Ordine

Ordin nr.264 din 25.07.2023 referitor la modificarea Ordinului Directorului SFS privind aprobarea formularului Deciziei privind iniţierea controlului şi a Instrucţiunii cu privire la modul de completare a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (DIC) nr.245/2019

Tipul documentului: Ordine
Data adoptării: 25.07.2023

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

referitor la modificarea Ordinului Directorului SFS privind

aprobarea formularului Deciziei privind iniţierea controlului

şi a Instrucţiunii cu privire la modul de completare a

formularului Deciziei privind iniţierea

controlului (DIC) nr.245/2019

nr. 264 din 25.07.2023

(în vigoare 02.10.2023)

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 277-281 art. 747 din 01.08.2023

* * *

În temeiul prevederilor art.132³ alin.(10) şi art.214 alin.(3) din Codul fiscal, precum şi în scopul eficientizării administrării fiscale şi stabilirii procedurilor unice de efectuare a controlului fiscal,

ORDON:

1. Formularul Deciziei privind iniţierea controlului, anexa nr.1 la Ordinul Directorului Serviciului Fiscal de Stat nr.245/2019, va avea cuprinsul conform anexei la prezentul Ordin.

2. Instrucţiunea cu privire la modul de completare a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (formularului DIC), anexa nr.2 la Ordinul Directorului Serviciului Fiscal de Stat nr.245/2019, se modifică după cum urmează:

a) După textul "numărul, data, luna şi anul emiterii Deciziei privind iniţierea controlului, care se generează automat în SI SFS." se completează cu textul "În cazul în care, în formularul DIC sunt efectuate completări (sunt desemnaţi funcţionari fiscali suplimentari pentru efectuarea controlului, are loc prelungirea/suspendarea/amânarea/reluarea controlului fiscal, extinderea perioadei fiscale care urmează a fi supusă controlului), formularul va conţine: numărul iniţial generat automat de sistem şi numărul de ordine al exemplarului suplimentar al formularului DIC.".

b) La pct.1, compartimentul "Notă:" se completează cu textul: "În cazul verificării operative şi/sau faptice efectuate inopinat la transportatori auto, la lit.b) se va indica textul "unitate de transport de prestare a serviciilor".".

c) La pct.5 "Temeiul iniţierii controlului":

1) rândul


Iniţiat de subdiviziunea SFS – DGAF	02

se exclude;

2) rândul


Iniţiat de subdiviziunea SFS – DCCI	004

se exclude;

3) rândul


Iniţiat de subdiviziunea SFS – DGACM	003

se exclude;

4) după rândul


Iniţiat de subdiviziunea SFS – DCCI	004

se completează cu rândurile


Iniţiat de subdiviziunea SFS - DGControl	005
Iniţiat de subdiviziunea SFS - DGRC	006

5) rândurile


Iniţiat la solicitarea Ministerului Finanţelor	05
Iniţiat la solicitarea Serviciului Vamal	06
Inițiat la solicitarea Inspecţiei financiare	07
Iniţiat la solicitarea Inspectoratului de Stat al Muncii	08
Iniţiat la solicitarea Agenţiei pentru Protecţia Consumatorilor	09
Iniţiat la solicitarea Agenţiei Servicii Publice	10
Iniţiat la cererea CNA	11
Iniţiat la cererea MAI	12
Iniţiat la cererea Procuraturii	13
Iniţiat în baza hotărîrii instanţei de judecată	14
Iniţiat la cererea altor organe de drept	15
Inițiat la solicitarea altor organe	16
Iniţiat la solicitarea CNAM	17
Iniţiat la solicitarea CNAS	18
Iniţiat în baza petiţiilor	J
Controlul efectuat în baza cererii agentului economic privind înregistrarea contribuabilului ca subiect al impunerii ca subiect al impunerii cu TVA	IT
Controlul efectuat în baza cererii agentului economic privind înregistrarea contribuabilului ca subiect al impunerii cu accize	IA

se exclud;

