Ordin nr.427 din 21.08.2018 cu privire la stabilirea modului, structurii şi termenelor de prezentare a informaţiei de către subiecţii nominalizaţi în art.92 şi art.226/11 din Codul fiscal
SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR
O R D I N
cu privire la stabilirea modului, structurii şi termenelor de
prezentare a informaţiei de către subiecţii nominalizaţi
în art.92 şi art.22611 din Codul fiscal
nr. 427 din 21.08.2018
(în vigoare 01.01.2019)
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 336-346 art. 1347 din 07.09.2018
* * *
În scopul executării prevederilor art.92 şi art.22611 alin.(3) şi alin.(4) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), cu modificările şi completările ulterioare, în temeiul art.1324 alin. (10) din Codul fiscal.
ORDON:
1. Se aprobă modul, structura şi termenele de prezentare a informaţiilor ce urmează a fi prezentate în mod obligatoriu Serviciului Fiscal de Stat şi notele informative, după cum urmează:
1) Instituţiile financiare - informaţia privind toate tipurile de conturi active pe parcursul unui an fiscal, inclusiv rulajele (mişcările) pe aceste conturi şi tranzacţiile efectuate prin sisteme de remitere de bani conform Anexei nr.1 la Ordin.
2) Companiile turistice - informaţia privind serviciile turistice prestate conform Anexei nr.2 la Ordin.
3) Companiile de asigurare - informaţia privind contractele de asigurare conform anexei nr.3 la Ordin.
4) Deţinătorii de registre ale deţinătorilor de valori mobiliare - informaţia privind tranzacţiile cu valori mobiliare efectuate în perioada anului fiscal (art.22611 alin.(2) pct.6) din Codul fiscal) şi informaţia privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea activelor de către persoane fizice (art.92 alin.(9) din Codul fiscal) conform Anexei nr.4 la Ordin.
5) Banca Naţională a Moldovei - informaţia despre persoanele cărora li s-a autorizat, conform legislaţiei valutare, deschiderea de conturi în străinătate, precum şi rapoartele privind conturile deschise în străinătate prezentate conform legislaţiei de titularii de conturi conform Anexelor nr.5 şi 5A la Ordin.
6) Notarii şi alte persoane care desfăşoară activitatea notarială - informaţia privind contractele de vînzare-cumpărare, de schimb, de arendă a bunurilor imobiliare şi mobiliare, contractele de împrumut şi de donaţii, informaţia privind alte contracte aferente activelor de capital (art.22611 alin.(2) pct.8) din Codul fiscal) şi informaţia privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea activelor de către persoane fizice (art.92 alin.(9) din Codul fiscal) conform Anexei nr.6 la Ordin.
7) Birourile istoriilor de credit - informaţia privind subiecţii istoriilor de credit persoane fizice şi informaţiile privind obligaţiile debitoriale conform Anexei nr.8 la Ordin.
8) Executorii judecătoreşti - informaţia privind realizarea drepturilor creditorilor recunoscute printr-un document executoriu prezentat spre executare conform Anexei nr.9 la Ordin.
9) Persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă - informaţia despre cheltuielile efectuate de către persoanele fizice la procurarea, posesia sau folosinţa mijloacelor de transport conform Anexei nr.10 la Ordin.
10) Persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă - informaţia privind împrumuturile contractate de la persoane fizice în perioada anului fiscal şi cele rambursate persoanelor fizice conform Anexei nr.11 la Ordin.
101) Persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă - informaţia privind înregistrarea/stingerea datoriilor faţă de salariat, cu excepţia datoriilor privind retribuirea muncii pe parcursul anului fiscal conform Anexei nr.111 la ordin.
11) Societăţile de plată - informaţia privind activităţile sau tranzacţiile realizate de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal conform Anexei nr.12 la Ordin.
12) Societăţile emitente de monedă electronica - informaţia privind activităţile sau tranzacţiile realizate de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal conform Anexei nr.12 la Ordin.
13) Furnizorii de servicii poştale care activează în conformitate cu Legea comunicaţiilor poştale nr.36/2016 şi care prestează servicii de plată în conformitate cu Legea nr.114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică - informaţia privind activităţile sau tranzacţiile prin sisteme de remitere de bani de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal conform Anexei nr.13 la Ordin.
14) Agenţii economici specializaţi (intermediari imobiliari) - informaţia privind contractele de dare în posesie şi/sau în folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct) a proprietăţii imobiliare încheiate de către persoanele fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător conform anexei nr.14 la Ordin.
15) Agenţia Servicii Publice – informaţia privind documentarea mijloacelor de transport, inclusiv a celor transmise de către proprietari în folosinţă cu titlu oneros sau gratuit, de către persoanele fizice pe parcursul anului fiscal conform Anexei nr.15 la ordin.
16) I.P. Cadastrul Bunurilor Imobile informaţia privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea bunurilor imobile de către persoane fizice pe parcursul anului fiscal conform Anexei nr.16 la ordin.
[Pct.1 modificat prin Ordinul SFS nr.266 din 21.05.2025, în vigoare 05.06.2025]
2. Informaţia furnizată în baza art.22611 din Codul fiscal se va prezenta doar aferent persoanelor fizice rezidente ai Republicii Moldova, iar informaţia furnizată în baza art.92 din Codul fiscal se va prezenta atît în privinţa persoanelor fizice rezidente, cît şi nerezidente. În cazul imposibilităţii sau certitudinii aprecierii rezidenţei persoanei fizice, se recomandă prezentarea informaţiei în privinţa tuturor persoanelor fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător.
[Pct.2 modificat prin Ordinul SFS nr.302 din 11.08.2023, în vigoare 14.09.2023]
[Pct.2 introdus prin Ordinul SFS nr.663 din 11.12.2018, în vigoare 01.01.2019, pct.2-8 devin, respectiv, punctele 3-9]
3. Informaţia furnizată de către subiecţii nominalizaţi în pct.1 subpct.1)-13) a Ordinului va fi prezentată anual, către data de 25 februarie a anului următor anului fiscal de gestiune.
4. Informaţia furnizată de către subiecţii nominalizaţi în pct.1 subpct.14) a Ordinului va fi prezentată anual, către data de 25 a lunii următoare încheierii anului fiscal.
5. Informaţia stabilită în pct.1, se va prezenta Serviciului Fiscal de Stat conform structurii stabilite în Anexele la prezentul Ordin, exclusiv în format electronic accesând serviciul Colectarea informaţiei din surse indirecte prin SIA "Cabinetul personal al contribuabilului", de pe portalul www.sfs.md, cu aplicarea semnăturii electronice avansate calificate.
[Pct.5 modificat prin Ordinul SFS nr.302 din 11.08.2023, în vigoare 14.09.2023]
6. Pentru subiecţii nominalizaţi în pct.1 subpct.7), 9)-14) a Ordinului, prima perioadă de raportare conform formularelor aprobate prin prezentul Ordin va fi anul fiscal 2018.
7. Din momentul intrării în vigoare a prezentului Ordin se abrogă Ordinul IFPS nr.16 din 14.01.2013 "Cu privire la stabilirea modului, structurii şi termenilor de prezentare a informaţiei de către subiecţii nominalizaţi în art.92 şi art.22611 din Codul fiscal."
8. Direcţia generală managementul riscurilor va asigura publicarea prezentului Ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
9. Prezentul Ordin intră în vigoare la 1 ianuarie 2019.
| DIRECTORUL SERVICIULUI FISCAL DE STAT | Serghei PUŞCUŢA |
| Nr.427. Chişinău, 21 august 2018. | |
Notă: La anexele nr.1, nr.3, nr.4, nr.6, nr.9 şi nr.10 cuvântul "cetăţean", la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvântul "rezident" la forma gramaticală corespunzătoare, conform Ordinului SFS nr.302 din 11.08.2023, în vigoare 14.09.2023
Anexa nr.1
la Ordinul SFS
nr.427 din 21.08.2018
Informaţia prezentată de instituţiile financiare
| IDNP | Numele | Prenumele | Codul băncii | Tipul contului | Numărul contului /tipul sistemului de remitere de bani | Valuta tranzacţiei (abr.) | Soldul iniţial în MDL la cursul oficial al BNM la 01 ianuarie | Data opera-ţiunii | Tipul opera-ţiunii | Numărul de ope-raţiuni | Intrările de mijloace băneşti (echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii) | Ieşirele de mijloace băneşti (echivalentul sumei ieşite în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii) | IDNP sau IDNO a persoanei plătitor sau beneficiar | Numele, Prenumele sau Denumirea persoanei plătitor sau beneficiar | Destinaţia plăţii |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
NOTĂ EXPLICATIVĂ
privind modul de completare a anexei nr.1
“Informaţia prezentată de instituţiile financiare”
1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal, instituţiile financiare vor prezenta Serviciului Fiscal de Stat informaţiile privind intrările şi/sau ieşirile pe parcursul unui an fiscal de mijloace băneşti în/din fiecare cont bancar şi/sau cont de plăţi şi/sau în/din conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale unei persoane fizice, precum şi tranzacţiile efectuate prin sisteme de remitere de bani (în continuare SRB), dacă rulajul cumulativ debitor sau creditor al conturilor respective şi al tranzacţiilor efectuate prin SRB, în decursul unui an fiscal, depăşeşte 300 mii de lei ale unei persoane fizice rezidente.
