine ale taxelor locale;

2) în col.2 – conturile clasificaţiei bugetare la care urmează a fi achitate taxele locale;

3) în col.3 – denumirea taxelor locale, prevăzute de titlul VII al Codului fiscal;

4) în col.4 – unităţile de măsură în care se estimează baza impozabilă pentru taxa respectivă;

5) în col.5 – baza impozabilă în expresie numerică (cantitativă sau, după caz, bănească – reieşind din modul stabilit în col.3 din Anexa la titlul VII al Codului fiscal), în total pe toate subdiviziunile şi/sau obiectele impozabile ale contribuabilului. Baza impozabilă se va determina conform col.2 din Anexa la titlul VII al Codului fiscal.

Indicatorii din col.5 rîndurile 1-11 al Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) urmează să coincidă cu indicatorii col.7 rîndurile 1-11 al Anexei la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13);

6) în col.6 – cota taxei stabilită de autoritatea administraţiei publice locale de la locul amplasării obiectului impozabil (se indică în lei sau, după caz, în %). Coloana respectivă se completează doar în cazurile în care contribuabilul nu dispune de subdiviziuni (obiecte ale impunerii), amplasate în alte unităţi administrativ-teritoriale sau în cazurile în care cotele stabilite ale taxei în unităţile administrativ-teritoriale sînt identice. În celelalte cazuri, inclusiv şi în cazurile în care contribuabilul nu dispune de subdiviziuni, însă cota taxei pentru obiectele impunerii amplasate în aceeaşi unitate administrativ-teritorială este diferită, coloana respectivă nu se completează.

Indicatorii din col.6 rîndurile 1-11 al Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) urmează să coincidă cu indicatorii col.8 rîndurile 1-11 al Anexei la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13);

7) în col.7 – suma taxei obţinute în rezultatul înmulţirii indicelui din col.5 cu cota taxei indicate în col.6. Pentru situaţiile în care în col.6 nu se indică cota taxei, în col.7 se înscrie suma taxei calculate pe toate subdiviziunile (obiectele impunerii) contribuabilului (se indică în lei).

Indicatorii din col.7 rîndurile 1-11 al Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) urmează să coincidă cu indicatorii col.9 rîndurile 1-11 al Anexei la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13);

8) în col.8 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor art.295 al Codului fiscal şi de către autorităţile administraţiei publice locale – conform prevederilor art.296 al Codului fiscal (se indică în lei).

Indicatorii din col.8 rîndurile 1-11 al Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) urmează să coincidă cu indicatorii col.10 rîndurile 1-11 al Anexei la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13);

9) în col.9 – suma facilităţilor fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Codului fiscal (se indică în lei);

Indicatorii din col.9 rîndurile 1-11 al Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) urmează să coincidă cu indicatorii col.11 rîndurile 1-11 al Anexei la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13);

10) în col.10 – suma taxei către plată obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.7) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.8) (se indică în lei).

Indicatorii din col.10 rîndurile 1-11 al Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) urmează să coincidă cu indicatorii col.12 rîndurile 1-11 al Anexei la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13);

11) în rîndul "Total pe taxele locale" – suma valorilor pe fiecare coloană (se indică în lei). Verificarea corectitudinii perfectării Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) se efectuează astfel: suma indicată în col.10 a rîndului "Total pe taxele locale" urmează să coincidă cu suma determinată conform algoritmului: rîndul "Total pe taxele locale" (col.7-col.8);

12) suma de control reprezintă suma indicatorului din col.10 a rîndului "Total pe taxele locale".

Remarcă: În tabelul dării de seamă indicii se reflectă pentru perioada gestionară (fără cumulare anuală).

III. COMPLETAREA ANEXEI LA DAREA DE SEAMĂ

PE TAXELE LOCALE (FORMA TL 13)

11. Contribuabilul care dispune de subdiviziuni/obiecte impozabile cu taxele locale, amplasate în afara localităţii în care se află sediul său, urmează să completeze Anexa la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) corespunzător fiecărui cod al localităţii în raza căreia are amplasate subdiviziuni/obiecte impozabile cu taxele locale.

[Pct.11 în redacţia Ordinului SFS nr.60 din 03.03.2023, în vigoare 08.03.2023]

12. În Anexa la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) se indică:

1) în col.1 – numerele de ordine ale taxelor locale;

2) în col.2 – conturile clasificaţiei bugetare la care urmează a fi achitate taxele locale;

3) col. 3 "Codul subdiviziunii" nu se completează;

4) în col.4 – codul localităţii – cod unic de identificare (4 semne) conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM);

5) în col.5 – denumirea taxelor locale, prevăzute de titlul VII al Codului fiscal;

6) în col.6 – unităţile de măsură în care se estimează baza impozabilă pentru taxa respectivă;

în col.7 – baza impozabilă în expresie numerică (cantitativă sau, după caz, bănească – reieşind din modul stabilit în col.3 din Anexa la titlul VII al Codului fiscal), în total pe toate subdiviziunile şi/sau obiectele impozabile ale contribuabilului. Baza impozabilă se va determina conform col.2 din Anexa la titlul VII din Codul fiscal;

