Ordine

Ordin nr.295 din 08.06.2010 privind aprobarea formularelor cu privire la aplicarea măsurilor de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale

Tipul documentului: Ordine
Data adoptării: 08.06.2010

INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

privind aprobarea formularelor cu privire la aplicarea

măsurilor de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale

nr. 295 din 08.06.2010

(în vigoare 15.06.2010)

Monitorul Oficial nr.98-99 art.366 din 15.06.2010

* * *

Abrogat: 01.04.2017

Ordinul IFPS nr.379 din 15.03.2017

Întru executarea art.227, art.230 şi art.203 alin.(14) din Codul fiscal şi beneficierea de prevederile art.50 alin.(1) din Legea insolvabilităţii nr.149 din 29 iunie 2012, precum şi în baza art.133 alin.(1) lit.c) din Codul fiscal şi întru asigurarea stingerii obligaţiei fiscale şi în scopul ne permiterii contribuabililor restanţieri de a delapida, înstrăina, substitui sau tăinui bunurile ce le aparţin cu drept de proprietate,

[Preambulul completat prin Ordinul IFPS nr.1023 din 25.07.2014, în vigoare 29.08.2014]

ORDON:

1. Se aprobă următoarele formulare tip:

• “Hotărîrea cu privire la asigurarea stingerii obligaţiei fiscale” – anexa nr.1 la prezentul ordin, aplicabilă în cazurile prevăzute de pct.2 lit.b), lit.c), lit.d) şi lit.f) din prezentul ordin;

• “Act de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale” – anexa nr.2 la prezentul ordin, aplicabilă în cazurile prevăzute de pct.2 lit.b), lit.c), lit.d) şi lit.f) din prezentul ordin;

• Lista bunurilor sechestrate ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale” – anexa nr.3 la prezentul ordin, aplicabilă în cazurile prevăzute de pct.2 lit.b), lit.c), lit.d) şi lit.f) din prezentul ordin;

• “Hotărârea cu privire la asigurarea stingerii obligaţiei fiscale” – anexa nr.4 la prezentul ordin, aplicabilă în cazurile prevăzute de pct.2 lit.e) din prezentul ordin;

• “Act de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale” – anexa nr.5 la prezentul ordin, aplicabilă în cazurile prevăzute de pct.2 lit.e) din prezentul ordin;

• “Lista bunurilor sechestrate ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale” – anexa nr.6 la prezentul ordin, aplicabilă în cazurile prevăzute de pct.2 lit.e) din prezentul ordin.

[Pct.1 completat prin Ordinul IFPS nr.1003 din 12.10.2016, în vigoare 12.10.2016]

[Pct.1 completat prin Ordinul IFPS nr.938 din 28.11.2011, în vigoare 09.12.2011]

2. Inspectoratele fiscale de stat teritoriale sînt în drept să aplice măsuri de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale, prin întocmirea formularelor aprobate la pct.1 din prezentul ordin, în cazurile:

[Lit.a. abrogată prin Ordinul IFPS nr.792 din 24.08.2016, în vigoare 24.08.2016]

b. emiterii deciziei asupra cazului de încălcare şi neexpirării termenului de 30 de zile din data pronunţării acesteia, conform art.252 din Codul fiscal;

c. contestării deciziilor şi acţiunilor privind executarea silită a obligaţiei fiscale conform art.273 din Codul fiscal;

d. ridicării sechestrului de pe bunurile necomercializate în rezultatul licitaţiilor petrecute, conform prevederilor art.203 alin.(14) din Codul fiscal, iar contribuabilul nu deţine alte bunuri pasibile sechestrării.

[Pct.2 modificat prin Ordinul IFPS nr.1023 din 25.07.2014, în vigoare 29.08.2014]

[Pct.2 completat prin Ordinul IFPS nr.903 din 02.07.2013, în vigoare 12.07.2013]

[Pct.2 completat prin Ordinul IFPS nr.969 din 21.09.2012, în vigoare 21.09.2012]

[Pct.2 completat prin Ordinul IFPS nr.938 din 28.11.2011, în vigoare 09.12.2011]

[Pct.2¹ abrogat prin Ordinul IFPS nr.1023 din 25.07.2014, în vigoare 29.08.2014]

[Pct.2¹ introdus prin Ordinul IFPS nr.969 din 21.09.2012, în vigoare 21.09.2012]

3. Sechestrarea bunurilor ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale se va exercita în modul şi în condiţiile prevăzute de capitolul 9 din Codul fiscal, cu excepţia prevederilor art.203 din Codul fiscal “Comercializarea bunurilor sechestrate”.

