Ordin nr.400 din 14.03.2014 cu privire la aprobarea Instrucţiunii privind evidenţa obligaţiilor faţă de buget

INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea Instrucţiunii privind evidenţa

obligaţiilor faţă de buget

nr. 400  din  14.03.2014

 (în vigoare 14.03.2014) 

Monitorul Oficial nr.72-77 art.399 din 28.03.2014

* * *

În baza art.133 alin.(1) lit.c) şi art.190 alin.(4) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al RM, ediţie specială din 08.02.2007, pag.4, cu modificările şi completările ulterioare),

ORDON:

1. Se aprobă darea în exploatare a modulului "Contul curent al contribuabilului" în cadrul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.

[Pct.2,3 abrogate prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

4. I.P. "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe", în calitate de administrator tehnico-tehnologic al sistemului informaţional al Serviciului Fiscal de Stat, va asigura administrarea infrastructurii tehnice de exploatare a modulului "Contul curent al contribuabilului".

[Pct.4 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

5. Direcţia generală metodologie proceduri fiscale va asigura monitorizarea şi executarea în termen a procedurilor metodologice necesare exploatării adecvate a modulului "Contul curent al contribuabilului".

[Pct.5 modificat prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

6. Se aprobă Instrucţiunea privind evidenţa obligaţiilor faţă de buget (în continuare – Instrucţiune), în conformitate cu anexa la ordin.

[Pct.7 abrogat prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

8. I.P. "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe" va asigura, la solicitarea contribuabililor, conectarea gratuită la sistemul informaţional automatizat "Contul curent al contribuabilului" în modul stabilit de Instrucţiune.

[Pct.8 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.9 abrogat prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

10. Responsabilitatea privind controlul asupra executării prezentului ordin mi-o asum personal.

11. Prezentul ordin se pune în aplicare din data semnării, avînd în vedere termenele indicate la pct.7.

12. Direcţia juridică a IFPS va asigura publicarea ordinului în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Anexă

la Ordinul IFPS

nr.400 din 14 martie 2014

Notă: Pe tot parcursul textului Instrucţiunii sintagmele "inspectorat fiscal de stat teritorial", "organ fiscal", se substituie cu sintagma "subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat"; sintagma "Inspectoratul Fiscal Principal de Stat", se substituie cu sintagma "Serviciul Fiscal de Stat"; siglele (abreviatura) "IFPS" se substituie cu siglele (abreviatura) "SFS"; sintagma "www.servicii.fisc.md" se substituie cu sintagma "www.servicii.sfs.md" conform Ordinului SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017

INSTRUCŢIUNE

privind evidenţa obligaţiilor faţă de buget

I. DISPOZIŢII GENERALE

1. Instrucţiunea privind evidenţa obligaţiilor faţă de buget (în continuare – Instrucţiune) stabileşte modul de accesare şi generare a contului/conturilor contribuabilului, certificatelor şi informaţiilor privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget pentru subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat şi pentru autorităţile publice, investite cu drepturi respective.

[Pct.1 completat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

2. Noţiunile utilizate corespund noţiunilor definite prin actele normative în baza cărora a fost elaborată prezenta Instrucţiune. În sensul prezentei Instrucţiuni se utilizează următoarele noţiuni:

Sistem – sistemul informaţional automatizat "Contul curent al contribuabilului".

Sold – existentul/cuantumul cumulativ al tranzacţiilor pe Debit şi pe Credit la o anumită dată din/pentru o perioadă de raportare închisă sau deschisă, determinat conform art.179 din Codul fiscal.

Sold istoric/rest istoric – sold format la finele unui an fiscal din cadrul perioadei de prescripţie, determinat conform art.179 din Codul fiscal.

Sold la zi – diferenţa între totalul sumelor înscrise în debitul unui cont şi totalul sumelor înscrise în creditul aceluiaşi cont calculat la data tranzacţiei.

Cont al contribuabilului – raport structurat selectat din sistem corespunzător Codului fiscal al contribuabilului, care reflectă naşterea, modificarea şi stingerea obligaţiei faţă de bugetul public naţional.

Perioadă de raportare – o perioadă echivalentă, de regulă, cu o lună calendaristică.

Termen de prezentare a dării de seamă fiscale/termen de stingere a obligaţiei fiscale – perioadă,

stabilită conform legislaţiei fiscale, pînă la care trebuie să fie prezentată darea de seamă fiscală/în care trebuie să fie executată obligaţia fiscală, incluzînd şi ultima sa zi:

a) pentru dările de seamă fiscale pe suport de hîrtie – în orele de program ale subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat;

b) pentru dările de seamă în format electronic – pînă la ora 24 a zilei respective.

Dacă ultima zi a perioadei este zi de odihnă, se va considera o ultimă zi prima zi lucrătoare, care urmează după ziua de odihnă.

Document fiscal intern – document emis de subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat, în modul stabilit de Serviciul Fiscal de Stat, în scopul reflectării în conturile contribuabilului a procedurilor legale, aferent cărora în sistem se reflectă naşterea, modificarea sau stingerea obligaţiei, pentru care contribuabilul nu are obligaţiunea de a prezenta dare de seamă fiscală.

Operator – I.P. "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe" (succesorul de drepturi şi obligaţii al Î.S. "Fiscservinform") desemnată în calitate de administrator tehnico-tehnologic al sistemului informaţional al Serviciului Fiscal de Stat prin "Hotărîrea Guvernului nr.125 din 06.02.2018 cu privire la Instituţia publică "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.40-47, art.144).

Profil (cont de utilizator) – compartiment al sistemului care cuprinde date generale despre contribuabil şi conturile contribuabilului.

Utilizatori – contribuabilii, autorităţile administraţiei publice, subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat.

SFS – Serviciul Fiscal de Stat.

DP – document de plată.

Localitate – denumirea şi/sau codul unic de identificare a localităţii, conform CUATM. Până la aplicarea prevederilor prezentului Ordin, se vor structura datele aferente codului localităţii, determinat de sistem conform unui algoritm, bazat pe datele de înregistrare a contribuabililor din Registrul fiscal de stat. Ulterior, acestea vor fi identificate în baza documentelor fiscale înregistrate în sistem.

[Pct.2 completat prin Ordinul SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

[Pct.2 modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

[Pct.2 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.2 completat prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

3. Sumele obligaţiilor în sistem se înscriu în lei şi bani.

II. MODUL DE ACCESARE

4. Pentru accesarea online a datelor privind obligaţiile faţă de bugetul public naţional contribuabilii vor utiliza sistemul, prin intermediul serviciului electronic "Contul curent al contribuabilului", disponibil în cadrul sistemului "Cabinetul personal al contribuabilului" de pe portalul www.sfs.md.

[Pct.4 în redacţia Ordinului SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

[Pct.5 abrogat prin prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

6. Accesul la serviciul electronic "Contul curent al contribuabilului" se oferă în mod automatizat administratorului contribuabilului prin intermediul "Cabinetul personal al contribuabilului" conform regulamentului de utilizare a serviciilor fiscale electronice, cu posibilitatea gestionării accesului în cadrul entităţii administrate, în mod individual.

[Pct.6 în redacţia Ordinului SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

[Pct.7,8,9 abrogate prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

10. Serviciul electronic este accesibil 24 din 24 de ore, 7 zile pe săptămână, 365 de zile în an, exceptând cazurile de forţă majoră, lucrările de deservire tehnică planificate, precum şi cazurile extreme şi de remediere a defecţiunilor tehnice prevăzute în Regulamentul privind modul de utilizare a serviciilor fiscale electronice prin intermediul SIA "Cabinetul personal al contribuabilului".

[Pct.10 în redacţia Ordinului SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

11. Pentru exploatarea corectă şi eficientă a serviciului electronic, contribuabilii vor respecta instrucţiunile tehnice, regulamentele, ghidurile, termenii şi condiţiile de utilizare a serviciilor fiscale electronice de pe portalul www.sfs.md.

[Pct.11 modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

III. ORGANIZAREA EVIDENŢEI OBLIGAŢIILOR FAŢĂ

DE BUGETUL PUBLIC NAŢIONAL

12. Lista obligaţiilor reflectate în sistem este indicată în modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, elaborat şi aprobat de către Ministerul Finanţelor. Lista se actualizează pe măsura operării modificărilor în legislaţia în vigoare. Operatorul va efectua permanent actualizarea listei în sistem la solicitarea SFS.

[Pct.12 modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

13. Organizarea evidenţei obligaţiilor faţă de bugetul public naţional este întemeiată pe următoarele proceduri:

a) orice înscriere în sistem ce ţine de naşterea, modificarea sau stingerea obligaţiei fiscale se efectuează în temeiul documentelor justificative (documentelor de plată, dărilor de seamă fiscale şi/sau documentelor fiscale interne emise de subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat);

b) înscrierile în conturile personale ale contribuabilului se fac permanent şi continuu, cu actualizare zilnică;

c) înscrierile în conturile contribuabilului se fac în ordine cronologică de efectuare a operaţiunilor privind naşterea, modificarea şi stingerea obligaţiei fiscale, fiecărei tranzacţii fiindu-i atribuite data/termenul de stingere, data determinării şi data efectuării înscrierii în sistem, acestea la rîndul lor fiind ataşate la o perioadă de raportare;

d) reflectarea înscrierilor în conturile personale ale contribuabililor se efectuează pe Debit aferent tranzacţiilor de calculare şi pe Credit aferent tranzacţiilor de stingere.