La determinarea plafonului de 300 mii de lei, se va ţine cont de totalul sumelor intrate şi ieşite din conturile bancare/conturile de plăţi şi prin sistemele de remitere de bani (SRB). Mai exact, pentru calcularea rulajului creditor, vor fi cumulate atât sumele intrate în conturile bancare/conturile de plăţi ale persoanei fizice rezidente, cât şi transferurile primite prin intermediul SRB. Similar, pentru determinarea rulajului debitor, se vor cumula sumele ieşite din conturile bancare/conturile de plăţi şi transferurile efectuate (ordonate) prin intermediul SRB. Astfel, plafonul stabilit de lege se va determina prin cumularea separată a totalului intrărilor şi totalului ieşirilor în decursul unui an fiscal.
2. În conţinutul informaţiei prezentate nu se vor include înregistrările de intrări/ieşiri de mijloace băneşti în/din conturile bancare/cont de plată ale aceleaşi persoane fizice deschise în cadrul aceleaşi instituţii financiare.
3. În cazurile înregistrării în conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale unei persoane fizice, precum şi tranzacţiile efectuate prin SRB supuse raportării, a operaţiunilor valoarea cărora nu depăşeşte suma de 20000 (douăzeci mii) lei inclusiv, instituţiile financiare vor prezenta într-un rând separat suma totală şi numărul operaţiunilor menţionate de intrare în cont bancar/cont de plată/prin SRB şi, respectiv, în alt rând suma totală şi numărul operaţiunilor menţionate de ieşire din cont bancar/cont de plată/prin SRB.
4. Informaţia referitoare la dobânzile bancare primite de către persoana fizică în decursul unui an fiscal, indiferent de suma acestora, va fi prezentată într-un rând separat pentru fiecare cont bancar în parte cu indicarea numărului total de operaţiuni efectuate.
5. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloanele 8, 11, 12 şi 13 se vor completa în mod obligatoriu în format “Number”.
6. În informaţia prezentată conform anexei nr.1 se reflectă:
în col. 1 “IDNP” - numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice, titular al contului bancar/contului de plată, beneficiar/ordonator al tranzacţiilor efectuate prin SRB;
în col. 2 “Numele”- date despre numele persoanei fizice, titular al contului bancar/contului de plată, beneficiar/ordonator al tranzacţiilor efectuate prin SRB;
în col.3 “Prenumele”- date despre prenumele persoanei fizice, titular al contului bancar/contului de plată, beneficiar/ordonator al tranzacţiilor efectuate prin SRB;
în col. 4 “Codul băncii”- SWIFT Code a instituţiei financiare;
în col. 5 “Tipul contului” – se indică codul tipului contului, conform codificărilor de mai jos, inclusiv pentru tranzacţiile efectuate prin sisteme de remitere de bani se va indica codul 4 - Sistem de remitere de bani (SRB):
| Tipul contului | cod |
| Curent | 1 |
| De card | 2 |
| Depozit | 3 |
| Sistem de remitere de bani (SRB) | 4 |
în col. 6 “Numărul contului/tipul sistemului de remitere de bani” – numărul contului bancar/contului de plată deschis în instituţia financiară, în cazul tranzacţiilor efectuate prin sisteme de remitere de bani, se va indica denumirea sistemului de remitere de bani;
în col. 7 “Valuta tranzacţiei” – se va indica codul alfabetic al valutei naţionale (MDL) sau al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente monedei în care a fost efectuat tranzacţia;
în col. 8 “Soldul iniţial în MDL la cursul oficial al BNM la data de 01 ianuarie” – soldul mijloacelor băneşti deţinute în contul bancar/contul de plată la data de 01 ianuarie a anului pentru care se prezintă informaţia. În caz dacă, contul bancar/contul de plată este deschis în valută străină, se va reflecta echivalentul sumei în lei MDL, conform cursului oficial al BNM la data de 01 ianuarie a anului pentru care se prezintă informaţia. Pentru tranzacţiile realizate prin SRB se va indica 0;
în col. 9 “Data operaţiunii” – data efectuării tranzacţiei. La furnizarea informaţiei privind dobânzile bancare şi intrările/ieşirile de mijloacele băneşti valoarea cărora nu va depăşi suma de 20 mii lei (MDL), care urmează a fi prezentată într-un rând separat, conform p.p. 3 şi 4 din prezenta Notă explicativă, se va indica data aleatorie de 01.01.2001;
în col. 10 “Tipul operaţiunii” – modalitatea de efectuarea a tranzacţiei de intrare/ieşire de mijloace băneşti, codificată, după cum urmează:
| Tipul operaţiunii | cod |
| Numerar | 1 |
| Virament/tranzacţie prin SRB | 2 |
| Dobânzi bancare | 3 |
| Operaţiuni cu valoarea mai mică de 20 000 lei, inclusiv prin SRB | 4 |
în col. 11 “Numărul de operaţiuni” – numărul de tranzacţii. Se va indica valoarea numărului de tranzacţii mai mare decât 1 numai în cazurile prevăzute în p.p. 3 şi 4 din prezenta Notă explicativă, în cazul prezentării informaţiei privind dobânzile bancare şi intrările/ieşirile de mijloacele băneşti valoarea cărora nu va depăşi suma de 20 000 lei (MDL), care urmează a fi prezentate într-un rând separat.
în col. 12 “Intrările de mijloace băneşti (echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii)” – valoarea mijloacelor băneşti intrate în contul bancar/contului de plată, precum şi mijloacele băneşti recepţionate prin intermediul SRB. În cazul înregistrării intrărilor de mijloace băneşti în valută străină, se va indica echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii.
în col. 13 “Ieşirile de mijloace băneşti (echivalentul sumei ieşite în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii)” – valoarea mijloacelor băneşti ieşite din contul bancar/contul de plată, precum şi mijloacele băneşti trimise prin intermediul SRB. În cazul înregistrării ieşirilor de mijloace băneşti în valută străină, se va indica echivalentul sumei ieşite în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii.
în col. 14 “IDNP sau IDNO a persoanei plătitor sau beneficiar” - numărul personal de identitate al persoanei fizice sau codul fiscal al persoanei juridice care a efectuat sau în folosul căreia a fost efectuată plata de către/către contribuabil, inclusiv pentru tranzacţiile efectuate prin sistemele de remitere de bani (SRB). În cazul în care lipsesc datele aferente codului fiscal al beneficiarului/plătitorului se va indica 0.
în col. 15 “Denumirea sau Numele, Prenumele persoanei plătitor sau beneficiar” – date despre Numele, Prenumele sau denumirea a persoanei fizice sau denumirea persoanei juridice care a efectuat sau în folosul căreia a fost efectuată plata de către/către contribuabil, inclusiv pentru tranzacţiile efectuate prin sistemele de remitere de bani (SRB). În cazul în care lipsesc datele aferente denumirii sau numelui, prenumelui beneficiarului/plătitorului se va indica 0.
în col. 16 “Destinaţia plăţii” – date despre destinaţia plăţii indicate de către plătitor la momentul tranzacţiei.
