Ordin nr.54 din 23.05.2011 cu privire la modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor în anul 2011

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modul de achitare şi evidenţă a plăţilor

la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial

al Ministerului Finanţelor în anul 2011

nr. 54  din  23.05.2011

 (în vigoare 27.05.2011) 

Monitorul Oficial nr.87-90 art.530 din 27.05.2011

* * *

Abrogat: 01.01.2012

Ordinul Ministerului Finanţelor nr.1 din 03.01.2012

Întru executarea prevederilor Legii bugetului de stat, Legii bugetului asigurărilor sociale de stat, Legii fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală şi deciziilor consiliilor locale privind aprobarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, pe anul 2011,

ORDON:

1. Se aprobă Modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor în anul 2011.

2. Se abrogă circulara Ministerului Finanţelor nr.07/1-6/161 din 15 decembrie 2009 “Modul de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor în anul 2010”, cu modificările ulterioare.

3. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

MODUL

de achitare şi evidenţă a plăţilor la bugetul public naţional prin

sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor în anul 2011

I. DISPOZIŢII GENERALE

1. Bugetul public naţional reprezintă un sistem unitar de bugete şi fonduri, ce cuprinde încasările: bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat şi fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală.

• Încasările bugetului de stat includ: încasările la componenta de bază, granturile pentru proiectele finanţate din surse externe, granturi pentru instituţiile publice, veniturile fondurilor speciale şi mijloacele speciale ale instituţiilor publice finanţate din bugetul de stat, alte plăţi la bugetul de stat.

• Încasările bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale includ: încasările la componenta de bază, granturile pentru proiectele finanţate din surse externe, granturi pentru instituţiile publice, încasările fondurilor speciale şi mijloacele speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale.

• Încasările bugetului asigurărilor sociale de stat (în continuare BASS) includ: contribuţii de asigurări sociale şi alte plăţi la BASS în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

• Încasările fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală (în continuare FAOAM) includ: mijloacele obţinute din primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, transferurile de la bugetul de stat şi alte plăţi la FAOAM în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

2. Pentru asigurarea evidenţei încasărilor bugetului public naţional, Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale utilizează Registrul conturilor trezoreriale de încasări, elaborat în conformitate cu actele legislative şi normative în vigoare.

3. Registrul conturilor trezoreriale de încasări conţine conturile trezoreriale de încasări ale bugetului de stat, bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurărilor sociale de stat, fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, mijloacelor şi fondurilor speciale ale instituţiilor publice. În cazul modificării actelor legislative şi normative, Ministerul Finanţelor actualizează Registrul conturilor trezoreriale de încasări.

4. Registrul conturilor trezoreriale de încasări se transmite de către Ministerul Finanţelor: Băncii Naţionale a Moldovei şi băncilor comerciale, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Serviciului Vamal, Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, care ulterior urmează a fi transmis organelor subordonate pentru călăuză în activitate.

5. Conform prevederilor art.5 alin.(29) şi art.7 alin.(5) din Titlul I al Codului fiscal, întreprinderile, instituţiile şi organizaţiile, care au subdiviziuni în afara unităţii administrativ-teritoriale, în care se află sediul central, plătesc impozite şi taxe (cu excepţia taxei pe valoarea adăugată, accizelor şi a taxelor destinate transferării în fondul rutier) la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale de la sediul subdiviziunilor. Astfel, la întocmirea ordinelor de plată în rubrica “codul fiscal al plătitorului” se va indica: codul fiscal al plătitorului/contribuabilului, urmat prin bară “ / ” de codul subdiviziunii pentru care se efectuează plata.

6. Responsabili de corectitudinea întocmirii documentelor de plată şi virarea plăţilor la bugetul public naţional sînt plătitorii / contribuabilii.

7. Responsabili de corectitudinea transmiterii documentelor de plată în formă electronică sînt băncile deservente ale plătitorilor.