[Pct.12 modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

14. Înscrierile în conturi privind naşterea obligaţiilor fiscale se efectuează în temeiul următoarelor surse:

a) dările de seamă fiscale prezentate de către contribuabil şi recepţionate de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat conform cerinţelor art.187 din titlul V al Codului fiscal;

b) dările de seamă fiscale corectate prezentate de către contribuabil conform cerinţelor art.188 din titlul V al Codului fiscal;

c) informaţia aferentă impozitelor şi taxelor locale calculate de către serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale în cadrul sistemelor informaţionale utilizate;

d) documentele fiscale interne elaborate în modul stabilit de SFS în scopul reflectării în sistem a deciziilor emise de subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat asupra cazurilor de încălcare fiscală;

e) documentele fiscale interne elaborate în modul stabilit de SFS în scopul reflectării în sistem a deciziilor emise de organele competente;

f) documentele fiscale interne emise de subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat în scopul anulării sau înscrierii repetate a documentelor indicate la punctele a), b), c), d), e);

g) avizele de plată generate în cadrul sistemelor informaţionale;

h) informaţia aferentă amenzilor contravenţionale prezentată de organele competente în cadrul Sistemului Informaţional Automatizat "Registrul amenzilor contravenţionale;

i) documentele privind obligaţiile aferente încasărilor de la vânzarea averii şi valutei confiscate încasate în bugetul de stat după realizarea mărfurilor.

[Pct.14 completat prin Ordinul SFS nr.375 din 06.08.2024, în vigoare 15.08.2024]

[Pct.14 completat prin Ordinul SFS nr.386 din 17.10.2023, în vigoare 25.10.2023]

[Pct.14 modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

15. Înscrierile în conturi privind modificarea obligaţiei fiscale se efectuează în temeiul documentelor fiscale interne, emise în temeiul actelor normative, precum şi în temeiurile reglementate de SFS.

16. Înscrierile în conturi privind stingerea obligaţiilor fiscale se efectuează:

a) în cazul achitării – în temeiul documentelor de plată;

b) în cazul anulării – în temeiul documentelor fiscale interne, elaborate în modul stabilit de SFS în scopul reflectării actelor legislative cu caracter general sau individual;

c) în cazul prescripţiei – în temeiul documentelor fiscale interne elaborate în modul stabilit de SFS în scopul reflectării deciziei scrise a conducerii subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat sau organelor competente privind stingerea obligaţiei fiscale prin prescripţie. În cazul serviciului de colectare a impozitelor şi taxelor locale – în baza deciziei adoptate de către consiliul local;

d) în cazul stingerii prin scădere – în temeiul documentelor fiscale interne, elaborate în modul stabilit de SFS în scopul reflectării deciziei conducerii subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat sau consiliului local privind stingerea obligaţiei fiscale prin scădere;

e) în cazul stingerii prin compensare:

- cu executare de casă – în temeiul documentelor de plată;

- fără executare de casă (pentru obligaţiile aferente unui cont trezorerial de venituri în cadrul unui buget) – în temeiul documentelor fiscale interne, elaborate în modul stabilit de SFS;

f) în cazul executării silite – în temeiul documentelor de plată trezoreriale privind încasările veniturilor bugetare obţinute în urma acţiunilor de executare silită.

17.Tranzacţiile utilizate în scopul reflectării obligaţiilor în sistem sînt indicate în anexa nr.2 la prezenta Instrucţiune.

18. Corectarea erorilor admise de către subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat la reflectarea în sistem a naşterii, modificării şi stingerii obligaţiei fiscale se efectuează de către subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat fără implicarea contribuabilului.

19. Documentele privind naşterea, modificarea şi stingerea obligaţiilor se reflectă:

- la Codul fiscal fictiv 999, în cazurile imposibilităţii determinării Codului fiscal din operaţiile/tranzacţiile parvenite în sistem şi/sau în cazurile nerespectării razelor de deservire ale subdiviziunilor Serviciului Fiscal de Stat;

- la codul compartimentului clasificaţiei veniturilor bugetare 100 01 "Capitolele şi paragrafele inexistente în clasificaţia bugetară – în cazurile înscrierii operaţiilor/tranzacţiilor la clasificaţiile veniturilor bugetare inexistente la moment în sistem.

Subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat vor analiza zilnic înscrierile înregistrate eronat cu întreprinderea măsurilor de rigoare de corectare a informaţiei respective.

20. Înscrierea în sistem a datelor privind naşterea, modificarea şi stingerea obligaţiilor faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat se efectuează în corespundere cu informaţia prezentată în mod electronic de către Casa Naţională de Asigurări Sociale.

IV. ADMINISTRAREA PERIOADELOR DE RAPORTARE

21. Perioada de raportare poate fi închisă sau deschisă. Perioada de raportare se închide la o dată determinată. Determinarea datei de închidere a perioadei de raportare ţine de competenţa SFS.

22. Perioada de raportare închisă include tranzacţiile, al căror termen de calculare, modificare şi stingere revine perioadei corespunzătoare, cît şi tranzacţiile de calculare, modificare şi stingere aferente perioadelor de raportare precedente, acestea fiind procesate pînă la data închiderii perioadei de raportare respective.

23. La închiderea perioadei de raportare se fixează majorarea de întîrziere şi soldurile obligaţiilor aferente perioadei respective, care ulterior rămîn neschimbate.

24. La închiderea perioadei de raportare se recalculează soldurile istorice (anuale).

25. Pe parcursul perioadei de raportare deschise majorarea de întîrziere şi soldurile sînt variabile şi se modifică în funcţie de actualizarea informaţiilor în sistem.

V. ADMINISTRAREA TERMENELOR

26. Transferarea termenelor de prezentare a dării de seamă fiscale/de stingere a obligaţiei fiscale în sistem se efectuează în mod automat.

27. În conformitate cu art.228 alin.(2) din Codul fiscal, majorarea de întîrziere (penalitatea) se calculează pentru perioada care începe după scadenţa plăţii de bază şi care se încheie în ziua plăţii ei efective inclusiv.

28. Scadenţa reprezintă termenul de stingere a obligaţiei fiscale, astfel încît calcularea majorării de întîrziere (penalităţii) derulează din ziua imediat următoare termenului de stingere a obligaţiei fiscale.

29. Dacă în condiţiile art.129 pct.8 din Codul fiscal a avut loc transferarea termenului de plată, se transferă respectiv şi data derulării calculării majorării de întîrziere (penalităţii).

30. Dacă data derulării calculării majorării de întîrziere (penalităţii) revine pentru o zi de odihnă, transferarea datei de calculare a majorării de întîrziere (penalităţii) nu se efectuează.

VI. ADMINISTRAREA SOLDURILOR

31. Soldul se calculează pentru plăţile care cad sub incidenţa pct.14 din prezenta Instrucţiune.

32. Soldul se calculează:

a) pe Codul fiscal al contribuabilului/codul localităţii de amplasare a subdiviziunii (subdiviziunilor) contribuabilului;

b) pe codul subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat al contribuabilului/codul localităţii de amplasare a subdiviziunii (subdiviziunilor) contribuabilului;

c) pe buget şi pe codul compartimentului clasificaţiei veniturilor bugetare;

d) pe tip de plată în cadrul unei clasificaţii bugetare (plată de bază, majorare de întîrziere).

[Pct.32 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

33. Treapta inferioară de calculare a soldului reprezintă în calitate de obiect: Codul fiscal al contribuabilului, Serviciului Fiscal de Stat, codul statistic al localităţii, codul subdiviziunii; în calitate de subiect: clasificaţia veniturilor bugetare aferentă unui buget şi tipul de plată.

Compensarea între soldurile debitoare şi creditoare se efectuează la nivelul celei mai inferioare trepte.

[Pct.33 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

33¹. În cazul anulării unei clasificaţii economice, se asigură trecerea soldurilor obligaţiilor fiscale şi a sumelor plătite în plus de la clasificaţia economică anulată la cea succesoare, în termen de pînă la următoarea dată de închidere a perioadei de raportare. Soldul se transferă doar la clasificaţiile economice pentru care este setată calcularea soldului.

[Pct.33¹ modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

[Pct.33¹ introdus prin Ordinul SFS nr.542 din 23.10.2020, în vigoare 06.11.2020]

33². În termen de pînă la următoarea dată de închidere a perioadei de raportare, pentru clasificaţiile economice aferente bugetului de stat, local sau fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, se asigură identificarea şi compensarea supraplăţii în contul stingerii restanţei, pentru cazurile cînd în contul curent generalizat al contribuabilului se înregistrează:

a) sold pe Debit la plata de bază şi sold pe Credit la majorare de întîrziere în valoarea supraplăţii la majorarea de întîrziere;

b) sold pe Credit la plata de bază şi sold pe Debit la majorare de întîrziere în valoarea restanţei la majorarea de întîrziere.

Compensarea automatizată se efectuează periodic imediat după închiderea perioadei fiscale în SIA "Contul curent al contribuabilului". Tranzacţia de compensare se generează în cazul în care contribuabilul înregistrează atît sold Debitor cît şi Creditor, în cadrul unei clasificaţii economice şi localităţi, conform condiţiilor expuse la lit.a) şi b).

