Ordine

Ordin nr.79 din 28.04.2006 privind aprobarea Instrucţiunii despre modul de întocmire şi prezentare a dărilor de seamă fiscale pe taxele locale prevăzute de Titlul VII al Codului fiscal

Tipul documentului: Ordine
Data adoptării: 28.04.2006

INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

privind aprobarea Instrucţiunii despre modul de întocmire şi prezentare a dărilor

de seamă fiscale pe taxele locale prevăzute de Titlul VII al Codului fiscal

nr. 79 din 28.04.2006

(în vigoare 01.01.2006)

Monitorul Oficial nr.87-90 art.307 din 09.06.2006

* * *

Abrogat: 01.01.2013

Ordinul IFPS nr.1603 din 20.12.2012

În scopul asigurării executării prevederilor art.187 alin.(7) din Titlul V al Codului fiscal prin care se prevede că instrucţiunile privind modul de întocmire şi de prezentare a dărilor de seamă fiscale se emit de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat,

ORDON:

1. Se aprobă Instrucţiunea despre modul de întocmire şi prezentare a dărilor de seamă fiscale pe taxele locale prevăzute de Titlul VII al Codului fiscal, formularele cărora au fost aprobate prin ordinul IFPS nr.21 din 2 februarie 2006 şi publicate în Monitorul Oficial nr.28-30 din 17 februarie 2006.

2. Inspectoratele fiscale de stat teritoriale să informeze contribuabilii despre prevederile Instrucţiunii date.

3. Prezenta Instrucţiune este aplicabilă pentru dările de seamă ce urmează a fi prezentate pentru perioadele fiscale începînd cu 01 ianuarie 2006, aprobate prin ordinul menţionat în punctul 1 al prezentului ordin.

ŞEFUL INSPECTORATULUI
FISCAL PRINCIPAL DE STAT	Sergiu PUŞCUŢA
Chişinău, 28 aprilie 2006.
Nr.79.

Notă: În tot textul Instrucţiunii cuvintele “concretă” şi “concrete” se exclud, iar cuvintele “TAT 06” se substituie cu cuvintele “TAT 07” conform Ordinului IFPS nr.377 din 19.05.2011, în vigoare 03.06.2011

Anexă la Ordinul IFPS

nr.79 din 28 aprilie 2006

INSTRUCŢIUNE

despre modul de întocmire şi prezentare a dărilor de seamă fiscale

pe taxele locale prevăzute de Titlul VII al Codului fiscal

1. DISPOZIŢII GENERALE

1.1. Prezenta Instrucţiune reglementează modul de întocmire şi prezentare a următoarelor formulare de dări de seamă:

► Darea de seamă pe taxa pentru amenajarea teritoriului (TAT 07);

► Darea de seamă pe taxa de organizare a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii administrativ-teritoriale (TLL 06);

► Darea de seamă pe taxa de aplicare a simbolicii locale (TAS 06);

► Darea de seamă pe taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială (TAUCS 06);

► Darea de seamă pe taxa pentru cazare (TC 06);

► Darea de seamă pe taxa balneară (TB 06);

► Darea de seamă pe taxa pentru prestarea serviciilor auto de călători (TTC 06);

► Darea de seamă pe taxa de la posesorii de cîini (TPC 06);

► Darea de seamă pe taxa pentru amenajarea teritoriului percepută de la gospodăriile ţărăneşti (de fermier) (TAT-GŢ 06).

[Pct.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.175 din 28.03.2012, în vigoare 06.04.2012]

[Pct.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.377 din 19.05.2011, în vigoare 03.06.2011]

[Pct.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.79 din 23.02.2010, în vigoare 02.03.2010]

[Pct.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.22 din 31.01.2009, în vigoare 06.02.2009]

1.2. Dările de seamă respective au fost aprobate prin ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.21 din 02 februarie 2006 şi publicate în Monitorul Oficial nr.28-30 din 17 februarie 2006.

