Ordin nr.118 din 15.12.2023 cu privire la aprobarea Regulamentului privind stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea Regulamentului privind stingerea

datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor),

a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare

nr. 118  din  15.12.2023

 (în vigoare 01.01.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 523-526 art.1302 din 30.12.2023

* * *

ÎNREGISTRAT:

Ministerul Justiţiei

al Republicii Moldova

nr.1883 din 29.12.2023

Ministru_______Veronica MIHAILOV-MORARU

În temeiul art.118 alin.(7), art.125 alin.(2¹) din Codul vamal nr.95/2021 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2021, nr.219-225, art.238), art.175 din Codul fiscal nr.1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 01.01.2007).

ORDON:

1. Se aprobă Regulamentul privind stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare (se anexează).

2. Responsabilitatea executării prevederilor prezentului ordin se pune în sarcina Serviciului Vamal.

3. Se abrogă Ordinul ministrului finanţelor nr.56/2018 cu privire la aprobarea Regulamentului privind stingerea obligaţiei vamale prin compensare (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.126-132, art.515).

4. Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi intră în vigoare la data de 01.01.2024.

Aprobat

prin Ordinul ministrului finanţelor

nr.118 data 15.12.2023

REGULAMENT

privind stingerea datoriei vamale, a majorărilor de

întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii

mărfurilor prin compensare

I. DISPOZIŢII GENERALE

1. Regulamentul privind stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare (în continuare – Regulament) stabileşte mecanismul de stingere a datoriei din contul sumelor plătite în plus şi/sau al sumelor care, conform legislaţiei fiscale şi vamale, urmează a fi restituite, inclusiv a celor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional.

2. În sensul prezentului Regulament se utilizează următoarele noţiuni:

1) stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare – trecerea sumelor plătite în plus sau a sumelor care, conform legislaţiei fiscale şi vamale, urmează a fi restituite, sau a sumelor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional în contul stingerii datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare faţă de bugetul public naţional;

2) sumă plătită în plus – suma plătită ca drepturi de import sau export, majorare de întârziere (penalitate), amenzi, contravaloarea mărfurilor şi alte plăţi administrate de Serviciul Vamal, prin vărsare sau încasare, inclusiv prin executare silită, în cuantum mai mare decît cel prevăzut în conformitate cu legislaţia fiscală şi vamală, inclusiv a celor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional;

3) alte plăţi administrate de Serviciul Vamal – alte plăţi obligatorii achitate de persoană, care se cuvin statului la importul sau exportul de mărfuri, încasate de Serviciul Vamal în conformitate cu legislaţia vamală şi fiscală;

4) restanţă – suma pe care persoana era obligată să o plătească la buget ca datorie vamală, majorare de întârziere (penalitate), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor, dar pe care nu le-a plătit în termen;

5) document de plată – ordinul de plată, nota de transfer sau ordinul incaso întocmit în conformitate cu legislaţia;

6) fişa de evidenţă – raportul, structurat corespunzător codului fiscal al persoanei, care reflectă apariţia, modificarea şi stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor faţă de bugetul public naţional;

7) Codul IBAN (International Bank Account Number) – şir de caractere care identifică în mod unic contul de plăţi al unui client deschis la un prestator de servicii de plată şi a cărui structură corespunde celei expuse la punctul 55 din Regulamentul cu privire la transferul de credit, debitarea directă şi atribuirea codurilor IBAN aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.108/2023.

3. Stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare se efectuează prin trecerea în contul restanţei a sumei plătite în plus şi/sau a sumei care, conform legislaţiei fiscale şi vamale, urmează a fi rambursată, sau a sumelor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional.

4. Stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare se efectuează la iniţiativa Serviciului Vamal şi/sau la cererea persoanei conform capitolului II, prin întocmirea documentelor de plată şi/sau a deciziei privind stingerea datoriei vamale, majorării de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare.

5. Serviciul Vamal efectuează stingerea datoriei vamale, majorării de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare în limitele atribuţiilor stabilite în art.118 alin.(7) şi art.125 alin.(2¹) din Codul vamal nr.95/2021 şi art.175 din Codul fiscal nr.1163/1997, respectând prevederile prezentului Regulament.

