Приказы

Приказ N 295 от 08.06.2010 об утверждении формуляров, необходимых для применения мер по обеспечению погашения налогового обязательства

Тип документа: Приказы
Дата принятия: 08.06.2010

ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении формуляров, необходимых для применения мер

по обеспечению погашения налогового обязательства

N 295 от 08.06.2010

(в силу 15.06.2010)

Мониторул Офичиал N 98-99 ст.366 от 15.06.2010

* * *

Утратил силу: 01.04.2017

Приказ ГГНИ N 379 от 15.03.2017

В целях выполнения ст.227, ст.230 и ст.203 ч.(14) Налогового кодекса Республики Молдова и воспользования положениями ст.50 ч.(1) Закона о несостоятельности № 149 от 29 июня 2012, а также в соответствии со ст.133 ч.(1) Налогового кодекса и в целях запрещения налогоплательщикам-должникам присвоения, отчуждения, замены или сокрытия имущества, принадлежащего им на праве собственности,

[Преамбул изменен Приказом ГГНИ N 1023 от 25.07.2014, в силу 29.08.2014]

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить следующие типовые формуляры:

• “Решение об обеспечении погашения налогового обязательства” – приложение № 1 к настоящему приказу, применяемой в случаях, предусмотренных п.2 пункт b) пункт c), пункт d) и пункт f) настоящего приказа;

• “Акт об аресте как мера обеспечения погашения налогового обязательства” – приложение № 2 к настоящему приказу, применяемой в случаях, предусмотренных п.2 пункт b) пункт c), пункт d) и пункт f) настоящего приказ;

• “Опись арестованного имущества как мера по обеспечению погашения налогового обязательства” – приложение № 3 к настоящему Приказу, применяемой в случаях, предусмотренных п.2 пункт b) пункт c), пункт d) и пункт f) настоящего приказа;

• “Постановление по обеспечению погашения налогового обязательства” – приложение № 4 к настоящему приказу, применяемая в случаях, предусмотренных п.2 пункт е) настоящего приказа;

• “Акт о наложении ареста как мера по обеспечению погашения налогового обязательства” – приложение № 5 к настоящему приказу, применяется в случаях, предусмотренных п.2 пункт е) настоящего приказа;

• “Список арестованного имущества в качестве меры по обеспечению погашения налогового обязательства” – приложение № 6 к настоящему приказу, применяется в случаях, предусмотренных п.2 пункт е) настоящего приказа.

[Пкт.1 дополнен Приказом ГГНИ N 1003 от 12.10.2016, в силу 12.10.2016]

[Пкт.1 дополнен Приказом ГГНИ N 938 от 28.11.2011, в силу 09.12.2011]

2. Территориальные государственные налоговые инспекции вправе оформлять формуляры, утвержденные в пункте 1 настоящего приказа, в случаях:

[Пкт.а) исключен Приказом ГГНИ N 792 от 24.08.2016, в силу 24.08.2016]

b) вынесения решения по делу о налоговом нарушении при неистечении 30 дней с момента его вынесения, в соответствии со ст.252 Налогового кодекса;

c) обжалования решений и действий по принудительному исполнению налогового обязательства, в соответствии со ст.273 Налогового кодекса;

d) отмены ареста нереализованного имущества в результате проведения аукциона, в соответствии со ст.203 ч.(14) Налогового кодекса, и налогоплательщик не располагает другим имуществом.

[Пкт.2 изменен Приказом ГГНИ N 1023 от 25.07.2014, в силу 29.08.2014]

[Пкт.2 дополнен Приказом ГГНИ N 903 от 02.07.2013, в силу 12.07.2013]

[Пкт.2 дополнен Приказом ГГНИ N 969 от 21.09.2012, в силу 21.09.2012]

[Пкт.2 дополнен Приказом ГГНИ N 938 от 28.11.2011, в силу 09.12.2011]

[Пкт.2¹ исключен Приказом ГГНИ N 1023 от 25.07.2014, в силу 29.08.2014]

[Пкт.2¹ введен Приказом ГГНИ N 969 от 21.09.2012, в силу 21.09.2012]

3. Арест имущества как меру обеспечения погашения налогового обязательства применять в порядке и на условиях, предусмотренных главой 9 Налогового кодекса, за исключением случаев, предусмотренных ст.203 Налогового кодекса “Реализация арестованного имущества”.

4. В целях реализации арестованного имущества в качестве меры обеспечения погашения налоговых обязательств налоговым органам производить арест в качестве меры принудительного исполнения налогового обязательства на основании решения о принудительном исполнении.

