Ordin nr.34 din 21.02.2005 cu privire la aprobarea formularelor tipizate a dărilor de seamă fiscale pe impozitul privat, dividende şi pe impozitele funciar şi pe bunurile imobiliare

Anexa nr.2

la ordinul IFPS nr.34 din 21 februarie 2005

Приложение № 2

к приказу ГГНИ № 34 от 21 февраля 2005 г.

Codul fiscal _____________________________________

Фискальный код

Denumirea contribuabilului ______________________

Наименование налогоплательщика

Inspectoratul Fiscal de Stat pe r-nul (mun.) _________

Государственная налоговая инспекция по р-ну (мун.)

Codul localităţii (CUATM) _________________________

Код местности

Forma BIJ-1

Data prezentării dării de seamă ________

Дата представления расчета

Perioada fiscală ______________________

Налоговый период

CALCULUL

impozitului pe bunurile imobiliare

РАСЧЕТ

налога на недвижимое имущество

Nr.
d/o
№
п/п

Indicatorii/
Показатели

Suma
(lei)/
Сумма (лей)

Suma de control – Se indică suma rînd.5 col.3/ Контрольная сумма – Указывается сумма 5 стр.5 гр.3

Ne asumăm responsabilitatea, prevăzută de legislaţia în vigoare, pentru prezentarea datelor şi informaţiei false sau eronate

Несем ответственность, предусмотренную действующим законодательством за представление ложной и недостоверной информации.

Conducătorul ______________________

Руководитель   _{(semnătura/ подпись)}

L.Ş.

М.П.

Contabilul ______________________

Бухгалтер   _{(semnătura/ подпись)}

Anexa nr.1 la calcul

Приложение № 1 к расчету

Informaţia

privind sumele calculate ale impozitului pe subdiviziunile întreprinderii

Информация

о начисленных суммах налога по подразделениям предприятия

CUATM/
Код местности

Conducătorul ______________________

Руководитель   _{(semnătura/ подпись)}

L.Ş.

М.П.

Contabilul ______________________

Бухгалтер   _{(semnătura/ подпись)}

Codurile înlesnirilor

la plata impozitului pe bunurile imobiliare

Коды льгот

по уплате налога на недвижимое имущество

Tipul înlesnirii/
Вид льготы

Înlesnirile acordate de autorităţile reprezentative ale administraţiei publice locale conform art.284 al Titlului VI din Codul fiscal:/ Льготы, предоставленные представительными органами местного публичного управления в соответствии со ст.284 Раздела VI Налогового кодекса:

Anexa nr.2 la calcul

Приложение № 2 к расчету

Informaţia

privind suma înlesnirilor pentru contribuabilul care dispune de subdiviziuni

Информация

о сумме льгот для налогоплательщика, который имеет подразделения

(lei)/ (лей)

Anexa nr.3 la calcul

Приложение № 3 к расчету

Informaţia

privind suma înlesnirilor pentru contribuabilul care nu dispune de subdiviziuni

Информация

о сумме льгот для налогоплательщика, который не имеет подразделения

(lei)/ (лей)

Conducătorul ______________________

Руководитель   _{(semnătura/ подпись)}

L.Ş.

М.П.

Contabilul ______________________

Бухгалтер   _{(semnătura/ подпись)}

Notă:

1. Perioada fiscală se completează cu un cod, care are următoarea structură: P/N/AAAA, unde P este codul perioadei fiscale, care obţine valoarea T; N – numărul trimestrului; AAAA – anul. De exemplu, pentru trimestrul II al anului 2006 perioada fiscală va avea structura T/2/2006.

2. Contribuabilii care nu dispun de subdiviziuni, precum şi de obiecte ale impunerii, amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află reşedinţa de bază şi/sau nu beneficiază de înlesniri la plata impozitului pe bunurile imobiliare nu completează anexa nr.1 şi/sau anexa nr.2.

3. Pentru сalcularea impozitului pentru perioada gestionară este necesar de apreciat valoarea medie de bilanţ a clădirilor şi a construcţiilor pe perioada gestionară, care se determină ca valoarea medie cronologică, conform sumelor soldurilor la începutul fiecărei luni a perioadei gestionare. Soldurile la începutul şi sfîrşitul perioadei gestionare (trimestrul I, primul semestru, 9 luni şi un an) se iau în calcul pe jumătate. Suma obţinută se împarte la numărul de luni ale perioadei gestionare (3 luni, 6 luni, 9 luni şi 12 luni), iar cota concretă anuală a impozitului urmează în trimestrul I de înmulţit la coeficientul 0,25; în semestrul I – la 0,5; pe perioada de 9 luni – la 0,75.