4. În scopul comercializării bunurilor sechestrate ca măsură asiguratorie a stingerii obligaţiilor fiscale, organele fiscale vor aplica sechestrul ca modalitate de executare silită a obligaţiei fiscale în baza Hotărîrii cu privire la executarea silită.

5. Evidenţa hotărîrilor cu privire la asigurarea stingerii obligaţiei fiscale şi a actelor de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale va fi ţinută în registre separate, şnuruite şi sigilate.

[Pct.6 abrogat prin Ordinul IFPS nr.1023 din 25.07.2014, în vigoare 29.08.2014]

[Pct.6 în redacţia Ordinului IFPS nr.938 din 28.11.2011, în vigoare 09.12.2011]

7. Se abrogă Ordinul IFPS nr.44 din 24.02.2009 “Privind aprobarea formularelor aferente unor măsuri de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale” şi Ordinul IFPS nr.266 din 24.05.2010 “Cu privire la completarea Ordinului IFPS nr.44 din 24.02.2009 “Privind aprobarea formularelor aferente unor măsuri de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale”.

8. Secţia secretariat (dna Liliana Chirieazev) va aduce la cunoştinţă prezentul ordin subdiviziunilor structurale ale Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi tuturor inspectoratelor fiscale de stat teritoriale.

ŞEFUL INSPECTORATULUI
FISCAL PRINCIPAL DE STAT	Nicolae PLATON
Chişinău, 8 iunie 2010.
Nr.295.

Anexa nr.1

la Ordinul IFPS

nr.295 din 08.06.2010

HOTĂRÎRE nr._______

din _____________________

or.______________________

cu privire la asigurarea stingerii obligaţiei fiscale

Eu, şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ___________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

_{(gradul, numele de familie, prenumele)}

____________________________________________________________________________________________

examinînd situaţia la __________________________ a ______________________________________________

_{(data, luna, anul)}

_{(denumirea (numele de familie,}

____________________________________________________________________________________________

_{prenumele) contribuabilului, c/f)}

întru asigurarea stingerii obligaţiei fiscale în sumă de __________ calculată în baza Deciziei nr._____ din_______________ şi/sau contestată, conform art.273 din Codul fiscal, prin scrisoarea nr.______ din _____________, conform art.203 alin.(14) din Codul fiscal,conform art.203 alin.(14) din Codul fiscal, precum şi în scopul asigurării indisponibilizării bunurilor contribuabilului pe perioada controlului fiscal, la fel şi monitorizării agentului economic în perioada de funcţionare a postului fiscal şi existenţei suspiciunii că contribuabilul va înregistra obligaţiuni faţă de buget pe care nu le va onora, în conformitate cu prevederile Codului fiscal, Titlul V,

HOTĂRĂSC:

1. De a sechestra bunurile: _____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

_{(denumirea (numele de familie,}

____________________________________________________________________________________________

_{prenumele), contribuabilului, c/f)}

cu locul de evidenţă sau asistenţă _______________________, valoarea cărora să fie suficientă pentru asigurarea

stingerii obligaţiilor fiscale

2. Responsabil de sechestrarea bunurilor __________________________________________________________

_{(funcţia, gradul, numele de familie, prenumele)}

____________________________________________________________________________________________

Notă:

Bunurile supuse sechestrării ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale nu vor fi evaluate şi comercializate.

Şeful Inspectoratului

Fiscal de Stat

___________________

_(semnătura)

_____________________________

_{(numele de familie, prenumele)}

[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul IFPS nr.792 din 24.08.2016, în vigoare 24.08.2016]

[Anexa nr.1 completată prin Ordinul IFPS nr.903 din 02.07.2013, în vigoare 12.07.2013]

[Anexa nr.1 completată prin Ordinul IFPS nr.938 din 28.11.2011, în vigoare 09.12.2011]

Anexa nr.2

la Ordinul IFPS

nr.295 din 08.06.2010

___________________

_{(locul întocmirii)}

ACT

de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale

__________________

_{(data, luna, anul)}

Inspectorul _______________________ al Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________________

_(funcţia)

____________________________________________________________________________________________

_{(numele de familie, prenumele inspectorului)}

cu participarea martorilor _______________________________________________________________________

_{(numele de familie, prenumele martorilor)}

____________________________________________________________________________________________

şi în prezenţa ________________________________________________________________________________

