Ordin nr.302 din 11.08.2023 cu privire la modificarea Ordinului Serviciului Fiscal de Stat nr.427 din 21.08.2018 cu privire la stabilirea modului, structurii şi termenelor de prezentare a informaţiei de către subiecţii nominalizaţi în art.92 şi art.22611 din Codul fiscal

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modificarea Ordinului Serviciului Fiscal de Stat nr.427 din 21.08.2018

cu privire la stabilirea modului, structurii şi termenelor de prezentare a

informaţiei  de către  subiecţii  nominalizaţi în

art.92 şi art.226¹¹ din Codul fiscal

nr. 302  din  11.08.2023

 (în vigoare 14.09.2023) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 347-350 art. 885 din 14.09.2023

* * *

În temeiul art.132³ alin.(10) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, ediţie specială), cu modificările ulterioare,

ORDON:

1. Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr.427 din 21.08.2018 cu privire la stabilirea modului, structurii şi termenelor de prezentare a informaţiei de către subiecţii nominalizaţi în art.92 şi art.226¹¹ din Codul fiscal (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.336-346, art.1347) se modifică după cum urmează:

1.1. Punctul 2 se modifică după cum urmează:

a) cuvântul "cetăţeni" se exclude;

b) se completează cu textul: "În cazul imposibilităţii sau certitudinii aprecierii rezidenţei persoanei fizice, se recomandă prezentarea informaţiei în privinţa tuturor persoanelor fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător".

1.2. Punctul 5, textul "prin intermediul portalului www.servicii.sfs.md" se modifică cu textul "accesând serviciul Colectarea informaţiei din surse indirecte prin SIA "Cabinetul personal al contribuabilului", de pe portalul www.sfs.md".

2. Notă explicativă privind modul de completare a anexei nr.1 se modifică după cum urmează:

a) Punctul 3 textul "3 000 (trei mii) lei" se modifică cu textul "20 000 (douăzeci mii) lei";

b) Punctul 6 se modifică după cum urmează:

În col.9 textul "3 000 lei" se modifică cu textul "20 000 lei";

În col.10 textul "3 000 lei" se modifică cu textul "20 000 lei";

În col.11 textul "3 000 lei" se modifică cu textul "20 000 lei".

3. Anexa nr.6 se modifică după cum urmează:

3.1. după col. 7 se  completează cu coloane noi după cum urmează:

3.2. după col.11 se completează cu o coloană nouă după cum urmează:

3.3. se completează în final cu o coloană nouă după cum urmează:

3.4 pct.3 al notei explicative privind modul de completare a anexei nr.6 se completează după cum urmează:

c) după alineatul 7 se completează cu trei alineate noi cu următorul conţinut:

"în col.7a "Valoarea de procurare a bunului/activului la momentul dobândirii" se va indica valoarea de procurare a bunul/activului la momentul dobândirii de către persoana care înstrăinează, în baza documentului indicat în col.7c.

În cazul în care printr-un contract sunt specificate mai multe bunuri, se completează cîte un rînd separat pentru fiecare obiect/activ în parte.

în col.7b "Codul valutei (ABR.)" se va indica codul alfabetic al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii tranzacţiei menţionate în col.7a;

în col.7c "Numărul şi data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului/activului" se va indica numărul şi data documentului care confirmă temeiul de dobândire a dreptului de proprietate asupra bunul imobil (contract de vânzare – cumpărare, contract de investiţii în construcţii, contract de donaţie, documentul internaţional-invoice, de certificatul de moştenitor, ş.a);"

b) alineatul 11 se expune în următoarea redacţie:

în col.11 "Obiectul contractului" se indică codul activului de capital, sistem de semne convenţionale stabilite sub următoarea structură MT – mijloc de transport, IMB – bunuri imobile, TPA – acţiuni şi alte titluri de proprietate în activitatea de întreprinzător, AAC – alte active de capital, MB – mijloace băneşti.

c) după alineatul 11 se completează cu un alineat nou cu următorul conţinut:

"în col.11a "Numărul de identificare" se va indica numărul de identificare, în cazul în care obiectul contractului sunt bunurile imobile – numărul cadastral, în cazul automobilelor – VIN codul şi alte elemente de identificare;"

d) în final se completează cu un alineat nou cu următorul conţinut:

"în col.13 "Codul valutei (ABR.)" se va indica codul alfabetic al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii tranzacţiei menţionate în col.12."