[Pct.33² modificat prin Ordinul SFS nr.206 din 19.05.2022, în vigoare 01.07.2022]

[Pct.33² modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

[Cap.33² introdus prin Ordinul SFS nr.271 din 20.05.2021, în vigoare 01.08.2021]

33³. În termen de până la următoarea dată de închidere a perioadei de raportare, pentru clasificaţiile economice la care se calculează sold, aferente bugetului public naţional, cu excepţia bugetului asigurărilor sociale de stat se asigură identificarea şi anularea automatizată a sumelor plătite în plus cu termen de prescripţie expirat care nu depăşesc 1000 de lei. Anularea automatizată a sumelor plătite în plus cu termen de prescripţie expirat se efectuează periodic imediat după închiderea perioadei fiscale în SIA "Contul curent al contribuabilului", cu prima zi imediat următoare perioadei închise, potrivit pct.33, fără emiterea actului de constatare.

[Pct.33³ introdus prin Ordinul SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

34. Soldurile iniţiale încărcate în sistem reprezintă solduri formate la situaţia din 31 decembrie 2012.

Ulterior datei indicate, soldul se stabileşte ca diferenţă între totalul sumelor debitoare şi totalul sumelor creditoare.

34¹. La iniţierea/setarea calculării soldului unei clasificaţii economice:

a) în cazul preluării de către SFS a funcţiei de administrator de venituri a unei clasificaţii economice de la un alt administrator de venituri, soldurile iniţiale aferente acestei clasificaţii economice sunt încărcate în sistem conform informaţiei prezentate de administratorul de venituri predecesor. În cazul lipsei informaţiei menţionate, soldurile iniţiale în sistem se stabilesc cu valoarea zero;

b) în cazul clasificaţiei economice pentru care SFS a înregistrat iniţial doar sumele achitate, soldurile iniţiale în sistem se stabilesc cu valoarea zero la începutul lunii în care urmează a fi prezentate sumele calculate.

[Pct.34¹ introdus prin Ordinul SFS nr.386 din 17.10.203, în vigoare 25.10.2023]

35. Atunci cînd totalul sumelor debitoare este mai mare decît totalul sumelor creditoare, contul prezintă sold debitor, iar valoarea acestuia – restanţă.

Atunci cînd totalul sumelor debitoare este egal cu totalul sumelor creditoare, contul prezintă sold debitor cu valoarea zero.

Atunci cînd totalul sumelor creditoare este mai mare decît totalul sumelor debitoare, contul prezintă sold creditor, iar valoarea acestuia – sumă plătită în plus.

36. Măsurile de asigurare a încasării şi/sau măsurile de executare silită pot fi aplicate asupra soldului debitor doar în cazul satisfacerii concomitente a următoarelor condiţii:

a) soldul debitor nu este determinat de situaţiile enumerate la pct.82 din Instrucţiune;

b) soldul debitor nu poate fi stins prin compensare din contul soldului creditor.

VII. ADMINISTRAREA MAJORĂRII DE ÎNTÎRZIERE (PENALITĂŢII)

37. În conformitate cu art.228 alin.(1) din Codul fiscal, în sistem majorarea de întîrziere se calculează în mod electronic fără a fi emisă vreo decizie. Majorarea de întîrziere se calculează pentru perioada de timp care începe după scadenţa (termenul stabilit pentru stingerea) plăţii de bază şi care se încheie în ziua plăţii ei efective sau cu data stingerii, stabilită de legislaţia fiscală, în funcţie de modul de stingere a obligaţiei fiscale.

38. Majorarea de întîrziere reprezintă produsul (înmulţirea) dintre cuantumul plăţii de bază, nestins în termenul stabilit, numărul de zile întîrziate şi cota zilnică a majorării de întîrziere (%).

39. Cuantumul majorării de întîrziere se determină în conformitate cu prevederile art.228 alin.(3) din Codul fiscal.

[Pct.39 în redacţia Ordinului SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

[Pct.39 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

40. Pentru plăţile, aferent cărora calcularea majorării de întîrziere nu este reglementată de legislaţia fiscală, majorarea de întîrziere se calculează conform actelor legislative, care reglementează administrarea plăţilor respective.

41. Majorarea de întîrziere se calculează în raport cu soldul debitor, avîndu-se în vedere particularităţile pct.32-33 din Instrucţiune.

42. Sistemul nu calculează majorarea de întîrziere pentru plăţile de bază aferente bugetului asigurărilor sociale de stat. Aceste date se reflectă în temeiul informaţiilor transmise în mod electronic de către Casa Naţională de Asigurări Sociale.

43. Sistemul calculează majorarea de întîrziere atît la data închiderii perioadei de raportare, cît şi în cadrul perioadei de raportare deschise.

44. Valoarea majorării de întîrziere pentru o perioadă de raportare închisă este determinată de valoarea neachitată a plăţii de bază, cota zilnică a majorării de întîrziere (%) şi numărul de zile de întîrziere. Pentru perioadele de raportare închise majorarea de întîrziere are valoare fixată.

45. În cadrul perioadei de raportare deschise majorarea de întîrziere are valoare variabilă, modificîndu-se zilnic în funcţie de tranzacţiile înscrise în sistem.

46. În cazul în care are loc modificarea obligaţiei fiscale (plăţii de bază) în sensul majorării/diminuării pentru perioadele fiscale precedente (perioadele de raportare închise), sistemul în cadrul ultimei perioade de raportare deschise asigură calcularea/recalcularea majorării de întîrziere. Valoarea majorării de întîrziere calculate/recalculate la închiderea perioadei de raportare respective este determinată de valoarea recalculată a plăţii de bază, cota zilnică a majorării de întîrziere (%) şi numărul de zile, cu specificarea calculelor/recalculelor pentru perioadele fiscale precedente (perioadele de raportare închise).

46¹. Recalcularea majorării de întârziere în cazurile prevăzute de art.228 alin.(5) lit.a), a¹) şi a²) din Codul fiscal, se efectuează la solicitarea contribuabilului, întocmită în formă liberă, la care se anexează copia cererii de stingere a obligaţiei fiscale prin compensare, care se prezintă după efectuarea transferului efectiv. Totodată, recalcularea majorării de întârziere poate fi efectuată şi la iniţiativa Serviciului Fiscal de Stat, inclusiv în cazul stingerii obligaţiei fiscale prin compensare la iniţiativa Serviciului Fiscal de Stat.

[Pct.46¹ completat prin Ordinul SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

[Pct.46¹ introdus prin Ordinul SFS nr.375 din 06.08.2024, în vigoare 15.08.2024]

46². În cazul prevăzut la art.228 alin.(5) lit.b) din Codul fiscal, recalcularea majorării de întârziere se efectuează în baza cererii contribuabilului, întocmită în formă liberă, la care se anexează actul de verificare întocmit de comun cu instituţia finanţată de la buget, conform modelului expus în anexa nr.14 la Instrucţiune, care se va întocmi şi se va examina după cum urmează:

1) actele de verificare se vor întocmi în 3 exemplare (câte un exemplar pentru fiecare parte şi pentru subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat) şi vor reflecta numai date referitoare la obligaţiile fiscale administrate de Serviciul Fiscal de Stat;

2) responsabilitatea pentru veridicitatea informaţiei indicate la rândul 1 revine contribuabilului şi instituţiei finanţate de la buget, celei indicate la rândul 2 - instituţiei finanţate de la buget, iar celei indicate la rândurile 3, 4, 5 şi 6 - subdiviziunilor Serviciului Fiscal de Stat;

3) media zilnică a restanţelor pe parcursul trimestrului se apreciază ca sumă a restanţelor în fiecare zi a trimestrului în raport cu numărul de zile în acest trimestru. În cazul, în care raportul din rândul 4 este mai mare decât 1, calculul în rândul 6 se va efectua după formula rândul 6 = rândul 5 x 1;

4) actele de verificare se perfectează pe trimestre şi servesc temei pentru determinarea majorării de întârziere calculate în trimestrul respectiv pasibile anulării;

5) în scopul protejării bugetului de pierderi neîntemeiate în urma anulării majorării de întârziere, Inspectoratul Control Financiar de Stat în cadrul controalelor efectuate la instituţiile finanţate de la buget va supune controlului corectitudinea completării rândurilor 1 şi 2 din actele de verificare întocmite cu contribuabilii în scopul anulării majorării de întârziere;

6) în cazul depistării necorespunderii între informaţia prezentată în actul de verificare şi limitele reale ale alocaţiilor bugetare aprobate în aceste scopuri, Inspectoratul Control Financiar de Stat va aplica măsuri de sancţionare conform legislaţiei în vigoare;

7) informaţia despre încălcare se va remite Serviciului Fiscal de Stat, în scopul restabilirii în contul contribuabilului a majorării de întârziere anulate neîntemeiat;

8) Serviciul Fiscal de Stat va prezenta la solicitarea Inspectoratului Control Financiar de Stat, informaţia privind anularea majorării de întârziere contribuabililor conform actelor de verificare întocmite cu instituţiile bugetare.

[Pct.46² introdus prin Ordinul SFS nr.375 din 06.08.2024, în vigoare 15.08.2024]

46³. Reflectarea tranzacţiilor de recalculare a majorării de întârziere conform pct.46¹ şi 46² se efectuează în baza documentelor fiscale de uz intern, întocmite în modul reglementat de SFS.

[Pct.46³ introdus prin Ordinul SFS nr.375 din 06.08.2024, în vigoare 15.08.2024]

47. Sistemul asigură recalcularea majorării de întîrziere în mod electronic pentru perioadele fiscale începînd cu 1 ianuarie 2013. Pentru perioadele fiscale de pînă la 1 ianuarie 2013 recalcularea majorării de întîrziere se efectuează în temeiul documentelor fiscale de uz intern, întocmite în modul reglementat de SFS.

48. La întocmirea documentelor fiscale de uz intern, în scopul asigurării recalculării majorării de întîrziere în mod electronic, la rubricile "Termen de plată" în mod obligatoriu se va indica scadenţa reală a plăţii de bază.

