Приказ N 400 от 14.03.2014 об утверждении Инструкции по учету обязательств перед бюджетом

ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении Инструкции по учету

обязательств перед бюджетом

№ 400 от 14.03.2014

 (в силу 14.03.2014) 

Мониторул Офичиал № 72-77 ст.399 от 28.03.2014

* * *

На основании статей 133 части (1) пункта с), 190 части (4) Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (опубликованного в Официальном мониторе Республики Молдова, специальный выпуск от 8 февраля 2007 г., стр.4, с последующими изменениями и дополнениями),

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить сдачу в эксплуатацию модуля "Contul curent al contribuabilului" в пределах информационной системы Главной налоговой службы.

[Пкт.2,3 исключены Приказом ГНС N 73 от 28.04.2017, в силу 12.05.2017]

4. ГУ "Центр информационных технологий в финансах", как технико-технологический администратор информационной системы Государственной налоговой службы, обязан обеспечить администрирование технической инфраструктуры для использования модуля "Contul curent al contribuabilului".

[Пкт.4 изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

5. Главному управлению методологии налоговых процедур обеспечить мониторинг и исполнение в срок необходимых методологических процедур адекватного использования модуля "Contul curent al contribuabilului".

[Пкт.5 изменен Приказом ГНС N 73 от 28.04.2017, в силу 12.05.2017]

6. Утвердить Инструкцию по учету обязательств перед бюджетом (далее – Инструкция), согласно приложению к приказу.

[Пкт.7 исключен Приказом ГНС N 73 от 28.04.2017, в силу 12.05.2017]

8. ГУ "Центр информационных технологий в финансах" обязано обеспечить по запросу налогоплательщиков бесплатное подключение к автоматизированной информационной системе "Contul curent al contribuabilului" в порядке, установленном Инструкцией.

[Пкт.8 изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.9 исключен Приказом ГНС N 73 от 28.04.2017, в силу 12.05.2017]

10. Ответственность по контролю за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

11. Настоящий приказ вводится в действие с даты подписания, учитывая сроки, указанные в пкт.7.

12. Юридическому управлению обеспечить публикацию данного приказа в Официальном мониторе Республики Молдова.

Приложение

к Приказу ГГНИ

№ 400 от 14.03.2014 г.

Примечание: По всему тексту Инструкции словосочетания "государственная налоговая инспекция", "налоговый орган" заменить словосочетаниями "Государственная налоговая служба", "подразделение Государственной налоговой службы"; словосочетание "Главная государственная налоговая инспекция" заменить словосочетанием "Государственная налоговая служба"; аббревиатуру "ГГНИ" заменить аббревиатурой "ГНС"; словосочетание "www.servicii.fisc.md" заменить словосочетанием "www.servicii.sfs.md" согласно Приказу ГНС N 73 от 28.04.2017, в силу 12.05.2017

ИНСТРУКЦИЯ

по учету обязательств перед бюджетом

I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция по учету обязательств перед бюджетом (далее – Инструкция) устанавливает порядок доступа и формирования счета/счетов налогоплательщика, справок и информаций об отсутствии или наличии недоимок перед бюджетом для подразделений Государственной налоговой службы и для органов публичного управления, наделенных соответствующими правами.

[Пкт.1 дополнен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

2. Используемые понятия соответствуют понятиям, установленным в нормативных актах, на основании которых оно разработано. В целях настоящей Инструкции используются следующие понятия:

система – автоматизированная информационная система "Contul curent al contribuabilului";

сальдо – накопительный итог операций по дебету и кредиту на определенную дату из/по открытому или закрытому отчетному периоду, определенный согласно ст.179 Налогового кодекса;

историческое сальдо/ исторический остаток – сальдо, сформированное в конце одного налогового года внутри периода исковой давности, определенное согласно ст.179 Налогового кодекса;

текущее сальдо – разница между общими суммами, записанными в дебете счета, и общими суммами, записанными в кредите того же счета, рассчитанная на дату транзакции.

счет налогоплательщика – структурированный отчет, выбранный из системы соответственно фискальному коду налогоплательщика, который отражает возникновение, изменение и погашение обязательства перед национальным публичным бюджетом;

отчетный период – период, равный, как правило, календарному месяцу;

срок представления налоговой отчетности /срок погашения налогового обязательства – период, установленный в соответствии с действующим налоговым законодательством, до наступления которого должна быть представлена налоговая отчетность /должно быть исполнено налоговое обязательство, включая и последний день этого периода:

- для отчетов на бумажном носителе – в часы работы подразделения Государственной налоговой службы;

- для отчетов в электронном виде – до 24.00 соответствующего дня;

если последний день периода является выходным днем, то последним днем считается первый рабочий день, следующий за выходным днем;

внутренний налоговый документ – документ, выписанный подразделением Государственной налоговой службы в порядке, установленном Государственной налоговой службы, в целях отражения в лицевых счетах налогоплательщиков узаконенных процедур, соответственно которым в системе учета отражаются возникновение, изменение и погашение налогового обязательства, по которым налогоплательщик не обязан представлять налоговую отчетность;

оператор – ГУ "Центр информационных технологий в финансах" (правопреемник прав и обязанностей ГП "Fiscservinform"), назначенное в качестве технико-технологического администратора информационной системы Государственной налоговой службы Постановлением Правительства № 125 от 6.02.2018 г. "О государственном учреждении "Центр информационных технологий в финансах" (Официальный монитор Республики Молдова, 2018, № 40-47, ст.144);

профиль (учетная запись) – раздел системы, который содержит общие данные о налогоплательщике и счетах налогоплательщика;

пользователи – налогоплательщики, органы публичного управления, подразделения Государственной налоговой службы;

ГНС – Государственная налоговая служба;

ПД – платежный документ;

Населенный пункт – название и/или единый идентификационный код местности, согласно КАТЕМ. До вступления в силу настоящего приказа информация о населенных пунктах будет обрабатываться (структурироваться) по данным информационной системы согласно алгоритму, базирующемуся на данных (информации) о регистрации налогоплательщиков согласно Государственному налоговому регистру. Впоследствии соответствующая информация будет систематизироваться на основании данных из налоговых документов, зарегистрированных в информационной системе.

[Пкт.2 дополнен Приказом ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

[Пкт.2 изменен Приказом ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.2 изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.2 дополнен Приказом ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

3. Суммы обязательств в системе записываются в леях и банях.

II. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДОСТУПА

4. Для получения доступа в режиме онлайн к данным об обязательствах перед национальным публичным бюджетом налогоплательщики будут использовать систему электронной услуги "Contul curent al contribuabilului", доступной в системе "Личный кабинет налогоплательщика" на портале www.sfs.md.

[Пкт.4 в редакции Приказа ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.5 утратил силу согласно Приказу ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

6. Доступ к электронной услуге "Contul curent al contribuabilului" предоставляется автоматически администратору налогоплательщика посредством АИС "Личный кабинет налогоплательщика" согласно положению о порядке использования электронных налоговых услуг, с возможностью индивидуального управления доступом в рамках субъекта.

[Пкт.6 в редакции Приказа ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.7,8,9 утратили силу согласно Приказу ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

10. Услуга доступна 24 часа в сутки, 7 дней в неделю, 365 дней в году, за исключением случаев форс-мажорных обстоятельств, запланированных работ по техническому обслуживанию, а также чрезвычайных случаев и устранения технических неполадок, предусмотренных в Положении о порядке использования электронных налоговых услуг посредством АИС "Личный кабинет налогоплательщика".