[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului SFS nr.266 din 21.05.2025, în vigoare 05.06.2025]
[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul SFS nr.302 din 11.08.2023, în vigoare 14.09.2023]
|
Anexa nr.2 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de companiile turistice |
|||
| IDNP | Numele | Prenumele | Valoarea totală a serviciilor turistice procurate (MDL) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.2 "Informaţia prezentată de companiile turistice" 1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal, companiile turistice vor prezenta Serviciului Fiscal de Stat informaţia privind serviciile turistice prestate. Companiile turistice vor prezenta informaţiile privind serviciile turistice procurate de o persoană fizică pe parcursul unui an fiscal a căror valoare cumulativă depăşeşte suma de 100 mii lei. 2. Se vor considera servicii turistice – serviciile incluse în pachetul turistic sau în voucherul turistic (în cazurile când nu a fost format pachet turistic). 3. Nu se va prezenta informaţia pe persoana fizică – conducător a grupului în cazul procurării serviciilor turistice de către un grup de persoane fizice, serviciile fiind achitate în părţi egale de membrii grupului (în cazurile dacă sumele achitate de membrii grupului nu depăşesc suma de 100 mii lei pentru fiecare membru). 4. În cazul călătoriilor de familie – informaţia se va prezenta proporţional pentru fiecare membru de familie care aveau 18 ani la momentul achitării serviciilor. 5. Totodată, sumele achitate în cadrul grupurilor turistice sau călătoriilor familiare se vor lua în consideraţie la stabilirea cuantumului de 100 mii lei pentru persoană fizică, în scopul obligaţiunii de prezentare a informaţiei. 6. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloana 4 se va completa în mod obligatoriu în format "Number". 7. În informaţia prezentată conform anexei nr.2 se reflectă: în col.1 "IDNP" – numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice, ce a procurat serviciile turistice; în col.2 "Numele" – numele persoanei fizice, ce a procurat serviciile turistice; în col.3 "Prenumele" – prenumele persoanei fizice, ce a procurat serviciile turistice; în col.4 "Valoarea totală a serviciilor turistice procurate" – valoarea cumulativă a serviciilor turistice procurate de persoana fizică pe parcursul anului fiscal. |
|||
|
Anexa nr.3 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de companiile de asigurare |
||||||
| Date despre persoana fizică | Data semnării contractului | Date despre cazul asigurat | Valoarea cazului asigurat (MDL) | Prime de asigurare achitate în decursul unui an fiscal (MDL) |
||
| IDNP | Numele | Prenumele | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.3 "Informaţia prezentată de companiile de asigurare" 1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal, companiile de asigurare vor prezenta Serviciului Fiscal de Stat informaţiile privind primele de asigurare achitate de o persoană fizică rezident pe parcursul unui an fiscal al căror valoare cumulativă depăşeşte cuantumul stipulat în art.22611 alin.(5) lit.c) din Codul fiscal. Companiile de asigurare vor prezenta informaţia privind primele de asigurare achitate de o persoană fizică pe parcursul unui an fiscal a căror valoare cumulativă depăşeşte suma de 100 mii lei; 2. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloanele 6 şi 7 se vor completa în mod obligatoriu în format "Number". 3. În informaţia prezentată conform anexei nr.3 se reflectă: în col.1 "IDNP" – numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice, plătitor al primelor de asigurare, conform contractului de asigurare; în col.2 "Numele" – numele persoanei fizice, plătitor al primelor de asigurare, conform contractului de asigurare; în col.3 "Prenumele" – prenumele persoanei fizice, plătitor al primelor de asigurare, conform contractului de asigurare; în col.4 "Data semnării contractului" – data semnării contractului de asigurare, conform căruia sunt achitate primele de asigurare; în col.5 "Date despre cazul asigurat" – date succinte despre cazul asigurat. Spre exemplu, în cazul asigurării autoturismelor se va indica marca, modelul, capacitatea cilindrică şi anul fabricării, iar în cazul asigurării bunurilor imobile – cod cadastral şi adresa; în col.6 "Valoarea cazului asigurat" – valoarea cazului în lei. Se va reflecta valoarea indicată în contractul de asigurare. în col.7 "Prime de asigurare achitate în decursul unui an fiscal" – valoarea primelor de asigurare achitate. În fiecare rând separat, se va indica totalul primelor achitate în decursul anului fiscal pentru fiecare bun asigurat. |
||||||
|
Anexa nr.4 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de deţinătorii de registre ale deţinătorilor de valori mobiliare |
||||||||||
| Datele proprietarul precedent al valorilor mobiliare | Denumirea valorii mobiliare | Emitentul valorilor mobiliare | Valoarea nominală/ fixată a valorii mobiliare | Valoarea de înstrăinare a valorii mobiliare | Numărul valorilor mobiliare înstrăinate | Data înstrăinării | Datele persoanei - proprietar nou al valorilor mobiliare | |||
| IDNP/IDNO | Numele, prenumele | IDNO | Denumirea | IDNP/ IDNO | Numele, prenumele/ denumirea | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.4 "Informaţia prezentată de deţinătorii de registre ale deţinătorilor de valori mobiliare" 1. În conformitate cu prevederile art.92 şi art.22611 din Codul fiscal, deţinătorii de registre ale deţinătorilor de valori mobiliare vor prezenta Serviciului Fiscal de Stat informaţiile privind tranzacţiile cu valori mobiliare efectuate de către persoane fizice rezidenți pe parcursul unui an fiscal. 2. Se va prezenta informaţia privind tranzacţiile în care partea ce a înstrăinat valoarea mobiliară este persoană fizică (indiferent de valoarea tranzacţiei) şi în care partea ce a procurat valorile mobiliare este persoană fizică (în cazurile când tranzacţiile cu valori mobiliare pe parcursul anului fiscal a căror valoare cumulativă depăşeşte 100 mii lei pentru o persoană fizică). Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloanele 6,7 şi 8 se vor completa în mod obligatoriu în format "Number". 3. În informaţia prezentată conform anexei nr.4 se reflectă: în col.1 "Datele proprietarul precedent al valorilor mobiliare – IDNP" se indică numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice/persoanei juridice - proprietarul care înstrăinează valorile mobiliare; în col.2 "Datele proprietarul precedent al valorilor mobiliare – Numele, Prenumele" se indică date despre numele şi prenumele persoanei fizice/denumirea agentului economic – proprietarul care înstrăinează valorile mobiliare; în col.3 "Denumirea Valorii Mobiliare" se reflectă codul valorilor mobiliare (după cum urmează: AC - acţiuni, OB – obligaţiuni şi AVM – alte valori mobiliare; în col.4 "Emitentul valorilor mobiliare - IDNO" se indică codul fiscal al persoanei juridice sau a autorităţii administraţiei publice, care emite valori mobiliare şi îşi asumă obligaţii faţă de deţinătorii de valori mobiliare în vederea realizării drepturilor conferite de valorile mobiliare respective; în col.5 "Emitentul valorilor mobiliare - Denumirea" se indică denumirea persoanei juridice sau a autorităţii administraţiei publice, care emite valori mobiliare şi îşi asumă obligaţii faţă de deţinătorii de valori mobiliare, în vederea realizării drepturilor conferite de valorile mobiliare respective; în col.6 "Valoarea nominală/fixată a valorii mobiliare" se indică valoarea nominală/valoarea fixată a valorii mobiliare; în col.7 "Valoarea de înstrăinare a valorii mobiliare" se indică valoarea la care valoarea mobiliară a fost înstrăinată; în col.8 "Numărul valorilor mobiliare înstrăinate" se indică numărul valorilor mobiliare care au fost înstrăinate; în col.9 "Data înstrăinării" se indică momentul (data) când a fost înstrăinate valorile mobiliare; în col.10 "Datele persoanei – proprietar nou al valorilor mobiliare – IDNP/IDNO" se indică numărul de identitate (codul fiscal) al persoanei - proprietarul nou al valorilor mobiliare; în col.11 "Datele persoanei – proprietar nou al valorilor mobiliare – Numele, prenumele/denumirea" se indică denumirea sau numele, prenumele noului proprietar al valorilor mobiliare. |
||||||||||
|
Anexa nr.5 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de Banca Naţională a Moldovei despre persoanele cărora li s-a autorizat, conform legislaţiei valutare, deschiderea de conturi în străinătate |
||||||||||
| Datele persoanei fizice | Numărul autorizaţiei | Data emiterii | Termen de valabilitate | Valuta contului | Denumirea băncii din străinătate | Sediul băncii din străinătate | Sursele de încasare a mijloacelor în cont | Direcţiile de utilizare a mijloacelor din cont | ||
| IDNP | Numele | Prenumele | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|
Anexa nr.5A la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de Banca Naţională a Moldovei despre rapoartele privind conturile deschise în străinătate prezentate conform legislaţiei de titularii de conturi |
|||||||||||||||
| Datele persoanei fizice | Numărul autori- zaţiei |
Data emiterii | Valuta contului | Numărul contului | Denumirea băncii din străinătate | Sediul băncii din străinătate | Soldul la începutul anului fiscal | Data opera- ţiunii |
Codul opera- ţiunii |
Rulaj | Conţinutul operaţiunii | Soldul la finele anului fiscal | |||
| IDNP | Numele | Pre- numele |
Debit | Credit | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
|
Anexa nr.6 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de notari şi alte persoane care desfăşoară activitatea notarială |
|||||||||||||
| Nr. | Denumirea contractului | Data autenti- ficării |
Numărul de înre- gistrare al contractului |
IDNP/IDNO/ cod fiscal al părţii contrac- tante 1 |
Numele, prenumele/ denumirea părţii con- tractante 1 |
Cota parte înstrăi- nată |
IDNP/IDNO/ cod fiscal al părţii contrac- tante 2 |
Numele, prenumele/ denumirea părţii con- tractante 2 |
Cota parte dobân- dită |
Obiectul contrac- tului |
Numărul de iden- tificare |
Valoa- rea con- tractului |