VIII. GENERAREA RAPOARTELOR

49. În funcţie de statutul utilizatorului, sistemul asigură accesarea şi generarea următoarelor rapoarte:

a) pentru contribuabili:

CC 01 Contul curent detaliat;

CC 01MI Calculul majorării de întîrziere (penalităţii);

CC01DP Raportul privind determinarea majorării de întârziere;

CC 02 Contul curent generalizat;

CC 03 Soldul/restul istoric;

CC 19TP Tranzacţiile pasive;

b) pentru autorităţile administraţiei publice, investite cu competenţele respective:

CC04AE Certificatul privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget;

c) pentru subdiviziuni ale Serviciului Fiscal de Stat:

CC 01 Contul curent detaliat;

CC 01 MI Calculul majorării de întîrziere (penalităţii);

CC 02 Contul curent generalizat;

CC 03 Soldul/restul istoric;

CC 04 AE Certificatul privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget;

CC04 BI Informaţie privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget aferent bunului/bunurilor impozabil/e, ale persoanelor juridice;

CC 19TP Tranzacţiile pasive;

CC 04 CET Informaţie privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget aferent bunului/ bunurilor impozabil/e ale persoanelor fizice - cetăţeni;

precum şi alte rapoarte statistice, ce ţin de executarea atribuţiilor de serviciu.

[Pct.49 modificat prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

[Pct.49 completat prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

IX. GENERAREA RAPORTULUI CC 01

50. Raportul CC 01 Contul curent detaliat (în continuare – Raportul CC 01) este destinat prezentării informaţiei aferente unui cod fiscal pentru o valoare a clasificaţiei veniturilor bugetare (anexa nr.3).

51. Raportul CC 01 conţine următoarele compartimente:

a) informaţia privind contribuabilul;

b) date privind emiterea;

c) criteriile de extragere a contului curent;

d) condiţii suplimentare de extragere;

e) informaţie privind soldul/restul istoric la începutul perioadei;

f) informaţie privind tranzacţiile pentru perioada selectată (separat pentru plăţi de bază/amenzi şi majorare de întîrziere);

h) informaţie privind soldul/restul istoric la finele perioadei;

i) informaţie privind soldul la zi, calculat la data tranzacţiei.

[Pct.51 completat prin Ordinul SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

52. Informaţia privind contribuabilul include următoarele date: Codul fiscal actual, denumirea, adresa juridică, subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat de la locul de înregistrare, informaţie dacă contribuabilul este sau nu identificat ca mare contribuabil, Codul fiscal deţinut anterior.

53. Datele privind emiterea raportului se generează de sistem la momentul solicitării acestuia în funcţie de utilizator.

54. Informaţiile privind criteriile de extragere a contului curent şi condiţiile suplimentare de extragere sînt afişate corespunzător criteriilor selectate de utilizator, avîndu-se în vedere următoarele particularităţi:

a) din rubrica "Obligaţie (impozit, taxă şi altă plată)" sînt afişate obligaţiile corespunzător clasificaţiilor veniturilor bugetare, aferent cărora pentru contribuabil sînt înregistrate solduri şi/sau tranzacţii/operaţii. Rubrica oferă posibilitatea de afişare a apartenenţei bugetare pentru clasificaţiile veniturilor bugetare selectate. Pentru obligaţiile regularizatorii selectarea apartenenţei bugetare se va efectua în funcţie de cadrul legal privind aplicarea defalcărilor (repartizarea veniturilor) pentru perioada de timp supusă evaluării. În cazul în care obligaţia pentru perioada selectată reprezintă o sursă de venit a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, din rubrica "Bugetul" se va marca opţiunea respectivă. În cazul în care obligaţia pentru perioada selectată reprezintă o sursă de venit atît a bugetului de stat, cît şi a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, din rubrica "Bugetul" se va marca opţiunea "1- bugetul de stat şi bugetele locale". Se recomandă a nu selecta în scopul evaluării perioadei de timp, care includ diferite aplicări ale defalcărilor (repartizării veniturilor);

b) din rubrica "Unitate administrativ-teritorială" pot fi afişate/selectate unităţile administrativ-teritoriale în care sînt înregistrate solduri sau tranzacţii pentru contribuabilul selectat şi/sau pentru subdiviziunile acestuia;

c) din rubrica "Subdiviziunea" poate fi afişată/selectată lista subdiviziunilor contribuabilului (inclusiv cu afişarea localităţilor de amplasare), în cazul în care aferent subdiviziunilor sînt înregistrate solduri;

d) în funcţie de combinarea câmpurilor cu indicatorul "unitate administrativ-teritorială", "localitate" şi "subdiviziune " pot fi obţinute următoarele versiuni ale Raportului CC01:

- per contribuabil, cu indicarea cumulativă a datelor pe unităţile administrativ-teritoriale, subdiviziuni şi localitate;

- per contribuabil, cu specificarea totalurilor pe unităţile administrativ-teritoriale şi localitate;

- per contribuabil, cu specificarea totalurilor pe subdiviziuni;

- per contribuabil, cu specificarea totalurilor pe unităţile administrativ-teritoriale, pe subdiviziuni şi localitate.

e) selectarea identificatorului "Cu sold/rest istoric" oferă posibilitatea:

- afişării informaţiei privind soldul/restul istoric la începutul perioadei selectate cu specificarea datelor pentru anii fiscali din cadrul perioadei de prescripţie, determinate de legislaţie, începînd cu 31 decembrie 2012;

- afişării informaţiei privind soldul/restul istoric la sfîrşitul perioadei selectate cu specificarea datelor pentru anii fiscali din cadrul perioadei de prescripţie în funcţie de modificarea acestora ca urmare a tranzacţiilor înregistrate în cadrul perioadei de raportare selectate;

f) deselectarea identificatorului "Cu afişarea tranzacţiilor nule" oferă posibilitatea afişării în raport a tranzacţiilor fără valoarea zero în scopul micşorării volumului raportului pentru tipar.

[Pct.54 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.54 modificat prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Pct.54 modificat prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

55. Informaţia afişată privind tranzacţiile pentru perioada solicitată pe plaţi de bază/amenzi şi majorări de întîrziere include:

- soldul la început de perioadă;

- tranzacţiile din perioada solicitată;

- suma tranzacţiilor din perioada solicitată;

- soldul din perioada solicitată;

- soldul la zi, calculat la data tranzacţiei;

- soldul la sfîrşit de perioada solicitată.

[Pct.55 completat prin Ordinul SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

56. Informaţia privind tranzacţiile pentru perioada solicitată la rubrica "Majorare de întîrziere" în cazul perioadelor de raportare închise oferă posibilitatea prin intermediul referinţei să fie accesat Raportul CC 01 MI Calculul majorării de întîrziere (penalităţii).

X. GENERAREA RAPORTULUI CC 01 MI

57. Raportul CC 01 MI Calcul majorării de întîrziere (penalităţii) (în continuare – Raportul CC 01MI) este destinat detalizării majorării de întîrziere (penalităţii) pentru perioadele de raportare închise (anexa nr.4).

58. Raportul CC 01 MI poate fi afişat:

a) prin accesarea referinţei (link-ului) din Raportul CC 01 la rubrica "Majorarea de întîrziere";

b) prin selectarea raportului (din interfaţă) după numărul tranzacţiei, indicat în Raportul CC 01 la rubrica "Majorarea de întîrziere".

59. Antetul raportului conţine date de identificare a contribuabilului, a obligaţiei fiscale şi date privind emitentul.

60. Raportul CC 01 MI conţine calculul detalizat al majorării de întîrziere, care la rîndul său include:

a) baza de calcul (valoarea neachitată a plăţii de bază/valoarea recalculată a plăţii de bază);

b) perioada/perioadele de raportare închise (cu delimitările "De la" şi "Pînă la"), aferent cărora a fost calculată/recalculată majorarea de întîrziere;

c) cota zilnică a majorării de întîrziere;

d) numărul de zile de întîrziere;

e) detalizarea pe unitate administrativ-teritorială şi subdiviziune.

[Pct.60 modificat prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

61. Particularităţile calculării/recalculării majorării de întîrziere sunt expuse la compartimentul "Administrarea majorării de întîrziere (penalităţii)".

X¹. GENERAREA RAPORTULUI CC01DP

Raportul CC01DP Raportul privind determinarea majorării de întârziere (Anexa nr.4.1 la Instrucţiune), este destinat contribuabilului şi subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat pentru descifrarea sursei de calculare/ recalculare a majorării de întârziere din sistem (operaţia/tranzacţia M401) şi oferă posibilitatea selectării informaţiei privind aplicarea (calcularea) majorării de întârziere pe mai multe perioade în cadrul unei obligaţii fiscale, precum şi drept instrument de calculare/recalculare a majorării de întârziere în cazul lipsei în Sistemul Informaţional a faptelor (constatărilor) de creştere sau stingere a obligaţilor fiscale.

Raportul CC 01DP conţine următoarele compartimente:

a) informaţia privind contribuabilul;

b) date privind emiterea;

c) criteriile suplimentare de extragere;

d) tranzacţii suplimentare;

e) baza de calcul (valoarea neachitată a plăţii de bază /valoarea recalculată a plăţii de bază);

f) perioada (perioadele) de extragere cu delimitările "De la" şi "Pînă la"), aferent cărora a fost calculată /recalculată majorarea de întârziere;

h) cota zilnică a majorării de întârziere;

i) numărul de zile de întârziere;

j) suma majorării de întârziere;

k) recalcularea la data concretă;

l) majorarea de întârziere ajustată;

m) detalizarea pe unitate administrativ-teritorială, totalul subdiviziunilor dintr-o localitate şi subdiviziune.