8. Sumele achitate incorect şi înregistrate în conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – Trezoreria de Stat şi trezoreriile teritoriale, se reflectă la clasificaţia veniturilor bugetare “Încasări neidentificate”, care ulterior se restituie la conturile bancare ale plătitorilor.

II. ÎNCASĂRILE LA BUGETUL DE STAT

(COMPONENTA DE BAZĂ)

9. Plăţile ce constituie încasări la componenta de bază a bugetului de stat specificate în Anexa nr.1, se vor vira conform următoarelor date bancare:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 33114001;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXX XX  XX  XXXX.

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului clasificaţiei de venituri bugetare (Anexa nr.1);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii contribuabilului conform clasificatorului unităţilor administrativ-teritoriale (CUATM).

10. Contribuabilii înregistraţi în inspectoratele fiscale de stat ale municipiului Chişinău şi Bălţi, vor achita impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător reţinut la sursa de plată (cap.111 §20), impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător (cap.111 §21) şi impozitul pe venit reţinut din suma dividendelor achitate (cap.111 §22), în rubrica “codul fiscal al plătitorului” din ordinul de plată vor indica codul fiscal urmat prin bară “ / ” de codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale, conform datelor menţionate în punctul 9.

11. Persoanele fizice vor vira accizele la bijuterii (inclusiv bijuterii cu briliante) (cap.115 §15), procurate pe teritoriul Republicii Moldova la contul trezorerial de încasări 115 15 01 0100.

12. Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele înmatriculate în Republica Moldova (cap.115 §44) se va vira după locul reşedinţei de bază a persoanei juridice sau după locul vizei de reşedinţă a persoanei fizice – posesoare de autovehicule înmatriculate în Republica Moldova.

13. Taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele a căror masă totală, sarcină masică pe osie sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise (cap.115 §45) calculate conform art.352 din Codul fiscal vor fi transferate de către contribuabili conform prevederilor punctului 9 (cu excepţia prevederilor p.25 lit.c).

14. Taxa de eliberare a autorizaţiilor pentru transporturi rutiere internaţionale (cap.115 §46) gestionată de Agenţia Naţională Transporturi Auto se va vira de toţi contribuabilii cu indicarea conturilor trezoreriale de încasări conform Anexei nr.1, iar transportatorii străini nerezidenţi ai Republicii Moldova, vor achita taxa nominalizată la contul trezorerial de încasări 115 46 00 0100 (cu excepţia prevederilor p.25 lit.d).

15. Taxa pentru comercializarea gazelor naturale destinate utilizării în calitate de carburant pentru unităţile de transport auto (cap.115 §48) calculată conform art.7.2 al Legii nr.720-XIII din 2 februarie 1996 privind fondul rutier va fi transferată de către agenţii economici conform prevederilor punctului 9 (cu excepţia prevederilor p.25 lit.e).

16. Taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate (cap.115 §55), achitată pentru licenţele eliberate conform art.8 al Legii nr.451-XV din 30 iulie 2001 privind reglementarea prin licenţiere a activităţii de întreprinzător, se va vira în dependenţă de localitatea posesorului de licenţă.

17. Taxa pentru eliberarea paşapoartelor (cap.122 §22) se va vira de către toţi contribuabilii la cont trezorerial de încasări 122 22 00 0100.

18. Mijloace încasate în legătură cu excluderea terenurilor din circuitul agricol (cap.122 §50) se vor vira de către contribuabili în dependenţă de localitatea unde este amplasat terenul.

19. Plăţile în Fondul republican de susţinere socială a populaţiei (cap.122 §58, 122 §59) vor fi transferate de către agenţii economici, care prestează servicii de telefonie mobilă şi Ministerul Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor, conform prevederilor punctului 9.

20. Conform art.29 alin.(2) al Legii nr.419-XVI din 22 decembrie 2006 cu privire la datoria publică, garanţiile de stat şi recreditarea de stat, plata în fondul de risc (cap.122 §62) se va transfera la contul trezorerial de încasări 122 62 00 0100.