[Пкт.10 в редакции Приказа ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

11. Для правильного и эффективного пользования электронной услугой налогоплательщики должны соблюдать технические инструкции, положения, руководства, сроки и условия использования электронных налоговых услуг на портале www.sfs.md.

[Пкт.11 изменен Приказом ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

III. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД

НАЦИОНАЛЬНЫМ ПУБЛИЧНЫМ БЮДЖЕТОМ

12. Список обязательств, отраженных в системе, указан в порядке зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством казначейской системы Министерства финансов, разработанную и утвержденную Министерством Финансов. Список обновляется по мере внесения изменений в действующее законодательство. Оператор постоянно должен осуществлять обновление списка в системе по запросу ГНС.

[Пкт.12 изменен Приказом ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

13. Организация учета обязательств перед национальным публичным бюджетом основана на следующих процедурах:

а) любая запись в системе учета по возникновению, изменению и погашению налогового обязательства производится в соответствии с удостоверяющими документами (платежными документами, налоговыми отчетами и/или внутренними налоговыми документами, оформленными подразделениями Государственной налоговой службы);

b) записи в лицевых счетах налогоплательщиков производятся постоянно, беспрерывно, с ежедневной актуализацией;

c) записи в счетах налогоплательщиков производятся в хронологической последовательности возникновения, изменения и погашения налогового обязательства с присвоением каждой операции даты/срока погашения, даты определения и даты регистрации записи в системе, даты, в свою очередь относящейся к одному отчетному периоду;

d) отражение записи в лицевых счетах налогоплательщиков осуществляется по дебету по операциям начисления и по кредиту по операциям погашения.

[Пкт.13 изменен Приказом ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

14. Записи в счетах о возникновении налоговых обязательств производятся на основании следующих источников:

а) налоговых отчетов, представленных налогоплательщиками и принятых подразделениями Государственной налоговой службы в соответствии со ст.187 раздела V Налогового кодекса;

b) исправленных налоговых отчетов, представленных налогоплательщиками и принятых подразделениями Государственной налоговой службы в соответствии со ст.188 раздела V Налогового кодекса;

c) информация о местных налогах и сборах исчисленных службами по сбору местных налогов и сборов в используемых информационных системах;

d) внутренних налоговых документов, оформленных в порядке, установленном ГНС, в целях отражения в системе решений по налоговым нарушениям, принятых подразделениями Государственной налоговой службы;

е) внутренних налоговых документов, оформленных в порядке, установленном ГНС, в целях отражения в системе решений, принятых компетентными органами;

f) внутренних налоговых документов, принятых подразделениями Государственной налоговой службы с целью аннулирования или повторной записи документов, указанных в пунктах а), b), c), d), е);

g) платежных извещениях, сформированных в информационных системах;

h) информации о штрафах за правонарушения, представленной компетентными органами в Автоматизированную информационную систему "Регистр штрафов за правонарушения";

i) документы, касающиеся обязательств по поступлениям от продажи конфискованного имущества и валюты, поступивших в государственный бюджет после реализации товаров.

[Пкт.14 дополнен Приказом ГНС N 375 от 06.08.2024, в силу 15.08.2024]

[Пкт.14 дополнен Приказом ГНС N 386 от 17.10.2023, в силу 25.10.2023]

[Пкт.14 изменен Приказом ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

15. Записи в счетах налогоплательщиков об изменении налоговых обязательств производятся в соответствии с внутренними налоговыми документами, оформленными на основании нормативных актов, а также на основании разъяснений, данных ГНС.

16. Записи в счетах по погашению налогового обязательства производятся:

а) в случаях уплаты – в соответствии с платежными документами;

b) в случаях аннулирования – в соответствии с внутренними налоговыми документами, оформленными в порядке, установленном ГНС, в целях отражения законодательных актов общего или индивидуального характера;

с) в случаях истечения срока давности – в соответствии с внутренними налоговыми документами, оформленными в порядке, установленном ГНС, в целях отражения письменного решения руководства подразделения Государственной налоговой службы или компетентного органа о погашении налогового обязательства путем истечения срока давности. В случае службы по сбору местных налогов и сборов в составе примэрии – на основании решения местного совета;

d) в случаях вычета – на основании внутренних налоговых документов, оформленных в порядке, установленном ГНС, в целях отражения решения подразделения Государственной налоговой службы или местного совета о погашении налогового обязательства путем вычета;

е) в случаях компенсации:

- при кассовом исполнении – в соответствии с платежными документами;

- при бескассовом исполнении (для обязательств, соответствующих одному казначейскому счету доходов внутри одного бюджета) – на основании внутренних налоговых документов, оформленных в порядке, установленном ГНС;

f) в случаях принудительного исполнения – в соответствии с платежными документами казначейства о поступлении бюджетных доходов, полученных вследствие применения мер по принудительному взысканию.

17. Операции, используемые для отражения обязательств в системе, указаны в приложении № 2 к данной Инструкции.

18. Устранение ошибок, допущенных подразделениями Государственной налоговой службы при отражении в системе возникновения, изменения и погашения налогового обязательства, осуществляется подразделениями Государственной налоговой службы без привлечения налогоплательщиков.

19. Документы по возникновению, изменению и погашению налоговых обязательств отражаются:

- по фиктивному фискальному коду 999, в случаях невозможности определения фискального кода исходя из операций/транзакций, отраженных в системе, и/или в случаях несоблюдения зон обслуживания подразделений Государственной налоговой службы;

- по коду раздела бюджетной классификации доходов 100 01 "Capitolele şi paragrafele inexistente în clasificaţia bugetară" – в случаях записи по операциям/транзакциям по несуществующим бюджетным классификациям доходов на данный момент в системе.

Подразделения Государственной налоговой службы обязаны ежедневно анализировать записи, зарегистрированные ошибочно, принимая необходимые меры для исправления соответствующих данных.

20. Записи в систему данных о возникновении, изменении и погашении обязательств перед бюджетом государственного социального страхования производятся в соответствии с информацией, представленной в электронном виде Национальной кассой социального страхования.

IV. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ

21. Отчетный период может быть закрытым или открытым. Отчетный период закрывается на определенную дату. Установление даты закрытия отчетного периода относится к компетенции ГНС.

22. Закрытый отчетный период включает операции, срок начисления, изменения и погашения которых приходится на соответствующий период, как и операции начисления, изменения и погашения предыдущих отчетных периодов, обработанных до даты закрытия соответствующего отчетного периода.

23. При закрытии отчетного периода фиксируются пени и сальдо обязательств по данному периоду, которые впоследствии остаются неизменными.

24. При закрытии отчетного периода пересчитывается историческое сальдо (годовое).

25. В течение открытого отчетного периода пеня и сальдо переменны и изменяются по мере актуализации информации в системе.

V. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ СРОКОВ

26. Перенос сроков представления налоговых отчетов /погашения налоговых обязательств в системе производится автоматически.

27. В соответствии со ст.228 ч.(2) Налогового кодекса пеня начисляется за период со дня, следующего после даты, установленной для уплаты основных платежей, до дня их фактической уплаты включительно.

28. Дата, установленная для уплаты, представляет собой срок погашения налогового обязательства, таким образом начисление пени осуществляется со дня, следующего после срока погашения налогового обязательства.

29. В случае если в соответствии со ст.129 п.8 Налогового кодекса осуществился перенос срока оплаты, соответственно переносится и дата начала начисления пени.

30. В случае если дата начала начисления пени является выходным днем, перенос даты начисления пени не производится.

VI. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ САЛЬДО

31. Сальдо начисляется для платежей, которые подпадают под действие п.14 данной Инструкции.