[Cap.X¹ modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Cap.X¹ modificat prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Cap.X¹ introdus prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

X². GENERAREA RAPOARTELOR CC01TR ŞI CC02OR

Rapoartele CC01TR şi CC02OR sunt destinate pentru utilizare de către subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat şi oferă posibilitatea recalculării majorărilor de întîrziere (în pofida închiderii perioadei de raportare reglementate la Capitolul IV din Instrucţiune), pentru cazurile cînd intervine necesitatea restabilirii sumelor obligaţiilor fiscale de la evidenţa specială, cu stingerea repetată prin scădere şi luarea acestora la evidenţa specială.

Raportul CC01TR conţine compartimentele reglementate la pct.51 din Instrucţiune şi sunt aplicabile posibilităţile de selectare, generare şi afişare expuse la punctele 53-55 din Instrucţiune.

Raportul CC02OR conţine compartimentele reglementate la pct.63 din Instrucţiune şi sunt aplicabile posibilităţile de selectare, generare şi afişare expuse la punctele 64-66 din Instrucţiune.

[Cap.X² introdus prin Ordinul SFS nr.271 din 20.05.2021, în vigoare 04.06.2021]

XI. GENERAREA RAPORTULUI CC 02

62. Raportul CC 02 Contul curent generalizat (în continuare – Raportul CC 02) este destinat prezentării informaţiei totalizatoare aferente unui cod fiscal pentru clasificaţiile veniturilor bugetare administrate de Serviciul Fiscal de Stat (anexa nr.5).

63. Raportul CC 02 conţine următoarele compartimente:

a) informaţia privind contribuabilul;

b) datele privind emiterea;

c) criteriile de extragere a contului curent;

d) condiţiile suplimentare de extragere;

e) informaţia totalizatoare privind situaţia calculării, modificării, stingerii obligaţiilor aferente bugetului public naţional pentru perioada solicitată;

f) informaţia totalizatoare aferent plăţilor administrate de Serviciul Vamal pentru perioada solicitată.

[Pct.63 completat prin Ordinul SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

64. Selectarea şi afişarea compartimentelor indicate la lit.a) – lit.d) se efectuează în mod analogic celui reglementat pentru Raportul CC 01 Contul curent detaliat.

65. Informaţia totalizatoare privind situaţia obligaţiilor aferente bugetului public naţional pentru perioada solicitată include următoarele date:

a) codul compartimentului, denumirea clasificaţiei veniturilor bugetare, cu specificarea apartenenţei bugetare a acesteia;

b) soldul obligaţiei pe Debit/Credit la începutul perioadei selectate;

c) suma tranzacţiilor pe Debit/Credit aferente perioadei selectate;

d) soldul obligaţiei pe Debit/Credit la sfîrşitul perioadei selectate;

e) pentru clasificaţiile veniturilor bugetare utilizate atît pentru plăţi de bază, cît şi pentru majorări de întîrziere, informaţia în raport este prezentată cu specificarea pe feluri de plăţi şi cu total cumulativ;

f) pentru clasificaţiile bugetare, aferent cărora sistemul nu calculează solduri, se afişează doar suma tranzacţiilor din perioada solicitată.

65¹. Informaţia totalizatoare aferent plăţilor administrate de Serviciul Vamal pentru perioada solicitată include datele privind soldul obligaţiei pe Debit/Credit la sfârşitul perioadei selectate.

[Pct.65¹ introdus prin Ordinul SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

66. Selectarea identificatorilor "Cu divizarea pe bugete" şi "Cu defalcări" oferă posibilitatea afişării Raportului CC 02 cu rezultatele totalizatoare pe compartimentele bugetului public naţional.

XII. GENERAREA RAPORTULUI CC 03

67. Raportul CC 03 Soldul/restul istoric (în continuare – Raportul CC 03) este destinat prezentării informaţiei aferente unui cod fiscal pentru una, mai multe sau toate clasificaţiile bugetare pentru perioadele fiscale din cadrul perioadei de prescripţie reglementate de Codul fiscal (anexa nr.6) la data solicitată.

68. Raportul CC 03 conţine următoarele compartimente:

a) informaţia privind contribuabilul;

b) date privind emiterea;

c) criteriile de extragere a raportului;

d) condiţii suplimentare de extragere;

e) informaţia totalizatoare privind soldul/restul istoric.

69. Selectarea şi afişarea compartimentelor indicate la lit.a) – lit.d) se efectuează analogic modurilor reglementate pentru Raportul CC 01 şi Raportul CC 02.

70. Informaţia totalizatoare privind soldul/restul istoric include soldurile istorice aferente anilor fiscali cu specificare pe cod al compartimentului, denumire şi apartenenţă bugetară a clasificaţiei veniturilor bugetare. În cazurile reglementate, datele pe o clasificaţie bugetară sînt specificate pe plată de bază, majorare de întîrziere/amendă.

71. Soldul/restul istoric specificat ca majorare de întîrziere se afişează doar pentru clasificaţiile veniturilor bugetare, pentru care legislaţia în vigoare determină obligaţia calculării majorării de întîrziere.

72. Soldul/restul istoric se calculează avîndu-se în vedere particularităţile pct.32-33 din Instrucţiune.

73. În Raportul CC03 sînt incluse doar clasificaţiile veniturilor bugetare, pentru care în sistem este determinată obligaţia calculării soldurilor.

XIII. GENERAREA CERTIFICATELOR PRIVIND LIPSA SAU

EXISTENŢA RESTANŢELOR FAŢĂ DE BUGET

74. Modelele certificatelor şi informaţiilor utilizate în scopul atestării lipsei sau existenţei restanţelor faţă de buget sînt prezentate în anexele nr.7.1, nr.7.2, nr.7.3, nr.8, nr.9 la Instrucţiune.

[Pct.74 completat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.74 modificat prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

75. Certificatul privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget se generează în dependenţă de solicitant:

1) de către autorităţile administraţiei publice, investite cu competenţele respective, în scopul executării atribuţiilor lor de serviciu (forma CC 04 AE A) (Anexa7.1 la Instrucţiune);

2) de către subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat la solicitarea contribuabililor (forma CC 04 AE (Anexa 7.2 la Instrucţiune). Certificatele privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget se generează şi se eliberează la solicitarea contribuabilului de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat conform razei de deservire a contribuabilului în funcţie de sediul/domiciliul acestuia.

[Pct.75 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.75 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

76. Certificatul CC 04 AE A generat de către autoritatea publică din sistem va conţine următoarele date:

a) numărul şi data;

b) destinatarul;

c) date despre contribuabil;

d) atestarea lipsei sau existenţei restanţelor conform datelor sistemului;

e) menţiuni. (Informaţia în cauză se va genera automat în cazul în care contribuabilul înregistrează restanţe în valoare mai mare de 500 lei, în scopul atenţionării autorităţii publice despre dreptul contribuabilului de a prezenta certificatul emis de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat de la locul de deservire a contribuabilului.)

[Pct.76 modificat prin Ordinul SFS nr.495 din 26.12.2023, în vigoare 29.12.2023]

[Pct.76 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Pct.77 abrogat prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

78. În cazul în care contribuabilul, urmare a examinării înscrierilor în conturile sale din sistemul automatizat, consideră că suma neachitată a obligaţiilor faţă de buget nu reprezintă restanţă, acesta poate solicita emiterea şi perfectarea certificatului CC 04 AE de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat de la locul de deservire a contribuabilului, despre ce este atenţionată autoritatea publică, prin completarea rubricii "menţiuni", în cazul emiterii (vizualizării) certificatului de către aceasta (forma CC04AEA).

În cazul în care, la emiterea certificatului CC 04 AEA de către autoritatea administraţiei publice, sau la generarea/recepţionarea certificatului în forma CC 04 AE de către contribuabil, se constată că suma restanţelor aferente obligaţiilor vamale sau, după caz, a împrumuturilor recreditate nu este completă, persoanele au dreptul să se adreseze Serviciului Vamal sau, după caz, Ministerului Finanţelor, pentru atestarea restanţelor.

Până la definitivarea aspectelor tehnice privind furnizarea către Serviciul Fiscal de Stat a informaţiilor complete referitoare la restanţele aferente obligaţiilor vamale şi împrumuturilor recreditate de către Ministerul Finanţelor, Serviciul Fiscal de Stat va asigura atestarea existenţei sau lipsei restanţelor la buget aferente obligaţiilor vamale şi a împrumuturilor recreditate, în limita informaţiilor disponibile.

[Pct.78 în redacţia Ordinului SFS nr.405 din 18.08.2025, în vigoare 21.08.2025]

[Pct.78 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

79. Certificatul forma CC 04 AE generat de subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat conţine următoarele date:

1) completate de sistem:

a) numărul şi data;

b) destinatarul: În scopul realizării cerinţelor art.19 din Legea nr.131/2015 privind achiziţiile publice, la rubrica respectivă din meniu se indică sintagma: "Pentru participarea la proceduri de achiziţii publice"

c) date despre contribuabil;

d) atestarea lipsei sau existenţei restanţelor conform datelor sistemului;

2) completate de inspector, suplimentar la cele indicate la pct.1):

a) în cazul în care contribuabilul înregistrează restanţe în sumă mai mare de 500 lei, subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat prin, completarea NOTEI conform Anexei nr.12 la Instrucţiune, ajustează situaţia reală a contribuabilului privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de BPN;

b) autentificarea de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat, conform razei de deservire a contribuabilului în funcţie de sediul/domiciliul acestuia.