2. CRITERII GENERALE DE ÎNTOCMIRE

A DĂRILOR DE SEAMĂ FISCALE

2.1. Dările de seamă fiscale întocmite de către agenţii economici

2.1.1. La întocmirea dărilor de seamă fiscale pe formularele tipizate, contribuabilul, în mod obligatoriu, trebuie să indice:

▪ codul fiscal al contribuabilului;

▪ denumirea contribuabilului;

▪ codul localităţii unde se află sediul contribuabilului – cod unic de identificare (4 semne) conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM) aprobat şi pus în aplicare de la 03.09.2003 prin Hotărîrea Departamentului “Moldova-Standard” nr.1398-ST din 03.09.2003;

▪ data prezentării dării de seamă (data prezentării Inspectoratului fiscal de stat teritorial);

▪ perioada fiscală:

- dările de seamă trimestriale (TAT 07, TLL 06, TTC 06, TAS 06, TAUCS 06, TP 06, TC 06, TB 06) se completează ca un cod, care are următoarea structură: P/N/AAAA (unde P – este codul perioadei fiscale care obţine valoarea T; N – numărul trimestrului; AAAA – anul. Spre exemplu, pentru primul trimestrul al anului 2006 codul perioadei fiscale va avea următoarea structură – T/1/2006);

▪ suma de control – suma totală a taxei către plată;

▪ semnătura autentificată prin ştampilă, a persoanelor responsabile – conducătorul şi contabilul-şef – ale contribuabilului;

▪ codul subdiviziunii (obiectului impunerii) – în continuare “codul subdiviziunii” – cod atribuit de către organele fiscale de stat teritoriale întreprinderilor care au în componenţa sa subdiviziuni (cel puţin o subdiviziune) şi/sau obiecte impozabile în subordinea subdiviziunilor (conform ordinului Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.222 din 13 decembrie 2004 publicat în Monitorul Oficial nr.233-236 din 17 decembrie 2004).

[Pct.2.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.377 din 19.05.2011, în vigoare 03.06.2011]

[Pct.2.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.22 din 31.01.2009, în vigoare 06.02.2009]

2.1.2. În formularele dărilor de seamă indicate în pct.4.1.1. indicii se reflectă pentru perioada gestionară (fără cumulare anuală).

2.1.3. Contribuabilul în formularele dărilor de seamă indică mărimea taxei stabilită de către autoritatea administraţiei publice locale, numai în cazurile cînd nu dispune de subdiviziuni în alte unităţi administrativ-teritoriale.

2.1.4. Contribuabilul, care dispune de subdiviziuni în alte unităţi administrativ-teritoriale este obligat să îndeplinească anexa la darea de seamă.

2.1.5. “Suma facilităţilor fiscale acordate” în toate formularele dărilor de seamă fiscale se determină în mod analogic ca şi “Suma taxei calculate”.

2.1.6. Anexa la darea de seamă se întocmeşte în modul următor:

- în col.1 se indică numărul de ordine, în dependenţă de numărul subdiviziunilor; începînd cu întreprinderea de bază;

- în col.2 – codul subdiviziunii;

- în col.3 – codul unităţii administrativ-teritoriale unde este înregistrată subdiviziunea;

- în col.4 – suma taxei către plată în lei pentru subdiviziunea dată, care se obţine în rezultatul aplicării cotei taxei aferentă bazei impozabile corespunzătoare.

2.1.7. Pentru a dispune de taxele stabilite şi cotele în localităţile de dislocare a subdiviziunilor (obiectelor impunerii) contribuabilul urmează să solicite informaţia respectivă de la autoritatea administraţiei publice din localitatea respectivă.

2.2. Dările de seamă fiscale întocmite de organele împuternicite de autorităţile administraţiei publice locale

2.2.1. În dările de seamă fiscale care se prezintă de organele împuternicite de autorităţile administraţiei publice locale (formele TPC 06 şi TAT-GŢ 06) în mod obligatoriu, trebuie să indice:

▪ codul fiscal al organului împuternicit de autoritatea administraţiei publice locale;

▪ denumirea organului împuternicit de autoritatea administraţiei publice locale;

▪ codul localităţii unde se află sediul organului împuternicit de autoritatea administraţiei publice locale – cod unic de identificare (4 semne) conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM) aprobat şi pus în aplicare de la 03.09.2003 prin Hotărîrea Departamentului “Moldova-Standard” nr.1398-ST din 03.09.2003;

▪ data prezentării dării de seamă (data prezentării Inspectoratului fiscal de stat teritorial);

▪ perioada fiscală – dările de seamă trimestriale (TPC 06 şi TAT-GŢ 06) se completează ca un cod, care are următoarea structură: P/N/AAAA (unde P – este codul perioadei fiscale care obţine valoarea T; N – numărul trimestrului; AAAA – anul. Spre exemplu, pentru primul trimestrul al anului 2006 codul perioadei fiscale va avea următoarea structură – T/1/2006);

▪ suma de control – suma totală a taxei către plată;

▪ semnătura autentificată prin ştampilă, a persoanelor responsabile – conducătorul şi contabilul-şef – ale organului împuternicit de autoritatea administraţiei publice locale.