32. Сальдо начисляется:

а) по фискальному коду налогоплательщика/коду местности нахождения подразделения (подразделений) налогоплательщика;

b) по коду подразделения Государственной налоговой службы налогоплательщика/коду местности нахождения подразделения (подразделений) налогоплательщика;

c) по бюджету и по коду раздела бюджетной классификации доходов;

d) по типу платежей в пределах одной бюджетной классификации (основной платеж, пеня).

[Пкт.32 лит.а),b)  изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

33. Нижняя ступень начисления сальдо представляет собой в качестве объекта: фискальный код налогоплательщика, Государственной налоговой службы, статистический код местности, код подразделения; в качестве субъекта: бюджетную классификацию доходов по одному бюджету и по типу платежей.

Компенсация между дебетовым и кредитовым сальдо производится на уровне самой нижней ступени.

[Пкт.33 изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

33¹. В случае аннулирования экономической классификации обеспечивается перевод остатков налоговых обязательств и сумм переплат с аннулированной экономической классификации на преемственную классификацию, до даты следующего закрытия отчетного периода. Сальдо переносится только на экономические классификации, для которых установлен расчет сальдо.

[Пкт.33¹ изменен Приказом ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.33¹ введен Приказом ГНС N 542 от 23.10.2020, в силу 06.11.2020]

33². В срок до следующей даты закрытия отчетного периода для экономических классификаций относящиеся к государственному бюджету, местному бюджету или фонду обязательного медицинского страхования, обеспечивается идентификация и компенсация переплаты в счет погашения недоимки для случаев, когда в обобщенном текущем счете налогоплательщика отражается:

a) дебетовое сальдо по основному платежу и кредитовое сальдо по пене в размере переплаты по пене;

b) кредитовое сальдо по основному платежу и дебетовое сальдо по пене в размере недоимки по пене.

Автоматическая компенсация выполняется периодически сразу после закрытия отчетного периода в S.I.A. "Contul curent al contribuabilului". Транзакция генерируется в случае, если налогоплательщик регистрирует дебетовое и кредитовое сальдо в пределах одной экономической классификации и местности в соответствии с условиями, изложенными в п.a) и b).

[Пкт.33² изменен Приказом ГНС N 206 от 19.05.2022, в силу 01.07.2022]

[Пкт.33² изменен Приказом ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.33² введен Приказом ГНС N 271 от 20.05.2021, в силу 01.08.2021]

33³. В срок до следующей даты закрытия отчетного периода для экономических классификаций, по которым рассчитывается сальдо для государственного бюджета, за исключением бюджета государственного социального страхования, обеспечивается идентификация и автоматическое аннулирование сумм переплат, с истекшим сроком давности, не превышающих 1000 леев. Автоматическое аннулирование сумм переплат с истекшим сроком давности осуществляется периодически сразу после закрытия отчетного периода в АИС "Текущий счет налогоплательщика" начиная с первого дня после закрытия периода в соответствии с пунктом 33, без выдачи акта установления.

[Пкт.33³ введен Приказом ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

34. Первоначальное сальдо, загруженное в систему, – это сальдо, сформированное по состоянию на 31 декабря 2012 г.

После указанной даты сальдо определяется как разница между общей дебетовой суммой и общей кредитовой суммой.

34¹. При инициировании/установке расчета сальдо экономической классификации:

a) в случае принятия ГНС функции администратора доходов соответствующей экономической классификации от другого администратора доходов первоначальное сальдо, относящееся к этой экономической классификации, загружается в систему в соответствии с информацией, представленной предшествующим администратором доходов. При отсутствии указанной информации первоначальное сальдо в системе устанавливается со значением ноль;

b) в случае экономической классификации, по которой ГНС первоначально отражала только уплаченные суммы, первоначальное сальдо в системе устанавливается со значением ноль в начале месяца, в котором должны быть представлены начисленные суммы.

[Пкт.34¹ введен Приказом ГНС N 386 от 17.10.2023, в силу 25.10.2023]

35. В случае если общая дебетовая сумма больше, чем общая кредитовая сумма, счет представляет собой дебетовое сальдо, а его значение – недоимку.

В случае если общая дебетовая сумма равна общей кредитовой сумме, счет представляет собой дебетовое сальдо со значением ноль.

В случае если общая кредитовая сумма больше, чем общая дебетовая сумма, счет представляет собой кредитовое сальдо, а его значение – переплату.

36. Меры по обеспечению поступлений и/или меры по принудительному исполнению могут быть применены к дебетовым сальдо только в случае одновременного удовлетворения следующих условий:

а) дебетовое сальдо не определено ситуациями, перечисленными в п.82 Инструкции;

b) дебетовое сальдо не может быть погашено путем компенсации со счета кредитового сальдо.

VII. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ПЕНЕЙ

37. В соответствии со ст.228 ч.(1) Налогового кодекса в системе пеня исчисляется электронным способом без принятия какого-либо решения. Пеня исчисляется за период времени со дня, следующего после даты, установленной для уплаты основных платежей, до дня их фактической уплаты или до дня погашения, установленного налоговым законодательством, в зависимости от способа погашения налогового обязательства.

38. Пеня – это произведение (умножение) размера основного платежа, не погашенного в установленный срок на количество дней опоздания и на дневную ставку пени (%).

39. Размер пени определяется в соответствии с частью (3) ст.228 Налогового кодекса.

[Пкт.39 в редакции Приказа ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.39 изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

40. Для платежей, по которым начисление пени не регламентируется налоговым законодательством, пеня начисляется в соответствии с законодательными актами, регламентирующими администрирование соответствующего платежа.

41. Пеня исчисляется в отношении дебетового сальдо, учитывая особенности п.32–33 Инструкции.

42. Система не исчисляет пеню для основных платежей бюджета государственного социального страхования. Эти данные отражаются на основании данных, переданных в электронном виде Национальной кассой социального страхования.

43. Система исчисляет пеню как на дату закрытия отчетного периода, так и на протяжении открытого отчетного периода.

44. Размер пени по закрытому отчетному периоду определяется размером неоплаченных основных платежей, дневной ставкой пени (%) и количеством дней опоздания. Для закрытых отчетных периодов пеня имеет фиксированное значение.

45. На протяжении открытого отчетного периода пеня имеет переменное значение, меняясь ежедневно в зависимости от операций, записанных в систему.

46. В случае, когда имеет место изменение налогового обязательства (основных платежей) в сторону увеличения/уменьшения по предыдущим налоговым периодам (закрытым отчетным периодам), система в пределах последнего отчетного периода обеспечивает начисление/перерасчет пени. Размер начисленной/пересчитанной пени при закрытии соответствующего отчетного периода определяется размером пересчитанных основных платежей, дневной ставки пени (%) и количеством дней с указанием начислений/перерасчетов для предыдущих налоговых периодов (закрытых отчетных периодов).

46¹. Перерасчет пени в случаях, предусмотренных п.а), a¹) и a²) ч.(5) ст.228 Налогового кодекса, осуществляется по запросу налогоплательщика, составленному в свободной форме, к которому прилагается копия заявления о погашении налогового обязательства путем компенсации, представленного после фактического перечисления. В то же время перерасчет пени также может осуществляться по инициативе Государственной налоговой службы, в том числе в случае погашения налогового обязательства путем компенсации по инициативе Государственной налоговой службы.