4. În rîndul 4 col.3 a calculului se indică suma indicatorului reflectat în rîndul 2 col.3 a calculului prezentat pentru perioada precedentă. În mod analogic în col.6 a anexei nr.1 se indică suma indicatorului reflectat în col.4 a anexei respective la calculul prezentat pentru perioada precedentă.

5. În calculul impozitului pe bunurile imobiliare pentru trimestrul I al anului fiscal rîndul 4 din calcul nu se completează.

6. Suma impozitului calculat pentru perioada gestionară indicată în col.3 rînd.2 a calculului trebuie să fie identică cu totalul sumelor reflectat în col.4 rînd. “Total" a anexei nr.1

7. Numărul de ordine în anexa nr.1 se completează în mod consecutiv indiferent de numărul de pagini.

8. Suma înlesnirilor acordate se determină în mod analogic ca şi suma impozitului pe bunurile imobiliare.

Примечание:

1. Налоговый период заполняется кодом следующей структуры: P/N/AAAA, где P является кодом налогового периода, который принимает значение T; N – порядковый номер квартала; AAAA – год. Например, для II квартала 2006 года налоговый период примет значение T/2/2006.

2. Налогоплательщики, не располагающие подразделениями, а также объектами налогообложения, расположенными за пределами административно-территориальной единицы, по основному месту нахождения налогоплательщика и/или не пользующиеся льготами по уплате налога на недвижимое имущество, не заполняют приложение № 1 и/или приложение № 2.

3. Для исчисления налога необходимо определить среднюю балансовую стоимость зданий и строений за отчетный период, которая определяется как средняя хронологическая по данным сумм сальдо на начало каждого месяца отчетного периода. Сальдо на начало и конец отчетного периода (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год) принимаются в половинном размере. Полученная сумма делится на количество месяцев отчетного периода (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и 12 месяцев), а конкретную годовую ставку налогообложения в I квартале необходимо умножить на коэффициент 0,25; в I полугодии – на 0,5; за период 9 месяцев – на 0,75.

4. В строке 4 гр.3 расчета указывается сумма показателя, отраженного в строке 2 гр.3 расчета, представленного за предыдущий период. Аналогично в гр.6 приложения № 1 указывается сумма показателя, отраженного гр.4 соответствующего приложения к расчету, представленному за предыдущий период.

5. В Расчете налога на недвижимое имущество за I квартал налогового года строка 4 Расчета не заполняется.

6. Сумма исчисленного налога за отчетный период, указанная в строке 2 гр.3 расчета должна быть идентичной общей сумме, отраженной в строке "Всего" гр.4 приложения № 1.

7. Порядковый номер в приложении № 1 заполняется последовательно независимо от количества страниц.

8. Сумма предоставленных льгот определяется аналогично как и сумма налога на недвижимое имущество.

INSTRUCŢIUNE

cu privire la modul de completare şi prezentare a

Calculului impozitului pe bunurile imobiliare

(Forma BIJ-1)

I. “Calculul impozitului pe bunurile imobiliare” constă din calculul propriu-zis, informaţia privind codurile înlesnirilor acordate şi 3 anexe:

- Anexa nr.1 – Informaţia privind sumele calculate a impozitului pe subdiviziunile întreprinderii;

- Anexa nr.2 – Informaţia privind suma înlesnirilor pentru contribuabilul care dispune de subdiviziuni;

- Anexa nr.3 – Informaţia privind suma înlesnirilor pentru contribuabilul care nu dispune de subdiviziuni;

1. Calculul impozitului pe bunurile imobiliare (Forma BIJ-1) se prezintă de către contribuabilii – subiecţi ai impunerii cu impozitul pe bunurile imobiliare în conformitate cu prevederile art.277 al Codului fiscal, care dispun de bunuri imobiliare, impozitarea cărora se efectuează reieşind din valoarea de bilanţ a acestora şi, respectiv, care au obligaţiuni de prezentare a dării de seamă, adică – persoanele juridice, persoanele fizice care desfăşoară activitatea de întreprinzător, cu excepţia gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) şi întreprinzătorilor individuali al căror număr mediu anual de salariaţi, pe parcursul perioadei fiscale, nu depăşeşte 3 unităţi, care sînt înregistraţi ca plătitori de TVA.