4. Anexa nr.10 se modifică după cum urmează:

a) Pct.1 primul alineat, după cuvântul "procurarea" se introduce textul " , posesia sau folosinţa";

b) Pct.1 alineatul al 2-lea se modifică şi va avea următorul cuprins:

"Informaţia se va prezenta aferent persoanelor fizice care pe parcursul unui an fiscal, au efectuat cheltuieli legate de procurarea, posesia sau folosinţa mijloacelor de transport de la agentul economic, a căror valoare depăşeşte cumulativ suma de 300 mii lei.

Informaţia se va prezenta aferent tuturor cheltuielilor, inclusiv dobânda de leasing, comisioane, asigurarea şi alte cheltuieli suportate de persoanele fizice, plătitorii de facto, indiferent dacă persoanele fizice figurează sau nu în calitate de cumpărător nominal.";

c) Pct.3 col. 2 şi col. 3, se modifică textul "a procurat mijloacele de transport" cu textul "a efectuat cheltuieli aferente procurării, posesiei sau folosinţei mijloacelor de transport".

5. Se completează cu Anexa nr.15 "Informaţia prezentată de Agenţia Servicii Publice privind înregistrarea mijloacelor de transport de către persoanele fizice, art.226¹¹ alin.(2) pct.1) lit.b) din Codul fiscal", conform anexei nr.1 la prezentul ordin.

6. Se completează cu Anexa nr.16 "Informaţia prezentată de Agenţia Servicii Publice privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea bunurilor imobile de către persoane fizice, art.92 alin.(9) din Codul fiscal", conform anexei nr.2 la prezentul ordin.

7. La anexele nr.1, nr.3, nr.4, nr.6, nr.9 şi nr.10 cuvântul "cetăţean", la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul "rezident" la forma gramaticală corespunzătoare.

8. Prevederile prezentului Ordin se pun în aplicare începând cu perioada de raportare 2024.

[Pct.8 în redacţia Ordinului SFS nr.427 din 15.11.2023, în vigoare 21.11.2023]

9. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Anexa nr.1

 

"Anexa nr.15 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018

Informaţia prezentată de Agenţia Servicii Publice

privind înregistrarea mijloacelor de transport de către persoanele fizice,

art.226¹¹ alin.(2) pct.1) lit.b) din Codul fiscal

NOTĂ EXPLICATIVĂ

privind modul de completare a anexei nr.15

"Informaţia prezentată de Agenţia Servicii Publice privind înregistrarea mijloacelor

de transport de către persoanele fizice, art.226¹¹ alin.(2) pct.1) lit.b) din Codul fiscal"

1. În conformitate cu prevederile art.226¹¹ alin.(2) pct.1) lit.b) din Codul fiscal, Agenţia Servicii Publice prezintă informaţia privind documentarea mijloacelor de transport, inclusiv a celor transmise de către proprietari în folosinţă cu titlu oneros sau gratuit pe parcursul perioadei fiscale. Informaţia se va prezenta pe persoanele fizice care, în perioada de raportare, au procurat mijloace de transport doar de la persoane fizice.

2. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloana 7 se va completa în mod obligatoriu în format "Number".

3. În informaţia prezentată conform anexei nr.15 se reflectă:

în col.1 "Nr.crt." – se indică numărul curent al înscrierii pe toate paginile din anexă, indiferent de numărul de pagini;

în col.2 "Data transcrierii dreptului de proprietate/înmatriculării" – se indică data când a fost înregistrat dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport de către persona care cumpără/dobândeşte;

în col.3 "IDNP vânzător" – se indică IDNP-ul persoanei fizice care înstrăinează mijlocul de transport;

în col.4 "Numele, prenumele persoanei fizice vânzător" – se indică numele, prenumele persoanei fizice care care înstrăinează mijlocul de transport;

în col.5 "IDNP cumpărător" – se indică IDNP-ul persoanei fizice care procură/dobîndeşte mijlocul de transport;

în col.6 "Numele, prenumele persoanei fizice cumpărător" – se indică numele, prenumele persoanei fizice care procură/dobândeşte mijlocul de transport;

in col.7 " Valoarea de înstrăinare a mijlocului de transport de către vânzător" se indică valoarea cu care mijlocul de transport este procurat de către cumpărător;

în col.8 "Codul valutei (ABR.)" se va indica codul alfabetic al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii tranzacţiei menţionate în col.7;

în col.9 "VIN codul mijlocului de transport" – se indică codul de identificare a mijlocului de transport (codul VIN);

în col.10 "Notă" – se indică alte informaţii relevante privind identificarea mijlocului de transport (numărul de înmatriculare, numărul caroseriei, anul fabricării, etc.)."