[Пкт.46¹ дополнен Приказом ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

[Пкт.46¹ введен Приказом ГНС N 375 от 06.08.2024, в силу 15.08.2024]

46². В случае, предусмотренном лит. b) ч.(5) ст.228 Налогового кодекса, перерасчет пени осуществляется на основании заявления налогоплательщика, составленного в свободной форме, к которому прилагается акт сверки, составленный совместно с бюджетным учреждением, по образцу, указанному в приложении № 14 к Инструкции, который подлежит оформлению и исполнению в следующем порядке:

1) акты сверки составляются в трех экземплярах (по одному для каждой из сторон и для подразделения Государственной налоговой службы) и включают в себя данные относящиеся к налоговым обязательствам, администрируемым Государственной налоговой службой;

2) ответственность за правильность информации, указанной в ряду 1, возлагается на налогоплательщика и бюджетное учреждение, в ряду 2 - на бюджетное учреждение, в рядах 3, 4, 5 и 6 – на подразделения Государственной налоговой службы;

3) среднедневная величина недоимки по кварталу определяется как соотношение итога недоимок по каждому дню квартала к количеству дней в данном квартале. В случаях, когда соотношение в ряду 4 больше 1, расчет в ряду 6 производится по формуле р.6 = р.5 х 1;

4) акты сверки составляются поквартально и служат основанием для определения пени, начисленной в соответствующем квартале, подлежащей аннулированию;

5) в целях защиты бюджета от потерь, связанных с необоснованным аннулированием пени, Государственная инспекция финансового контроля при проведении проверок бюджетных учреждений обеспечит проверку правильности заполнения рядов 1 и 2 актов сверки, составленных с налогоплательщиками, в целях списания пени;

6) в случаях установления несоответствия между данными, указанными в акте сверки, и реальными пределами бюджетных ассигнований, утвержденных в данных целях, Государственная инспекция финансового контроля предпримет меры санкционирования в соответствии с действующим законодательством;

7) информация о нарушении направляется Государственной налоговой службе с целью восстановления на счете налогоплательщика необоснованно аннулированных пеней;

8) Государственная налоговая служба представляет по требованию Государственной инспекции финансового контроля информацию об аннулировании пени налогоплательщикам в соответствии с актами сверки, составленными с бюджетными учреждениями.

[Пкт.46² введен Приказом ГНС N 375 от 06.08.2024, в силу 15.08.2024]

46³. Отражение операции по перерасчету пени согласно пунктам 46¹ и 46² осуществляется на основании внутренних налоговых документов, составленных в порядке, установленном ГНС.

[Пкт.46³ введен Приказом ГНС N 375 от 06.08.2024, в силу 15.08.2024]

47. Система обеспечивает перерасчет пени электронным способом для налоговых периодов начиная с 1 января 2013 г. Для налоговых периодов до 1 января 2013 г., перерасчет пени осуществляется на основании внутренних налоговых документов, составленных в порядке, установленном ГНС.

48. При составлении внутренних налоговых документов с целью обеспечения перерасчета пени электронным способом в рубрике "Срок оплаты" в обязательном порядке указывается реальная дата, установленная для уплаты основных платежей.

VIII. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТОВ

49. В зависимости от статуса пользователя система обеспечивает доступ и формирование следующих отчетов:

а) для налогоплательщиков:

СС 01 Подробный текущий счет;

СС 01МI Начисление пени;

СС 01DР Отчет о расчете пени

СС 02 Обобщенный текущий счет;

СС03 Историческое сальдо/остаток;

СС 19ТР Пассивные операции;

b) для органов публичного управления, наделенных соответствующими компетенциями:

СС 04АЕ Справка об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом;

с) для подразделений Государственной налоговой службы:

СС 01 Подробный текущий счет;

СС 01МI Начисление пени;

СС 02 Обобщенный текущий счет;

СС03 Историческое сальдо/остаток;

СС 04АЕ Справка об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом;

СС 04BI Информация об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом по налогооблагаемому имуществу юридических лиц;

СС 19ТР Пассивные операции;

CC 04 CET Информация об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом по налогооблагаемому имуществу физических лиц;

а также другие статистические отчеты, необходимые для осуществления служебных полномочий.

[Пкт.49 изменен Приказом ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

[Пкт.49 дополнен Приказом ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

IX. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТОВ СС 01

50. Отчет СС 01 Подробный текущий счет (далее – Отчет СС 01) предназначен для представления информации по одному фискальному коду для одного значения бюджетной классификации доходов (приложение № 3).

51. Отчет СС 01 состоит из следующих разделов:

а) информация о налогоплательщике;

b) данные о составлении;

c) критерии извлечения текущего счета;

d) дополнительные условия извлечения;

e) информация об историческом сальдо/остатке на начало периода;

f) информация об операциях по выбранному периоду (отдельно для основных платежей /штрафов и пени);

h) информация об историческом сальдо/остатке на конец периода;

i) информация о текущем сальдо, рассчитанном на дату транзакции.

[Пкт.51 дополнен Приказом ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

52. Информация о налогоплательщике включает следующие данные: действующий фискальный код, наименование, юридический адрес, подразделение Государственной налоговой службы по месту регистрации, информация, является ли налогоплательщик крупным налогоплательщиком, фискальный код, используемый ранее.

53. Данные о составлении формируются в системе в момент его запроса пользователем.

54. Информация о критериях извлечения текущего счета и дополнительных условиях извлечения отображена согласно критериям, выбранным пользователем, учитывая следующие особенности:

а) в рубрике "Obligaţie (impozit, taxă şi altă plată)" отображены обязательства в соответствии с бюджетной классификацией доходов, по которым для налогоплательщика зарегистрировано сальдо и/или операции/транзакции. Данная рубрика предоставляет возможность отображения бюджетной принадлежности для выбранной бюджетной классификации доходов. Для регулирующих обязательств выбор бюджетной классификации осуществляется в зависимости от правовой базы о применении отчислений (распределении доходов) для периода времени, подлежащего оценке. В случае если обязательство для выбранного периода представляет собой источник дохода бюджетов административно-территориальных единиц, в рубрике "Bugetul" отмечается соответствующая опция. В случае если обязательство для выбранного периода представляет собой источник дохода как для государственного бюджета, так и для бюджетов административно-территориальных единиц, в рубрике "Bugetul" отмечается опция 1 – bugetul de stat şi bugetele locale. Рекомендуется не выбирать с целью оценки периоды времени, которые включают различные применения отчислений (распределения доходов);

b) в рубрике "Unitate administrativ-teritorială" могут быть отображены/выбраны административно-территориальные единицы, в которых зарегистрированы сальдо или операции для выбранного налогоплательщика и/или для его подразделений;

c) в рубрике "Subdiviziunea" может быть отображен/выбран список подразделений налогоплательщика (с указанием их места расположения) в случае, если по подразделениям зарегистрировано сальдо;

d) в зависимости от сочетания идентификаторов "unitate administrativ-teritorială", "localitate" и "subdiviziune" могут быть получены следующие версии отчета СС01:

- по налогоплательщику – обобщенные данные по административно-территориальным единицам, подразделениям и населенным пунктам;

- по налогоплательщику – со спецификацией итогов по административно-территориальным единицам и населенным пунктам;

- по налогоплательщику – со спецификацией итогов по подразделениям;

- по налогоплательщику – со спецификацией итогов по административно-территориальным единицамм, подразделениям и населенным пунктам.

e) выбор идентификатора "Cu sold/rest istoric" предоставляет возможность:

- отображения информации об историческом сальдо/остатке на начало выбранного периода с указанием данных для налоговых годов внутри периода исковой давности, определенной законодательством, начиная с 31 декабря 2012 г.;

- отображения информации об историческом сальдо/остатке на конец выбранного периода с указанием данных для налоговых годов внутри периода исковой давности в зависимости от их изменений вследствие операций, зарегистрированных в пределах выбранного отчетного периода;

f) выбор идентификатора "Cu afişarea tranzacţiilor nule" предоставляет возможность отображения в отчете операций со значением ноль с целью сокращения объема отчетов для распечатания.