2. Calculul impozitului pe bunurile imobiliare (Forma BIJ-1) se prezintă şi de către contribuabilii care beneficiază de înlesniri la plata acestui impozit şi suma către plată este egală cu zero.

3. Calculul impozitului pe bunurile imobiliare nu se prezintă de către contribuabilii care nu dispun de obiecte ale impunerii.

4. Calculul impozitului pe bunurile imobiliare se prezintă trimestrial, pînă la data de 25 a lunii imediat următoare trimestrului gestionar al anului fiscal în curs.

[Pct.4 modificat prin Ordinul IFPS nr.992 din 04.07.2014, în vigoare 11.07.2014]

5. Contribuabilii care nu dispun de subdiviziuni şi/sau de obiecte impozabile amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află sediul lor şi/sau nu beneficiază de înlesniri la plata impozitului pe bunurile imobiliare, completează doar Calculul impozitului pe bunurile imobiliare şi, după caz, Anexa nr.3 la Calcul. În cazul în care contribuabilul beneficiază de scutiri la impozitul pe bunurile imobiliare, pînă a purcede la completarea Calculului, va completa Anexa nr.3 la Calcul.

6. Contribuabilii care dispun de subdiviziuni şi/sau de obiecte impozabile amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află sediul lor şi/sau beneficiază de înlesniri la plata impozitului pe bunurile imobiliare, completează atît Calculul impozitului pe bunurile imobiliare, cît şi Anexele nr.1 şi, după caz, nr.2 la Calcul. În cazul în care contribuabilul dispune de subdiviziuni şi/sau beneficiază de înlesniri, pînă a purcede la completarea Calculului şi, după caz, a Anexei nr.1, va completa Anexa nr.2 la Calcul.

II. La perfectarea Calculului impozitului pe bunurile imobiliare (Forma BIJ-1) pe formularul tipizat, contribuabilul, în mod obligatoriu, trebuie să indice:

- codul fiscal al contribuabilului;

- denumirea contribuabilului;

- inspectoratul fiscal de stat teritorial în raza căruia este înregistrat sediul contribuabilului;

- codul localităţii unde este înregistrată reşedinţa de bază a contribuabilului – cod unic de identificare (4 semne) conform Clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale al Republicii Moldova (CUATM), aprobat şi pus în aplicare de la 03.09.2003 prin Hotărîrea Departamentului “Moldova-Standard” nr.1398-ST din 03.09.2003;

- perioada fiscală – trimestrul gestionar. În formularul tipizat al Calculului, rubrica “Perioada fiscală” se completează cu un cod care are următoarea structură: P/N/AAAA (unde P – este codul perioadei fiscale care obţine valoarea T – trimestrial, N – numărul de trimestre gestionare, iar AAAA – anul). Pentru trimestrul II al anului 2011 perioada fiscală va avea structura – T/2/2011);

- data prezentării Calculului;

- suma de control – suma totală a impozitului către plată, indicată în col.3 a rîndului 5 – “Suma impozitului către plată”;

- semnăturile autentificate prin ştampilă a persoanelor responsabile – conducătorul şi contabilul-şef al contribuabilului.

III. În tabela “Calculul impozitului pe bunurile imobiliare” se indică următoarele:

- în rîndul 1 col.3 – valoarea medie de bilanţ a clădirilor şi construcţiilor (se indică în lei). Valoarea medie de bilanţ a bunurilor imobiliare impozabile se determină ca valoarea medie cronologică, conform sumelor soldurilor la începutul fiecărei luni a perioadei gestionare. Soldurile la începutul şi sfîrşitul perioadei gestionare (trimestrul I, primul semestru, 9 luni şi un an) se iau în calcul pe jumătate. Suma obţinută se împarte la numărul de luni ale perioadei gestionare. În cazurile în care întreprinderea a dat în exploatare un bloc în prima jumătate a lunii, la calcularea valorii medii anuale, luna punerii în funcţiune se consideră ca lună completă, iar dacă a fost dată în exploatare în a doua jumătate a lunii – la calcularea valorii medii anuale se include luna următoare celei de dare în exploatare.