Codul valutei |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 11a | 12 | 13 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.6 "Informaţia prezentată de notari şi alte persoane care desfăşoară activitatea notarială" 1. În conformitate cu prevederile art.92 şi art.22611 din Codul fiscal, notarii şi alte persoane care desfăşoară activitate notarială vor prezenta Serviciului Fiscal de Stat informaţiile privind contractele autentificate notarial pe numele persoanei fizice pe parcursul unui an fiscal, precum şi informaţia privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea activelor de capital de către persoane fizice. 2. Notari şi persoanele ce practică activitate de notarială vor prezenta informaţia privind: a) contractele de vânzare-cumpărare, de schimb, de arendă a bunurilor imobiliare şi mobiliare; b) contractele de împrumut şi de donaţii; c) alte contracte aferente activelor de capital; Informaţia privind contractele enumerate autentificate notarial pe parcursul unui an fiscal, se va prezenta în cazul în care valoarea cumulativă depăşeşte suma de 300 mii lei pe numele unei persoane fizice. Informaţia privind contractele ce ţin de înstrăinarea activelor de capital de către persoanele fizice se va prezenta indiferent de valoarea contractului. Nu se vor include în informaţia prezentată datele despre contractele de donaţie ale activelor de capital, încheiate între rude de gradul I, precum şi între soţi. 3. În informaţia prezentată conform anexei nr.6 se reflectă, după cum urmează: în col. 1 "Nr." se indică numărul de ordine al contractelor autentificate de notar şi alte persoane care desfăşoară activitate notarială. în col. 2 "Denumirea contractului" se indică tipul contractului autentificat notarial. Tipurile contractelor se codifică după cum urmează: VIN – contractul de vânzare-cumpărare, DON – contractul de donaţie, SCH – contractul de schimb, IMP – contractul de împrumut, CES – contractul de cesiune, ALT – alte contracte; în col. 3 "Data autentificării" se indică data autentificării contractului; în col. 4 "Numărul de înregistrare al contractului" se indică numărul de înregistrare al contractului autentificat notarial; în col. 5 "IDNP/IDNO/cod fiscal al părţii contractante 1" se indică datele de identificare (codul fiscal) ale persoanei fizice/juridice care înstrăinează/transmite activul de capital. În cazul contractului de donaţie a mijloacelor băneşti se vor introduce datele donatarului, iar în cazul contractului de împrumut se vor introduce datele împrumutatului; în col. 6 "Numele, prenumele/denumirea părţii contractante 1" se indică numele şi prenumele persoanei fizice, denumirea persoanei juridice care înstrăinează/transmite activul de capital. În cazul contractului de donaţie a mijloacelor băneşti se vor introduce datele donatarului, iar în cazul contractului de împrumut se vor introduce datele împrumutatului; în col. 7 "Cota parte înstrăinată" se indică cota parte din proprietate înstrăinată de către fiecare persoană ce participă la înstrăinarea activului de capital. În cazul proprietăţii în devălmăşie se va indica cota parte "1" pentru fiecare persoană; în col. 8 "IDNP/IDNO/cod fiscal al părţii contractante 2" se indică datele de identificare (codul fiscal) ale persoanei fizice/juridice care dobândeşte/primeşte activul de capital. În cazul contractului de donaţie a mijloacelor băneşti se vor introduce datele donatorului, iar în cazul contractului de împrumut se vor introduce datele împrumutătorului; în col. 9 "Numele, prenumele/denumirea părţii contractante 2" se indică numele şi prenumele persoanei fizice, denumirea persoanei juridice care dobândeşte /primeşte activul de capital. În cazul contractului de donaţie a mijloacelor băneşti se vor introduce datele donatorului, iar în cazul contractului de împrumut se vor introduce datele împrumutătorului; în col. 10 "Cota parte dobândită" se indică cota parte din proprietate dobândită de către fiecare persoană ce participă la dobândirea dreptului de proprietate asupra activului de capital. În cazul proprietăţii în devălmăşie se va indica cota parte "1" pentru fiecare persoană; în col. 11 "Obiectul contractului" se indică codul activului de capital, sistem de semne convenţionale stabilite sub următoarea structură: MT – mijloc de transport, IMB – bunuri imobile, TPA – acţiuni şi alte titluri de proprietate în activitatea de întreprinzător, AAC – alte active de capital, MB – mijloace băneşti. Pentru obiectele pentru care nu există număr de identificare sau abreviere corespunzătoare, se va descrie succint obiectul contractului (de ex.: cota succesorală; cota parte din SRL X ş.a.). în col. 11a "Numărul de identificare" se va completa exclusiv în următoarele situaţii: - în cazul în care obiectul contractului este bun imobil, se indică numărul cadastral al acestuia; - în cazul în care obiectul contractului este mijlocul de transport înregistrat în Registrul de Stat al Unităţilor de Transport, se indică VIN codul, iar în lipsa acestuia numărul de înmatriculare al mijlocului de transport. În cazul înstrăinării, în temeiul aceluiaşi contract, a unui bun imobil cu părţile sale componente, numerele cadastrale ale bunului imobil şi ale părţilor componente ale acestuia, se indică prin punct şi virgulă în aceeaşi rubrică. în col. 12 "Valoarea contractului" se va indica suma contractului în valuta naţională. În cazul contractelor, unde valoarea este specificată în valută străină, se va indica suma contractului în valută străină. în col. 13 "Codul valutei" se va indica codul alfabetic al valutei naţionale (MDL) sau al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii contractului menţionate în col. 12. 4. Col. 5, 6, 8, 9 se completează în baza datelor indicate în documentul prin care se identifică persoana (buletin de identitate, paşaport, certificat de naştere, extras din Registrul de stat al persoanelor juridice etc.) sau, în lipsa acestuia, printr-un alt act care confirmă identitatea persoanei fizice sau persoanei juridice nerezidente. În cazul în care este persoană fizică, în col. 5 şi 8 se indică numărul personal de identificare al persoanei fizice (IDNP), iar în celelalte cazuri se indică – numărul de identificare / codul fiscal al părţii contractante, după caz numărul actului de identitate. |
|||||||||||||
[Anexa nr.6 în redacţia Ordinului SFS nr.481 din 02.10.2024, în vigoare 01.01.2025]
[Anexa nr.6 modificată prin Ordinul SFS nr.43 din 02.02.2024, în vigoare 06.02.2024]
[Anexa nr.6 modificată prin Ordinul SFS nr.302 din 11.08.2023, în vigoare 14.09.2023]
[Anexa nr.6 modificată prin Ordinul SFS nr.176 din 30.03.2021, în vigoare 09.04.2021]
[Anexa nr.6 modificată prin Ordinul SFS nr.663 din 11.12.2018, în vigoare 01.01.2019]
|
Anexa nr.8 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de Birourile istoriilor de credit privind subiecţii istoriilor de credit persoane fizice şi informaţiile privind obligaţiile debitoare |
|||||||
| Numărul de identificare personal (IDNP) | Numele, Prenumele | Suma obligaţiilor executate de către debitor pe parcursul anului fiscal | Data acordării creditului | Limita creditului | Valuta creditului (codul numeric) | Denumirea creditorului | Numărul de identificare de stat (IDNO) al creditorului |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.8 "Informaţia prezentată de Birourile istoriilor de credit privind subiecţii istoriilor de credit persoane fizice şi informaţiile privind obligaţiile debitoare" 1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal, Birourile istoriilor de credit vor prezenta Serviciului Fiscal de Stat informaţia privind subiecţii istoriilor de credit persoane fizice şi informaţiile privind obligaţiile debitoare. Birourile istoriilor de credit vor prezenta informaţia privind realizarea istoriilor de credit cu valoarea cumulativă a obligaţiilor executate pe parcursul anului fiscal care depăşeşte suma de 100 mii lei. 2. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloana 3 şi 5 se vor completa în mod obligatoriu în format "Number". 3. În informaţia prezentată conform anexei nr.8 se reflectă: în col.1 "Numărul de identificare personal (IDNP)" - numărul personal de identitate al persoanei fizice, debitor; în col.2 "Numele, Prenumele"- date despre numele, prenumele a persoanei fizice debitor; în col.3 "Suma obligaţiilor executate de către debitor pe parcursul anului fiscal" – suma cumulativă a mijloacelor băneşti achitate de persoana fizică pe parcursul perioadei fiscale de raportare, pentru rambursarea creditului contractat la data indicată în col. 4 (inclusiv dobânzile şi alte plăţi aferente în conformitate cu contractul de credit). Se indică valoarea totală achitată în MDL. Pentru plăţile efectuate în valută străină, se va indica echivalentul sumei în MDL, la cursul oficial al BNM la ziua achitării); în col.4 "Data acordării creditului" – se indică data semnării contractului de credit/împrumut pentru care au fost efectuate plăţi pe parcursul perioadei fiscale de raportare. în col.5 "Limita creditului" – se indică valoarea creditului obţinut de persoana fizică; în col.6 "Valuta creditului" – se indică codul numeric a valutei (conform standardului internaţional ISO 4217), în care a fost contractat creditul; în col.7 "Denumirea creditorului" – se indică denumirea creditorului (entitatea juridică care a acordat creditul sau în adresa căruia a fost returnat creditul; în col.8 "Numărul de identificare de stat (IDNO) al creditorului" – se indică codul fiscal al creditorului (entitatea juridică care a acordat creditul sau în adresa căruia a fost returnat creditul). 4. În cazul în care persoana fizică, indicată în coloana 2 deţine mai multe credite, informaţiile vor fi prezentate în linii separate pentru fiecare contract de credit, cu repetarea datelor indicate în coloanele 1 şi 2. |
|||||||
|
Anexa nr.9 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de executorii judecătoreşti |
|||||||||