[Pct.79 modificat prin Ordinul SFS nr.495 din 26.12.2023, în vigoare 29.12.2023]

[Pct.79 modificat prin Ordinul SFS nr.386 din 17.10.203, în vigoare 25.10.2023]

[Pct.79 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.79 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Pct.79 completat prin Ordinul IFPS nr.866 din 06.06.2014, în vigoare 20.06.2014]

79¹. Certificatul forma CC 04 CBM "Certificat privind lipsa sau existenţa creanţelor băneşti faţă de bugetul public naţional calculate în baza mandatelor de executare" conform anexei nr.7.3, conţine următoarele date:

1) completate de sistem:

a) numărul şi data;

b) destinatarul;

c) date despre contribuabil;

d) atestarea lipsei sau existenţei creanţelor băneşti faţă de BPN conform datelor sistemului.

2) completate de către inspector: autentificarea de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat conform razei de deservire a contribuabilului debitor (restanţier) în funcţie de sediul/domiciliul acestuia.

[Pct.79¹ introdus prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

80. Solicitarea contribuabilului privind eliberarea certificatului CC 04 AE se va întocmi în formă liberă sau cu utilizarea serviciilor electronice disponibile. În cazul solicitării în formă liberă se va indica obligatoriu codul fiscal al solicitantului, destinaţia certificatului şi numărul de exemplare necesar.

[Pct.80 în redacţia Ordinului SFS nr.206 din 19.05.2022, în vigoare 03.06.2022]

[Pct.80 completat prin Ordinul IFPS nr.658 din 25.07.2016, în vigoare 04.10.2016]

[Pct.80 modificat prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

81. Solicitarea se va examina în cel mult 2 zile lucrătoare, incluzînd ziua depunerii solicitării.

82. La cazurile în care suma neachitată a obligaţiilor faţă de buget nu reprezintă restanţă pot fi atribuite următoarele:

a) restanţa constituie obiect al concilierii acordului de amînare/eşalonare, încheiat conform cerinţelor art.180 din Codul fiscal şi pentru care la data solicitării certificatului nu a parvenit termenul de scadenţă;

b) restanţa urmează a fi stinsă din contul plăţilor în plus şi/sau a sumelor a căror restituire este reglementată de Codul fiscal şi pentru care la data solicitării certificatului au fost perfectate documentele de plată trezoreriale privind stingerea prin compensare şi remise organului corespunzător (ierarhic superior/competent) spre executare în conformitate cu art.175 alin.(8) din Codul fiscal;

c) restanţa este determinată de neanularea dării de seamă fiscale precedente în legătură cu prezentarea dării de seamă fiscale corectate şi/sau neacceptarea acesteia în conformitate cu art.188 din Codul fiscal;

d) restanţa urmează a fi stinsă din contul mijloacelor băneşti ridicate conform art.198 din Codul fiscal;

e) restanţa reprezintă o amendă, pasibilă anulării în condiţiile executării de către contribuabil a cerinţelor art.234 din Codul fiscal;

f) restanţa este stinsă conform documentelor de plată trezoreriale reflectate în sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat;

g) restanţa urmează a fi stinsă ca urmare a aplicării altor măsuri de administrare fiscală şi/sau ca urmare a executării pct.18 din Instrucţiune.

83. Situaţiile descrise la pct.82 se constată de către inspectorul fiscal – executor al cererii depuse prin perfectarea unei note de serviciu pe numele şefului subdiviziunii, în cadrul căreia acesta activează.

În temeiul rezoluţiei aplicate de către şeful subdiviziunii pe nota de serviciu, executorul, după caz, asigură înscrierile necesare în compartimentele 4 şi 5 din certificat cu aplicarea ştampilei umede a subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat.

84. Certificatul forma CC 04 AE, accesat de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat din sistem şi perfectat în modul expus la punctele 78-83, se emit în numărul de exemplare solicitat de către contribuabil şi un exemplar pentru subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat care, având anexate solicitarea contribuabilului, nota de serviciu, documentele confirmative şi extrasele de conturi din sistem, se îndosariază în dosarul contribuabilului.

[Pct.84 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

85. Certificatele CC 04 AE emise de subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat sînt înregistrate într-un Registru pe suport de hîrtie, în care sînt consemnate următoarele date:

a) numărul, data certificatului;

b) Codul fiscal, denumirea solicitantului;

c) destinatarul;

d) semnătura solicitantului privind recepţionarea certificatului.

[Pct.85 modificat prin Ordinul IFPS nr.866 din 06.06.2014, în vigoare 20.06.2014]

[Pct.85 completat prin Ordinul IFPS nr.694 din 12.05.2014, în vigoare 12.05.2014]

86. Raportul CC 04 BI Informaţia privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget aferent bunurilor impozabile se generează şi se eliberează la solicitarea contribuabililor persoane juridice şi/sau persoane fizice ce practică activitate de întreprinzător.

[Pct.86 în redacţia Ordinului SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

87. Raportul CC 04 BI se emite şi se perfectează doar de subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat, conţinînd următoarele date:

1) completate de sistem:

a) numărul şi data;

b) destinatarul;

c) date despre contribuabil şi/sau subdiviziunea contribuabilului la care este ataşat bunul impozabil;

d) estimarea lipsei sau existenţei restanţelor conform datelor sistemului;

2) completate de inspector,suplimentar la cele indicate la pct.1):

a) menţiunile organului;

b) valabilitatea Raportului;

c) autentificarea subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat, conform razei de deservire a contribuabilului debitor (restanţier) în funcţie de sediul/domiciliul acestuia.

[Pct.87 completat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.87 modificat prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

88. Rapoartelor CC 04 BI sînt aplicabile cerinţele expuse la punctele 80-85 din Instrucţiune.

[Pct.88 modificat prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

89. Rubrica "Valabil pîna la" din raportul CC 04 BI se va completa doar în cazurile lipsei restanţelor faţă de buget. În calitate de termen de valabilitate se va indica primul termen de achitare ce urmează să parvină pentru impozitele pe proprietate aferente bunului impozabil în ordine cronologică în raport cu data solicitării raportului.

[Pct.89 modificat prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

90. Raportul CC 04 CET Informaţia privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget aferent bunului impozabil se generează şi se eliberează la solicitarea contribuabililor persoane fizice de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat conform razei de deservire a contribuabilului în funcţie de domiciliu acestuia sau subdiviziunea contribuabilului la care este ataşat bunul impozabil

[Pct.90 completat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.90 în redacţia Ordinului SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

91. Raportul CC 04 CET se perfectează exclusiv în mod manual (fără a fi generat din sistem), incluzînd următoarele informaţii:

a) numărul şi data;

b) destinatarul;

c) date despre contribuabil şi bunul imobil;

d) menţiunile organului;

e) valabilitatea raportului;

f) autentificarea subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat, conform razei de deservire a contribuabilului debitor (restanţier) în funcţie de domiciliul acestuia sau locul de amplasare a bunului impozabil.

[Pct.91 completat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.91 modificat prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

92. Raportului CC 04 CET îi sînt aplicabile cerinţele expuse la punctele 80-85 din Instrucţiune.

[Pct.92 modificat prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

93. Rubrica "Valabil pîna la" din certificatul CC04CET se va completa doar în cazurile lipsei restanţelor faţă de buget. În calitate de termen de valabilitate se va indica primul termen de achitare ce urmează să parvină pentru impozitele pe proprietate aferente bunului impozabil în ordinea cronologică în raport cu data solicitării (15 august sau 15 octombrie).

[Pct.93 modificat prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

94. Conlucrarea subdiviziunilor Serviciului Fiscal de Stat cu serviciile de colectare a impozitelor şi taxelor locale se efectuează, după cum urmează:

a) în condiţiile în care bunul imobil, cu referinţă la care se solicită eliberarea certificatului respectiv, se impozitează din valoarea estimată de către organul cadastral, informaţia cu privire la obligaţiile aferente impozitului pe bunurile imobiliare calculate, stinse sau existente ce vizează acest bun este vizualizată de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat, în raza de administrare a cărui este amplasat bunul imobil, prin intermediul SIA "Cadastrul fiscal". În vederea eliberării certificatului, administratorul local al SIA "Cadastrul fiscal" sau altă persoană împuternicită din cadrul subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat va asigura verificarea plenitudinii calculării de către serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale a obligaţiilor fiscale aferente impozitului pentru acest bun imobiliar. În aceste situaţii certificatul privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget se va elibera de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat fără a fi solicitată prezentarea certificatului eliberat de serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale;

b) în cazul în care bunul imobil nu se impozitează din valoarea estimată, informaţia cu privire la obligaţiile aferente impozitului pe bunurile imobiliare stinse sau existente ce vizează acest bun urmează a fi solicitată de către contribuabil de la Serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale din cadrul primăriei, în raza administrativă a căreia este amplasat bunul imobiliar, în conformitate cu Instrucţiunea privind modul de calculare, evidenţă şi achitare a impozitelor şi taxelor locale administrate de serviciul de colectare a impozitelor şi taxelor locale din cadrul primăriei, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.998 din 20 august 2003 (Monitorul Oficial, nr.191-195, 5 septembrie 2003).

Certificatul în cauză va servi temei pentru eliberarea de către subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat a informaţia privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget aferent bunului/ bunurilor impozabile.