- în rîndul 2 col.3 – suma impozitului calculată (se indică în lei). Suma impozitului pe bunurile imobiliare se calculează prin total cumulativ de la începutul anului în baza datelor evidenţei contabile şi cotei concrete a impozitului pe bunurile imobiliare, stabilită de către autoritatea reprezentativă a unităţii administrativ-teritoriale respective.

În vederea determinării sumei impozitului calculate pentru trimestrul respectiv, iniţial se va stabili cota concretă a impozitului pe bunurile imobiliare ce urmează a fi aplicată pentru trimestrul respectiv. Astfel, cota concretă anuală a impozitului pe bunurile imobiliare se va înmulţi cu coeficientul: 0,25 – pentru trimestrul I al anului fiscal în curs; 0,50 – pentru semestrul I al anului fiscal în curs; 0,75 – pentru 9 luni ale anului fiscal în curs; 1 – pentru anul fiscal în curs.

Ulterior, suma impozitului calculată, ce urmează a fi reflectată în rîndul 2 col.3 a Calculului, se va determina prin înmulţirea valorii medii de bilanţ a bunurilor imobiliare, indicate în rîndul 1 col.3 al Calculului cu cota concretă a impozitului, ce urmează a fi aplicată pentru trimestrul respectiv. Suma indicatorului reflectat în rîndul 2 col.3 din Calcul trebuie să fie identică cu suma indicatorului reflectat în col.4 a rîndului “Total” din Anexa nr.1 la Calcul;

- în rîndul 3 col.3 – suma înlesnirilor acordate (se indică în lei). Suma înlesnirilor acordate se indică de către contribuabil prin total cumulativ de la începutul anului. Dacă contribuabilul nu dispune de subdiviziuni şi/sau de obiecte impozabile amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află sediul său, suma respectivă trebuie să fie identică cu suma indicatorului reflectat în col.4 a rîndului “Total” din Anexa nr.3 la Calcul. Dacă, însă, contribuabilul dispune de subdiviziuni şi/sau de obiecte impozabile amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află sediul său, suma respectivă trebuie să fie identică cu suma indicatorului reflectat în col.6 a rîndului “Total” din Anexa nr.2 la Calcul şi suma indicatorului reflectat în col.5 a rîndului “Total” din Anexa nr.1 la Calcul;

- în rîndul 4 col.3 – suma impozitului calculată pentru perioada precedentă. Suma respectivă trebuie să fie identică cu suma indicatorului reflectat în rîndul 2 col.3 a Calculului aferent trimestrului precedent. În Calculul impozitului pe bunurile imobiliare pentru trimestrul I al anului fiscal în curs rîndul 4 nu se completează. Totodată, suma respectivă reflectată în rîndul 4 col.3 din Calculul trimestrului curent trebuie să fie identică cu suma indicatorului reflectat în col.6 a rîndului “Total” din Anexa nr.1 la Calcul;

- în rîndul 5 col.3 – suma impozitului către plată, care se determină astfel: din suma indicată în rîndul 2 col.3 din Calcul se scad sumele indicate în rîndul 3 col.3 şi rîndul 4 col.3. Suma indicatorului reflectat în rîndul 5 col.3 din Calcul trebuie să fie identică cu suma indicatorului reflectat în col.7 a rîndului “Total” din Anexa nr.1 la Calcul;

- în rîndul “Suma de control” – suma totală a impozitului către plată, indicată în rîndul 5 col.3. Suma respectivă trebuie să fie identică cu suma reflectată în col.7 a rîndului “Total” din Anexa nr.1 la Calcul.

IV. Tabelele din Anexa nr.1 şi/sau Anexa nr.2 la Calcul se vor completa de către contribuabil doar dacă acesta dispune de subdiviziuni şi/sau de obiecte impozabile amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află reşedinţa de baza şi/sau beneficiază de înlesniri la plata impozitului pe bunurile imobiliare. Modul de perfectare a Calculului impozitului pe bunurile imobiliare de către contribuabilii care dispun de subdiviziuni diferă de modul de perfectare a Calculului respectiv de către contribuabilii care nu dispun de subdiviziuni. Contribuabilii care dispun de subdiviziuni şi/sau obiecte impozabile amplasate în afara unităţii administrativ-teritoriale în care se află reşedinţa de baza vor începe completarea formularului nemijlocit cu completarea Anexei nr.1 şi apoi – a Calculului.