21. Amenzile aplicate de poliţia rutieră (cap.123 §02), se vor vira la conturile trezoreriale de încasări conform Anexei nr.5. Persoanele străine nerezidente ale Republicii Moldova vor achita amenzile la contul trezorerial de încasări 123 02 00 0100.

22. Mijloacele din vînzarea şi privatizarea bunurilor proprietate publică, care aparţine statului şi mijloacele din vînzarea pachetelor de acţiuni şi/sau părţilor sociale care aparţin statului (cap.211 §01, 211 §03, 211 §05) se virează la contul trezorerial de încasări, format în conformitate cu prevederile punctului 9, în partea II se indică codul beneficiarului – inspectoratului fiscal în raza de deservire a căruia se află localitatea, unde este amplasat bunul supus privatizării sau vînzării, iar în partea III – codul statistic al localităţii respective.

23. Mijloacele băneşti de la privatizarea terenurilor proprietate publică a statului (cap.212 §01) se vor vira în dependenţă de localitatea unde este amplasat terenul.

III. ACHITAREA DREPTURILOR DE IMPORT-EXPORT ŞI A

ALTOR PLĂŢI ADMINISTRATE DE ORGANELE VAMALE

24. Persoanele juridice şi persoanele fizice, participanţi la activitatea economică externă achită obligaţiile vamale în avans (taxa pe valoarea adăugată, accize, taxe vamale, taxa pentru efectuarea procedurilor vamale şi a amenzilor aplicate pentru contravenţiile vamale) conform datelor bancare menţionate în punctul 9, cu indicarea contului trezorerial de încasări 116 15 20 0130 “Drepturile de import-export achitate în avans”. Termenele şi modul de achitare a drepturilor de import-export sînt prevăzute în art.124 şi 125 ale Codului vamal al Republicii Moldova.

25. Prin derogare de la prevederile punctului 24, se vor vira la alte conturi trezoreriale de încasări următoarele taxe:

a) plata – garanţie de la drepturile de import-export (cap.116 §10), contul trezorerial de încasări – 116 10 20 0130;

b) taxa pentru folosirea drumurilor Republicii Moldova de către autovehiculele neînmatriculate în Republica Moldova (cap.115 §43), percepute de către organele vamale la punctele de trecere a frontierei de stat, cont trezorerial de încasări – 115 43 20 0130;

c) taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele a căror masă totală, sarcină masică pe osie sau ale căror gabarite depăşesc limitele admise (cap.115 §45), percepute de către organele vamale la punctele de trecere a frontierei de stat, cont trezorerial de încasări – 115 45 20 0130;

d) taxa de eliberare a autorizaţiilor pentru transporturi rutiere internaţionale (cap.115 §46), percepute de către organele vamale la punctele de trecere a frontierei de stat, cont trezorerial de încasări – 115 46 20 0130;

e) taxa pentru gazul lichefiat importat (cap.115 §48), contul trezorerial de încasări – 115 48 20 0130.

26. Plata în Fondul Ecologic Naţional pentru importul mărfurilor care în procesul utilizării acestora cauzează poluarea mediului, percepută în conformitate cu prevederile Legii nr.1540-XIII din 25 februarie 1998 privind plata pentru poluarea mediului, se va vira în conformitate cu prevederile punctului 27 la contul trezorerial de încasări – 4501 161 03 0284 01.

IV. VENITURILE FONDURILOR SPECIALE, MIJLOACELOR SPECIALE,

PROIECTELOR FINANŢATE DIN SURSE EXTERNE ŞI MIJLOACELE

INTRATE TEMPORAR ÎN POSESIA INSTITUŢIILOR PUBLICE

FINANŢATE DE LA BUGETUL DE STAT

27. Plăţile în fondurile speciale, plăţile aferente mijloacelor speciale, proiectele finanţate din surse externe şi mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, se vor vira la următoarele date bancare:

Beneficiar: MF – Trezoreria de Stat Denumirea instituţiei publice beneficiare;

Codul fiscal: codul fiscal al instituţiei publice;

Contul bancar: 3359502;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial: XXXX  XXX XX  XXXX  XX

I parte (4 semne) – codul contului de bilanţ al Planului de conturi al evidenţei contabile privind executarea de casă a bugetului public naţional prin Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor;

II parte (5 semne) – capitol / paragraf pentru venituri;

III parte (4 semne) – codul titularului fondului special / codul instituţiei publice de mijloace speciale sau granturi;

IV parte (2 semne) – codul, care conţine informaţia referitor la clasificaţia bugetară (funcţională, organizaţională B), codul fondului special / tipului de mijloace speciale, codul donatorului extern.