5. Учет решений по обеспечению погашения налоговых обязательств и акты ареста в качестве меры по обеспечению погашения налоговых обязательств хранить в отдельных регистрах, прошнурованных и заверенных печатью.

[Пкт.6 исключен Приказом ГГНИ N 1023 от 25.07.2014, в силу 29.08.2014]

[Пкт.6 в редакции Приказа ГГНИ N 938 от 28.11.2011, в силу 09.12.2011]

7. Отменить Приказ ГГНИ № 44 от 24.02.2009 “Об утверждении формуляров, необходимых для исполнения мер по обеспечению погашения налогового обязательства” и Приказ ГГНИ № 266 от 24.05.2010 “О внесении дополнений в Приказ № 44 от 24.02.2009 “Об утверждении формуляров, необходимых для исполнения мер по обеспечению погашения налогового обязательства”.

8. Отделу управления документами и архивирования (г-жа Л.Кириязев) довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений Главной государственной налоговой инспекции и всех территориальных государственных налоговых инспекций.

НАЧАЛЬНИК ГЛАВНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ	Николае ПЛАТОН
Кишинэу, 8 июня 2010 г.
№ 295.

Anexa nr.1

la Ordinul IFPS

nr.295 din 08.06.2010

HOTĂRÎRE nr._______

din _____________________

or.______________________

cu privire la asigurarea stingerii obligaţiei fiscale

Eu, şeful Inspectoratului Fiscal de Stat ___________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

_{(gradul, numele de familie, prenumele)}

____________________________________________________________________________________________

examinînd situaţia la __________________________ a ______________________________________________

_{(data, luna, anul)}

_{(denumirea (numele de familie,}

____________________________________________________________________________________________

_{prenumele) contribuabilului, c/f)}

întru asigurarea stingerii obligaţiei fiscale în sumă de __________ calculată în baza Deciziei nr._____ din_______________ şi/sau contestată, conform art.273 din Codul fiscal, prin scrisoarea nr.______ din _____________, conform art.203 alin.(14) din Codul fiscal,conform art.203 alin.(14) din Codul fiscal, precum şi în scopul asigurării indisponibilizării bunurilor contribuabilului pe perioada controlului fiscal, la fel şi monitorizării agentului economic în perioada de funcţionare a postului fiscal şi existenţei suspiciunii că contribuabilul va înregistra obligaţiuni faţă de buget pe care nu le va onora, în conformitate cu prevederile Codului fiscal, Titlul V,

HOTĂRĂSC:

1. De a sechestra bunurile: _____________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________

_{(denumirea (numele de familie,}

____________________________________________________________________________________________

_{prenumele), contribuabilului, c/f)}

cu locul de evidenţă sau asistenţă _______________________, valoarea cărora să fie suficientă pentru asigurarea

stingerii obligaţiilor fiscale

2. Responsabil de sechestrarea bunurilor __________________________________________________________

_{(funcţia, gradul, numele de familie, prenumele)}

____________________________________________________________________________________________

Notă:

Bunurile supuse sechestrării ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale nu vor fi evaluate şi comercializate.

Şeful Inspectoratului

Fiscal de Stat

___________________

_(semnătura)

_____________________________

_{(numele de familie, prenumele)}

[Приложение N 1 изменено Приказом ГГНИ N 792 от 24.08.2016, в силу 24.08.2016]

[Приложение N 1 дополнено Приказом ГГНИ N 903 от 02.07.2013, в силу 12.07.2013]

[Приложение N 1 изменено Приказом ГГНИ N 938 от 28.11.2011, в силу 09.12.2011]

Anexa nr.2

la Ordinul IFPS

nr.295 din 08.06.2010

___________________

_{(locul întocmirii)}

ACT

de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale

__________________

_{(data, luna, anul)}

Inspectorul _______________________ al Inspectoratului Fiscal de Stat ________________________________

_(funcţia)

____________________________________________________________________________________________

_{(numele de familie, prenumele inspectorului)}

cu participarea martorilor _______________________________________________________________________

_{(numele de familie, prenumele martorilor)}

____________________________________________________________________________________________

şi în prezenţa ________________________________________________________________________________

_{(funcţia, numele de familie, prenumele contribuabilului sau}

____________________________________________________________________________________________

_{a reprezentantului acestuia, persoana lui cu funcţie de răspundere)}

căruia i s-au adus la cunoştinţă drepturile şi obligaţiunile contribuabilului restanţier referitoare la efectuarea sechestrării şi răspunderea prevăzută de lege pentru neîndeplinirea îndatoririlor sale, conform articolelor 199, 200, 201 ale Codului fiscal, Titlul V, şi Hotărîrii cu privire la asigurarea stingerii obligaţiei fiscale emisă de către Inspectoratul Fiscal de Stat _________________________ nr. _________ din ________________ a efectuat sechestrarea bunurilor a

____________________________________________________________________________________________

_{(denumirea întreprinderii sau numele de familie, prenumele persoanei fizice)}

cu locul de evidenţă sau asistenţă _______________________________________________________________ şi

codul fiscal ______________, cetăţean al ______________, împreună cu care locuiesc _____ membri ai familiei.