6) rândurile


Controlul efectuat în baza cererii întreprinderii sau organizaţiei necomerciale pentru achitarea subvenţiei pentru cheltuielile legate de achitare a salariului/indemnizaţiei în cazul şomajului tehnic şi/sau staţionării, urmare a situaţiei epidemiologice a infecţiei COVID-19	SS
Controlul efectuat în baza cererii întreprinderii privind acordarea subvenţiei pentru dobânzile la creditele bancare contractate în perioada 1 mai - 31 decembrie 2020	SD

se exclud;

7) după rândul


Controlul efectuat în baza cererii întreprinderii privind rambursarea taxei pe valoarea adăugată	RT

se completează cu rândurile


Controlul efectuat în baza cererii întreprinderii privind rambursarea taxei pe valoarea adăugată producătorilor agricoli conform Legii nr.337/2022	RTA
Controlul efectuat în baza cererii întreprinderii privind subvenţionarea locurilor de muncă	SL

8) rândul


Controlul efectuat în legătură cu anularea contribuabilului ca subiect al impunerii cu TVA	P

se completează cu textul "în baza cererii agentului economic";

9) după rândul


Controlul efectuat în legătură cu anularea contribuabilului ca subiect al impunerii cu TVA în baza cererii agentului economic	P

se completează cu rândul


Controlul efectuat în legătură cu anularea contribuabilului ca subiect al impunerii cu TVA la iniţiativa SFS	PA

10) în rândul


Controlul efectuat în legătură cu anularea contribuabilului ca subiect al impunerii cu accize	AA

cuvintele "subiect al impunerii cu accize" se substituie cu cuvintele "antrepozitar autorizat";

11) după rândul


Controlul efectuat în baza altor cereri ale contribuabilului	Z

se completează cu rândul


Controlul efectuat în legătură cu verificarea altor obligaţii ale contribuabilului	V

12) rândul


Iniţiat de Inspectoratul pentru Protecţia Mediului	M

se exclude

13) în Notă:

- textul "Pentru controalele fiscale care au fost iniţiate la solicitarea altor autorităţi, iar, ulterior, acestea au fost incluse în planul de control anual/trimestrial/lunar, în rubrica 5 se vor indica 2 coduri ale temeiurilor de control (codul aferent autorităţii care a solicitat iniţierea controlului şi codul aferent planului de control în care a fost inclus controlul respectiv)." se exclude;

- textul "- DDF, DGAF, DGACM şi DCCI" se exclude;

d) La pct.7:

- lit.b) cuvântul "sistat" se substituie cu cuvântul "suspendat" şi cuvântul "sistării" se substituie cu cuvântul "suspendării";

- lit.c):

1) cuvintele "până la" se substituie cu cuvintele "finalizat la";

2) după cuvintele "data reluării" se completează cu cuvintele "şi finalizării";

- în secţiunea Notă cuvântul "înmânarea" se substituie cu cuvântul "comunicarea".

e) Punctul 8 va avea următorul cuprins:

"8.Tipul impozitului/taxei/ alte obligaţii aferente bugetului supuse controlului, perioada (perioadele) ce urmează a fi supuse controlului, extinderea perioadei supuse controlului - impozitele, taxele sau alte obligaţii aferente bugetului supuse controlului şi perioada (perioadele) ce urmează a fi supuse controlului, extinderea perioadei supuse controlului (în cazurile prevăzute de art.264 alin.(2) din Codul fiscal).

Textul "Alte obligaţii" se indică în cazul în care se efectuează verificări operative şi/sau faptice efectuate inopinat.

(Tipul impozitului/taxei/ alte obligaţii aferente bugetului supuse controlului, perioada (perioadele) ce urmează a fi supuse controlului, extinderea perioadei supuse controlului) obligatoriu se completează pentru toate metodele de efectuare a controlului, cu excepţia controalelor efectuate prin metoda de verificare totală, pentru care se va indica doar perioada supusă controlului. În cazul extinderii perioadei supuse controlului, se adăugă codul ECO al impozitului/taxei/altor obligaţii la buget şi perioada pentru care se extinde perioada supusă controlului.

Datele din acest compartiment servesc ca sursă de informaţie pentru restricţionarea dărilor de seamă prezentate corectate după iniţierea controlului fiscal în conformitate cu prevederile art.188 alin.(4) lit.b) din Codul fiscal.".

f) - Cuvintele "semnătura persoanei cu funcţie de răspundere a contribuabilului" se substituie cu cuvintele "semnătura reprezentantului contribuabilului".