V. ÎNCASĂRILE BUGETELOR UNITĂŢILOR

ADMINISTRATIV-TERITORIALE

28. Plăţile ce constituie încasări ale componentei de bază a bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale specificate în Anexa nr.2, se vor vira conform următoarelor date bancare:

Beneficiar: Denumirea trezoreriilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor (Anexa nr.4);

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: conform Anexei nr.4;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXX XX  XX  XXXX

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului clasificaţiei de venituri bugetare (Anexa nr.2);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii contribuabilului conform CUATM.

29. Taxele locale şi alte plăţi prevăzute în fiecare teritoriu în parte, conform Titlului VII “Taxele locale” şi Titlului VIII “Taxele pentru resursele naturale” al Codului fiscal, Legii nr.397-XV din 16 octombrie 2003 privind finanţele publice locale şi altor acte legislative şi normative, se vor vira integral la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale respective.

30. Contribuabilii, cu excepţia celor înregistraţi în inspectoratele fiscale de stat pe municipiul Chişinău şi Bălţi, vor vira impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător reţinut la sursa de plată (cap.111 §20), impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător (cap.111 §21) şi impozitul pe venit reţinut din suma dividendelor achitate (cap.111 §22), în rubrica “codul fiscal al plătitorului” din ordinul de plată vor indica codul fiscal al plătitorului urmat prin bară “ / ” de codul subdiviziunii atribuit de organele fiscale, conform rechizitelor menţionate în punctul 28.

31. Taxa pe valoarea adăugată la mărfurile produse şi serviciile prestate pe teritoriul UTA Găgăuzia (cap.115 §01) şi accizele la mărfurile supuse accizelor (cap.115 §10 – §17), se vor vira de contribuabilii înregistraţi în Inspectoratul Fiscal UTA Găgăuzia integral la bugetul central al UTA Găgăuzia (contul bancar al Trezoreriei teritoriale Comrat – Anexa nr.4).

32. Taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate (cap.115 §55) achitată pentru licenţele eliberate de autoritatea publică locală UTA Găgăuzia şi plata pentru certificatele de urbanism şi autorizările de construire sau desfiinţare (cap.115 §57) se vor vira în dependenţă de localitatea posesorului de licenţă, autorizări şi certificate.

33. Taxa pentru patenta de întreprinzător, precum şi plata pentru prelungirea termenului de valabilitate a patentei de întreprinzător (cap.121 §37), se vor vira în dependenţă de localitatea posesorului patentei de întreprinzător.

34. Amenzile aplicate de poliţia rutieră (cap.123 §02), finanţată din contul bugetelor raionale, bugetul municipal Chişinău, bugetul municipal Bălţi şi bugetul central al UTA Găgăuzia, se vor vira conform Anexelor nr.4 şi nr.5.

35. Mijloacele din privatizarea şi vînzarea bunurilor proprietate publică care aparţine unităţilor administrativ-teritoriale şi mijloace din vînzarea încăperilor nelocuibile (cap.211 §01, 211 §02, 211 §03, 211 §05 şi 211 §06), se vor vira respectiv la conturile bugetelor raionale, municipale Chişinău, Bălţi, bugetului central al UTA Găgăuzia sau bugetelor locale. În aceste cazuri, în contul trezorerial de încasări, format în conformitate cu prevederile punctului 28, în partea II se va indica codul inspectoratului fiscal în raza de deservire a căruia se află localitatea unde este amplasat bunul supus privatizării sau vînzării, iar în partea III – codul statistic al localităţii respective.