_{(funcţia, numele de familie, prenumele contribuabilului sau}

____________________________________________________________________________________________

_{a reprezentantului acestuia, persoana lui cu funcţie de răspundere)}

căruia i s-au adus la cunoştinţă drepturile şi obligaţiunile contribuabilului restanţier referitoare la efectuarea sechestrării şi răspunderea prevăzută de lege pentru neîndeplinirea îndatoririlor sale, conform articolelor 199, 200, 201 ale Codului fiscal, Titlul V, şi Hotărîrii cu privire la asigurarea stingerii obligaţiei fiscale emisă de către Inspectoratul Fiscal de Stat _________________________ nr. _________ din ________________ a efectuat sechestrarea bunurilor a

____________________________________________________________________________________________

_{(denumirea întreprinderii sau numele de familie, prenumele persoanei fizice)}

cu locul de evidenţă sau asistenţă _______________________________________________________________ şi

codul fiscal ______________, cetăţean al ______________, împreună cu care locuiesc _____ membri ai familiei.

Sechestrarea bunurilor a început pe data ____________, la ora_______, a continuat pe data de ______________ şi s-a terminat pe data ______________, la ora_______.

Bunurile incluse în lista bunurilor sechestrate, în valoare totală de ________________________________ lei, sînt

____________________________________________________________________________________________

_{(sigilate, plombate, fotografiate)}

şi se transmit la păstrare _______________________________________________________________________

_{(se indică custodele)}

cu locul de evidenţă sau asistenţă în ______________________________________________________________

Bunurile sechestrate le-am primit la păstrare conform listei. Despre responsabilitatea ce îmi revine conform art.251 din Codul Penal pentru delapidarea, înstrăinarea, substituirea sau tăinuirea bunurilor sechestrate am fost preîntîmpinat

____________________________________________________________________________________________.

_{(semnătura restanţierului sau custodelui)}

Propunerile şi obiecţiile contribuabilului sau reprezentantului acestuia la întocmirea listei bunurilor sechestrate şi a actului de sechestru:

____________________________________________________________________________________________

Concluzia inspectorului asupra propunerilor şi obiecţiilor contribuabilului sau reprezentantului:

____________________________________________________________________________________________

Semnăturile participanţilor la sechestrare:

1. Inspectorul fiscal

_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie)}

2. Martorii

3. Contribuabilul,

_______________
_(semnătura)
_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie)}
_________________________
_{(numele de familie)}

reprezentantul contribuabilului

_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie)}

Anexa nr.3 la Ordinul IFPS nr.295 din 08.06.2010 _______________ _{(locul întocmirii)} LISTA bunurilor sechestrate ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale Anexă la actul de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale din “___” _________________
Nr. d/o	Denumirea bunurilor sechestrate	Indicii şi caracteristicile bunurilor sechestrate	Unitatea de măsură	Cantitatea	Preţul prealabil pe unitate	Valoarea prealabilă totală a bunurilor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
În total au fost sechestrate bunuri în sumă de: __________________________________________ _{(cu cifre şi litere)}

Inspectorul fiscal

_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie, prenumele)}

Martorii

Contribuabilul,

_______________
_(semnătura)
_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie, prenumele)}
_________________________
_{(numele de familie, prenumele)}

reprezentantul contribuabilului

_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie, prenumele)}

Anexa nr.4

la Ordinul IFPS

nr.295 din 08.06.2010

HOTĂRÎRE nr._______

din _____________________

or.______________________

cu privire la asigurarea stingerii obligaţiei fiscale

Eu, şeful Inspectoratului Fiscal de Stat _________________________________________________

(gradul, numele de familie, prenumele)

examinând situaţia la _______________ a _____________________________________________

(data, luna, anul)

(denumirea (numele de familie, prenumele) contribuabilului, c/f)

Întru asigurarea stingerii obligaţiei fiscale în sumă de __________________ reflectate în actul de control fiscal nr.____________ din________, inclusiv celor ce sunt pasibile a fi aplicate sub formă de amenzi, sancţiuni şi/sau majorare de întârziere (penalitate) la data examinării cazului de încălcare fiscală, precum şi în scopul asigurării indisponibilizării bunurilor contribuabilului pe perioada examinării rezultatelor controlului fiscal şi existenţei suspiciunii că contribuabilul va înregistra obligaţiuni faţă de buget pe care nu le va onora, în conformitate cu prevederile Titlului V din Codul fiscal,

HOTĂRĂSC:

1. De a sechestra bunurile: _________________________________________________________

(denumirea (numele de familie, prenumele), contribuabilului, c/f)

cu locul de evidenţă sau asistenţă ______________________, valoarea cărora să fie suficientă pentru asigurarea stingerii obligaţiilor fiscale reflectate în actul de control fiscal, inclusiv celor ce sunt pasibile a fi aplicate sub formă de amenzi, sancţiuni şi/sau majorare de întârziere (penalitate) la data examinării cazului de încălcare fiscală.