2.2.2. În formularele dărilor de seamă indicate în pct.4.2.1. indicii se reflectă pentru perioada gestionară (fără cumulare anuală).

[Pct.2.2 modificat prin Ordinul IFPS nr.79 din 23.02.2010, în vigoare 02.03.2010]

3. PARTICULARITĂŢILE ÎNTOCMIRII

DĂRILOR DE SEAMĂ

3.1. Dările de seamă fiscale întocmite de către agenţii economici

3.1.1. În darea de seamă pe taxa pentru amenajarea teritoriului (forma TAT 07) se indică:

- în col.1 – numărul mediu scriptic trimestrial de salariaţi şi/sau fondatorii întreprinderilor în cazul în care aceştia activează în întreprinderile fondate, însă nu sînt incluşi în efectivul trimestrial de salariaţi pentru perioada gestionară. Numărul mediu scriptic de salariaţi se stabileşte conform “Precizărilor metodologice statistice privind efectivul şi cîştigurile salariale ale personalului angajat”, aprobat de Departamentul Statistică şi Sociologie prin ordinul nr.87 din 29.07.2004, iar în cazul fondatorilor acest număr se stabileşte reieşind din documentele de constituire a întreprinderii (se indică în unităţi, rotunjite pînă la partea întreagă);

- în col.2 – cota trimestrială a taxei pentru un salariat şi/sau fondator al contribuabilului stabilită de autoritatea administraţiei publice locale, care este obţinută în rezultatul înmulţirii cotei anuale a taxei cu coeficientul 0.25, coloana respectivă se completează numai în cazurile cînd contribuabilul nu dispune de subdiviziuni (obiecte ale impunerii) amplasate în alte unităţi administrativ-teritoriale /se indică în lei/;

- în col.3 – suma taxei obţinută în rezultatul înmulţirii indicilor din col.1 cu cota taxei indicate în col.2 /se indică în lei/;

- în col.4 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor legislaţiei în vigoare /se indică în lei/;

- în col.5 – suma facilităţii fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Titlului VII din Codul fiscal /se indică în lei/;

- în col.6 – suma către plată a taxei obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.3) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.4) /se indică în lei/.

3.1.2. În darea de seamă pe taxa de organizare a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii administrativ-teritoriale (forma TLL 06) se indică:

- în rîndul 1, col.3 – venitul din vînzări a bunurilor declarate la licitaţie /se indică în lei/;

- în rîndul 2, col.3 – valoarea biletelor de loterie emise /se indică în lei/;

- în col.4 – cota taxei stabilită de autoritatea administraţiei publice locale, coloana respectivă se completează numai în cazurile cînd contribuabilul nu dispune de subdiviziuni, obiecte ale impunerii, amplasate în alte unităţi administrativ-teritoriale /se indică în %/;

- în col.5 – suma taxei obţinută în rezultatul înmulţirii indicilor din col.3 cu cota taxei indicate în col.4 /se indică în lei/;

- în col.6 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor legislaţiei în vigoare /se indică în lei/;

- în col.7 – suma facilităţii fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Titlului VII din Codul fiscal /se indică în lei/;

- în col.8 – suma către plată a taxei obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.5) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.6) /se indică în lei/;

- în rîndul “Total” se sumează indicatorii rîndurilor 1-2 din col.8 şi suma obţinută se înscrie în col.8 “Total”, care urmează să coincidă cu suma de control.