36. Mijloacele băneşti de la privatizarea terenurilor proprietate publică a unităţilor administrativ-teritoriale (cap.212 §02) se vor vira în dependenţă de localitatea unde este amplasat terenul.

37. Plăţile în fondurile speciale, plăţile aferente mijloacelor speciale, proiectelor finanţate din surse externe şi mijloacele intrate temporar în posesia instituţiilor publice finanţate de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale se vor vira la conturile bancare ale Ministerului Finanţelor – trezorerii teritoriale (Anexa nr.4), cu indicarea conturilor trezoreriale de încasări (15 semne), avînd următoarea structură (vezi punctul 28):

VI. ÎNCASĂRILE BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT

38. Plăţile ce constituie încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat gestionate de Casa Naţională de Asigurări Sociale (în continuare CNAS), specificate în Anexa nr.6, se vor vira de contribuabili la următoarele date bancare:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 331701;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXX XX  85  XXXX.

39. Contul trezorerial de încasări pentru achitarea mijloacelor ce constituie încasări ale bugetului asigurărilor sociale de stat este format din trei părţi (11 semne), precum urmează:

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului clasificaţiei de venituri bugetare (Anexa nr.6);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3, CNAS);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii contribuabilului conform CUATM.

VII. ÎNCASĂRILE FONDURILOR ASIGURĂRII OBLIGATORII

DE ASISTENŢĂ MEDICALĂ

40. Plăţile ce constituie încasări ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală, gestionate de Compania Naţională de Asigurări în Medicină (în continuare CNAM), specificate în Anexa nr.7, se vor vira de contribuabili la următoarele date bancare:

Beneficiar: Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

Codul fiscal: 1006601000037;

Contul bancar: 331891;

Banca beneficiară: Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat;

Codul băncii: TREZMD2X;

Contul trezorerial de încasări: XXX XX  25  XXXX.

41. Contul trezorerial de încasări pentru achitarea mijloacelor ce constituie încasări ale fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală este format din trei părţi (11 semne), precum urmează:

I parte (5 semne) – codul capitolului şi paragrafului clasificaţiei de venituri bugetare (Anexa nr.7);

II parte (2 semne) – codul beneficiarului conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3, CNAM);

III parte (4 semne) – codul statistic al localităţii contribuabilului conform CUATM.

VIII. STINGEREA OBLIGAŢIILOR BUGETULUI PUBLIC NAŢIONAL PRIN

COMPENSARE, TRECEREA PLĂŢILOR DE LA UN TIP DE PLATĂ

LA ALTUL ŞI RESTITUIREA PLĂŢILOR LA CONTURILE

CURENTE ALE CONTRIBUABILILOR

42. Pentru stingerea obligaţiilor aferente bugetului public naţional prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile curente ale contribuabililor, demersurile privind corectarea sau restituirea plăţilor vor fi îndreptate nemijlocit beneficiarilor conturilor trezoreriale de încasări (Anexa nr.3), respectiv organelor fiscale teritoriale, Serviciului Vamal, caselor teritoriale de asigurări sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină şi instituţiilor publice.

43. Controlul şi responsabilitatea pentru corectitudinea de stingere a obligaţiei fiscale / vamale prin compensare precum şi restituirea mijloacelor la contul contribuabilului, se atribuie: Serviciului Fiscal de Stat, Serviciului Vamal, CNAS, CNAM şi instituţiilor publice.

44. Documentele privind stingerea obligaţiilor aferente bugetului public naţional prin compensare, trecerea plăţilor de la un tip de plată la altul şi restituirea plăţilor la conturile contribuabililor se vor prezenta de către beneficiarii conturilor trezoreriale de încasări Ministerului Finanţelor – Trezoreriei de Stat şi trezoreriilor teritoriale, pînă la data de 25 decembrie a anului curent.

Plăţile administrate de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat

45. Stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor a plăţilor administrate de către organele Serviciului Fiscal de Stat se vor efectua în baza cererilor contribuabililor depuse la organele fiscale teritoriale.

