Ordine

Ordin nr.25 din 03.03.2023 cu privire la modificarea Ordinului ministrului finanţelor nr.94 din 30 iulie 2020

Tipul documentului: Ordine
Data adoptării: 03.03.2023

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modificarea Ordinului ministrului

finanţelor nr. 94 din 30 iulie 2020

nr. 25 din 03.03.2023

(în vigoare 07.03.2023)

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 75-78 art. 265 din 07.03.2023

* * *

În temeiul pct.9 subpct.11) din Regulamentul privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.696/2017 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.329, art.801), precum şi a art.XXVII alin.(3) din Legea nr.356/2022 pentru modificarea unor acte normative (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2022, nr.456 - 459, art.813),

ORDON:

1. Ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 30 iulie 2020 cu privire la aprobarea formularului tipizat (Forma IPC21) Darea de seamă privind reţinerea impozitului pe venit, a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii calculate şi a Instrucţiunii cu privire la modul de completare a formularului nominalizat (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2020, nr.199-204, art.687), se modifică, după cum urmează:

1) Pe tot parcursul textului Ordinului şi a anexelor la acesta, cuvintele "darea de seamă", la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul "declaraţie", la forma gramaticală corespunzătoare.

2) Anexa nr.1 se modifică şi se expune conform Anexei la prezentul Ordin;

3) În Anexa nr.2:

a) în compartimentul I "Dispoziţii generale", în subpunctul 10.3, după acronimul "DOB BA" se completează cu acronimul ",VMS";

b) în compartimentul II "Modul de completare a dării de seamă", indicatorul "la rubrica "Corectarea datelor persoanei asigurate pentru o perioadă supusă anterior controlului fiscal" se substituie cu următorul cuprins:

"la rubrica "Corectarea datelor persoanei asigurate, inclusiv pentru o perioadă supusă anterior controlului fiscal" - se pune semnul "√" în pătrăţelul respectiv în cazul în care se prezintă Declaraţia prin care se corectează datele persoanei asigurate cu excepţia rubricilor baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale şi contribuţia de asigurări sociale calculată, inclusiv pentru perioada supusă anterior controlului fiscal (spre exemplu: categoria persoanei asigurate, codul funcţiei, perioada de activitate, etc.). Bifarea simultană a rubricii "Declararea contribuţiilor de asigurări sociale recalculate în rezultatul controlului fiscal pentru persoanele asigurate" şi a rubricii "Corectarea datelor persoanei asigurate, inclusiv pentru o perioadă supusă anterior controlului fiscal" nu se admite";"

c) în modul de completare a Tabelului nr.1:

Nota de la indicatorul "la codul 22 col.5", se exclude;

după indicatorul "la codul 22 col.5" se completează cu doi indicatori cu următorul cuprins:

"la codul 23 col.4 - se reflectă suma veniturilor sub formă de dobânzi şi/sau creştere de capital determinată de la valorilor mobiliare de stat, obţinute de către persoanele fizice (art.90¹ alin.(3⁸) din Codul fiscal);

la codul 23 col.5 - suma impozitului pe venit reţinut din veniturile menţionate în col.4;";

d) în modul de completare a Tabelului nr.2, la ultimul alineat, textul "Indicatorii din rândurile 2, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 3, 3.1, 3.2, 3.3 şi 3.4 nu se declară începând cu perioada lunii ianuarie 2022;" se exclude.

2. Prima perioadă pentru care se raportează obligaţiile aferente impozitului pe venit, a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii calculate, potrivit formularului tipizat modificat conform prezentului ordin, este luna februarie 2023.

3. Prezentul Ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

MINISTRU	Veronica SIREŢEANU
Nr.25. Chişinău, 3 martie 2023.

