Ordin nr.56 din 07.03.2018 cu privire la aprobarea Regulamentului privind stingerea obligaţiei vamale prin compensare

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea Regulamentului privind stingerea

obligaţiei vamale prin compensare

nr. 56  din  07.03.2018

 (în vigoare 20.04.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 126-132 art. 515 din 20.04.2018

* * *

Abrogat: 01.01.2024

Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 15.12.2023

ÎNREGISTRAT:

Ministerul Justiţiei

al Republicii Moldova

nr.1310 din 2 aprilie 2018

Ministru __________ Victoria Iftodi

În temeiul art.128 alin.(3) din Codul vamal nr.1149-XIV din 20.07.2000 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 1 ianuarie 2007), cu modificările şi completările ulterioare, şi pct.7 subpunctul 1) din Hotărârea Guvernului nr.696 din 30 august 2017 cu privire la organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.329, art.801),

ORDON:

1. Se aprobă Regulamentul privind stingerea obligaţiei vamale prin compensare (se anexează).

2. Responsabilitatea executării prevederilor prezentului ordin se pune în sarcina Serviciului Vamal.

Aprobat

prin Ordinul Ministerului Finanţelor

nr.56 din 7 martie 2018

REGULAMENT

privind stingerea obligaţiei vamale prin compensare

I. DISPOZIŢII GENERALE

1. Regulamentul privind stingerea obligaţiei vamale prin compensare (în continuare – Regulament) stabileşte mecanismul de stingere a obligaţiilor vamale din contul sumelor plătite în plus şi/sau al sumelor care, conform legislaţiei fiscale şi vamale, urmează a fi restituite, inclusiv a celor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional.

2. În sensul prezentului Regulament se utilizează următoarele noţiuni:

stingere a obligaţiei vamale prin compensare – trecerea sumelor plătite în plus sau a sumelor care, conform legislaţiei fiscale şi vamale, urmează a fi restituite, sau a sumelor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional în contul stingerii obligaţiei vamale restante faţă de bugetul public naţional;

sumă plătită în plus – suma plătită a drepturilor de import sau a altor plăţi administrate de organele vamale, prin vărsare sau încasare, în cuantum mai mare decît cel prevăzut în conformitate cu legislaţia fiscală şi vamală, inclusiv a celor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional;

alte plăţi administrate de organele vamale– alte plăţi obligatorii achitate de plătitorul vamal, care se cuvin statului la importul sau exportul de mărfuri, încasate de organul vamal în conformitate cu legislaţia vamală şi fiscală;

restanţă – suma pe care plătitorul vamal era obligat să o plătească la buget ca impozit, taxă sau altă plată, dar pe care nu a plătit-o în termen, precum şi suma majorării de întîrziere (penalităţii) şi/sau amenzii;

document de plată – ordinul de plată, nota de transfer întocmit în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare;

fişa personală de evidenţă a plătitorului vamal – raportul, structurat corespunzător codului fiscal al plătitorului vamal, care reflectă apariţia, modificarea şi stingerea obligaţiei vamale faţă de bugetul public naţional;

3. Stingerea obligaţiei vamale prin compensare se efectuează prin trecerea pe contul restanţei a sumei plătite în plus şi/sau a sumei care, conform legislaţiei fiscale şi vamale, urmează a fi restituită, sau a sumelor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional.

4. Stingerea prin compensare se efectuează la iniţiativa organului vamal şi/sau la cererea plătitorului vamal conform capitolului II al prezentului Regulament, prin întocmirea documentelor de plată şi/sau a deciziei privind stingerea obligaţiei vamale prin compensare.

5. În caz de nedepunere a cererii privind restituirea mijloacelor băneşti plătite în plus, excedentul sumelor plătite în plus sau al sumelor care, conform legislaţiei fiscale şi vamale, urmează a fi restituite, se lasă în contul stingerii plăţilor ulterioare administrate de organele vamale.