Plăţile administrate de către Serviciul Vamal

46. Stingerea obligaţiilor vamale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor a plăţilor administrate de către Serviciul Vamal se vor efectua în baza cererilor contribuabililor depuse la Serviciul Vamal.

Plăţile administrate de către Casa Naţională de Asigurări Sociale

47. La stingerea obligaţiilor fiscale prin compensare, precum şi restituirea mijloacelor la conturile contribuabililor în partea ce ţine de contribuţiile la bugetul asigurărilor sociale de stat, se vor aplica suplimentar şi prevederile Legii nr.489-XIV din 8 iulie 1999 privind sistemul public de asigurări sociale.

48. Plăţile administrate de CNAS achitate incorect sau în plus se vor trece de la un tip de plată la altul sau se vor restitui la conturile plătitorilor, în baza cererilor contribuabililor depuse la casele teritoriale de asigurări sociale respective.

49. În cazul stingerii de către contribuabili a datoriilor istorice faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat, în documentele de plată, în mod obligatoriu, se indică perioada pentru care se achită plata respectivă.

Plăţile administrate de către Compania Naţională de Asigurări în Medicină

50. Plăţile administrate de CNAM (cu excepţia cap.113&01, 123&01, 123&07, şi 123&20 care se administrează de către IFPS), achitate incorect sau în plus se vor trece de la un tip de plată la altul sau se vor restitui la conturile plătitorilor, în baza cererilor contribuabililor depuse la CNAM.

Plăţile fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice

51. Sumele aferente fondurilor speciale, mijloacelor speciale şi a mijloacelor intrate temporar în posesia instituţiilor publice achitate în plus sau incorect, se restituie în baza solicitărilor ce se depun de către plătitori nemijlocit la instituţiile publice, cu anexarea documentelor justificative.

IX. REGLEMENTĂRI PRIVIND TRANSFERUL DE CREDIT

ŞI EFECTUAREA PLĂŢILOR ÎN NUMERAR

52. Contribuabilii vor onora obligaţiile faţă de bugetele respective, utilizînd documentele de plată, perfectate conform cerinţelor şi prevederilor:

a. Regulamentului cu privire la modul de completare a ordinului de plată utilizat la efectuarea transferului bugetar în lei moldoveneşti, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.126 din 23 septembrie 2010 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.182-189/647 din 28.09.2010);

b. Regulamentului cu privire la operaţiunile cu numerar în băncile din Republica Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 27 iulie 2006 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.120-123/441 din 04.08.2006).

53. Pentru a asigura corectitudinea încasării plăţilor la bugetul public naţional băncile comerciale vor asigura controlul corectitudinii întocmirii documentelor de plată în conformitate cu actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei şi legislaţia în vigoare.

54. Băncile comerciale vor asigura controlul corespunderii conturilor trezoreriale de încasări, indicate în documentele de plată – cu Registrul conturilor trezoreriale de încasări, iar a codurilor fiscale şi denumirilor plătitorilor – cu Registrul fiscal de stat (plasat de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat pe adresa: www.fisc.md).

55. În cazurile cînd la primirea documentelor de plată se vor depista greşeli în rechizitele bancare (contul bancar, codul fiscal, codul subdiviziunii, denumirea plătitorului, contul trezorerial de încasări, destinaţia plăţii), băncile comerciale sînt obligate să remită plătitorului documentele de plată fără executare.

56. Băncile comerciale conform punctului 5.9 din Regulamentul nr.375 din 15 decembrie 2005, aprobat prin hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei, după executarea ordinului incaso în sumă totală sau parţială, vor remite documentele direct emitentului (organele fiscale teritoriale, Serviciul Vamal, casele teritoriale de asigurări sociale, Compania Naţională de Asigurări în Medicină).

X. DISPOZIŢII FINALE

57. Prevederile prezentului ordin se aduc la cunoştinţa tuturor contribuabililor, prin intermediul organelor abilitate cu dreptul de colectare şi administrare a veniturilor bugetului public naţional.