Ordin nr.185 din 31.12.2019 cu privire la modificarea Standardelor naţionale de control intern în sectorul public, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.189/2015

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modificarea Standardelor naţionale de control

 intern în sectorul public, aprobate prin Ordinul

ministrului finanţelor nr. 189/2015

nr. 185  din  31.12.2019

 (în vigoare 17.01.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 7-13 art. 21 din 17.01.2020

* * *

În temeiul art.29 lit.b) din Legea privind controlul financiar public intern nr.229/2010 (republicată: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2019, nr.86-92, art.140),

ORDON:

1. Standardele naţionale de control intern în sectorul public, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.189/2015 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.332-339, art.2391), se modifică după cum urmează:

1) în tot textul, abrevierea ”MFC” se substituie cu abrevierea ”CIM”.

2) sbp.1) va avea următorul cuprins:

”1). Controlul intern managerial este un sistem organizat de managerul entităţii publice şi personalul acesteia în scopul asigurării bunei guvernări, care cuprinde totalitatea politicilor, procedurilor, regulilor interne, proceselor şi activităţilor realizate în cadrul entităţii publice pentru a gestiona riscurile şi a oferi o asigurare rezonabilă privind atingerea obiectivelor şi rezultatelor planificate.”

3) la sbp.2):

a) cuvintele ”o parte componentă a Controlului Intern în calitate de” se substituie cu cuvîntul ”un”;

b) textul ”Management Financiar şi Control (în continuare MFC)” se substituie cu textul ”Control Intern Managerial (în continuare CIM)”.

4) sbp.3) va avea următorul cuprins:

”3). Control Financiar Public Intern = Audit Intern + Control Intern Managerial + Unitatea Centrală de Armonizare¹

^{____________________________}

¹ Unitate Centrală de Armonizare – reprezintă Direcţia politici în domeniul controlului financiar public intern din cadrul Ministerului Finanţelor.”

5) la sbp.4):

a) lit.a) se completează la început cu cuvîntul ”economicitatea,”;

b) lit.d) va avea următorul cuprins:

”d) fiabilitatea şi integritatea informaţiei financiare şi operaţionale.”.

6) la sbp.5) textul ”tuturor entităţilor din sectorul public, care gestionează mijloacele bugetului public naţional” se substituie cu textul ”autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale, instituţiilor publice, precum şi autorităţilor/instituţiilor autonome care gestionează mijloace ale bugetului public naţional”.

7) sbp.6) se completează cu textul:

”În scopul facilitării procesului, managerul entităţii publice desemnează subdiviziunea organizaţională sau persoana responsabilă de coordonarea activităţilor de organizare, menţinere şi dezvoltare a CIM în cadrul entităţii.”

8) se completează cu sbp.6¹) cu următorul cuprins:

”6¹. Responsabilităţile subdiviziunii sau persoanei responsabile de coordonarea activităţilor de organizare, menţinere şi dezvoltare a CIM sînt:

a) organizarea procesului de autoevaluare şi raportare anuală a sistemului CIM din cadrul entităţii, după caz, şi în cadrul entităţilor subordonate;

b) identificarea lacunelor în sistemul CIM existent ca rezultat al autoevaluării;

c) planificarea acţiunilor de dezvoltare şi aliniere la bunele practici a CIM;

d) coordonarea, monitorizarea şi raportarea executării acţiunilor planificate;

e) altele, conform cadrului normativ.”

9) la sbp.8), la nota explicativă nr.2 textul ”coordonate cu Ministerul Finanţelor, după care,” se exclude.

10) la sbp.11):

a) lit.a) b) c) şi d) vor avea următorul cuprins:

”a) integritatea personală, profesională şi etica conducerii şi a personalului;

b) stilul de conducere, metodele şi tehnicile de management;

c) structura organizaţională, inclusiv delegarea împuternicirilor şi responsabilităţilor, precum şi stabilirea liniilor de raportare;

d) politici şi practici de management al resurselor umane.”

b) lit.e) şi f) se abrogă.

11) sbp.12), după cuvîntul ”sistemele” se completează cu textul ”/ procesele”.

12) la sbp.13):

a) cuvîntul ”conducerii” se substituie cu cuvîntul ”managementului”;

b) textul ”verificările, reconcilierile” se substituie cu textul ”verificările, supravegherile, reconcilierile, controalele privind accesul la resurse,”.

13) la sbp.14), cuvîntul ”responsabilităţile” se substituie cu cuvîntul ”atribuţiile”.