[Пкт.54 лит.а) изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.54 изменен Приказом ГНС N 73 от 28.04.2017, в силу 12.05.2017]

[Пкт.54 изменен Приказом ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

55. Отображенная информация по операциям для выбранного периода по основным платежам /штрафам и пеням включает:

- сальдо на начало периода;

- операции запрашиваемого периода;

- сумма операций запрашиваемого периода;

- сальдо запрашиваемого периода;

- текущее сальдо, рассчитанное на дату транзакции;

- сальдо на конец запрашиваемого периода.

[Пкт.55 дополнен Приказом ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

56. Информация об операциях запрашиваемого периода в рубрике "Majorare de întîrziere" в случае открытых отчетных периодов предоставляет возможность посредством ссылок осуществить доступ к Отчету СС 01МI Начисление пени.

X. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТОВ СС 01МI

57. Отчет СС 01МI Начисление пени (далее – Отчет СС 01МI) предназначен для детализации пени для закрытых отчетных периодов (приложение № 4).

58. Отчет СС 01МI может быть отображен:

а) путем осуществления доступа ссылкой из Отчета СС 01 в рубрике "Majorare de întîrziere";

b) путем выбора отчета (из интерфейса) по номеру операции, указанному в Отчете СС 01 в рубрике "Majorare de întîrziere".

59. Заголовок отчета содержит идентификационные данные налогоплательщика, налоговых обязательств и данные о составителе.

60. Отчет СС 01МI содержит подробный расчет пени, который в свою очередь включает:

а) базу начисления (размер неоплаченных основных платежей /размер пересчитанных основных платежей);

b) закрытый отчетный период/периоды (с ограничением "от" и "до"), по которому была начислена/пересчитана пеня;

c) дневную ставку пени;

d) количество дней опоздания;

e) детализацию по административно-территориальным единицам и подразделениям.

[Пкт.60 изменен Приказом ГНС N 73 от 28.04.2017, в силу 12.05.2017]

61. Особенности начисления/перерасчета пени указаны в разделе "Администрирование пеней".

X¹. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА CC01DP

Отчет CC01DP – отчет о расчете пени (приложение № 4.1 к Инструкции) предназначен налогоплательщикам и подразделениям Государственной налоговой службы для расшифровки основания начисления/перерасчета пени в информационной системе (операция/транзакция М401) и предоставляет возможность выбора информации о начислении/перерасчете пени по некоторым периодам одного типа налогового обязательства, а также служит инструментом для начисления и перерасчета пени даже в случае отсутствия в информационной системе мотивов начисления и/или погашения налоговых обязательств.

Отчет CC 01DP состоит из следующих разделов:

a) информация о налогоплательщике;

b) данные о создании (о составлении);

c) дополнительные критерии извлечения отчета;

d) дополнительные транзакции;

e) база начисления пени (сумма непогашенного основного платежа/объем начисления/перерасчета основного платежа);

f) период (периоды) с указанием "от " и "до", по которому была начислена /пересчитана пеня;

h) дневная ставка пени;

i) количество дней опоздания;

j) сумма начисленной пени;

k) перерасчет пени на конкретную дату;

l) уточненный расчет пени;

m) детализация: по административно-территориальным единицам, всего по подразделениям одной местности и подразделениям.

[Раздел X¹ изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.61 изменен Приказом ГНС N 73 от 28.04.2017, в силу 12.05.2017]

[Раздел X¹ введен Приказом ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

X². ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТОВ CC01TR И CC02OR

Отчеты CC01TR и CC02OR предназначены для использования подразделениями Государственной налоговой службы и предоставляют возможность перерасчета пени (в независимости от закрытия отчетного периода, регламентируемого разделом IV Инструкции) для случаев, когда возникает необходимость восстановления сумм налоговых обязательств со специального учета, с их повторным погашением путем вычета и взятия на специальный учет.

Отчет CC01TR состоит из разделов, перечисленных в п.51 Инструкции и соответствующих позиции выбора, формирования и отображения, указанных в п.53-55 Инструкции.

Отчет CC02OR состоит из разделов, перечисленных в п.51 Инструкции и соответствующих позиции выбора, формирования и отображения, указанных в п.53-55 Инструкции.

[Раздел X² введен Приказом ГНС N 271 от 20.05.2021, в силу 04.06.2021]

XI. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТОВ СС 02

62. Отчет СС 02 Обобщенный текущий счет (далее – Отчет СС 02) предназначен для представления общей информации по одному фискальному коду для бюджетных классификаций доходов, администрируемых Государственной налоговой службой (приложение № 5).

63. Отчет СС 02 состоит из следующих разделов:

а) информация о налогоплательщике;

b) данные о составлении;

c) критерии извлечения текущего счета;

d) дополнительные условия извлечения;

e) общая информация о состоянии начисления, изменения и погашения обязательств национального публичного бюджета по запрашиваемому периоду;

f) Итоговая информация по платежам, администрируемым Таможенной службой, за запрашиваемый период.

[Пкт.63 дополнен Приказом ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

64. Выбор и отображение разделов в п.а)–d) осуществляются аналогично Отчету СС 01 Подробный текущий счет.

65. Общая информация о состоянии обязательств национального публичного бюджета по запрашиваемому периоду включает следующие данные:

а) код раздела, наименование бюджетной классификации доходов с указанием ее бюджетной принадлежности;

b) сальдо обязательств по дебету/кредиту на начало выбранного периода;

c) сумму по операциям по дебету/кредиту выбранного периода;

d) сальдо обязательств по дебету/кредиту на конец выбранного периода;

e) для бюджетной классификации доходов, используемых как для основных платежей, так и для пени, информация в отчете представляется с указанием типов платежей и с накопительным итогом;

f) для бюджетной классификации, по которым система не формирует сальдо, отображается только сумма по операциям выбранного периода.

65¹. Итоговая информация по платежам, администрируемым Таможенной службой, за запрашиваемый период включает данные о балансе обязательства по Дебету/Кредиту на конец выбранного периода.

[Пкт.65¹ введен Приказом ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

66. Выбор идентификатора "Cu divizarea pe bugete" и "Cu defalcări" предоставляет возможность отображения в Отчете СС 02 общих результатов по составляющим национального публичного бюджета.

XII. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА СС 03

67. Отчет СС 03 Историческое сальдо/остаток (далее – Отчет СС 03) предназначен для представления информации по одному фискальному коду для одной, нескольких или всех бюджетных классификаций внутри периода исковой давности, регламентируемого Налоговым кодексом (приложение № 6) на момент запроса.

68. Отчет СС 03 состоит из следующих разделов:

а) информация о налогоплательщике;

b) данные о составлении;

c) критерии извлечения отчета;

d) дополнительные условия извлечения;

e) общая информация об историческом сальдо/остатке.

69. Выбор и отображение разделов в п.а)–d) осуществляются аналогично Отчету СС 01 и Отчету СС 02.

70. Общая информация об историческом сальдо/остатке включает исторические сальдо по налоговым годам с указанием кода раздела, наименования и бюджетной принадлежности бюджетной классификации доходов. В реглaментируемых случаях данные по бюджетной классификации указаны по основному платежу, пене/штрафу.

71. Историческое сальдо/остаток, определенное как пеня, отображается только для бюджетной классификации доходов, для которой действующее законодательство устанавливает обязательство начисления пени.

