Ordin nr.28 din 28.02.2006 referitor la modificarea Regulamentului cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget

Ordin referitor la modificarea Regulamentului cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget Nr.28 din 28.02.2006 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.39-42/122 din 10.03.2006 * * * Abrogat: 01.01.2007 Ordinul Ministerului Finanţelor nr.83 din 06.12.2006 În scopul simplificării şi perfecţionării modului de gestionare a mijloacelor speciale, ORDON: Anexa la Ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004 "Despre aprobarea Regulamentului cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget" (Monitorul Oficial al Republicii Moldova 2005, nr.39-41, art.125) se expune în redacţia anexei la prezentul ordin. MINISTRUL FINANŢELOR Mihail POP Chişinău, 28 februarie 2006. Nr.28. Anexă la Ordinul ministrului finanţelor nr.28 din 28 februarie 2006 "Anexă la Ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31 decembrie 2004 Regulamentul cu privire la gestionarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget Prezentul Regulament are drept scop reglementarea realizării preconizărilor articolului 12 al Legii nr.847-XIII din 24 mai 1996 privind sistemul bugetar şi procesul bugetar şi ale articolului 6 al Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale şi stabileşte modul de gestionare a mijloacelor speciale ale instituţiilor publice finanţate de la buget. I. Clasificarea şi monitorizarea mijloacelor speciale 1. Mijloacele speciale ale instituţiilor publice se clasifică conform următoarelor categorii: Categoria 001 "Servicii cu plată"; Categoria 002 "Plata pentru chiria /arenda bunurilor proprietate publică"; Categoria 003 "Granturi, sponsorizări /filantropie şi donaţii"; Categoria 004 "Mijloace provenite din prestarea serviciilor în cadrul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală"; Categoria 005 "Alte mijloace speciale". 2. Gestionarea veniturilor şi cheltuielilor pe categorii de mijloace speciale (cu excepţia instituţiilor amplasate în afara teritoriului Republicii Moldova), se efectuează prin conturi trezoreriale, separat pe fiecare categorie. La categoria 001 "Servicii cu plată" se atribuie mijloacele băneşti obţinute de instituţiile publice în condiţii legale de la efectuarea lucrărilor şi prestarea serviciilor contra plată. La categoria 002 "Plata pentru chiria /arenda bunurilor proprietate publică" se atribuie mijloacele băneşti obţinute de la locaţiunea sau darea în arendă a bunurilor proprietate publică din gestiunea instituţiilor publice, dacă există dispoziţie legală că mijloacele provenite de la darea în locaţiune sau arendă sînt lăsate la dispoziţia instituţiilor publice. Tot la această categorie se atribuie şi mijloacele obţinute de către instituţiile publice ca plată pentru serviciile comunale, aferente încăperilor date în chirie. La categoria 003 "Granturi, sponsorizări /filantropie şi donaţii" se atribuie mijloacele cu titlu gratuit, intrate în conturile instituţiilor publice sub formă de granturi, sponsorizări /filantropie şi donaţii. La categoria 004 "Mijloace provenite din prestarea serviciilor în cadrul asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală" se atribuie mijloacele băneşti ale instituţiilor medico-sanitare, finanţate de la bugetul de stat, pentru serviciile medicale, prestate prin intermediul sistemului de asigurare obligatorie de asistenţă medicală. La categoria 005 "Alte mijloace speciale" se atribuie alte mijloace intrate legal pe conturile instituţiilor publice şi neatribuite la categoriile 001-004, precum sînt: - mijloacele încasate de la persoanele fizice (locuitorii oraşelor, satelor) în scopul realizării unor măsuri şi activităţi de interes public (amenajarea teritoriului, gazificare etc); - mijloacele pentru desfăşurarea activităţii cantinelor de ajutor social; - sumele încasate de la împuternicirile (contractuale) de a reprezenta o persoană fizică sau juridică şi de acţiona în numele ei, inclusiv de a efectua tranzacţii cu mijloace băneşti; plata indemnizaţiilor din fondul de şomaj; - alte mijloace speciale intrate legal în posesia instituţiilor publice neatribuite la tipurile de mijloace, enumerate mai sus. Dobînzile aferente soldurilor mijloacelor speciale la conturile bancare curente sau depozitare se reflectă la categoria de mijloace speciale, la care aparţin soldurile respective. Mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice nu se atribuie la mijloace speciale. II. Planificarea mijloacelor speciale 3. Estimarea veniturilor şi cheltuielilor din mijloace speciale se efectuează ţinînd cont de taxele, tarifele, volumele fizice ale serviciilor prestate, normele şi normativele stabilite în actele legislative şi normative, contractele /acordurile respective. 4. Estimările de venituri şi cheltuieli se includ în devizul de cheltuieli şi planurile de finanţare, întocmite de către instituţia publică, conform formularelor aprobate de Ministerul Finanţelor. 