- După cuvintele "O copie a prezentei decizii a fost primită de contribuabil, în persoana - numele, prenumele, funcţia, semnătura persoanei cu funcţie de răspundere a contribuabilului supus controlului, data si ora primirii unei copii a DIC." se completează cu textul "În cazul în care contribuabilul refuză să primească o copie a formularului DIC, funcţionarul fiscal va face înscrierea "A refuzat să primească o copie", va indica data şi va aplica semnătura. Copia formularului DIC se expediază în conformitate cu prevederile art.129¹ din Codul fiscal, în ziua iniţierii controlului sau în ziua lucrătoare următoare. Refuzul contribuabilului de a primi o copie a DIC nu suspendă acţiunile de iniţiere a controlului fiscal.".

g) Cuvintele "La formularul DIC se anexează" se substituie cu cuvintele "În formularul DIC sunt expuse".

h) La ultima propoziţie, cuvintele "ori se înmânează contra semnătură pe suport de hârtie" se substituie cu cuvintele "sau se înmânează o copie pe suport de hârtie contra semnătură".

i) Se completează cu textul "În cazul în care în formularul DIC sunt efectuate completări (sunt desemnaţi funcţionari fiscali suplimentari pentru efectuarea controlului, are loc prelungirea/suspendarea/amânarea/reluarea controlului fiscal, extinderea perioadei fiscale care urmează a fi supusă controlului), acesta se imprimă cu completările incluse şi se înmânează contribuabilului, contra semnătură.".

3. Direcţia generală metodologia impozitelor şi taxelor va asigura publicarea prezentului Ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

4. Prezentul Ordin se pune în aplicare din 02.10.2023.

DIRECTOR	Petru ROTARU
Nr.264. Chişinău, 25 iulie 2023.

Anexa la Ordinul SFS nr.264 din 25.07.2023

Anexa nr.1

la Ordinul Directorului SFS nr.245 din 31 mai 2019

	MINISTERUL FINANŢELOR AL REPUBLICII MOLDOVA SERVICIUL FISCAL DE STAT DIRECŢIA______________________________________ MINISTRY OF FINANCE OF THE REPUBLIC OF MOLDOVA STATE TAX SERVICE DEPARTMENT __________________________________
DECIZIE PRIVIND INIŢIEREA CONTROLULUI nr.____ din ___________ În conformitate cu atribuţiile în domeniul administrării fiscale prevăzute la art.133 alin.(2) pct.14)-14²) şi 31) din Codul fiscal, se iniţiază controlul fiscal la: 1. a) \|_\|_\|_\|_\|_\|_\|_\|_\|_\|_\|_\|_\|_\| ______________________________________________________________ cod fiscal (denumirea completă a contribuabilului, numele, prenumele persoanei fizice supuse controlului) b) ___________________________________________________________________________________ (adresa la care se preconizează efectuarea controlului şi/sau genul de activitate supus controlului) 2. Tipul controlului \|________________________________________________________________\| 3. Metoda de efectuare a controlului \|__________________________________________________\| 4. Planificarea controlului \|___________________________________________________________\| 5. Temeiul iniţierii controlului \|________________________________________________________\| 6. Controlul se efectuează de către: _______________________________________________________________________________________, (numele, prenumele, funcţia deţinută) _______________________________________________________________________________________, (numele, prenumele, funcţia deţinută) _________________ _________________ _________________________ _________________________. _{(numele, prenumele (data de la care (semnătura persoanei cu funcţie (numele, prenumele)} _{funcţia deţinută) efectuează controlul) de conducere a SFS)} 7. Data începerii controlului \|__________________\|, Data finalizării controlului \|__________________\|, a) prelungit până la \|__________\|, ____________________________________ ______________ (semnătura persoanei cu funcţie de conducere a SFS) (numele, prenumele) b) suspendat/amânat de la \|______\| până la \|______\| ________________________ ______________ (semnătura persoanei cu funcţie de conducere a SFS) (numele, prenumele) c) reluat de la \|________\| finalizat la \|________\| ____________________________ ______________ (semnătura persoanei cu funcţie de conducere a SFS) (numele, prenumele) 8. Tipul impozitului/taxei/ alte obligaţii aferente bugetului supuse controlului, perioada (perioadele) ce urmează a fi supuse controlului, extinderea perioadei supuse controlului:
Tipul impozitului/taxei/ alte obligaţii aferente bugetului supuse controlului	Perioada (perioadele) ce urmează a fi supuse controlului		Extinderea perioadei supuse controlului
	*de la*	*până la*	*de la*	*până la*
1	2	3	4	5