6. Serviciul Vamal efectuează stingerea obligaţiei vamale prin compensare în limitele atribuţiilor stabilite în art.128 din Codul vamal şi art.175 din Codul fiscal, respectînd prevederile prezentului Regulament.

7. Data stingerii obligaţiei vamale prin compensare este considerată data la care Direcţia Trezoreria de Stat a executat documentele de plată.

II. PROCEDURA DE STINGERE A OBLIGAŢIEI

VAMALE PRIN COMPENSARE

8. În cazul stingerii obligaţiei vamale prin compensare prin trecerea sumelor depuse la contul altor plăţi administrate de organele vamale din cadrul diferitelor clasificaţii economice se depune obligatoriu o cerere la Serviciul Vamal.

9. Cererea privind stingerea obligaţiei vamale prin compensare poate fi depusă atît de organul vamal, cît şi de plătitorul vamal.

10. Cererea este depusă în formă liberă şi conţine:

1) data şi numărul cererii, conform corespondenţei de ieşire la plătitorul vamal/organul vamal;

2) denumirea/numele, prenumele plătitorului vamal sau denumirea organul vamal;

3) codul fiscal/codul IDNP a plătitorului vamal sau datele organului vamal;

4) adresa, datele de contact ale plătitorului vamal sau ale organului vamal;

5) cuantumul total al sumei plătite în plus;

6) codul clasificaţiei economice;

7) datele bancare (codul IBAN);

8) menţiunea despre documentele anexate la cerere, care confirmă faptul achitării în plus a sumelor la buget, numărul şi data acestora.

Cererea se semnează de persoana ce reprezintă conducerea agentului economic sau de persoana fizică.

11. La cerere se anexează:

1) copiile documentelor de plată (ordin de plată, notă de transfer) şi/sau ale altor documente confirmative (scrisoare/confirmare/raport, decizie eliberată de alte organe), care atestă faptul achitării în plus a sumelor la buget;

2) copia buletinului de identitate - în cazul stingerii obligaţiei vamale prin compensare persoanei fizice;

12. Cererea plătitorului vamal privind stingerea obligaţiilor vamale prin compensare se înregistrează în Registrul de intrare a corespondenţei, cu aplicarea menţiunii despre recepţionarea cererii.

13. În cazul în care plătitorul vamal nu a anexat toate documentele specificate la punctul 14 din prezentul Regulament, Serviciul Vamal este în drept să solicite suplimentar prezentarea acestor documente.

14. Serviciul Vamal examinează cererea organului vamal şi/sau a plătitorului vamal privind stingerea obligaţiei vamale prin compensare, întocmeşte documentele de plată şi le remite spre executare Direcţiei Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor, în termen de 30 de zile din data primirii cererii, pe suport electronic, însoţite de borderou, confirmat prin semnătura electronică a persoanei împuternicite, conform modului stabilit de Ministerul Finanţelor.

15. În cazul în care, în urma verificării de către Serviciul Vamal nu s-au confirmat/sau au fost confirmate parţial sumele solicitate spre compensare, Serviciul Vamal, în termen de 15 zile, informează despre aceasta plătitorul vamal în scris.

16. Termenul de prescripţie pentru compensarea sumelor plătite în plus ale obligaţiei vamale este reglementat de art.266 din Codul fiscal.

17. Dacă în urma analizei fişei personale de evidenţă a plătitorului vamal se constată existenţa atît a restanţei, cît şi a sumelor plătite în plus sau a sumelor achitate pentru obligaţia vamală în cadrul aceleiaşi clasificaţii economice, stingerea obligaţiilor vamale prin compensare se efectuează la iniţiativa Serviciului Vamal, fără acordul plătitorului vamal, cu întocmirea Deciziei privind stingerea obligaţiei prin compensare conform anexei la prezentul Regulament, cu respectarea ordinii cronologice de apariţie a acestora, reglementate de art.125¹ din Codul vamal.