Sechestrarea bunurilor a început pe data ____________, la ora_______, a continuat pe data de ______________ şi s-a terminat pe data ______________, la ora_______.

Bunurile incluse în lista bunurilor sechestrate, în valoare totală de ________________________________ lei, sînt

____________________________________________________________________________________________

_{(sigilate, plombate, fotografiate)}

şi se transmit la păstrare _______________________________________________________________________

_{(se indică custodele)}

cu locul de evidenţă sau asistenţă în ______________________________________________________________

Bunurile sechestrate le-am primit la păstrare conform listei. Despre responsabilitatea ce îmi revine conform art.251 din Codul Penal pentru delapidarea, înstrăinarea, substituirea sau tăinuirea bunurilor sechestrate am fost preîntîmpinat

____________________________________________________________________________________________.

_{(semnătura restanţierului sau custodelui)}

Propunerile şi obiecţiile contribuabilului sau reprezentantului acestuia la întocmirea listei bunurilor sechestrate şi a actului de sechestru:

____________________________________________________________________________________________

Concluzia inspectorului asupra propunerilor şi obiecţiilor contribuabilului sau reprezentantului:

____________________________________________________________________________________________

Semnăturile participanţilor la sechestrare:

1. Inspectorul fiscal

_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie)}

2. Martorii

3. Contribuabilul,

_______________
_(semnătura)
_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie)}
_________________________
_{(numele de familie)}

reprezentantul contribuabilului

_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie)}

Anexa nr.3 la Ordinul IFPS nr.295 din 08.06.2010 _______________ _{(locul întocmirii)} LISTA bunurilor sechestrate ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale Anexă la actul de sechestru ca măsură de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale din “___” _________________
Nr. d/o	Denumirea bunurilor sechestrate	Indicii şi caracteristicile bunurilor sechestrate	Unitatea de măsură	Cantitatea	Preţul prealabil pe unitate	Valoarea prealabilă totală a bunurilor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
În total au fost sechestrate bunuri în sumă de: ______________________________________________________ _{(cu cifre şi litere)}

Inspectorul fiscal

_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie, prenumele)}

Martorii

Contribuabilul,

_______________
_(semnătura)
_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie, prenumele)}
_________________________
_{(numele de familie, prenumele)}

reprezentantul contribuabilului

_______________
_(semnătura)

_________________________
_{(numele de familie, prenumele)}

Приложение № 4

К Приказу № 295 от 08.06.2010г.

РЕШЕНИЕ №_______

от _____________________ г.

по обеспечению погашения налогового обязательства

Я, начальник Государственной налоговой инспекции _______________________________

______________________________________________________________________________________

_{(степень, фамилия, имя),}

______________________________________________________________________________________ рассматривая ситуацию ______________________ _______________________________________

_{(дата, месяц, год)}

_{(наименование (фамилия}

______________________________________________________________________________________

_{имя), налогоплательщика, ф/к)}

в целях обеспечения погашения налогового обязательства в сумме __________________ отраженные в акте налоговой проверки №__________ от_________________, в том числе тех, которые подлежат быть применены в виде штрафов, санкций и/или увеличение просрочки (пеню) на дату рассмотрения дела о налоговом нарушении, а также в целях обеспечения недоступности имущества налогоплательщика, на период рассмотрения результатов налогового контроля и наличия подозрения, что налогоплательщик будет начислять обязательства перед бюджетом, которые не будет их соблюдать, в соответствии с положениями Раздела V налогового Кодекса,

ПОСТАНОВИЛ:

1. Арестовать имущество: _________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________

_{(наименование (фамилия,}

_______________________________________________________________________________________

_{имя), налогоплательщика, ф/к)}

с местом учета или обслуживания ____________________________, объем которых должен быть достаточным для обеспечения погашения налоговых обязательств, отраженных в акте налоговой проверки, в том числе тех, которые подлежат быть применены в виде штрафов, санкций и/или увеличение просрочки (пени) на дату рассмотрения дела о налоговом нарушении.