| Nr. | Data documentului executoriu | Numărul documentului executoriu | Obiectul executării | IDNP / IDNO debitorului | Numele, prenumele / denumirea debitorului | IDNP / IDNO creditorului | Numele, prenumele/ denumirea creditorului | Data achitării | Suma achitată, lei |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.9 "Informaţia prezentată de executorii judecătoreşti" 1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal, executorii judecătoreşti vor prezenta Serviciului Fiscal de Stat informaţiile privind realizarea drepturilor creditorilor recunoscute printr-un document executoriu prezentat spre executare efectuate pe numele unei persoane fizice rezident pe parcursul unui an fiscal, a cărei valoare cumulativă depăşeşte cuantumul stipulat în art.22611 alin.(5) lit.f) din Codul fiscal. Se va prezenta informaţia numai în cazul când, una din părţi "Debitor" sau "Creditor" este persoană fizică rezident. 2. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloana 10 se va completa în mod obligatoriu în format "Number". 3. În informaţia prezentată conform anexei nr.9 se reflectă: în col.1 "Nr." – numărul de ordine a persoanelor fizice care întrunesc condiţiile art.22611 alin. (5) lit.f) din Codul fiscal; în col.2 "Data documentului executoriu" – data documentului executoriu în temeiul căruia au fost realizate drepturile creditorului; în col.3 "Numărul documentului executoriu" – numărul documentului executoriu în temeiul căruia au fost realizate drepturile creditorului; în col.4 "Obiectul executării" – obiectul executării, cu indicarea cauzei în a cărei bază a fost eliberat documentul executoriu, precum şi a cuantumului valoric. Exemplu: datorie conform contractului de credit (ipotecă) faţă de instituţia financiară "X" în sumă de Y lei, suma restantă a pensiei de întreţinere în valoare de Z lei etc.; în col.5 "IDNP/IDNO Debitorului" – se indică numărul de identitate (codul fiscal) al Debitorului; în col.6 "Numele, Prenumele/Denumirea Debitorului" – numele şi prenumele sau denumirea Debitorului; în col.7 "IDNP/IDNO Creditorului" – numărul de identitate (codul fiscal) al Creditorului; în col.8 "Numele, Prenumele/Denumirea Creditorului" – numele şi prenumele sau denumirea Creditorului; în col.9 "Data achitării" – data efectuării plăţii. Se va indica fiecare tranzacţie efectuată în scopul realizării drepturilor creditorului aparte; în col.10 "Suma achitată". Se va indica fiecare tranzacţie efectuată în scopul realizării drepturilor creditorului, indiferent de suma achitată. |
|||||||||
|
Anexa nr.10 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor ce practică activitate independentă privind cheltuielile efectuate de către persoanele fizice la procurarea, posesia sau folosinţa mijloacelor de transport, art.22611 alin.(5) lit.h) din Codul fiscal |
||||||
| Nr. crt. |
IDNP | Numele, prenumele persoanei fizice | Suma achitată | Data operaţiunii de achitare | Codul operaţiunii | Notă |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.10 "Informaţia prezentată de persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor ce practică activitate independentă privind cheltuielile efectuate de către persoanele fizice la procurarea, posesia sau folosinţa mijloacelor de transport, art.22611 alin.(5) lit.h) din Codul fiscal" 1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă – prezintă informaţia privind cheltuielile efectuate de către persoanele fizice la procurarea, posesia sau folosinţa mijloacelor de transport în perioada anului fiscal. Informaţia se va prezenta aferent persoanelor fizice care pe parcursul unui an fiscal, au efectuat cheltuieli legate de procurarea, posesia sau folosinţa mijloacelor de transport de la agentul economic, a căror valoare depăşeşte cumulativ suma de 300 mii lei. Informaţia se va prezenta pentru toate tipurile de cheltuieli, inclusiv costurile de procurare, locaţiune, remunerarea pentru comodat oneros, dobânda de leasing, comisioanele, asigurarea şi alte cheltuieli suportate de persoanele fizice la procurarea, posesia sau folosinţa mijlocului de transport. La raportarea informaţiei se va ţine cont de prevederile contractuale, raportarea fiind efectuată pentru persoana fizică care figurează ca beneficiar în contractul încheiat. 2. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloana 4 se va completa în mod obligatoriu în format "Number". 3. În informaţia prezentată conform anexei nr.10 se reflectă: în col.1 "Nr.crt." – se indică numărul curent al înscrierii pe toate paginile din anexă, indiferent de numărul de pagini; în col.2 "IDNP" – se indică IDNP-ul persoanei fizice care a efectuat cheltuieli aferente procurării, posesiei sau folosinţei mijloacelor de transport; în col.3 "Numele, prenumele persoanei fizice" – se indică numele, prenumele persoanei fizice care a efectuat cheltuieli aferente procurării, posesiei sau folosinţei mijloacelor de transport; în col.4 "Suma achitată" – suma achitată de către persoana fizică (se indică în MDL); în col.5 "Data operaţiunii de achitare" – se indică data operaţiunii de achitare; în col.6 "Codul operaţiunii" – se indică codul operaţiunii (modul de achitare), după cum urmează: |
||||||
| Denumirea operaţiunii | cod |
| Achitat în numerar | 1 |
| Achitat prin transfer | 2 |
| Alt mod de achitare | 3 |
|
în col.7 "Notă" – se indică alte informaţii relevante privind identificarea bunului (numărul de înmatriculare, VIN Code, numărul caroseriei). |
|
[Anexa nr.10 modificată prin Ordinul SFS nr.266 din 21.05.2025, în vigoare 05.06.2025]
[Anexa nr.10 modificată prin Ordinul SFS nr.302 din 11.08.2023, în vigoare 14.09.2023]
[Anexa nr.10 completată prin Ordinul SFS nr.176 din 30.03.2021, în vigoare 09.04.2021]
|
Anexa nr.11 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor ce practică activitate independentă privind contractarea/rambursarea împrumuturilor pe parcursul anului fiscal de către persoanele fizice art.22611 alin.(5) lit.i) din Codul fiscal |
|||||||||
| Nr. crt. |
IDNP | Numele, prenumele persoanei fizice | Sold iniţial | Debit | Credit | Sold final | Data operaţiunii de intrare/ ieşire a mijloacelor băneşti |
Codul operaţiunii | Notă |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.11 "Informaţia prezentată de persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor ce practică activitate independentă privind contractarea/rambursarea împrumuturilor pe parcursul anului fiscal de către persoanele fizice art.22611 alin.(5) lit.i) din Codul fiscal" 1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă – prezintă informaţia privind împrumuturile contractate de la persoane fizice în perioada anului fiscal şi cele rambursate persoanelor fizice. 2. Informaţia se va prezenta în cazul dacă contractarea/rambursarea împrumuturilor pe parcursul unui an fiscal, reflectate în documentele de evidenţă contabilă a întreprinderii, depăşeşte cumulativ suma de 200 mii lei. În anexa dată sunt consemnate relaţiile economice referitoare la împrumuturile acordate contribuabilului de către persoane fizice, în baza contractelor încheiate după 1 ianuarie 2018 sau valabile la situaţia din 1 ianuarie 2018. 3. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloanele 4, 5, 6 şi 7 se vor completa în mod obligatoriu în format Number". În informaţia prezentată conform anexei nr.11 se reflectă: în col.1 "Nr.crt." – se indică numărul curent al înscrierii pe toate paginile din anexă, indiferent de numărul de pagini; în col.2 "IDNP" – se indică IDNP-ul persoanei fizice care a acordat împrumutul agentului economic; în col.3 "Numele, prenumele persoanei fizice" – se indică numele, prenumele persoanei fizice care a acordat împrumutul agentului economic; în col.4 "Sold iniţial" – se indică soldul iniţial al împrumutului primit conform datelor din documentele de evidenţă contabilă a agentului economic (la situaţia 1 ianuarie a anului de raportare). La introducerea soldului iniţial al împrumutului, în coloana 9 se indică codul "0", pentru fiecare persoană fizică în parte. În cazul în care persoana fizică a acordat împrumut persoanei juridice/persoanei fizice care desfăşoară activitate de întreprinzător şi aceasta este datoare persoanei fizice, soldul iniţial al împrumutului este pozitiv. în col.5 "Debit" – se indică suma împrumutului rambursat(restituit) persoanei fizice de către agentul economic, pentru fiecare operaţiune conform datelor din documentele de evidenţă contabilă a agentului economic; în col.6 "Credit" – se indică suma împrumutului acordat de către persoana fizică agentului economic, pentru fiecare operaţiune conform datelor din documentele de evidenţă contabilă a agentului economic; în col.7 "Sold final" – se indică soldul final al împrumutului acordat conform datelor din contabilitatea contribuabilului (la situaţia 31 decembrie anului de gestiune); în col.8 "Data operaţiunii de intrare/ieşire a mijloacelor băneşti" – se indică data operaţiunii de intrare/ieşire a mijloacelor băneşti în/din patrimoniul persoanei fizice conform datelor din documentele de evidenţă contabilă; în col.9 "Codul operaţiunii" – se indică codul operaţiunii de intrare/ieşire a mijloacelor băneşti, după cum urmează: |
|||||||||
| Denumirea operaţiunii | cod |
| Sold iniţial şi sold final | 0 |
| Numerar | 1 |
| Transfer | 2 |
| Cesiune/preluare de datorie | 3 |
| Altele | 4 |
|
în col.10 "Notă" – se indică alte informaţii, după necesitate. |
|
[Anexa nr.11 modificată prin Ordinul SFS nr.176 din 30.03.2021, în vigoare 09.04.2021]
Anexa nr.111
la Ordinul SFS
nr.427 din 21.08.2018
Informaţia prezentată de persoanele
care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de
întreprinzător şi a persoanelor ce practică activitate independentă, privind înregistrarea/
stingerea datoriilor faţă de salariat, cu excepţia datoriilor privind retribuirea
muncii pe parcursul anului fiscal, art.22611 alin.(5) lit.i1) din Codul fiscal
| Nr. crt. | IDNP | Numele, prenumele persoanei fizice | Sold iniţial | Debit | Credit | Sold final | Data operaţiunii de înregistrare/ stingere a datoriilor | Codul operaţiunii | Menţiuni |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
NOTĂ EXPLICATIVĂ
privind modul de completare a anexei nr.111 “Informaţia prezentată de persoanele care desfăşoară
activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor
ce practică activitate independentă, privind înregistrarea/stingerea datoriilor faţă de salariat, cu excepţia
datoriilor privind retribuirea muncii pe parcursul anului fiscal, art.22611 alin.(5) lit.i1) din Codul fiscal”
1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă – prezintă informaţia privind înregistrarea/stingerea datoriilor faţă de salariat, cu excepţia datoriilor privind retribuirea muncii pe parcursul unui an fiscal.