7) în col.8 – cota taxei stabilită de autoritatea administraţiei publice locale de la locul amplasării obiectului impozabil (se indică în lei sau, după caz, în %). În cazurile în care cota taxei pentru obiectele impunerii amplasate în aceeaşi unitate administrativ-teritorială este diferită, coloana respectivă nu se completează;

9) în col. 9 – suma taxei obţinute în rezultatul înmulţirii indicelui din col. 7 cu cota taxei indicate în col. 8. În cazul în care col. 8 nu se completează, în col. 9 se înscrie suma taxei calculate pentru toate subdiviziunile/obiectele impozabile, amplasate în aceeaşi unitate administrativ-teritorială (se indică în lei);

10) în col.10 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor art.295 al Codului fiscal şi de către autorităţile administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Codului fiscal (se indică în lei);

11) în col.11 – suma facilităţilor fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Codului fiscal (se indică în lei);

12) în col.12 – suma taxei către plată obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.9) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.10) (se indică în lei);

13) în rîndurile 1-11 col.7-12 (exceptînd col.8) – suma valorilor indicatorilor rîndurilor corespunzătoare numerelor cu indici, pe fiecare taxă în parte. În col.8 se va indica cota taxei doar în condiţiile în care aceasta este identică tuturor subdiviziunilor;

14) în rîndul "Total pe taxele locale" – suma valorilor indicatorilor pe fiecare coloană a rîndurilor 1-11 (se indică în lei). Verificarea corectitudinii perfectării Anexei la Darea de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) se efectuează astfel: suma indicată în col.12 a rîndului "Total pe taxele locale" urmează să coincidă cu suma determinată conform algoritmului: rîndul "Total pe taxele locale" ((col.9 rîndurile 1-11) – (col.10 rîndurile 1-11)). Totodată, suma indicată în rîndul "Total pe taxele locale" a col.12 urmează să coincidă şi cu suma indicată în rîndul "Total pe taxele locale" a col.10 din Darea de seamă propriu-zisă.

Exemplu: pentru a completa rîndul 1 "Taxa pentru amenajarea teritoriului" este necesar:

a) de a completa rîndurile corespunzătoare numerelor de ordine 1.1, 1.2 ........1.8 (...) – în funcţie de numărul localităţilor vizavi de care apare obligaţia aferentă achitării taxei pentru amenajarea teritoriului. În fiecare rînd se va indica:

- col. 3 "Codul subdiviziunii" nu se completează;

- în col.4 – codul localităţii în bugetul căreia urmează a achitată taxa;

- în col.7 – baza impozabilă în expresie numerică conform modului stabilit în col.3 lit.a) din Anexa la titlul VII din Codul fiscal în total pe toate subdiviziunile şi/sau obiectele impozabile ale contribuabilului. Baza impozabilă se va determina conform col.2 din Anexa la titlul VII din Codul fiscal (prin rotunjirea pînă la numărul întreg);

- în col.8 – cota taxei, dacă aceasta corespunde tuturor obiectelor impunerii din cadrul localităţii respective;

- în col.9 – suma taxei obţinute în rezultatul înmulţirii indicelui din col.7 cu cota taxei indicate în col.8. Pentru situaţiile în care în col.8 nu se indică cota taxei, în col.9 se înscrie suma taxei calculate pe toate obiectele impunerii amplasate în aceeaşi unitate administrativ-teritorială;

- în col.10 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor art.295 al Codului fiscal şi de către autorităţile administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Codului fiscal, corespunzătoare subdiviziunii;

- în col.11 – suma facilităţilor fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Codului fiscal;

- în col.12 – suma taxei către plată obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.9) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.10).

După completarea informaţiilor pe toate localităţile, se generalizează informaţia privind taxa pentru amenajarea teritoriului şi se completează coloanele corespunzătoare din rîndul 1: în col.7, 9 – 12 – se indică sumele corespunzătoare a indicatorilor din rîndurile 1.1 – 1.8 (....) a Anexei, iar în col.8 – cota taxei, dacă aceasta este identică tuturor localităţilor.

În mod analogic se completează informaţia pe fiecare taxă locală;

Remarcă:

Pentru a dispune de informaţia privind taxele locale şi cotele impunerii stabilite în localităţile de dislocare a subdiviziunilor şi/sau obiectelor impunerii, contribuabilul urmează să se adreseze autorităţilor administraţiei publice din localităţile respective sau subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat în raza căreia sunt amplasate subdiviziunile şi/sau obiectele impozabile ale contribuabilului.

[Pct.12 modificat prin Ordinul SFS nr.60 din 03.03.2023, în vigoare 08.03.2023]

[Pct.12 modificat prin Ordinul IFPS nr.1001 din 19.11.2015, în vigoare 01.01.2016]

[Anexele nr.3,4 abrogate prin Ordinul IFPS nr.992 din 04.07.2014, în vigoare 11.07.2014]