Anexă

la Ordinul Ministerului Finanţelor

nr.25 din 03 martie 2023

Anexa nr.1 la Ordinul Ministerului Finanţelor nr.94 din 30 iulie 2020 Forma IPC21 DECLARAŢIE privind reţinerea impozitului pe venit, a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii calculate
Denumirea contribuabilului ____________________	Serviciul Fiscal de Stat ____________________	Codul genului principal de activitate conform CAEM ____________________	Declararea contribuţiilor de asigurări sociale recalculate în rezultatul controlului fiscal pentru persoanele asigurate
			Corectarea datelor persoanei asigurate, inclusiv pentru o perioadă supusă anterior controlului fiscal
Rezidentul parcurilor IT	Codul fiscal ____________________	Codul localităţii (CUATM) ____________________	Data prezentării ____________________
Tipul dării de seamă (bifaţi) primară de corectare	Codul CNAS ____________________	Perioada fiscală ____________________	Date de contact: Nr.tel___________________ E-mail____________________

Tabelul nr.1 Suma venitului achitat, impozitul pe venit şi primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală reţinute din acesta
Cod	Tipul sursei de venit	Codul sursei de venit	Venitul calculat şi îndreptat spre achitare (lei)	Impozitul pe venit reţinut (lei)	Suma primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală reţinute de la angajaţi, alte persoane fizice (lei)
1	2	3	4	5	6
11	Plăţi salariale, art.88 din Codul fiscal	SAL
12	Plăţi salariale, art.24 alin.(21) din Legea nr.1164-XIII din 24 aprilie 1997	SAL a)
21	Dobânzi, art.89 din Codul fiscal	DOB			X
22	Dobânzile achitate în folosul persoanelor fizice rezidente, art.90¹ alin.(3⁷) din Codul fiscal	DOB BA			X
23	Venituri sub formă de dobânzi şi/sau creştere de capital determinată de la valorilor mobiliare de stat, obţinute de către persoanele fizice, art.90¹ alin.(3⁸) din Codul fiscal	VMS			X
31	Veniturile din care se reţine în prealabil impozit, art.90 din Codul fiscal	PL			X
32	Venituri scutite de la reţinerea prealabilă a impozitului pe venit, art.90 din Codul fiscal	PL s)		X	X
41	Veniturile obţinute de către persoanele fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător de la transmiterea în posesie şi/sau folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct, superficie) a proprietăţii mobiliare şi imobiliare, cu excepţia terenurilor agricole, art.90¹ alin.(3) din Codul fiscal	FOL			X
42	Dividende, art.90¹ alin.(3¹) din Codul fiscal	DIV a)			X
43	Suma retrasă din capitalul social, aferentă majorării capitalului social din repartizarea profitului net şi/sau altor surse constatate în capitalul propriu între acţionari (asociaţi), în perioadele 2010-2011 inclusiv, în conformitate cu cota de participaţie depusă în capitalul social, art.90¹ alin.(3¹) din Codul fiscal	RCS а)			X
44	Royalty achitate în folosul persoanelor fizice, art.90¹ alin.(3¹) din Codul fiscal	ROY			X
45	Câştigurile de la jocurile de noroc şi câştigurile de la loterii şi/sau pariuri sportive, art.90¹ alin.(3³) din Codul fiscal	NOR			X
46	Câştigurile de la campaniile promoţionale, art.90¹ alin.(3³) din Codul fiscal	PUB			X
47	Plăţile efectuate în folosul persoanelor fizice, cu excepţia întreprinzătorilor individuali şi a gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), pe veniturile obţinute de către acestea, aferente livrării producţiei din fitotehnie şi horticultură în formă naturală, inclusiv a nucilor şi produselor derivate din nuci, şi a producţiei din zootehnie în formă naturală, în masă vie şi sacrificată, cu excepţia laptelui natural, art.90¹ alin.(3⁵) din Codul fiscal	LIV			X
48	Plăţile efectuate în folosul persoanelor fizice, cu excepţia întreprinzătorilor individuali şi a gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), pe veniturile obţinute de către acestea aferente desfacerii prin unităţile comerţului de consignaţie a mărfurilor, art.90¹ alin.(3⁶) din Codul fiscal	CSM			X
49	Donaţii a mijloacelor băneşti efectuate de către agenţii economici în folosul persoanelor fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, conform art.90¹ alin.( 3¹) din Codul fiscal	DON pf)			X
49¹	Plăţi efectuate în folosul persoanelor fizice care livrează produse agricole din horticultură şi fitotehnie şi obiecte ale regnului vegetal, conform art.69¹⁸ alin.(2) din Codul fiscal	AGRAC			X
Veniturile nerezidentului, art.91 din Codul fiscal
51	Royalty	ROY b)			X
52	Dobânzi	DOB b)			X
53	Creşterea de capital	CC			X
54	Dividendele achitate în folosul nerezidentului	DIV b)			X
55	Suma retrasă din capitalul social, aferentă majorării capitalului social din repartizarea profitului net şi/sau altor surse constatate în capitalul propriu între acţionari (asociaţi), în perioadele 2010-2011 inclusiv, în conformitate cu cota de participaţie depusă în capitalul social	RCS b)			X
56	Alte plăţi direcţionate spre achitare nerezidentului aferente veniturilor de la art.71, cu excepţia dividendelor şi a sumelor specificate la art.90¹ alin.(3¹) liniuţa a treia din Codul fiscal	PLT			X
61	TOTAL:	X
Suma de control (col.5 codul 61 – col.5 (codul 41 + codul 42 + codul 43 + codul 44 + codul 45 + codul 46 + codul 47 + codul 48 +codul 49 +codul 49¹ ))