2. Informaţia se va prezenta pentru fiecare persoană fizică rezidentă salariat, faţă de care se înregistrează datorii, conform evidenţelor contabile, ale căror sold la sfârşitul anului depăşeşte suma de 200 mii de lei, cu excepţia datoriilor aferente retribuirii muncii. În cazul depăşirii sumei de 200 mii lei a soldului la sfârşitul anului, se vor raporta toate operaţiunile privind înregistrarea/stingerea datoriilor faţă de salariat pe parcursul întregului an, care reprezintă operaţiunile contabilizate atât pe credit (înregistrarea datoriilor), cât şi pe debit (stingerea datoriilor) indiferent de sumă.
Raportarea va include datoriile faţă de salariat generate de sumele cheltuite de salariat din contul propriu în interesele întreprinderii pentru acoperirea unor cheltuieli ale întreprinderii, precum ar fi cheltuielile din contul salariatului pentru deplasări, achiziţii de bunuri şi servicii, cheltuieli de protocol sau reprezentanţă, fidejusiunea şi altele, decât împrumuturile acordate, care urmează a fi restituite de către entitate salariatului.
În cazul în care soldul la sfârşitul anului depăşeşte suma de 200 mii de lei, însă pe parcursul anului fiscal de raportare nu au fost înregistrate sau stinse datorii faţă de salariat, iar aceste datorii s-au format în anii precedenţi, nu apare obligaţia de raportare.
3. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloanele 4, 5, 6 şi 7 se vor completa în mod obligatoriu în format Number”.
În informaţia prezentată conform anexei nr.111 se reflectă:
în col. 1 “Nr. crt.” – se indică numărul curent al înscrierii pe toate paginile din anexă, indiferent de numărul de pagini;
în col. 2 “IDNP” – se indică IDNP-ul persoanei fizice salariat faţă de care la finele anului entitatea înregistrează datorii, cu excepţia datoriilor privind retribuirea muncii;
în col. 3 “Numele, prenumele persoanei fizice” – se indică numele, prenumele persoanei fizice salariat faţă de care la finele anului entitatea înregistrează datorii, cu excepţia datoriilor privind retribuirea muncii;
în col. 4 “Sold iniţial” – se indică soldul iniţial al datoriilor faţă de persoana fizică salariat, cu excepţia datoriilor privind retribuirea muncii, conform datelor din documentele de evidenţă contabilă a agentului economic (la situaţia 01 ianuarie anului de raportare);
în col. 5 “Debit” – se indică suma datoriilor stinse (restituite) persoanei fizice de către agentul economic, pentru fiecare operaţiune conform datelor din documentele de evidenţă contabilă a agentului economic;
în col. 6 “Credit” – se indică suma datoriilor formate (înregistrate) faţă de persoana fizică de către agentul economic, pentru fiecare operaţiune conform datelor din documentele de evidenţă contabilă a agentului economic;
în col. 7 “Sold final” – se indică soldul final al datoriilor faţă de persoana fizică salariat, cu excepţia datoriilor privind retribuirea muncii, conform datelor din contabilitatea contribuabilului (la situaţia 31 decembrie anului de gestiune);
în col. 8 “Data operaţiunii de înregistrare/stingere a datoriilor” – se indică data operaţiunii de înregistrare/stingere a datoriilor conform datelor din documentele de evidenţă contabilă. Perioadele calendaristice indicate în coloana 8 nu pot depăşi perioada de raportare. Prin urmare, toate înscrierile trebuie să se încadreze în limitele anului de raportare corespunzător.
în col. 9 “Codul operaţiunii” – se indică codul operaţiunii de înregistrare/stingere a datoriilor, după cum urmează:
| Denumirea operaţiunii | cod |
| Sold iniţial şi sold final | 0 |
| Numerar | 1 |
| Transfer | 2 |
| Cesiune/preluare de datorie | 3 |
| Altele | 4 |
în col. 10 “Menţiuni” – se indică alte informaţii, după necesitate.
Informaţiile aferente coloanelor 4 “Sold iniţial”, 5 “Debit”, 6 “Credit” şi 7 “Sold final” nu pot fi raportate simultan în cadrul aceleiaşi înscrieri. Fiecare dintre aceste coloane urmează a fi completată distinct, în funcţie de natura şi momentul operaţiunii reflectate în evidenţa contabilă.
Informaţiile aferente coloanelor soldul iniţial (col. 4) şi soldul final (col. 7) vor fi completate o singură dată pentru fiecare persoană fizică pentru care se raportează informaţia, reflectând situaţia datoriilor la începutul şi, respectiv, la sfârşitul perioadei de raportare.
[Anexa nr.111 introdusă prin Ordinul SFS nr.266 din 21.05.2025, în vigoare 05.06.2025]
Anexa nr.12
la Ordinul SFS
nr.427 din 21.08.2018
Informaţia prezentată de societăţile de plată
şi societăţile emitente de monedă electronică privind activităţile sau tranzacţiile realizate
de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal. art.22611 alin.(5) lit.j) din Codul fiscal
| Nr. crt | IDNP | Nume/ Prenume | Numărul contului de plată | Valuta tranzacţiei (abr.) | Soldul iniţial în MDL la cursul oficial al BNM la 01 ianuarie | Data operaţiunii | Tipul operaţiunii | Numărul de operaţiuni | Intrările de mijloace băneşti (echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii) | Ieșirile de mijloace băneşti (echivalentul sumei ieşite în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii) | IDNP sau IDNO a persoanei plătitor sau beneficiar | Numele, Prenumele sau Denumirea persoanei plătitor sau beneficiar | Destinaţia plăţii |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
NOTĂ EXPLICATIVĂ
privind modul de completare a anexei nr.12 “Informaţia prezentată de societăţile de plată
şi societăţile emitente de monedă electronică privind activităţile sau tranzacţiile realizate de
către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal. art.22611 alin.(5) lit.j) din Codul fiscal”
1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal, societăţile de plată şi societăţile emitente de monedă electronică vor prezenta informaţia privind activităţile sau tranzacţiile realizate de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal.
Societăţile de plată şi societăţile emitente de monedă electronică vor prezenta informaţia privind operaţiunile efectuate de către persoane fizice pe parcursul unui an fiscal a căror valoare cumulativă depăşeşte suma de 100 mii de lei (sau echivalentul acesteia).
2. În cazurile înregistrării în conturile de plăţi ale unei persoane fizice, precum şi activităţi supuse raportării, a operaţiunilor valoarea cărora nu depăşeşte suma de 10000 (zece mii) lei inclusiv, societăţile de plată şi societăţile emitente de monedă electronică vor prezenta într-un rând separat suma totală şi numărul operaţiunilor menţionate de intrare în contul de plată şi, respectiv, în alt rând suma totală şi numărul operaţiunilor menţionate de ieşire din contul de plată.
3. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloanele 6, 9, 10 şi 11 se vor completa în mod obligatoriu în format “Number”.
În informaţia prezentată conform anexei nr.12 se reflectă:
în col. 1 “Nr. crt.” – se indică numărul curent al înscrierii pe toate paginile din anexă, indiferent de numărul de pagini;
în col. 2 “IDNP” - numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice, ordonator/beneficiar al activităţilor sau tranzacţiilor, aferente căreia se prezintă informaţia;
în col. 3 “Numele/Prenumele”- date despre numele, prenumele a persoanei fizice ordonator/beneficiar al activităţilor sau tranzacţiilor, aferente căreia se prezintă informaţia;
în col. 4 “Numărul contului de plată” – se indică numărul contului de plată deschis în societatea de plată şi societatea emitentă de monedă electronică;
în col. 5 “Valuta tranzacţiei” – se va indica codul alfabetic al valutei naţionale (MDL) sau al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente monedei în care a fost efectuat tranzacţia;
în col. 6 “Soldul iniţial în MDL la cursul oficial al BNM la 01 ianuarie” – se va indica soldul mijloacelor băneşti deţinute în contul de plată la data de 01 ianuarie a anului pentru care se prezintă informaţia. În caz dacă, contul de plată este deschis în valută străină, se va reflecta echivalentul sumei în lei MDL, conform cursului oficial al BNM la data de 01 ianuarie a anului pentru care se prezintă informaţia.