72. Историческое сальдо/остаток исчисляется с учетом особенностей, указанных в п.32–33 Инструкции.

73. В отчет СС 03 включены только бюджетные классификации доходов, по которым в системе установлено обязательство начисления сальдо.

XIII. ФОРМИРОВАНИЕ СПРАВОК ОБ ОТСУТСТВИИ ИЛИ

НАЛИЧИИ НЕДОИМКИ ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ

74. Образцы справок и информаций, используемых с целью подтверждения отсутствия или наличия недоимки перед бюджетом, представлены в приложениях № 7.1, № 7.2, № 7.3, 8 и 9 к Инструкции.

[Пкт.74 дополнен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.74 изменен Приказом ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

75. Справка о наличии или отсутствии недоимки перед бюджетом формируется в зависимости от заявителя:

1) органами публичного управления, наделенными соответствующими компетенциями, с целью осуществления их служебных полномочий (форма CC 04 AE A) (Приложение № 7.1 к Инструкции);

2) подразделениями Государственной налоговой службы по запросу налогоплательщиков (форма CC 04 AE) (приложение № 7.2 к Инструкции). Справки об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом формируются и выдаются по запросу налогоплательщика подразделениями Государственной налоговой службы, согласно месту обслуживания налогоплательщика в зависимости от местонахождения/прописки данного.

[Пкт.75 изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.75 в редакции Приказа ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

76. Справка CC 04 AE A, сформированная органом публичного управления согласно данным системы, будет содержать следующую информацию":

a) номер и дату;

b) данные о получателе;

c) информацию о налогоплательщике;

d) констатацию отсутствия или наличия недоимки, согласно данным системы;

e) Примечание. Данная информация формируется автоматически в случае, когда налогоплательщик имеет задолженность перед бюджетом в сумме больше, чем 500 леев, с целью обращения внимания органа публичного управления на право налогоплательщика представить справку о наличии или отсутствии недоимки, выданной ему подразделением Государственной налоговой службы по месту его обслуживания.

[Пкт.76 изменен Приказом ГНС N 495 от 26.12.2023, в силу 29.12.2023]

[Пкт.76 в редакции Приказа ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

[Пкт.77 исключен Приказом ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

78. В случае, когда налогоплательщик в результате ознакомления с записями, отраженными в лицевых счетах автоматизированной системы, считает, что сумма, не оплаченная в бюджет и отраженная в справке, сформированной органом публичного управления, не является недоимкой, он вправе запросить и представить справку формы CC 04 AE, выданную ему подразделением Государственной налоговой службы по месту обслуживания, о чем ставится в известность орган местного публичного управления путем заполнения рубрики "упоминания" при выдаче (просмотре) этим органом данного сертификата (форма CC04AEA).

В случае, если при выдаче органом публичного управления справки по форме СС 04 АEA или при формировании/получении налогоплательщиком справки по форме СС 04 АE, будет установлено, что сумма недоимки по таможенным обязательствам или, в зависимости от обстоятельств, по рефинансированным займам не отражена в полном объеме, лица вправе обратиться в Таможенную службу или, в зависимости от обстоятельств, в Министерство финансов для констатации задолженности.

До окончательного урегулирования технических аспектов, касающихся предоставления Государственной налоговой службе полной информации о задолженностях по таможенным обязательствам и по рефинансированным кредитам Министерства финансов, Государственная налоговая служба будет обеспечивать подтверждение наличия или отсутствия задолженностей перед бюджетом по таможенным обязательствам и по рефинансированным кредитам в пределах имеющейся информации.

[Пкт.78 в редакции Приказа ГГС N 405 от 18.08.2025, в силу 21.08.2025]

[Пкт.78 в редакции Приказа ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

79. Справка о наличии или отсутствии недоимки форма CC 04 AE, сформированная подразделением Государственной налоговой службы, содержит следующую информацию:

1) заполненную из системы:

а) номер и дату;

b) данные о получателе: с целью выполнения требований статьи 19 Закона о государственных закупках № 131/2015 в соответствующей рубрике из меню, отмечается синтагма: "Для участия в процедуре государственных закупок";

c) информацию о налогоплательщике;

d) констатацию отсутствия или наличия недоимки согласно данным системы;

2) заполненную инспектором дополнительно к указанным в п.1):

а) в случае когда налогоплательщик имеет задолженность перед бюджетом в сумме, превышающей 500 леев, подразделение Государственной налоговой службы при заполнении НОТЫ согласно приложению № 12 к Инструкции уточняет информацию налогоплательщика о наличии либо отсутствии недоимки перед бюджетом.

b) подтверждение подразделения Государственной налоговой службы согласно месту обслуживания налогоплательщика в зависимости от местонахождения/прописки данного.

[Пкт.79 подпкт.2) изменен Приказом ГНС N 495 от 26.12.2023, в силу 29.12.2023]

[Пкт.79 подпкт.1) изменен Приказом ГНС N 386 от 17.10.2023, в силу 25.10.2023]

[Пкт.79 подпкт.2) изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.79 в редакции Приказа ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

[Пкт.79 дополнен Приказом ГГНИ N 866 от 06.06.2014, в силу 20.06.2014]

79¹. Справка формы CC 04 CBM "Справка об отсутствии или наличии денежных требований перед публичным национальным бюджетом, начисленных на основании исполнительного ордера":

1) заполненная из системы:

a) номер и дата;

b) данные о получателе;

c) информация о налогоплательщике;

d) констатация отсутствия или наличия денежных требований перед ПНБ согласно данным системы.

2) заполненная инспектором: заверенная подразделением Государственной налоговой службы согласно месту обслуживания налогоплательщика дебитора (должника) в зависимости от местонахождения/прописки данного.

[Пкт.79¹ введен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

80. Запрос налогоплательщика о выдаче справки СС 04 АЕ составляется  в свободной форме или с использованием доступных электронных сервисов. В случае запроса в свободной форме необходимо указать фискальный код заявителя, назначение справки и необходимое количество экземпляров.

[Пкт.80 в редакции Приказа ГНС N 206 от 19.05.2022, в силу 03.06.2022]

[Пкт.80 дополнен Приказом ГГНИ N 658 от 25.07.2016, в силу 04.10.2016]

[Пкт.80 изменен Приказом ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

81. Запрос рассматривается не более 2 рабочих дней, включая день подачи запроса.

82. К случаям, при которых неоплаченная сумма задолженности перед бюджетом не представляет недоимку, могут быть отнесены следующие:

а) недоимка является предметом соглашения об отсрочке/рассрочке, заключенного согласно ст.180 Налогового кодекса, и для которой на дату запроса справки не наступил срок уплаты;

b) недоимка должна быть погашена за счет переплат и/или сумм, возмещение которых регламентировано Налоговым кодексом и для которых на дату запроса справки были оформлены платежные документы казначейства по погашению путем компенсации и представлены соответствующему органу (вышестоящему/компетентному) для исполнения в соответствии со ст.175 ч.(8) Налогового кодекса;

c) недоимка определена неаннулированием предыдущего налогового отчета в связи с представлением исправленного налогового отчета и/или его непринятия в соответствии со ст.188 Налогового кодекса;

d) недоимка должна быть погашена за счет денежных средств, изъятых в соответствии со ст.198 Налогового кодекса;

e) недоимка представляет собой штраф, подлежащий аннулированию в случае выполнения налогоплательщиком требований ст.234 Налогового кодекса;

f) недоимка погашена согласно платежным документам казначейства, отраженным в информационной системе Государственной налоговой службы;

g) недоимка должна быть погашена вследствие принятия других мер налогового администрирования и/или вследствие исполнения п.18 Инструкции.