14) sbp.16), după cuvîntul ”priveşte” se completează cu cuvîntul ”economicitatea,”.

15) la sbp.20), la nota explicativă nr.4 cuvintele ”intern şi” se exclud.

16) la sbp.23), textul ”de armonizare a” se substituie cu textul ”politici în domeniul”.

17) la SNCI 2. Funcţii, atribuţii şi sarcini, la Conţinut, cuvîntul ”, rolurilor” se exclude.

18) la SNCI 3. Angajamentul faţă de competenţă, la Note explicative, textul ”sau structuri” se exclude.

19) la SNCI 4. Abordarea şi stilul de operare al conducerii, cuvintele ”de control intern” şi cuvintele ”control intern” se substituie cu abrevierea ”CIM”.

20) la SNCI 5. Structura organizaţională:

a) textul ”componente structurale” se substituie cu textul ”subdiviziuni organizaţionale”;

b) cuvîntul ”acestora” şi cuvîntul ”strategice” se exclude.

21) la SNCI 7. Stabilirea obiectivelor, după cuvîntul ”realizabile” se includ cuvintele ”(de atins)”.

22) la SNCI 8. Planificarea, monitorizarea şi raportarea privind performanţele, la Conţinut, cuvîntul ”activitate” se substituie cu cuvîntul ”acţiuni”.

23) la SNCI 8. Planificarea, monitorizarea şi raportarea privind performanţele, la Note explicative:

a) după primul alineat, se include o frază nouă cu următorul cuprins: ”Fiecare subdiviziune organizaţională din cadrul entităţii publice elaborează un plan anual de acţiuni, care ulterior urmează a fi integrat în Planul anual de acţiuni al entităţii publice.”

b) cuvîntul ”complexitatea” se substituie cu cuvintele ”complexitatea activităţii”;

c) cuvîntul ”structurale” se substituie cu cuvîntul ”organizaţionale”;

d) alineatul patru, după prima propoziţie, se completează cu o propoziţie cu următorul cuprins: ”Indicatorii de performanţă sunt suficient de detaliaţi şi măsurabili pentru a evalua gradul de realizare a obiectivelor şi acţiunilor stabilite.”

24) la SNCI 9. Managementul riscurilor:

a) Conţinutul va avea următorul cuprins:

”Entitatea publică evaluează expunerea la riscuri, generată de posibile evenimente viitoare, determină nivelul acceptabil al riscurilor reziduale şi asigură menţinerea acestora în limitele nivelului de toleranţă. Managerul entităţii publice asigură elaborarea unei strategii de management al riscurilor în baza căreia se identifică, înregistrează, evaluează, controlează, monitorizează şi raportează sistematic riscurile, inclusiv riscurile de fraudă şi corupţie.

Fiecare subdiviziune organizaţională din cadrul entităţii publice elaborează Registrul riscurilor, care ulterior urmează a fi integrat în Registrul consolidat al riscurilor entităţii publice.”

b) penultimul alineat din Notele explicative se completează cu un alineat cu următorul cuprins:

”În Registrul consolidat al riscurilor se includ riscurile cu expunere sporită care nu pot fi gestionate la nivelul subdiviziunilor organizaţionale de către managerii acestora.”

25) la SNCI 10. Tipurile activităţilor de control, la Conţinut:

a) cuvîntul ”iniţiază” se substituie cu cuvîntul ”instituie”;

b) cuvîntul ”operaţionale” se substituie cu cuvîntul ”şi”;

c) după cuvîntul ”reconcilieri” se include textul ”controale privind accesul la resurse”.

26) la SNCI 10. Tipurile activităţilor de control, la Note explicative, cuvintele ”de control intern” se substituie cu abrevierea ”CIM”.

27) la SNCI 12. Divizarea obligaţiilor şi responsabilităţilor:

a) cuvintele ”de control intern” se substituie cu abrevierea ”CIM”;

b) cuvintele ”unităţi”, ”unităţi structurale” şi ”subdiviziuni structurale” se substituie cu textul ”subdiviziuni organizaţionale”;

c) cuvîntul ”certificare” se substituie cu cuvîntul ”aprobare”.

28) la SNCI 13. Informaţia, cuvintele ”de control intern” se substituie cu abrevierea ”CIM”.

29) la SNCI 14. Comunicarea, după cuvîntul ”ţin” se include cuvîntul ”de”.

2. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.