5. În partea de venituri a devizului de cheltuieli se includ doar veniturile care se estimează să fie obţinute pe parcursul unui an bugetar. 6. În partea de cheltuieli se includ cheltuielile aferente activităţii statutare a instituţiei publice finanţate de la buget, inclusiv şi cele legate de prestarea serviciilor, efectuarea lucrărilor sau altor activităţi în anul bugetar respectiv. 7. Suma totală de cheltuieli pe mijloace speciale nu poate depăşi suma veniturilor încasate pe parcursul anului, cu excepţia cazurilor, cînd în baza dispoziţiilor legale, instituţia publică este autorizată de a utiliza soldurile disponibile în cont, la începutul anului. 8. În cazul cînd veniturile depăşesc cheltuielile, ca urmare a faptului că veniturile care se preconizează a fi încasate pe parcursul anului sînt destinate (autorizate prin acte normative) pentru a fi utilizate şi în anul bugetar următor, această depăşire se reflectă în devizul de cheltuieli ca sold la sfîrşitul perioadei. 9. Dacă veniturile depăşesc cheltuielile, iar depăşirea respectivă nu este autorizată, în modul stabilit, pentru utilizare în anul bugetar viitor, în devizul de cheltuieli se planifică depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor, care urmează a fi transferată la veniturile de bază ale bugetului respectiv (capitolul 122, paragraful 44 "Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor din mijloace speciale" a clasificaţiei veniturilor bugetare). 10. În cazul, dacă legea bugetară anuală sau decizia de aprobare a bugetului unităţii administrativ-teritoriale nu sînt adoptate pînă la data de 31 decembrie a anului precedent anului bugetar de referinţă, proiectele devizelor de cheltuieli se examinează şi se aprobă în volume ce nu depăşesc sumele aprobate pentru anul bugetar precedent. 11. Modificarea volumelor de mijloace speciale aprobate în devizele de cheltuieli poate fi operată numai în limita competenţelor legale ale executorilor (ordonatorilor) de buget. III. Executarea mijloacelor speciale 12. Executarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice (cu excepţia celor amplasate în afara teritoriului Republicii Moldova) se efectuează în conformitate cu Normele metodologice privind executarea de casă a mijloacelor bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor. 13. Contul trezorerial se deschide pentru fiecare categorie de mijloace speciale a unei instituţii publice finanţate de la buget. 14. Executarea mijloacelor speciale ale instituţiilor publice, amplasate în afara hotarelor Republicii Moldova, se efectuează în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova prin conturile bancare deschise în conformitate cu legislaţia ţării de reşedinţă a instituţiilor publice respective. 15. În cazul, dacă pînă la începutul anului bugetar devizele de cheltuieli şi planurile de finanţare n-au fost aprobate în modul stabilit, la conturile trezoreriale respective se efectuează numai operaţiuni de încasare a veniturilor. 16. Veniturile, inclusiv dobînzile, încasate pe parcursul anului, suplimentar la suma totală prevăzută în devizul de cheltuieli şi planul de finanţare, pot fi utilizate în anul în curs numai după operarea, în modul stabilit, a modificărilor respective la devizul de cheltuieli şi planul de finanţare. 17. Depăşirea veniturilor asupra cheltuielilor, conform p.9 al prezentului Regulament, prevăzută în devizul de cheltuieli şi în planul de finanţare pentru transferare la veniturile de bază ale bugetului, se virează lunar, pînă la data de 5 a lunii imediat următoare lunii de gestiune, proporţional veniturilor încasate, iar în luna decembrie - în ultima zi lucrătoare a lunii, în baza documentelor de plată prezentate spre executare de către executorul secundar (terţiar) de buget. 18. În cazul nevirării, în termenele şi în modul stabilit la veniturile de bază ale bugetului, a sumelor depăşirii veniturilor asupra cheltuielilor, unităţile Trezoreriei de Stat, începînd cu ziua următoare termenului stabilit pentru virarea depăşirii veniturilor asupra cheltuielilor, suspendă operaţiunile trezoreriale ale executorilor (ordonatorilor de credite) de buget respectivi, pînă la prezentarea de către aceştia la unitatea Trezoreriei de Stat a dispoziţiilor de plată trezoreriale respective. IV. Dispoziţii finale şi tranzitorii 19. Evidenţa contabilă a mijloacelor speciale se organizează în conformitate cu Legea contabilităţii, instrucţiunile cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobate de Ministerul Finanţelor, precum şi cu prevederile prezentului Regulament. 20. Executorii primari de buget (ordonatorii de credite) sînt obligaţi să prezinte Ministerului Finanţelor sau, respectiv, direcţiilor generale finanţe ale autorităţilor administraţiei publice locale, rapoarte despre executarea mijloacelor speciale potrivit formularelor şi în termenele stabilite de Ministerul Finanţelor. 21. Pentru încălcarea modului de formare, aprobare şi utilizare a mijloacelor speciale se aplică sancţiunile stabilite în legislaţie pentru încălcările respective vizînd mijloacele bugetare."