83. Ситуации, описанные в п.82, устанавливаются налоговым инспектором – исполнителем поданного заявления путем оформления служебной записки на имя начальника подразделения, в котором он работает.

На основании резолюции, принятой начальником подразделения по служебной записке, исполнитель при необходимости обеспечивает осуществление необходимых записей в разделах 4 и 5 сертификата с проставлением мокрой печати подразделения Государственной налоговой службы.

84. Справка о наличии или отсутствии недоимки CC 04 AE, сформированная подразделением Государственной налоговой службы согласно пунктам 78-83, выдается в необходимом налогоплательщику количестве экземпляров, и экземпляр для подразделения Государственной налоговой службы, с приложенным заявлением налогоплательщика, служебной запиской, подтверждающими документами, выписками со счетов и др. хранятся в личном деле налогоплательщика.

[Пкт.84 в редакции Приказа ГГНИ N 530 от 25.06.2015, в силу 31.12.2015]

85. Справки СС 04 АЕ, выданные подразделениями Государственной налоговой службы, регистрируются в Регистре на бумажном носителе, в котором зафиксированы следующие данные:

а) номер и дата справки;

b) фискальный код, наименование заявителя;

c) получатель;

d) подпись заявителя о получении справки.

[Пкт.85 изменен Приказом ГГНИ N 866 от 06.06.2014, в силу 20.06.2014]

[Пкт.85 дополнен Приказом ГГНИ N 694 от 12.05.2014, в силу 12.05.2014]

86. Отчет СС 04 BI Информация об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом по налогооблагаемому имуществу составляется и выдается юридическим лицам и/или физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность.

[Пкт.86 в редакции Приказа ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

87. Отчет СС 04 BI представляется и оформляется только подразделениями Государственной налоговой службы и содержит следующие реквизиты:

1) заполненные из системы:

а) номер и дату;

b) данные о получателе;

c) информацию о налогоплательщике и/или подразделении налогоплательщика, за которым закреплено налогооблагаемое имущество;

d) оценку отсутствия или наличия недоимки согласно данным системы;

2) заполненные инспектором, дополнительно к указанным в п.1):

а) замечания органа;

b) срок действия отчета;

c) подтверждение подразделения Государственной налоговой службы согласно месту обслуживания налогоплательщика дебитора (должника) в зависимости от местонахождения/прописки данного.

[Пкт.87 подпкт.2) дополнен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.87 изменен Приказом ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

88. К Отчету СС 04 BI применимы требования, указанные в п.80-85 Инструкции.

[Пкт.88 изменен Приказом ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

89. Рубрика "Срок действия" информации СС 04 BI заполняется только в случаях отсутствия недоимки перед бюджетом. В качестве срока действия указывается первый срок оплаты налога на собственность – по налогооблагаемому имуществу, в хронологическом порядке по отношению к дате запроса справки.

[Пкт.89 изменен Приказом ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

90. Отчет СС 04 СЕТ Информация об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом по налогооблагаемому имуществу, составляется и выдается по требованию (запросу) физического лица подразделением Государственной налоговой службы согласно месту обслуживания налогоплательщика в зависимости от прописки данного или подразделение налогоплательщика, к которому относится налогооблагаемое имущество.

[Пкт.90 дополнен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.90 в редакции Приказа ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

91. Отчет СС 04 СЕТ оформляется исключительно вручную (без формирования в системе) и включает следующие реквизиты:

а) номер и дату;

b) данные о получателе;

c) информацию о налогоплательщике и недвижимом имуществе;

d) замечания органа;

e) срок действия отчета;

f) подтверждение подразделения Государственной налоговой службы согласно месту обслуживания налогоплательщика дебитора (должника) в зависимости от прописки данного или местонахождению налогооблагаемого имущества.

[Пкт.91 лит.f) дополнен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.91 изменен Приказом ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

92. К отчетам СС 04 СЕТ применимы требования, указанные в п.80–85 Инструкции.

[Пкт.92 изменен Приказом ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

93. Рубрика "Срок действия" отчета СС 04 СЕТ заполняется только в случаях отсутствия недоимки перед бюджетом. В качестве срока действия указывается первый срок оплаты налога на собственность – по налогооблагаемом имуществу,  в хронологическом порядке по отношению к дате запроса справки (15 августа или 15 октября).

[Пкт.93 изменен Приказом ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

94. Сотрудничество подразделений Государственной налоговой службы со службами по сбору местных налогов и сборов осуществляется:

а) в условиях, если недвижимое имущество, для которого запрашивается соответствующая справка, облагается исходя из оцененной стоимости, установленной кадастровым органом, по которому информация о начисленных, погашенных или существующих обязательствах по налогу на недвижимое имущество, относящихся к данному имуществу, визуализируется подразделениями Государственной налоговой службы, в зоне администрирования которого расположено недвижимое имущество, посредством автоматизированной информационной системы "Cadastrul fiscal". В целях выдачи справки администратор автоматизированной информационной системы "Cadastrul fiscal" или другое уполномоченное лицо подразделении Государственной налоговой службы обеспечивает проверку полноты начисления службой по сбору местных налогов и сборов налоговых обязательств по налогу на данное недвижимое имущество. В этих ситуациях справка об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом выдается подразделением Государственной налоговой службы без представления справки, выданной службой по сбору местных налогов и сборов;

b) в условиях, если недвижимое имущество не облагается исходя из оцененной стоимости, информация о начисленных, погашенных или существующих обязательствах по налогу на недвижимое имущество, относящихся к данному имуществу, должна быть запрошена налогоплательщиком справка от службы по сбору местных налогов и сборов в составе примэрии в соответствии с Инструкцией о порядке исчисления, учета и уплаты местных налогов и сборов, администрируемых службой по сбору местных налогов и сборов в составе примэрии, утвержденной Постановлением Правительства № 998 от 20 августа 2003 г. (Официальный монитор, № 191-195, 5 сентября 2013 г.).

Данная справка является основанием для выдачи подразделением Государственной налоговой службы Информации об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом по налогооблагаемому имуществу.

[Пкт.94 изменен Приказом ГНС N 429 от 22.08.2018, в силу 05.11.2018]

XIV. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА СС 19 ТР

95. Отчет СС 19ТР Пассивные операции предназначен для отображения операций cо сроком погашения в последующих периодах, которые не участвуют в формировании сальдо на текущую дату (приложение № 10).

XV. ОБЯЗАННОСТИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ И ОПЕРАТОРА

96. В процессе использования системы пользователь должен выполнять обязательства, касающиеся технических условий, связи, конфиденциальности и безопасности данных, такие как:

а) содержать вычислительную технику адекватно для нормального использования системы;

b) обеспечивать подключение к Интернету и использовать типы браузеров, рекомендованных оператором;

c) обеспечивать использование системы, предоставленной оператором в соответствии с параметрами, определенными им;

d) не допускать доступа к собственной учетной записи посторонних лиц;

e) не использовать систему от имени других налогоплательщиков;

f) не совершать попытки проверки состояния защиты и предполагаемой уязвимости для доступа к системе;

g) не использовать другие информационные продукты для доступа к системе;

h) предпринимать все необходимые меры, чтобы не нанести урон безопасности системы;

i) обеспечивать конфиденциальность информации, полученной при использовании системы;

j) не разглашать другим неавторизированным лицам имя пользователя и пароль, которые обеспечивают доступ к системе.