2. Ответственный за арест имущества ______________________________________________

_{(должность, степень, фамилия, имя)}

_______________________________________________________________________________________

Примечание: Имущества, подлежащие аресту в качестве меры обеспечения погашения налогового обязательства, не будут оценены и проданы.

Начальник налоговой

инспекции

_________________

_{(подпись)}

__________________________

_{(фамилия, имя)}

[Приложение N 4 введено Приказом ГГНИ N 1003 от 12.10.2016, в силу 12.10.2016]

Приложение № 5 К Приказу № 295 от 08.06.2010г. __________________ _{(место составления)} АКТ ареста как мера обеспечения погашения налогового обязательства _________________________ _{(число, месяц, год)} Инспектор________________ Государственной налоговой инспекции_____________________ _{(должность)} _______________________________________________________________________________________ _{(фамилия, имя инспектора)} в присутствии свидетелей______________________________________________________________ _{(фамилия, имя свидетелей)} _______________________________________________________________________________________ _______________________________________________________________________________________ и в присутствии_______________________________________________________________________ _{(должность, фамилия, имя налогоплательщика или} _______________________________________________________________________________________ _{его представителя, его должностное лицо)} которому было доведено до сведения права и обязаности налогоплательщика который был подвергнут налоговому контролю методом________________________ и ответственность предусмотренная законодательством за неисполнения своих обязательств, согласно статьям 199, 200, 201 Раздела V налогового Кодекса. Арест имущества_____________________________________ ф/к_______________начался ______ числа, в ____ часу, продолженый________ и закончился ___________ числа, в______ часу. Имущество включенное в списке арестованного имущества, на общую сумму____________________________ лей, были ___________________ и переданы на хранение____________________________________________________________________________ _{(запечатанные, апломбированые, сфотографированые)} _______________________________________________________________________________________ _{(указывается хранитель)} местом учета или помощи в ____________________________________________________________ На имущество в форме денежных средств включенные в списке арестованного имущества, на сумму _______________________, доступные на ______________ число на банковские счета (депозиты) в финансовые учреждениях (филиалы)________________________________________, налагается арест. Арестованное имущество получил на хранение согласно списку. Об ответвственности возложенную на меня согласно статьи 251 уголовного Кодекса за незаконное отчуждение, сокрытие арестованного имущества, я был предупрежден_____________________________________________. _{(подпись должника или хранителя)} Предложения и возражения налогоплательщика или его представителя при составлении списка арестованного имущества и акта о наложении ареста: ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ Concluzia inspectorului asupra propunerilor şi obiecțiilor contribuabilului sau reprezentantului: ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ Подписи присутствующих при аресте:
Налоговый инспектор	_______________ _{(подпись)}	_________________________ _{(фамилия, имя)}
Свидетели Налогоплательщик,	_______________ _{(подпись)} _______________ _{(подпись)}	_________________________ _{(фамилия, имя)} _________________________ _{(фамилия, имя)}
представитель налогоплательщика	_______________ _{(подпись)}	_________________________ _{(фамилия, имя)}

[Приложение N 5 введено Приказом ГГНИ N 1003 от 12.10.2016, в силу 12.10.2016]

Приложение № 6 К Приказу № 295 от 08.06.2010г. ___________________ _{(место составления)} СПИСОК арестованного имущества как мера обеспечения погашения налогового обязательства Приложение к акту ареста как мера обеспечения погашения налогового обязательства от “___” _________________
Nr. d/o	Название арестованного имущества (в случае финансовые средств будет каталогироваться как движимое имущества, в соответствии с частью (5) статьи 288 гражданского Кодекса)	Показатели и карактеристика арестованного имущества (в случае финансовых средств будет указан тип данной валюты)	Единица измерения	Количество	Предварительная цена за единицу (в случае финансовых средств указывается курс НАЦБАНКА, связанного с данной валютой)	Предварительная общая значение имущества
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Всего было арестованно в сумме: ___________________________________ _{(цифрами и буквами)}
Налоговый инспектор	_______________ _{(подпись)}	_________________________ _{(фамилия, имя)}
Свидетели	_______________ _{(подпись)} _______________ _{(подпись)}	_________________________ _{(фамилия, имя)} _________________________ _{(фамилия, имя)}
Налогоплательщик, представитель налогоплательщика	_______________ _{(подпись)}	_________________________ _{(фамилия, имя)}

[Приложение N 6 введено Приказом ГГНИ N 1003 от 12.10.2016, в силу 12.10.2016]