Anexă la Tabelul nr.1 Informaţia privind repartizarea impozitului pe venit calculat din salarii pe subdiviziuni
Nr. crt.	Codul localităţii subdiviziunii	Suma impozitului pe venit reţinut pentru perioada declarată, total col.4 + col.5 (lei)	Suma impozitului pe venit reţinut pentru perioada declarată, codul SAL (lei)	Suma impozitului pe venit reţinut pentru perioada declarată, codul SAL a) (lei)
1	2	3	4	5
1
2
3
…
TOTAL:
Notă: coloana 3 este echivalentă cu suma reflectată la codurile sursei de venit SAL şi SAL a) reflectate în col.5 din tabelul nr.1

Tabelul nr.2 Declaraţie privind calcularea şi utilizarea contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii şi informaţia privind evidenta nominală a asiguraţilor în sistemul public de asigurări sociale
Nr. crt.	Numele, prenumele persoanei asigurate	Numărul de identificare a persoanei asigurate (IDNP)	Cod personal de asigurare socială (CPAS)	Perioada de muncă şi de incapacitate temporară de muncă		Categoria persoanei asigurate	Tariful contribuţiei (%)	Codul funcţiei	Baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale	Indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă	Contribuţia de asigurări sociale calculată
Nr. crt.	Numele, prenumele persoanei asigurate	Numărul de identificare a persoanei asigurate (IDNP)	Cod personal de asigurare socială (CPAS)	de la data de	până la data de	Categoria persoanei asigurate	Tariful contribuţiei (%)	Codul funcţiei	Baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale	Indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă	Contribuţia de asigurări sociale calculată
1	2	3	4	5	6	7	7¹	8	9	10	11
1
2
3…
TOTAL: (lei, bani)						X	X	X
1. Contribuţii de asigurări sociale calculate, inclusiv:						X	X	X	X	X	X
1.1 Angajatorii, specificaţi la pct.1.1 din anexa nr.1 la Legea nr.489/1999			a) conform tarifului de 29%			X	X	X		X
			b) conform tarifului de 24%			X	X	X		X
1.2 Angajatorii specificaţi la pct.1.2 din anexa nr.1 la Legea nr.489/1999			a) conform tarifului de 39%			X	X	X		X
			b) conform tarifului de 32%			X	X	X		X
1.3 Persoanele care exercită independent profesiunea de medic, specificate la pct.1.3 din anexa nr.1 la Legea nr.489/1999, conform tarifului de 24%						X	X	X		X
1.4 Angajatorii din agricultură specificaţi la pct.1.5 din anexa nr.1 la Legea nr.489/1999			a) conform tarifului de 24%			X	X	X		X
			b) inclusiv din mijloacele angajatorului 18%			X	X	X	X	X
1.5 Persoanele fizice, specificaţi la pct.1.6 din anexa nr.1 la Legea nr.489/1999, conform taxei fixe						X	X	X	X	X
1.6 Liber profesionişti ce practică activitate în sectorul justiţiei, specificaţi la pct.1.6¹ din anexa nr.1 la Legea nr.489/1999, conform taxei fixe.						X	X	X	X	X
1.7 Beneficiarii – pentru persoanele fizice care exercită activităţi în calitate de zilieri, specificaţi la pct.1.9 din anexa nr.1 la Legea nr.489/1999, conform tarifului de 6%						X	X	X		X
Notă: Numărul curent se indică în mod consecutiv pe tot tabelul, indiferent de numărul de pagini, şi se va repeta în cazul în care sunt mai multe înscrieri pentru aceeaşi persoană asigurată Conducător __________________________ Contabilul şef _____________________________