___________________________________ (funcţia persoanei cu funcţie de conducere a SFS)	__________ (semnătura)		______________________________ (numele, prenumele) LŞ
O copie a prezentei decizii a fost primită de contribuabil, în persoana:
____________________ ____________ (numele, prenumele) (funcţia)	__________ (semnătura)		_____________ (data, ora)
Drepturile şi obligaţiile contribuabilului în cadrul controlului conform Codului fiscal Contribuabilul care urmează a fi supus controlului fiscal, în conformitate cu art.8 alin.(1) din Codul fiscal, are următoarele drepturi: - să se bucure de o atitudine corectă din partea organelor cu atribuţii de administrare fiscală şi a persoanelor cu funcţii de răspundere ale acestora; - să-şi reprezinte interesele în organele cu atribuţii de administrare fiscală personal sau prin intermediul reprezentantului său; - să prezinte organelor cu atribuţii de administrare fiscală şi persoanelor cu funcţii de răspundere ale acestora explicaţii referitoare la calcularea şi achitarea impozitelor şi taxelor; - să conteste, în modul stabilit de legislaţie, deciziile, acţiunile sau inacţiunea organelor cu atribuţii de administrare fiscală şi ale persoanelor cu funcţii de răspundere ale acestora; - să beneficieze de alte drepturi stabilite de legislaţia fiscală. Contribuabilul care urmează a fi supus controlului fiscal, în conformitate cu art.8 alin.(2) din Codul fiscal, are următoarele obligaţii: - să prezinte informaţii veridice despre veniturile rezultate din orice activitate de întreprinzător, precum şi despre alte obiecte ale impunerii; - în caz de control al respectării legislaţiei fiscale, să prezinte la prima cerere, persoanelor cu funcţii de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală documentele de evidenţă, dările de seamă fiscale şi alte documente şi informaţii privind desfăşurarea activităţii de întreprinzător, calcularea şi achitarea la buget a impozitelor şi taxelor şi acordarea facilităţilor, să permită accesul, în cazul ţinerii evidenţei computerizate, la sistemul electronic de contabilitate ; - în caz de control al respectării legislaţiei fiscale, să asigure persoanelor cu funcţii de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală accesul liber în spaţiile de producţie, în depozite, în localurile de comerţ, în alte încăperi şi locuri (cu excepţia încăperilor utilizate exclusiv ca spaţiu locativ) pentru inspectarea lor în scopul verificării autenticităţii datelor din documentele contabile, din dările de seamă, din declaraţiile fiscale, din calcule, precum şi a verificării îndeplinirii obligaţiilor faţă de buget; - să asiste la efectuarea controlului privind respectarea legislaţiei fiscale, să semneze actele privind rezultatul controlului, să dea explicaţii în scris sau oral; - în caz de calculare greşită şi determinare incorectă de către Serviciul Fiscal de Stat a sumei impozitului, penalităţii, dobânzii sau amenzii, să dovedească acest lucru prin documente justificative; - să îndeplinească deciziile adoptate de organele cu atribuţii de administrare fiscală şi alte organe învestite cu funcţii de control pe marginea rezultatelor controalelor efectuate, respectând cerinţele legislaţiei fiscale; - să îndeplinească alte obligaţii prevăzute de legislaţia fiscală. În caz de absenţă a conducătorului întreprinderii, obligaţiile prevăzute la art.8 alin.(2) lit.f) şi g) din Codul fiscal sunt îndeplinite de alte persoane cu funcţii de răspundere, gestionare ale subiectului impunerii, în limitele competenţei lor.