[Pct.94 modificat prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

XIV. GENERAREA RAPORTULUI CC 19 TP

95. Raportul CC 19TP Tranzacţiile pasive este destinat afişării tranzacţiilor cu termen de stingere în perioadele ulterioare, care nu participă la formarea soldurilor la data curentă (anexa nr.10).

XV. RESPONSABILITĂŢILE UTILIZATORILOR ŞI ALE OPERATORULUI

96. În procesul de utilizare a sistemului, utilizatorii trebuie să respecte obligaţiile referitoare la condiţiile tehnice, de comunicaţii, de confidenţialitate şi securitate a datelor, după cum urmează:

a) să deţină tehnica de calcul adecvată pentru utilizarea normală a sistemului;

b) să asigure conexiunea la internet şi să utilizeze tipurile de browsere conform cerinţelor recomandate de Operator;

c) să asigure utilizarea sistemului pus la dispoziţie de Operator la parametrii definiţi de către acesta;

d) să nu permită accesul terţilor la contul său de utilizator;

e) să nu utilizeze sistemul în numele altor contribuabili;

f) să nu întreprindă tentative de verificare a stării de protecţie şi presupusei vulnerabilităţi în accesul la sistem;

g) să nu utilizeze alte produse informatice pentru accesul la sistem;

h) să ia toate măsurile ce se impun pentru a nu afecta securitatea sistemului;

i) să asigure confidenţialitatea datelor şi informaţiilor de care ia cunoştinţă prin utilizarea sistemului;

j) să nu divulge altor persoane neautorizate numele de utilizator şi parola ce asigură accesul la sistem.

97. În procesul de administrare, menţinere, dezvoltare şi funcţionare a sistemului, Operatorul are responsabilităţi referitoare la condiţiile tehnice, de comunicaţii, de confidenţialitate şi securitate a datelor, după cum urmează:

a) să deţină platforma software şi echipamentele de calcul adecvate pentru funcţionarea normală a sistemului;

b) să asigure conexiunea la internet a sistemului în conformitate cu condiţiile stabilite prin prezenta Instrucţiune;

c) să asigure suportul tehnic necesar pentru utilizarea şi funcţionarea normală a sistemului;

d) să asigure personalul calificat în domeniul informatic capabil să consulte contribuabilii la utilizarea sistemului;

e) să asigure la solicitare, instruirea tehnică a contribuabililor în domeniul utilizării sistemului;

f) să asigure securitatea sistemului, astfel încît să prevină accesul neautorizat al persoanelor terţe la informaţia confidenţială a contribuabilului.

XVI. ASIGURAREA SECURITĂŢII INFORMAŢIONALE

98. Accesul online la sistem se admite exclusiv în scopul exercitării de către utilizatori a drepturilor/atribuţiilor prevăzute de Codul fiscal.

99. Sistemul include acţiuni organizatorice speciale, precum şi mijloace tehnice, de program şi criptografice pentru protecţia informaţiei în timpul procesării şi accesării datelor din sistem.

100. Operatorul este responsabil de asigurarea eficienţei sistemului şi de respectarea cerinţelor faţă de asigurarea securităţii datelor cu caracter personal la prelucrarea acestora în cadrul sistemelor informaţionale de date cu caracter personal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr.1123 din 14.12.2010 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.254-256, art.1282) şi Legea nr.133 din 08.07.2011 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.170-175, art.492).

[Pct.100 în redacţia Ordinului SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

101. În scopul protejării sistemului, Operatorul va deconecta temporar accesul utilizatorilor la sistem, în cazul în care constată că este ţinta unor atacuri informatice, pînă la soluţionarea acestei probleme.

XVII. DISPOZIŢII TRANZITORII ŞI FINALE

102. Din data punerii în aplicare a sistemului, procedurile de administrare fiscală se efectuează în temeiul datelor oferite de acest sistem.

103. Sistemul asigură, începînd cu 1 ianuarie 2014 trecerea în mod automat a soldurilor obligaţiilor fiscale în cazul înregistrării modificării sediului contribuabilului de către organele competente de înregistrarea de stat, care transmit informaţia respectivă către SFS în modul prestabilit.

104. Subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat vor lua în consideraţie că obligaţiile fiscale care, conform procedurilor stabilite, au fost excluse din conturile contribuabililor ale aplicaţiei de program "Impozit" se restabilesc, după necesitate, în conturile sistemului doar în limita restanţelor existente, fără a fi create plăţi în plus neîntemeiate.

105. Dezacordurile contribuabililor generate de divergenţele dintre datele aplicaţiei de program "Impozit" şi sistem vor fi examinate de o comisie a SFS, instituită în acest scop.

106. În cazul operării unor modificări în structura rapoartelor în cadrul sistemului, utilizatorii acestuia vor fi informaţi printr-un anunţ sau mesaj electronic pe portalul www.sfs.md şi/sau în compartimentul "Mesagerie" din sistemul "Cabinetul personal al contribuabilului.

[Pct.106 modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

107. SFS în comun cu Operatorul este responsabil de corectitudinea şi veridicitatea informaţiilor din rapoartele generate prin intermediul sistemului.

108. Pînă la implementarea în masă a accesării de către autorităţile administraţiei publice, învestite cu competenţele respective, a certificatului privind lipsa restanţelor faţă de buget CC04 AE, se stabileşte că termenul de valabilitate pentru certificatele respective reprezintă 15 zile calendaristice din data eliberării. Termenul de valabilitate curge tacit (fără fixare în certificat) începînd cu data emiterii acestuia prin intermediului SIA "Contul curent al contribuabilului" şi care este fixată pe certificat.

[Pct.108 introdus prin Ordinul IFPS nr.694 din 12.05.2014, în vigoare 12.05.2014]

109. Conectarea directă a autorităţilor publice centrale şi locale învestite cu competenţele respective la SIA "Contul curent al contribuabilului" (Registrul Certificatelor) se va efectua în baza unui Acord, coordonat cu SFS, încheiat între autoritatea publică respectivă şi I.P. "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe", conform Anexei nr.13.

[Pct.109 modificat prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Pct.109 modificat prin Ordinul IFPS nr.870 din 09.09.2016, în vigoare 17.02.2017]

[Pct.109 introdus prin Ordinul IFPS nr.854 din 15.10.2015, în vigoare 31.12.2015]

110. Schimbul de date automatizat între organele cu atribuţii de administrare fiscală şi autorităţile publice indicate la alin.(5) art.131 din Codul fiscal se realizează prin intermediul platformei de interoperabilitate instituite de Guvern

[Pct.110 introdus prin Ordinul IFPS nr.870 din 09.09.2016, în vigoare 17.02.2017]

[Anexa abrogată prin Ordinul IFPS nr.870 din 09.09.2016, în vigoare 17.02.2017]

[Anexa introdusă prin Ordinul IFPS nr.854 din 15.10.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Anexa nr.1 abrogată prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului SFS nr.80 din 16.02.2021, în vigoare 26.02.2021]

[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul SFS nr.8 din 11.01.2021, în vigoare 29.01.2021]

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului SFS nr.542 din 23.10.2020, în vigoare 06.11.2020]

[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul SFS nr.514 din 18.11.2019, în vigoare 06.12.2019]

[Anexa nr.1 completată prin Ordinul IFPS nr.791 din 24.08.2016, în vigoare 04.10.2016]

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului IFPS nr.1223 din 31.12.2015, în vigoare 01.01.2016]

[Anexa nr.2 completată prin Ordinul SFS nr.227 din 14.04.2025, în vigoare 18.04.2025]

[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul SFS nr.283 din 26.06.2024, în vigoare 02.07.2024]

[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul SFS nr.172 din 17.04.2024, în vigoare 25.04.2024]

[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul SFS nr.271 din 20.05.2021, în vigoare 04.06.2021]

[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul SFS nr.542 din 23.10.2020, în vigoare 06.11.2020]

[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

Anexa nr.3

la Instrucţiunea, aprobată prin

Ordinul IFPS nr.400 din 14 martie 2014

CC 01

CONTUL CURENT DETALIAT

[Anexa nr.3 în redacţia Ordinului SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

[Anexa nr.3 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.3 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Anexa nr.4 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.4 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

Anexa nr.5

la Instrucţiunea, aprobată prin

Ordinul IFPS nr.400 din 14 martie 2014

CC 02

CONTUL CURENT GENERALIZAT

[Anexa nr.5 în redacţia Ordinului SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

[Anexa nr.5 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.6 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.7 abrogată prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Anexa nr.7.1 în redacţia Ordinului SFS nr.405 din 18.08.2025, în vigoare 21.08.2025]

[Anexa nr.7.1 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.7.1 introdusă prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

Anexa nr.7.2

la Instrucţiunea, aprobată prin

Ordinul IFPS nr.400 din 14 martie 2014

CC 04 AE

CERTIFICAT

privind lipsa sau existenţa restanţelor faşă de bugetul public naţional

[Anexa nr.7.2 în redacţia Ordinului SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

[Anexa nr.7.2 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.7.2 introdusă prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Anexa nr.7.3 introdusă prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Anexa nr.8 modificată prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

[Anexa nr.8 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.8 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Anexa nr.9 modificată prin Ordinul SFS nr.429 din 22.08.2018, în vigoare 05.11.2018]

[Anexa nr.9 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.9 în redacţia Ordinului IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Anexa nr.10 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 28.04.2017, în vigoare 12.05.2017]

[Anexa nr.11 introdusă prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

[Anexa nr.12 introdusă prin Ordinul IFPS nr.530 din 25.06.2015, în vigoare 31.12.2015]

Anexa nr.13

la Instrucţiunea

aprobată prin ordinul IFPS

nr.400 din 14 martie 2014

ACORD NR.____

de conectare la SIA "Contul curent al contribuabilului" (Registrul Certificatelor)

 a autorităţii publice învestite cu competenţe de a solicita de la contribuabili

 informaţia privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget

_____________________________________________________________ (în continuare Furnizor)

în persoana ______________________________________________________________________

(funcţia, numele şi prenumele)

prin intermediul şi asistenţa Instituţiei Publice "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe" (în continuare – Operator)

în persoana ______________________________________________________________________

(funcţia, numele şi prenumele)

şi ________________________________________________________ (în continuare – Participant)

în persoana ______________________________________________________________________

(funcţia, numele şi prenumele)

numite în continuare în mod colectiv Părţi, iar în mod individual Parte, stabilesc următoarele:

1. OBIECTUL ACORDULUI

1.1. Obiectul prezentului Acord îl constituie conectarea la SIA "Contul curent al contribuabilului", la modulul "Registrul Certificatelor privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de buget", în scopul generării certificatului respectiv

________________________________________________________________________________

(conform Anexei nr.1 la prezentul Acord).