97. В процессе администрирования, обслуживания, развития и функционирования системы оператор выполняет обязанности по поводу технических условий, связи, конфиденциальности и безопасности данных, такие как:

а) содержать программную платформу и вычислительнoе оборудование адекватно для нормального использования системы;

b) обеспечивать подключение системы к Интернету в соответствии с условиями, установленными настоящей Инструкцией;

c) обеспечивать необходимую техническую поддержку для нормального использования и функционирования системы;

d) обеспечивать квалифицированным персоналом в области информатики, способным предоставлять консультации налогоплательщикам по использованию системы;

e) обеспечивать по запросу техническое обучение налогоплательщиков по использованию системы;

f) обеспечивать безопасность системы в целях предотвращения неавторизованного доступа посторонних лиц к конфиденциальной информации налогоплательщика.

XVI. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

98. Доступ в режиме онлайн доспускается исключительно с целью осуществления пользователями прав/полномочий, предусмотренных Налоговым кодексом.

99. Система включает особые организационные действия, а также технические, программные и криптографические средства защиты информации во время обработки и получения данных из системы.

100. Оператор несет ответственность за обеспечение работоспособности системы и соблюдение требований по обеспечению безопасности персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных, утвержденных Постановлением Правительства № 1123 от 14.12.2010 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, № 254-256, ст.1282) и Законом № 133 от 8.07.2011 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, № 170-175, ст.492).

[Пкт.100 в редакции Приказа ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

101. С целью защиты системы оператор отключает временно доступ пользователя к системе в случае установления факта угрозы информационной атаки до устранения этой проблемы.

XVII. ПЕРЕХОДНЫЕ И ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

102. Со дня ввода в действие системы процедуры налогового администрирования осуществляются на основе данных, предоставленных системой.

103. Система обеспечивает, начиная с 1 января 2014 г., автоматический перевод остатков налоговых обязательств в случае регистрации изменения местонахождения налогоплательщика компетентными органами государственной регистрации, которые передают соответствующую информацию ГНС в установленном порядке.

104. Подразделения Государственной налоговой службы принимают во внимание, что налоговые обязательства, которые согласно установленным процедурам были исключены со счетов налогоплательщиков в программе "Impozit", восстанавливаются при необходимости в счетах системы, но в пределах существующей недоимки, без создания необоснованных переплат.

105. Несогласия налогоплательщиков, основанные на расхождениях между данными программы "Impozit" и системы, будут рассмотрены комиссией ГНС, сформированной с этой целью.

106. В случае осуществления каких-либо изменений в структуре отчетов в системе пользователь будет проинформирован посредством объявления или электронного сообщения на портале www.sfs.md и/или в разделе "Mesagerie" из системы "Личный кабинет налогоплательщика.

[Пкт.106 изменен Приказом ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

107. ГНС и оператор ответственны за правильность и достоверность информации отчетов, сформированных посредством системы.

108. До внедрения массивного доступа органов публичного управления, наделенных соответствующими компетенциями, к Справке об отсутствии или наличии недоимки перед бюджетом СС 04АЕ, устанавливается, что срок действия соответствующих справок – 15 календарных дней со дня выдачи. Срок действия протекает по умолчанию (без указания в справке), начиная с даты ее выдачи посредством SIA "Contul curent al contribuabilului", которая фиксируется в справке.

[Пкт.108 введен Приказом ГГНИ N 694 от 12.05.2014, в силу 12.05.2014]

109. Прямое подключение центральных и местных органов публичного управления, наделенных соответствующими полномочиями, к модулю "Contul curent al contribuabilului" (Реестр сертификатов об отсутствии или наличии недоимки) будет осуществляться на основании соглашения, скоординированного с ГНС, заключенного между органом публичного управления и ГУ "Центр информационных технологий в финансах", согласно приложению № 13.

[Пкт.109 изменен Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Пкт.109 изменен Приказом ГГНИ N 870 от 09.09.2016, в силу 17.02.2017]

[Пкт.109 введен Приказом ГГНИ N 854 от 15.10.2015, в силу 31.12.2015]

110. Автоматизированный обмен данными между органами, осуществляющими полномочия по налоговому администрированию, и органами публичной власти, указанными в части (5) статьи 131 Налогового кодекса, осуществляется через платформу интероперабельности, учрежденную Правительством.

[Пкт.110 введен Приказом ГГНИ N 870 от 09.09.2016, в силу 17.02.2017]

[Приложение исключено Приказом ГГНИ N 870 от 09.09.2016, в силу 17.02.2017]

[Приложение введено Приказом ГГНИ N 854 от 15.10.2015, в силу 31.12.2015]

Примечание: Приложения № 1-12 к Инструкции смотрите на румынском языке.

[Приложение N 7.1 в редакции Приказа ГГС N 405 от 18.08.2025, в силу 21.08.2025]

[Приложение N 2 дополнено Приказом ГНС N 227 от 14.04.2025, в силу 18.04.2025]

[Приложение N 2 изменено Приказом ГНС N 283 от 26.06.2024, в силу 02.07.2024]

[Приложение N 2 изменено Приказом ГНС N 172 от 17.04.2024, в силу 25.04.2024]

[Приложение N 2 изменено Приказом ГНС N 271 от 20.05.2021, в силу 04.06.2021]

[Приложения N 2 изменено Приказом ГНС N 542 от 23.10.2020, в силу 06.11.2020]

[Приложение N 1 утратило силу согласно Приказу ГНС N 104 от 10.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Приложение N 1 изменено Приказом ГНС N 80 от 16.02.2021, в силу 26.02.2021]

[Приложение N 1 изменено Приказом ГНС N 08 от 11.01.2021, в силу 29.01.2021]

[Приложения N 1 изменено Приказом ГНС N 542 от 23.10.2020, в силу 06.11.2020]

[Приложение N 1 изменено Приказом ГНС N 514 от 18.11.2019, в силу 06.12.2019]

[Приложение N 1 дополнено Приказом ГГНИ N 791 от 24.08.2016, в силу 04.10.2016]

[Приложение N 1 в редакции Приказа ГГНИ N 1223 от 31.12.2015, в силу 01.01.2016]

Приложение № 3

Anexa nr.3

la Instrucţiunea, aprobată prin ordinul IFPS

nr.400 din 14 martie 2014

CC 01

CONTUL CURENT DETALIAT

[Приложение N 3 в редакции Приказа ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

Приложение № 5

Anexa nr.5

la Instrucţiunea, aprobată prin ordinul IFPS

nr.400 din 14 martie 2014

CC 02

CONTUL CURENT GENERALIZAT

[Приложение N 5 в редакции Приказа ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

Приложение № 7.2

Anexa nr.7.2

la Instrucţiunea, aprobată prin ordinul IFPS

nr.400 din 14 martie 2014

CC 04 AE

CERTIFICAT

privind lipsa sau existenţa restanţelor faşă de bugetul public naţional

[Приложение N 7.2 в редакции Приказа ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

[Приложение № 13 изменено Приказом ГНС N 408 от 24.09.2019, в силу 04.10.2019]

[Приложение N 13 введено Приказом ГГНИ N 870 от 09.09.2016, в силу 17.02.2017]

Anexa nr.14

la Instrucţiunea, aprobată prin ordinul IFPS

nr.400 din 14 martie 2014

ACT DE VERIFICARE

pentru trimestrul _______ al anului 20__ ,

întocmit pentru anularea majorării de întârziere conform

__________________________________________

[Приложение N 14 изменено Приказом ГНС N 69 от 11.02.2025, в силу 03.03.2025]

[Приложение N 14 введено Приказом ГНС N 375 от 06.08.2024, в силу 15.08.2024]