Ordin nr.54 din 12.02.2024 cu privire la modificarea Ordinului Directorului SFS privind aprobarea formularului Deciziei privind iniţierea controlului şi a Instrucţiunii cu privire la modul de completare a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (DIC) nr.245/2019

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modificarea Ordinului Directorului SFS privind aprobarea

formularului Deciziei privind iniţierea controlului şi a Instrucţiunii

cu privire la modul de completare a formularului Deciziei

privind iniţierea controlului (DIC) nr. 245/2019

nr. 54  din  12.02.2024

 (în vigoare 01.03.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 76-78 art.160 din 22.02.2024

* * *

În temeiul prevederilor art.132³ alin.(10), alin.(16) şi art.214 alin.(3) din Codul fiscal,

precum şi în scopul eficientizării administrării fiscale şi stabilirii procedurilor unice de efectuare a controlului fiscal,

ORDON:

1. Instrucţiunea cu privire la modul de completare a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (formularului DIC), anexa nr.2 la Ordinul Directorului Serviciului Fiscal de Stat nr.245/2019 privind aprobarea formularului Deciziei privind iniţierea controlului şi a Instrucţiunii cu privire la modul de completare a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (DIC), se modifică după cum urmează:

1) La pct.1 lit.b) Nota se expune în următoarea redacţie:

Notă:

În cazul în care se cunoaşte contribuabilul la care urmează a fi efectuat controlul se completează doar lit.a). În acest caz lit.b) nu se completează/tipăreşte.

În cazul în care acţiunile de control vizează verificarea nivelului de conformare a contribuabililor dintr-un segment apreciat cu risc înalt de neconformare, inclusiv prin practicarea ilicită a activităţii de întreprinzător, acţiunile de control sunt orientate spre verificare unei zone geografice anumite (stradă, piaţă, centru comercial, traseu de transport).

Respectiv, la delegarea funcţionarilor fiscali pentru efectuarea verificărilor operative în municipii/oraşe, raioane, străzi (stradele), pieţe, centre comerciale, trasee, se completează doar poziţia de la lit.b) "Adresa la care se preconizează efectuarea controlului şi/sau genul de activitate supus controlului" în care se va indica adresa la care se preconizează a fi efectuate aceste verificări (denumirea şi numărul străzii, pieţei, localitatea) şi/sau genul de activitate care urmează a fi supus controlului, iar poziţia "Codul fiscal şi denumirea completă a contribuabilului, numele, prenumele persoanei fizice supuse controlului" nu se completează. În acest caz lit.a) nu se completează/tipăreşte.

În cazul verificării operative şi/sau faptice efectuate inopinat la transportatori auto, la lit.b) se va indica textul "unitate de transport de prestare a serviciilor"."

2) Pct.4 se completează cu următorul cuprins:

"Notă: La iniţierea cazului de control:

a) pentru controalele fiscale planificate conform planului anual de control, la rubrica Planificarea controlului" se va selecta "control planificat conform riscurilor". Planificat? Da.

b) pentru controalele fiscale din listele de controale lunare şi restul controalelor (la cererea agentului economic, controale faptice, operative, camerale, de contrapunere, etc.) la rubrica "Planificarea controlului" se va selecta – "control neplanificat prealabil". Planificat? Nu.

3) La pct.5 "Temeiul iniţierii controlului":

a) rândul

va avea următorul cuprins:

b) se completează cu rândul

c) Nota se expune în următoarea redacţie:

"La emiterea deciziei privind iniţierea controlului:

a. Pentru controalele fiscale planificate anual, la rubrica "codul temeiului" se va selecta "Plan de control anual conform riscurilor-cod 0", la rubrica "Planificarea controlului" se va selecta – "control planificat conform riscurilor - cod 1", şi la întrebarea Planificare anuală?, se va bifa – Da.

Controalele fiscale prin metoda de verificare operativă, faptică care se vor exercita în scopul evaluării controlului planificat anual, se vor înregistra cu menţiunea "control neplanificat prealabil-cod 0".

b. Pentru controalele fiscale din listele de controale lunare, la rubrica "codul temeiului" se va selecta "Iniţiat în baza evaluării riscurilor – cod 002", la rubrica "Planificarea controlului", se va selecta- "control neplanificat prealabil – cod 0", şi la întrebarea Planificare anuală?, se va bifa - Nu.

c. Pentru restul controalelor (la cererea agentului economic, controale faptice, operative, camerale, de contrapunere, etc.) la rubrica "codul temeiului" se va selecta temeiul conform parametrilor înscrişi în SIA "SMC", la rubrica "Planificarea controlului", se va selecta – "control neplanificat prealabil"- cod 0", şi la întrebarea Planificare anuală?, se va bifa – Nu.

În versiunea de tipar sau electronică a formularului DIC în rubricile 2, 3, 4, 5 codurile nu se vor tipări.".

4) La pct.8 alineatul doi va avea următorul cuprins:

"Textul "Alte obligaţii" se indică în cazul în care se efectuează verificări parţiale, verificări operative şi/sau faptice efectuate inopinat, verificări prin contrapunere.".

2. Direcţia generală metodologia impozitelor şi taxelor va asigura publicarea prezentului Ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

3. Prezentul ordin se pune în aplicare din 1 martie 2024.