în col. 7 “Data operaţiunii” – data efectuării activităţii sau tranzacţiei;
în col. 8 “Tipul operaţiunii” – modalitatea de efectuarea a tranzacţiei de intrare/ieşire de mijloace băneşti, codificată, după cum urmează:
| Tipul operaţiunii | cod |
| Numerar | 1 |
| Transfer | 2 |
| Operaţiuni cu valoarea mai mică de 10 000 lei | 3 |
în col. 9 “Numărul de operaţiuni” – numărul de tranzacţii. Se va indica valoarea numărului de tranzacţii mai mare decât 1 numai în cazurile prevăzute în punctul 2 din prezenta Notă explicativă, în cazul prezentării informaţiei privind intrările/ieşirile de mijloacele băneşti valoarea cărora nu va depăşi suma de 10000 lei (MDL), care urmează a fi prezentate într-un rând separat.
în col. 10 ”Intrările de mijloace băneşti (echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii)” – valoarea mijloacelor băneşti primite de persoana fizică indicată în col 2. În cazul înregistrării intrărilor de mijloace băneşti în valută străină, se va indica echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii;
în col. 11 “Ieşirile de mijloace băneşti (echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii)” – valoarea mijloacelor băneşti ieşite de la persoana indicată în col. 2. În cazul înregistrării intrărilor de mijloace băneşti în valută străină, se va indica echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii;
în col. 12 “IDNP sau IDNO a persoanei plătitor sau beneficiar” - numărul personal de identitate al persoanei fizice sau codul fiscal al persoanei juridice care a efectuat sau în folosul căreia a fost efectuată tranzacţia;
în col. 13 “Denumirea sau Numele, Prenumele persoanei plătitor sau beneficiar” – date despre Numele, Prenumele sau denumirea a persoanei fizice sau codul fiscal al persoanei juridice care a efectuat sau în folosul căreia a fost efectuată tranzacţia.
în col. 14 “Destinaţia plăţii” – date despre destinaţia plăţii indicate de către persoana care a efectuat tranzacţia la efectuarea acesteia.
[Anexa nr.12 în redacţia Ordinului SFS nr.266 din 21.05.2025, în vigoare 05.06.2025]
|
Anexa nr.13 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de furnizorii de servicii poştale privind activităţile sau tranzacţiile prin sisteme de remitere de bani de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal. art.22611 alin.(5) lit.j) din Codul fiscal |
||||||||||
| IDNP | Numele, Prenumele | Valuta tranzacţiei(abr.) | Data operaţiunii | Intrările de mijloace băneşti (echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii) | Ieşirile de mijloace băneşti (echivalentul sumei ieşite în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii) | IDNP sau IDNO a persoanei plătitor sau beneficiar | Numele, Prenumele sau Denumirea persoanei plătitor sau beneficiar, sau alte date de identificare | Destinaţia plăţii | Ţara | Sistemul de remitere de bani |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.13 "Informaţia prezentată de furnizorii de servicii poştale privind activităţile sau tranzacţiile prin sisteme de remitere de bani de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal art.22611 alin.(5) lit.j) din Codul fiscal" 1. În conformitate cu prevederile art.22611 din Codul fiscal, furnizorii de servicii poştale care activează în conformitate cu Legea comunicaţiilor poştale nr.36/2016 şi care prestează servicii de plată în conformitate cu Legea nr.114/2012 cu privire la serviciile de plată şi moneda electronică – prezintă informaţia privind activităţile sau tranzacţiile prin sisteme de remitere de bani de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal. Furnizorii de servicii poştale vor prezenta informaţia privind operaţiunile efectuate pe parcursul unui an fiscal a căror valoare cumulativă depăşeşte suma de 100 mii lei (sau echivalentul acesteia) pe o pesroană fizică. 2. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloanele 5 şi 6 se vor completa în mod obligatoriu în format "Number". 3. În informaţia prezentată conform anexei nr.13 se reflectă: în col.1 "IDNP" - numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice, ordonator/beneficiar al tranzacţiilor; în col.2 "Numele"- date despre numele, prenumele a persoanei fizice, ordonator/beneficiar al tranzacţiilor; în col.3 "Valuta tranzacţiei" – codul din 3 cifre a monedei în care a fost efectuat tranzacţia; în col.4 "Data operaţiunii" – data efectuării tranzacţiei de remitere a mijloacelor băneşti; în col.5 "Intrările de mijloace băneşti (echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii)" – valoarea mijloacelor băneşti primite de persoana fizică indicată în col 2. În cazul înregistrării intrărilor de mijloace băneşti în valută străină, se va indica echivalentul sumei intrate în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii; în col.6 "Ieşirile de mijloace băneşti (echivalentul sumei ieşite în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii)" – valoarea mijloacelor băneşti ieşite de la persoana indicată în col. 2. În cazul înregistrării ieşirilor de mijloace băneşti în valută străină, se va indica echivalentul sumei ieşite în MDL la cursul oficial al BNM la ziua operaţiunii; în col.7 "IDNP sau IDNO a persoanei plătitor sau beneficiar" - numărul personal de identitate al persoanei fizice sau codul fiscal al persoanei juridice care a efectuat sau în folosul căreia a fost efectuată tranzacţia; în col.8 "Numele, Prenumele sau Denumirea persoanei plătitor sau beneficiar sau alte date de identificare" – date despre Numele, Prenumele sau Denumirea a persoanei fizice sau codul fiscal al persoanei juridice care a efectuat sau în folosul căreia a fost efectuată tranzacţia, a) sau adresa, sau numărul naţional de identitate, sau data şi locul naşterii a plătitorului remiterii de bani în cazul intrării mijloacelor băneşti de peste hotare; b) sau adresa, sau numărul naţional de identitate, sau data şi locul naşterii a beneficiarului remiterii de bani în cazul ieşirilor de mijloace băneşti peste hotare; în col.9 "Destinaţia plăţii" – date despre destinaţia plăţii indicate de către persoana care a efectuat transferul/plata la efectuarea acestuia; în col.10 "Ţara" – date despre ţara beneficiarului tranzacţiei în cazul transferurilor din Moldova, ţara plătitorului în cazul transferurilor de peste hotarele Moldovei; în col.11 "Sistemul de remitere de bani" – Sistemul de remitere de bani prin intermediul căruia a fost efectuată tranzacţia. |
||||||||||
|
Anexa nr.14 la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018 Informaţia prezentată de agenţii economici specializaţi (intermediari imobiliari) privind contractele de dare în posesie şi/sau în folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct) a proprietăţii imobiliare încheiate de către persoanele fizice, conform art.92, alin.(13) din Codul fiscal |
|||||
| IDNP | Numele, Prenumele a persoanei fizice care transmite în posesie şi/sau în folosinţă bunul imobil | Adresa unde este amplasat imobilul | Data încheierii contractului de dare în posesie şi/sau folosinţă | Durata/termenul contractului de dare în posesie şi/sau folosinţă | Plata lunară stabilită conform contractului de dare în posesie şi/sau folosinţă MDL |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
NOTĂ EXPLICATIVĂ privind modul de completare a anexei nr.14 "Informaţia prezentată de agenţii economici specializaţi (intermediari imobiliari) privind contractele de dare în posesie şi/sau în folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct) a proprietăţii imobiliare încheiate de către persoanele fizice, conform art.92 alin.(13) din Codul fiscal" 1. În conformitate cu prevederile art.92 alin.(13) din Codul fiscal, agenţii economici specializaţi (intermediari imobiliari) prezintă informaţia privind contractele de dare în posesie şi/sau în folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct) a proprietăţii imobiliare încheiate de către persoanele fizice care nu desfăşoară activitate de întreprinzător. 2. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloana 6 se va completa în mod obligatoriu în format "Number". 3. În informaţia prezentată conform anexei nr.14 se reflectă: în col.1 "IDNP" - numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice, locator (persoana care a transmis bunul imobil în posesie şi/sau în folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct)); în col.2 "Numele, Prenumele a persoanei fizice care transmite în posesie şi/sau în folosinţă bunul imobil" - date despre numele, prenumele a persoanei fizice locator (persoana care a transmis bunul imobil în posesie şi/sau folosinţă (locaţiune, arendă, uzufruct)); în col.3 "Adresa unde este amplasat imobilul" – adresa bunului imobil transmis în locaţiune, arendă, uzufruct; în col.4 "Data încheierii contractului de dare în posesie şi/sau folosinţă" – data încheierii contractului de arendă, locaţiune, uzufruct. în col.5 "Durata/termenul contractului de dare în posesie şi/sau folosinţă" – termenul de transmitere în posesie şi/sau folosinţă a bunului imobil indicat în contract de locaţiune, arendă, uzufruct; în col.6 "Plata lunară stabilită conform contractului de dare în posesie şi/sau folosinţă" – suma plăţii lunare stabilite în contractului de arendă, locaţiune, uzufruct, în MDL, în cazul dacă contractul este încheiat în valută străină, se va indica echivalentul sumei în MDL în dependenţă de condiţiile contractuale. |
|||||
Anexa nr.15
la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018
Informaţia prezentată de Agenţia Servicii Publice
privind înregistrarea mijloacelor de transport de către persoanele fizice,
art.22611 alin.(2) pct.1) lit.b) din Codul fiscal
| Nr crt | Data transcrierii dreptului de proprietate/ înmatriculării | IDNP vânzător | Numele Prenumele persoanei fizice vînzător | IDNP cumpărător | Numele Prenumele persoanei fizice cumpărător | Valoarea de înstrăinare a mijlocului de transport de către vânzător | Codul valutei (ABR.) | VIN codul mijlocului de transport | Notă |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
NOTĂ EXPLICATIVĂ
privind modul de completare a anexei nr.15
"Informaţia prezentată de Agenţia Servicii Publice privind înregistrarea mijloacelor
de transport de către persoanele fizice, art.22611 alin.(2) pct.1) lit.b) din Codul fiscal"
1. În conformitate cu prevederile art.22611 alin.(2) pct.1) lit.b) din Codul fiscal, Agenţia Servicii Publice prezintă informaţia privind documentarea mijloacelor de transport, inclusiv a celor transmise de către proprietari în folosinţă cu titlu oneros sau gratuit pe parcursul perioadei fiscale. Informaţia se va prezenta pe persoanele fizice care, în perioada de raportare, au procurat mijloace de transport doar de la persoane fizice.