[Pct.3.1.3 exclus prin Ordinul IFPS nr.377 din 19.05.2011, în vigoare 03.06.2011]

[Pct.3.1.3 modificat prin Ordinul IFPS nr.69 din 13.02.2008, în vigoare 01.01.2008]

3.1.4. În darea de seamă pe taxa de aplicare a simbolicii locale (forma TAS 06) se indică:

- în col.1 – venitul din vînzări a produselor fabricate cărora li se aplică simbolică locală /se indică în lei/;

- în col.2 – cota taxei stabilită de autoritatea administraţiei publice locale, coloana respectivă se completează numai în cazurile cînd contribuabilul nu dispune de subdiviziuni, obiecte ale impunerii, amplasate în alte unităţi administrativ-teritoriale /se indică în %/;

- în col.3 – suma taxei obţinută în rezultatul înmulţirii indicilor din col.1 cu cota taxei indicată în col.2 /se indică în lei/;

- în col.4 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor legislaţiei în vigoare /se indică în lei/;

- în col.5 – suma facilităţii fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Titlului VII din Codul fiscal /se indică în lei/;

- în col.6 – suma către plată a taxei obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.3) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.4) /se indică în lei/.

[Pct.3.1.4 modificat prin Ordinul IFPS nr.81 din 23.02.2010, în vigoare 02.03.2010]

3.1.5. În darea de seamă pe taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială (forma TAUCS 06) se indică:

- în rîndul 1, col.3 – numărul unităţilor de comerţ de care dispune contribuabilul;

- în rîndul 2, col.3 – numărul unităţilor de prestări servicii de deservire socială de care dispune contribuabilul;

- în col.4 – suma taxei calculată reieşind din cotele stabilite de către autoritatea administraţiei publice locale /se indică în lei/;

- în col.5 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor legislaţiei în vigoare /se indică în lei/;

- în col.6 – suma facilităţii fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Titlului VII din Codul fiscal /se indică în lei/;

- în col.7 – suma către plată a taxei obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.4) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.5) /se indică în lei/;

- în rîndul “Total” se sumează indicatorii rîndurilor 1-2 din col.7 şi suma obţinută se înscrie în col.7 “Total”, care urmează să coincidă cu suma de control.

[Pct.3.1.6 exclus prin Ordinul IFPS nr.175 din 28.03.2012, în vigoare 06.04.2012]

3.1.7. În darea de seamă pe taxa pentru cazare (Forma TC 06) se indică:

- în col.1 – venitul din vînzări a serviciilor prestate de structurile cu funcţii de cazare /se indică în lei/;

- în col.3 – suma taxei obţinută în rezultatul înmulţirii indicilor din col.1 cu cota taxei indicată în col.2 /se indică în lei/;

- în col.4 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor legislaţiei în vigoare /se indică în lei/;

- în col.5 – suma facilităţii fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Titlului VII din Codul fiscal /se indică în lei/;

- în col.6 – suma către plată a taxei obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.3) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.4) /se indică în lei/.

3.1.8. În darea de seamă pe taxa balneară (forma TB 06) se indică:

- în col.1 – venitul din vînzări a biletelor de odihnă şi tratament /se indică în lei/;

- în col.3 – suma taxei obţinută în rezultatul înmulţirii indicilor din col.1 cu cota taxei indicată în col.2 /se indică în lei/;

- în col.4 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate conform prevederilor legislaţiei în vigoare /se indică în lei/;

- în col.5 – suma facilităţii fiscale acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Titlului VII din Codul fiscal /se indică în lei/;

- în col.6 – suma către plată a taxei obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.3) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.4) /se indică în lei/.

3.1.9. În darea de seamă pe taxa pentru prestarea serviciilor auto de călători (forma TTC 06) se indică:

- în col.3 – numărul unităţilor de transport, pe categorii, de care dispune contribuabilul;

- în col.4 – cotele taxei stabilite de autoritatea administraţiei publice locale, coloana respectivă se completează numai în cazurile cînd contribuabilul nu dispune de subdiviziuni, obiecte ale impunerii, amplasate în alte unităţi administrativ-teritoriale /se indică în lei/;

- în col.5 – sumele taxei obţinute în rezultatul înmulţirii indicilor din col.3 cu cotele taxei indicate în col.4 /se indică în lei/;

- în col.6 – suma totală a facilităţilor fiscale acordate pe categorii de unităţi de transport conform prevederilor legislaţiei în vigoare /se indică în lei/;

- în col.7 – suma facilităţilor fiscale pe categorii de unităţi de transport acordate exclusiv de către autoritatea administraţiei publice locale conform prevederilor art.296 al Titlului VII din Codul fiscal /se indică în lei/;

- în col.8 – suma către plată a taxei obţinută în rezultatul scăderii din suma taxei calculate (col.5) a sumei totale a facilităţilor fiscale acordate (col.6) /se indică în lei/;

- în rîndul “Total” se sumează indicatorii rîndurilor 1-5 din col.8 şi suma obţinută se înscrie în col.8 “Total”, care urmează să coincidă cu suma de control.