Anexa nr.2

"Anexa nr.16 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018

Informaţia prezentată de Agenţia Servicii Publice privind

determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea bunurilor imobile

de către persoane fizice, art.92 alin.(9) din Codul fiscal

NOTĂ EXPLICATIVĂ

privind modul de completare a anexei nr.16 " Informaţia prezentată de Agenţia Servicii Publice

privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea bunurilor imobile de către

persoane fizice, art.92 alin.(9) din Codul fiscal"

1. În conformitate cu prevederile art.92 alin.(9) din Codul fiscal, organele cadastrale teritoriale, prezintă Serviciului Fiscal de Stat informaţia privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea activelor de către persoane fizice pe parcursul unui an fiscal.

2. Nu se vor include în informaţia prezentată datele despre bunurile imobile înstrăinate în baza contractelor de donaţii, încheiate între rude de gradul I, în cazul în care conform prevederilor Codului fiscal în vigoare în perioada de raportare, creşterea sau pierderea de capital nu este recunoscută în scopuri fiscale în cazul încheierii unui contract de donaţii între rude de gradul I". 

3.  În informaţia prezentată conform anexei nr.16 se reflectă:

în col. 1 "Nr." - se indică numărul curent al înscrierii pe toate paginile din anexă, indiferent de numărul de pagini;

în col. 2 "Datele proprietarului precedent al bunurilor imobile – IDNP" - se indică numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice - proprietarul care înstrăinează bunul imobil;

în col. 3 "Datele proprietarului precedent al bunurilor imobile – Numele, Prenumele" - se indică date despre numele şi prenumele persoanei fizice – proprietarul care înstrăinează bunul imobil;

în col. 4 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Valoarea de procurare a bunului imobil la momentul dobândirii (în valută)" - se va indica suma valorii de procurare a bunului imobil, conform datelor din documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică care înstrăinează bunul imobil. Suma valorii se va indica în monedă naţională. În cazul, unde valoarea este specificată în valută străină, se va indica suma tranzacţiei în valută străină, cu indicarea codului valutei.

în col. 5 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Codul valutei (ABR.)" - se va indica codul alfabetic al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii tranzacţiei menţionate în col.4.

în col. 6 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Numărul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica numărul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică care înstrăinează bunul imobil.

în col. 7 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică care înstrăinează bunul imobil.

în col. 8 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Tipul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica tipul documentului care confirmă dobîndirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică care înstrăinează bunul imobil. Tipurile documentelor se codifică după cum urmează: VIN – în baza contractului de vînzare-cumpărare, DON – în baza contractului de donaţie, SCH – în baza contractului de schimb, MOS – în baza certificatul de moştenitor, ALT – alte contracte.

în col. 9 "Datele proprietarului nou al bunurilor imobile – IDNP/IDNO" - se indică numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei - proprietarul care dobândeşte bunul imobil;

în col. 10 "Datele proprietarului nou al bunurilor imobile – Numele, Prenumele/Denumire" - se indică date despre numele şi prenumele persoanei fizice/denumirea agentului economic – proprietarul care dobândeşte bunul imobil;

în col. 11 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul nou – Valoarea de procurare a bunului imobil la momentul dobândirii (în valută)" - se va indica suma valorii de procurare a bunului imobil, conform datelor din documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică/persoana juridică care dobândeşte bunul imobil. Suma valorii se va indica în monedă naţională. În cazul, unde valoarea este specificată în valută străină, se va indica suma tranzacţiei în valută străină, cu indicarea codului valutei.

în col. 12 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul nou – Codul valutei (ABR.)" - se va indica codul alfabetic al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii tranzacţiei menţionate în col.11.

în col. 13 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către nou precedent – Numărul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica numărul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică/persoana juridică care dobândeşte bunul imobil.

în col. 14 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul nou – Data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică/persoana juridică care dobândeşte bunul imobil.

în col. 15 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul nou – Tipul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica tipul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică/persoana juridică care dobândeşte bunul imobil. Tipurile documentelor se codifică după cum urmează: VIN – în baza contractului de vînzare-cumpărare, DON – în baza contractului de donaţie, SCH – în baza contractului de schimb, MOS – în baza certificatul de moştenitor, ALT – alte contracte.

în col. 16 "Numărul cadastral al bunului imobil" - se va indica numărul cadastral al bunului imobil sau sau alte elemente de identificare, în cazul lipsei codului cadastral."