2. Informaţia va fi prezentată în format xml. sau Excel. În caz dacă informaţia se prezintă în format Excel, coloana 7 se va completa în mod obligatoriu în format "Number".
3. În informaţia prezentată conform anexei nr.15 se reflectă:
în col.1 "Nr.crt." – se indică numărul curent al înscrierii pe toate paginile din anexă, indiferent de numărul de pagini;
în col.2 "Data transcrierii dreptului de proprietate/înmatriculării" – se indică data când a fost înregistrat dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport de către persona care cumpără/dobândeşte;
în col.3 "IDNP vânzător" – se indică IDNP-ul persoanei fizice care înstrăinează mijlocul de transport;
în col.4 "Numele, prenumele persoanei fizice vânzător" – se indică numele, prenumele persoanei fizice care care înstrăinează mijlocul de transport;
în col.5 "IDNP cumpărător" – se indică IDNP-ul persoanei fizice care procură/dobîndeşte mijlocul de transport;
în col.6 "Numele, prenumele persoanei fizice cumpărător" – se indică numele, prenumele persoanei fizice care procură/dobândeşte mijlocul de transport;
in col.7 " Valoarea de înstrăinare a mijlocului de transport de către vânzător" se indică valoarea cu care mijlocul de transport este procurat de către cumpărător;
în col.8 "Codul valutei (ABR.)" se va indica codul alfabetic al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii tranzacţiei menţionate în col.7;
în col.9 "VIN codul mijlocului de transport" – se indică codul de identificare a mijlocului de transport (codul VIN);
în col.10 "Notă" – se indică alte informaţii relevante privind identificarea mijlocului de transport (numărul de înmatriculare, numărul caroseriei, anul fabricării, etc.)."
[Anexa nr.15 introdusă prin Ordinul SFS nr.302 din 11.08.2023, în vigoare 14.09.2023]
Anexa nr.16
la Ordinul SFS nr.427 din 21.08.2018
Informaţia prezentată de I.P. Cadastrul Bunurilor Imobile privind
determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea bunurilor imobile
de către persoane fizice, art.92 alin.(9) din Codul fiscal
| Nr. | Datele proprietarului precedent al bunurilor imobile | Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent | Datele proprietarului nou al bunurilor imobile | Date privind dobânderea bunurilor imobile de către prorietarul nou | Numărul cadastral al bunului imobil | ||||||||||
| IDNP | Numele, prenumele | Valoarea de procurare a bunului imobil la momentul dobândirii (în valută) | Codul valutei (ABR.) | Numărul documen- tului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil |
Data documen- tului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil |
Tipul documen- tului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil |
IDNP/ IDNO | Numele, prenumele/ Denumire | Valoarea de procurare a bunului imobil de către proprieta- rul nou (în valută) |
Codul valutei (ABR.) | Numărul documen- tului care confirmă dobîndirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil |
Data documen- tului care confirmă dobîndirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil |
Tipul documen- tului care confirmă dobîndirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
NOTĂ EXPLICATIVĂ
privind modul de completare a anexei nr.16 " Informaţia prezentată
de I.P. Cadastrul Bunurilor Imobile privind determinarea obligaţiilor
fiscale ce ţin de înstrăinarea bunurilor imobile de către
persoane fizice, art.92 alin.(9) din Codul fiscal"
1. În conformitate cu prevederile art.92 alin.(9) din Codul fiscal, organele cadastrale teritoriale, prezintă Serviciului Fiscal de Stat informaţia privind determinarea obligaţiilor fiscale ce ţin de înstrăinarea activelor de către persoane fizice pe parcursul unui an fiscal.
2. Nu se vor include în informaţia prezentată datele despre bunurile imobile înstrăinate în baza contractelor de donaţii, încheiate între rude de gradul I, în cazul în care conform prevederilor Codului fiscal în vigoare în perioada de raportare, creşterea sau pierderea de capital nu este recunoscută în scopuri fiscale în cazul încheierii unui contract de donaţii între rude de gradul I".
3. În informaţia prezentată conform anexei nr.16 se reflectă:
în col. 1 "Nr." - se indică numărul curent al înscrierii pe toate paginile din anexă, indiferent de numărul de pagini;
în col. 2 "Datele proprietarului precedent al bunurilor imobile – IDNP" - se indică numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei fizice - proprietarul care înstrăinează bunul imobil;
în col. 3 "Datele proprietarului precedent al bunurilor imobile – Numele, Prenumele" - se indică date despre numele şi prenumele persoanei fizice – proprietarul care înstrăinează bunul imobil;
în col. 4 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Valoarea de procurare a bunului imobil la momentul dobândirii (în valută)" - se va indica suma valorii de procurare a bunului imobil, conform datelor din documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică care înstrăinează bunul imobil. Suma valorii se va indica în monedă naţională. În cazul, unde valoarea este specificată în valută străină, se va indica suma tranzacţiei în valută străină, cu indicarea codului valutei.
în col. 5 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Codul valutei (ABR.)" - se va indica codul alfabetic al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii tranzacţiei menţionate în col.4.
în col. 6 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Numărul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica numărul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică care înstrăinează bunul imobil.
în col. 7 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică care înstrăinează bunul imobil.
în col. 8 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul precedent – Tipul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica tipul documentului care confirmă dobîndirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică care înstrăinează bunul imobil. Tipurile documentelor se codifică după cum urmează: VIN – în baza contractului de vînzare-cumpărare, DON – în baza contractului de donaţie, SCH – în baza contractului de schimb, MOS – în baza certificatul de moştenitor, ALT – alte contracte.
în col. 9 "Datele proprietarului nou al bunurilor imobile – IDNP/IDNO" - se indică numărul personal de identitate (codul fiscal) al persoanei - proprietarul care dobândeşte bunul imobil;
în col. 10 "Datele proprietarului nou al bunurilor imobile – Numele, Prenumele/Denumire" - se indică date despre numele şi prenumele persoanei fizice/denumirea agentului economic – proprietarul care dobândeşte bunul imobil;
în col. 11 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul nou – Valoarea de procurare a bunului imobil la momentul dobândirii (în valută)" - se va indica suma valorii de procurare a bunului imobil, conform datelor din documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică/persoana juridică care dobândeşte bunul imobil. Suma valorii se va indica în monedă naţională. În cazul, unde valoarea este specificată în valută străină, se va indica suma tranzacţiei în valută străină, cu indicarea codului valutei.
în col. 12 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul nou – Codul valutei (ABR.)" - se va indica codul alfabetic al valutei străine, conform anexei nr.1 la Regulamentul privind stabilirea cursului oficial al leului moldovenesc faţă de valutele străine, aprobat prin Hotărârea Băncii Naţionale a Moldovei nr.3 din 15.01.2009 (EUR, USD, RON, RUB, ş.a.) aferente valorii tranzacţiei menţionate în col.11.
în col. 13 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către nou precedent – Numărul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica numărul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică/persoana juridică care dobândeşte bunul imobil.
în col. 14 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul nou – Data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica data documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică/persoana juridică care dobândeşte bunul imobil.
în col. 15 "Date privind dobândirea bunurilor imobile de către proprietarul nou – Tipul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" - se va indica tipul documentului care confirmă dobândirea dreptului de proprietate asupra bunului imobil de către persoana fizică/persoana juridică care dobândeşte bunul imobil. Tipurile documentelor se codifică după cum urmează: VIN – în baza contractului de vînzare-cumpărare, DON – în baza contractului de donaţie, SCH – în baza contractului de schimb, MOS – în baza certificatul de moştenitor, ALT – alte contracte.
în col. 16 "Numărul cadastral al bunului imobil" - se va indica numărul cadastral al bunului imobil sau sau alte elemente de identificare, în cazul lipsei codului cadastral."
[Anexa nr.16 modificată prin Ordinul SFS nr.481 din 02.10.2024, în vigoare 10.10.2024]
[Anexa nr.16 introdusă prin Ordinul SFS nr.302 din 11.08.2023, în vigoare 14.09.2023]