[Pct.3.1.10 exclus prin Ordinul IFPS nr.22 din 31.01.2009, în vigoare 06.02.2009]

3.2. Dările de seamă fiscale întocmite de către organele împuternicite de autorităţile administraţiei publice locale

3.2.1. În darea de seamă pe taxa de la posesorii de cîini (forma TPC 06) se indică:

- în col.1 – numărul de cîini aflaţi în posesia persoanelor fizice care locuiesc în blocuri locative – locuinţe de stat, cooperatiste şi obşteşti, precum şi în apartamente privatizate;

- în col.2 – suma taxei calculată reieşind din cotele stabilite de către autoritatea administraţiei publice locale /se indică în lei/.

[Pct.3.2.2 exclus prin Ordinul IFPS nr.79 din 23.02.2010, în vigoare 02.03.2010]

3.2.3. În darea de seamă pe taxa pentru amenajarea teritoriului percepută de la gospodăriile ţărăneşti (de fermier) (TAT-GŢ 06) se indică:

- în col.1 – numărul mediu scriptic trimestrial de salariaţi şi/sau fondatorii gospodăriei ţărăneşti pentru perioada gestionară (se indică în unităţi, rotunjite pînă la partea întreagă);

- în col.2 – cota taxei stabilită de autoritatea administraţiei publice locale /se indică în lei/;

- în col.3 – suma taxei obţinută în rezultatul înmulţirii indicilor din col.1 cu cota taxei indicată în col.2 /se indică în lei/.

4. TEMENELE DE PREZENTARE A DĂRILOR

DE SEAMĂ FISCALE

4.1. Dările de seamă fiscale prezentate de către agenţii economici

4.1.1. Agenţii economici prezintă următoarele dări de seamă inspectoratului fiscal de stat teritorial în care se află la evidenţă, după cum urmează:

[Lit.A) exclusă prin Ordinul IFPS nr.377 din 19.05.2011, în vigoare 03.06.2011]

B) trimestrial (pînă la ultima zi a lunii imediat următoare după trimestrul gestionar):

- darea de seamă pe taxa pentru amenajarea teritoriului (TAT 07);

- darea de seamă pe taxa de organizare a licitaţiilor şi loteriilor pe teritoriul unităţii administrativ-teritoriale (TLL 06);

- darea de seamă pe taxa pentru prestarea serviciilor auto de călători (TTC 06);

- darea de seamă pe taxa de aplicare a simbolicii locale (TAS 06);

- darea de seamă pe taxa pentru unităţile comerciale şi/sau de prestări servicii de deservire socială (TAUCS 06);

- darea de seamă pe taxa pentru cazare (TC 06);

- darea de seamă pe taxa balneară (TB 06).

[Pct.4.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.175 din 28.03.2012, în vigoare 06.04.2012]

[Pct.4.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.377 din 19.05.2011, în vigoare 03.06.2011]

[Pct.4.1.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.22 din 31.01.2009, în vigoare 06.02.2009]

4.1.2. Darea de seamă se prezintă de către contribuabilul care dispune de obiect al impunerii.

4.1.3. Termenul de plată a taxei este termenul de prezentare a dării de seamă.

4.2. Dările de seamă fiscale prezentate de către organele împuternicite de autorităţile administraţiei publice locale

4.2.1. Organele împuternicite de autorităţile administraţiei publice locale prezintă trimestrial (pînă la ultima zi a lunii imediat următoare după trimestrul gestionar) următoarele dări de seamă:

- darea de seamă pe taxa de la posesorii de cîini (TPC 06);

- darea de seamă pe taxa pentru amenajarea teritoriului percepută de la gospodăriile ţărăneşti (de fermier) (TAT-GŢ 06).

4.2.2. Pentru perioada în care lipseşte obiectul impunerii darea de seamă nu se prezintă.

4.2.3. Termenul de virare la buget a taxelor calculate de către organele împuternicite de autorităţile administraţiei publice locale este reflectat în art.171 alin.(4) din Titlul V al Codului fiscal.

[Pct.2.2 modificat prin Ordinul IFPS nr.79 din 23.02.2010, în vigoare 02.03.2010]