2. Responsabil de sechestrarea bunurilor ______________________________________________

(funcţia, gradul, numele de familie, prenumele)

Notă:

Bunurile supuse sechestrării ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale nu vor fi evaluate şi comercializate.

Şeful Inspectoratului Fiscal de Stat

_________________

(semnătura)

__________________________

(numele de familie, prenumele)

[Anexa nr.4 introdusă prin Ordinul IFPS nr.1003 din 12.10.2016, în vigoare 12.10.2016]

Anexa nr.5

la Ordinul IFPS

nr.295 din 08.06.2010

______________

(locul întocmirii)

ACT

de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale

__________________

(data, luna, anul)

Inspectorul ____________________ al Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________

(funcţia)

______________________________________________________________________________________

(numele de familie, prenumele inspectorului)

cu participarea martorilor ________________________________________________________________

(numele de familie, prenumele martorilor)

şi în prezenţa _________________________________________________________________________

(funcţia, numele de familie, prenumele contribuabilului sau a

__________________________________________________________________________________________________

reprezentantului acestuia, persoana lui cu funcţie de răspundere)

căruia i s-au adus la cunoştinţă drepturile şi obligaţiile contribuabilului supus controlului fiscal prin metoda verificării________________ şi răspunderea prevăzută de lege pentru neîndeplinirea îndatoririlor sale, conform articolelor 199, 200, 201 din Titlul V al Codului fiscal.

Sechestrarea bunurilor a _________________ c/f ______________a început pe data ______, la ora____, fiind continuată pe data de ________ şi finisată pe data___________, la ora______.

Bunurile incluse în lista bunurilor sechestrate, în valoare totală de __________________________ lei,

sunt ________________________________________________________________________________

(sigilate, plombate, fotografiate)

şi transmise spre păstrare_______________________________________________________________

(se indică custodele)

cu locul de evidenţă sau asistenţă în ______________________________________________________

Asupra bunurilor sub formă de mijloace financiare incluse în lista bunurilor sechestrate, în sumă de _________________, disponibile la data de ______________în conturile (depozitele) bancare ale instituţiilor financiare (sucursalei, filialei)__________________________, se instituie sechestru.

(semnătura restanţierului sau custodelui)

Propunerile şi obiecţiile contribuabilului sau reprezentantului acestuia la întocmirea listei bunurilor sechestrate şi a actului de sechestru:

______________________________________________________________________________________

Concluzia inspectorului asupra propunerilor şi obiecţiilor contribuabilului sau reprezentantului:

______________________________________________________________________________________

Semnăturile participanţilor la sechestrare:

1. Inspectorul fiscal

_______________

(semnătura)

_________________________

(numele de familie)

2. Martorii

3. Contribuabilul,

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

_________________________

(numele de familie)

_________________________

(numele de familie)

reprezentantul
contribuabilului

_______________

(semnătura)

_________________________

(numele de familie)

[Anexa nr.5 introdusă prin Ordinul IFPS nr.1003 din 12.10.2016, în vigoare 12.10.2016]

Anexa nr.6 la Ordinul IFPS nr.295 din 08.06.2010 __________________ (locul întocmirii) LISTA bunurilor sechestrate ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale Anexă la actul de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale din “___” _________________
Nr. d/o	Denumirea bunurilor sechestrate (în cazul mijloacelor financiare se va cataloga ca bunuri mobile conform prevederilor art.288 alin.5 din Codul civil)	Indicii şi caracteristicile bunurilor sechestrate (în cazul mijloacelor financiare se va indica tipul valutei respective)	Unitatea de măsură	Cantitatea	Preţul prealabil pe unitate (în cazul mijloacelor financiare se va indica cursul BNM aferent valutei respective)	Valoarea prealabilă totală a bunurilor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
În total au fost sechestrate bunuri în sumă de:_____________________________________________ (cu cifre şi litere)

1. Inspectorul fiscal

_______________

(semnătura)

_________________________

(numele de familie)

2. Martorii

3. Contribuabilul,

_______________

(semnătura)

_______________

(semnătura)

_________________________

(numele de familie)

_________________________

(numele de familie)

reprezentantul
contribuabilului

_______________

(semnătura)

_________________________

(numele de familie)

[Anexa nr.6 introdusă prin Ordinul IFPS nr.1003 din 12.10.2016, în vigoare 12.10.2016]