1.2. Lista certificatelor:

a) Certificat privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de bugetul aferent bunului supus înstrăinării/gajului;

b) Certificat privind lipsa sau existenţa restanţelor faţă de bugetul public naţional;

c) Certificatul privind lipsa sau existenţa restanţelor la bugetul aferent bunului supus înstrăinării/gajului – proprietate a cetăţeanului.

1.3. Participantul declară că orice document recepţionat prin SIA "Contul curent al contribuabilului", autentificat cu semnătura electronică a persoanei autorizate, se va considera autentic, original şi va produce efecte juridice.

2. OBLIGAŢIILE PARTICIPANTULUI

2.1. Să nu cesioneze dreptul său de participare la SIA "Contul curent al contribuabilului unor terţe părţi.

2.2. Să asigure autenticitatea, integritatea şi confidenţialitatea documentelor electronice recepţionate prin intermediul SIA "Contul curent al contribuabilului".

2.3. Să asigure corectitudinea utilizării SIA "Contul curent al contribuabilului" în modul stabilit de prezentul Acord şi legislaţia în vigoare.

2.4. Să comunice imediat Operatorului în scris, dar nu mai tîrziu de 1 (una) zi lucrătoare, despre producerea unui eveniment neprevăzut, a unei situaţii de urgenţă, dacă aceasta duce la imposibilitatea utilizării SIA "Contul curent al contribuabilului".

2.5. Să anunţe imediat Operatorul în scris, dar nu mai târziu de 1 (una) zi lucrătoare, despre remedierea situaţiilor menţionate la pct.2.4. din prezentul Acord.

2.6. Să asigure păstrarea documentelor electronice recepţionate în cadrul participării la SIA "Contul curent al contribuabilului", în condiţiile şi pe durata corespunzătoare, conform legislaţiei în vigoare.

2.7. Să desemneze utilizatorii ce vor avea acces la SIA "Contul curent al contribuabilului", să prezinte Operatorului în scris lista utilizatorilor şi, după caz, modificările ulterioare ale acesteia, conform Anexei nr.1 la prezentul Acord.

3. OBLIGAŢIILE OPERATORULUI

3.1. Să asigure autenticitatea, integritatea şi confidenţialitatea documentelor electronice recepţionate de Participant prin SIA "Contul curent al contribuabilului".

3.2. Să asigure păstrarea documentelor electronice din cadrul SIA "Contul curent al contribuabilului", în condiţiile şi pe durata corespunzătoare, conform legislaţiei în vigoare.

3.3. Să anunţe Participantul, prin intermediul portalului www.sfs.md, dar nu mai tîrziu de 1 (una) zi lucrătoare, din momentul întreruperii funcţionării normale a SIA "Contul curent al contribuabilului", precum şi să restabilească în termen rezonabil funcţionalitatea SIA "Contul curent al contribuabilului".

[Pct.3.3 modificat prin Ordinul SFS nr.104 din 10.03.2022, în vigoare 18.03.2022]

3.4. Să anunţe imediat Participantul în scris, dar nu mai tîrziu de 1 (una) zi lucrătoare, despre remedierea situaţiilor menţionate la pct.3.3. din prezentul Acord.

3.5. Să înregistreze, în termen de cel mult 24 (douăzeci şi patru) de ore de la momentul recepţionării cererii, utilizatorii Participantului, atribuindu-le nume de utilizator şi parolă de acces la SIA "Contul curent al contribuabilului", care poartă un caracter confidenţial şi nu pot fi divulgate.

3.6. Să asigure utilizatorii Participantului, la solicitare, cu consultanţă privind problemele ce ţin de domeniul Operatorului, prin intermediul Centrului de Apel al Operatorului – (022) 822-222.

4. RĂSPUNDEREA PĂRŢILOR

4.1. Pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a prevederilor prezentului Acord Părţile poartă răspundere în conformitate cu prevederile legislaţiei Republicii Moldova în vigoare.

4.2. Părţile nu vor purta răspundere, în cazul în care SIA "Contul curent al contribuabilului" va fi inoperabil din cauza unor circumstanţe, care nu constituie forţă majoră, dar, totodată, nu depind de voinţa Părţilor (situaţii excepţionale cum ar fi: lipsa energiei electrice, căderea infrastructurii de reţea etc.).

5. SOLUŢIONAREA LITIGIILOR

5.1. Litigiile care vor apărea în timpul executării prezentului Acord vor fi examinate şi soluţionate în ordinea stabilită de legislaţia în vigoare.

6. FORŢA MAJORĂ

6.1. În cazul apariţiei circumstanţelor, care servesc ca forţă majoră, Părţile sînt exonerate de răspundere pentru neexecutarea parţială sau totală a obligaţiilor asumate prin prezentul Acord. Prin forţă majoră se înţelege un eveniment independent de voinţa Părţilor, imprevizibil şi insurmontabil, apărut după încheierea Acordului şi care împiedică Părţile să execute total sau parţial obligaţiile asumate. La forţă majoră se atribuie: războaiele, epidemiile, revoluţiile, dezordinile în masă etc.

6.3. Partea care invocă forţa majoră are obligaţia să aducă la cunoştinţa celeilalte Părţi încetarea acţiunii acesteia în cel mult 10 (zece) zile de la încetare.

7. NOTIFICĂRI

7.1. Părţile convin, ca orice notificare să fie întocmită în scris şi expediată pe adresa juridică a Părţilor.

7.2. Notificările se transmit prin poştă (cu scrisoare recomandată cu aviz de recepţie) sau prin fax.

7.3. Părţile indică următoarele persoane, care vor asigura colaborarea pe parcursul executării prezentului Acord:

Din partea Furnizorului (pe probleme metodologice):___________________________________.

Din partea Operatorului (pe probleme tehnice): _______________________________________.

Din partea Participantului: ________________________________________________________.

8. CONFIDENŢIALITATE

8.1. Noţiunea de "informaţie confidenţială" include fără limitări orice informaţie, indiferent de forma acesteia, care a devenit cunoscută Părţilor în legătură cu semnarea şi executarea prezentului Acord.

8.2. Fiecare din Părţi se obligă să nu divulge şi/sau în alt mod să pună la dispoziţia terţelor persoane informaţia confidenţială a celeilalte Părţi, obţinută în rezultatul executării prezentului Acord, fără acordul scris al celeilalte Părţi, cu excepţia cazurilor expres prevăzute de legislaţia în vigoare. Obligaţia de confidenţialitate subzistă şi după încetarea prezentului Acord.

8.3. Partea care încalcă clauza de confidenţialitate va repara prejudiciile produse celeilalte Părţi în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova în vigoare.

9. DISPOZIŢII FINALE

9.1. Prezentul Acord intră în vigoare de la data semnării acestuia şi produce efecte juridice pentru o perioadă de timp nedeterminată.

9.2. În caz de reorganizare, schimbare a adresei, numerelor de telefoane, faxuri şi a altor date de contact indicate în prezentul Acord, partea la care au survenit schimbările indicate este obligată să anunţe despre acestea cealaltă Parte în scris, în decurs de cel mult 48 (patruzeci şi opt) de ore din momentul survenirii schimbărilor.

9.3. Modificarea şi/sau completarea prezentului Acord se va efectua prin semnarea de către Părţi a actelor adiţionale respective.

9.4. Prezentul Acord este întocmit în trei exemplare, în limba de stat, cîte unul pentru fiecare Parte, fiecare avînd forţă juridică identică.

9.5. Anexa nr.1 constituie parte integrantă a prezentului Acord.

ADRESELE JURIDICE ŞI SEMNĂTURILE PĂRŢILOR:

[Anexa nr.13 modificată prin Ordinul SFS nr.408 din 24.09.2019, în vigoare 04.10.2019]

[Anexa nr.13 introdusă prin Ordinul IFPS nr.870 din 09.09.2016, în vigoare 17.02.2017]

Anexa nr.14

la Instrucţiunea, aprobată prin

Ordinul IFPS nr.400 din 14 martie 2014

ACT DE VERIFICARE

pentru trimestrul _______ al anului 20__ ,

întocmit pentru anularea majorării de întârziere conform

_______________________________________

[Anexa nr.14 modificată prin Ordinul SFS nr.69 din 11.02.2025, în vigoare 03.03.2025]

[Anexa nr.14 introdusă prin Ordinul SFS nr.375 din 06.08.2024, în vigoare 15.08.2024]