V. Tabela din Anexa nr.1 la Calcul se completează cu următorii indicatori:

- în col.1 – numărul de ordine se completează consecutiv, indiferent de numărul necesar de pagini;

- în col.2 – codul subdiviziunii (obiectului impunerii), care este un cod din patru cifre atribuit de către inspectoratele fiscale de stat teritoriale contribuabililor care au în componenţa lor subdiviziuni (cel puţin o subdiviziune) şi/sau obiecte impozabile în subordinea subdiviziunilor (conform Ordinului IFPS nr.222 din 13.12.2004 “Privind atribuirea codurilor subdiviziunilor” (M.O. nr.233-236 din 17.12.2004) şi conform Ordinului IFPS nr.61 din 18.04.2007 (M.O. nr.60-63 din 04.05.2007);

- în col.3 – codul localităţii în care este amplasată subdiviziunea şi/sau obiectul impozabil;

- în col.4 – suma calculată a impozitului pentru bunurile imobiliare pe fiecare subdiviziune în parte (se indică în lei);

- în col.5 – suma înlesnirilor acordate pentru bunurile imobiliare pe fiecare subdiviziune în parte (se indică în lei);

- în col.6 – suma impozitului calculată pentru perioada precedentă (se indică în lei). În Calculul impozitului pe bunurile imobiliare pentru trimestrul I al anului fiscal în curs coloana respectivă nu se completează.;

- în col.7 – suma impozitului către plată pentru bunurile imobiliare pe fiecare subdiviziune în parte (se indică în lei);

- în rîndul “Total” – suma valorilor pe fiecare coloană (se indică în lei). După completarea de către contribuabilul care dispune de subdiviziuni a Anexei nr.1, se va purcede la completarea nemijlocită a Calculului, cu sumele reflectate în rîndul “Total” din această anexă;

- suma impozitului către plată, indicată în col.7 rîndul “Total” trebuie să coincidă cu suma indicată în col.3 a rîndului “Suma de control” din tabela Calculului.

VI. Tabela din Anexa nr.2 la Calcul se completează astfel:

- în col.1 – numărul de ordine se completează consecutiv, indiferent de numărul necesar de pagini;

- în col.2 – codul subdiviziunii care este un cod din patru cifre atribuit de către inspectoratele fiscale de stat teritoriale contribuabililor care au în componenţa lor subdiviziuni (cel puţin o subdiviziune) şi/sau obiecte impozabile în subordinea subdiviziunilor (conform Ordinului IFPS nr.222 din 13.12.2004 “Privind atribuirea codurilor subdiviziunilor” (M.O. nr.233-236 din 17.12.2004) şi conform Ordinului IFPS nr.61 din 18.04.2007 (M.O. nr.60-63 din 04.05.2007);

- în col.3 – codul localităţii în care este amplasată subdiviziunea şi/sau obiectul impozabil;

- în col.4 – codul înlesnirii. Dacă contribuabilul beneficiază de mai multe înlesniri, acesta va indica informaţia separat, pe fiecare tip de înlesnire;

- în col.5 – valoarea de bilanţ a bunurilor imobiliare scutite de impozit (se indică în lei);

- în col.6 – suma înlesnirilor acordate pentru bunurile imobiliare. Suma înlesnirilor acordate se determină în mod analogic ca şi suma calculată a impozitului pe bunurile imobiliare (se indică în lei);

- în rîndul “Total” – se indică suma valorilor pe fiecare coloană (se indică în lei).

VII. Tabela din Anexa nr.3 la Calcul se completează de către contribuabilii care nu dispun de subdiviziuni şi beneficiază de înlesniri la plata impozitului. În tabela din Anexa nr.3 la Calcul se indică următoarele:

- în col.1 – numărul de ordine se completează consecutiv, indiferent de numărul necesar de pagini;

- în col.2 – codul înlesnirii. Dacă contribuabilul beneficiază de mai multe înlesniri, acesta va indica informaţia separat, pe fiecare tip de înlesnire;

- în col.3 – valoarea de bilanţ a bunurilor scutite de impozit (se indică în lei);

- în col.4 – suma înlesnirilor acordate pentru bunurile imobiliare. Suma înlesnirilor acordate se determină în mod analogic ca şi suma calculată a impozitului pe bunurile imobiliare;

- în rîndul “Total” – se indică suma valorilor pe fiecare coloană (se indică în lei).