6. Data stingerii datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare este considerată data la care Trezoreria de Stat a executat documentele de plată, sau data la care sumele au fost depuse la băncile deservente ale birourilor (posturilor) vamale, la terminalele de plată, sau au fost achitate prin portalul serviciului guvernamental de plăţi electronice - Mpay.

II. PROCEDURA DE STINGERE A DATORIEI VAMALE, A MAJORĂRILOR

DE ÎNTÂRZIERE (PENALITĂŢILOR), A AMENZILOR ŞI

CONTRAVALORII MĂRFURILOR PRIN COMPENSARE

7. Pentru stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare prin trecerea sumelor depuse la contul altor plăţi administrate de Serviciul Vamal din cadrul diferitelor clasificaţii economice, precum şi a sumelor transferate în mod eronat la componentele bugetului public naţional, se depune obligatoriu o cerere la Serviciul Vamal (Aparatul Central).

8. Cererea privind stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare poate fi depusă atît de subdiviziunea Serviciului Vamal, cît şi de persoana care solicită stingerea.

9. Cererea este depusă în formă liberă şi conţine:

1) data şi numărul cererii;

2) datele cu privire la denumirea/numele, prenumele persoanei şi denumirea subdiviziunii Serviciului Vamal, după caz;

3) datele cu privire la codul de identificare a persoanei juridice (în continuare codul IDNO), codul personal atribuit persoanei fizice (în continuare codul IDNP) şi/sau datele subdiviziunii Serviciului Vamal, după caz;

4) adresa, datele de contact ale persoanei şi ale subdiviziunii Serviciului Vamal, după caz;

5) cuantumul total al sumei plătite în plus;

6) codul clasificaţiei economice;

7) datele bancare (codul IBAN);

8) menţiunea despre documentele anexate la cerere, care confirmă faptul achitării în plus a sumelor la buget, numărul şi data acestora.

Cererea se semnează de către solicitant, prin aplicarea semnăturii electronice/olografe, sau după caz de către şeful subdiviziunii Serviciului Vamal.

10. La cerere se anexează:

1) copiile documentelor de plată (ordin de plată, notă de transfer) şi/sau ale altor documente confirmative (scrisoare/confirmare/raport, decizie eliberată de alte organe), care atestă faptul achitării în plus a sumelor la buget;

2) copia buletinului de identitate – în cazul solicitării stingerii datoriei vamale, majorării de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare de către persoana fizică.

11. Cererea persoanei privind stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare se înregistrează în Registrul de intrare a corespondenţei, cu aplicarea menţiunii despre recepţionarea cererii.

12. În cazul în care persoana nu a anexat toate documentele specificate la punctul 10, Serviciul Vamal este în drept să solicite suplimentar prezentarea acestor documente.

13. Serviciul Vamal examinează cererea subdiviziunii Serviciului Vamal şi/sau a persoanei privind stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare, întocmeşte documentele de plată însoţite de borderou şi le remite spre executare Direcţiei Trezoreriei de Stat, în termen de 30 de zile din data primirii cererii.

14. În cazul în care, în urma verificării de către Serviciul Vamal nu s-au confirmat/sau au fost confirmate parţial sumele solicitate spre compensare, Serviciul Vamal, în termen de 15 zile, informează în scris despre aceasta persoana/ subdiviziunea Serviciului Vamal .

15. Termenul de prescripţie pentru compensarea sumelor plătite în plus în contul stingerii datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor este reglementat de art.266 din Codul fiscal nr.1163/1997.

16. Dacă în urma analizei fişei de evidenţă a persoanei se constată existenţa atît a restanţei, cît şi a sumelor plătite în plus, stingerea datoriei vamale, a majorărilor de întârziere (penalităţilor), a amenzilor şi contravalorii mărfurilor prin compensare se efectuează la iniţiativa Serviciului Vamal, fără acordul persoanei, cu întocmirea Deciziei privind stingerea datoriei prin compensare conform anexei la prezentul Regulament, cu respectarea ordinii cronologice de apariţie a acestora, reglementate conform pct.171 subpct.4) din Regulamentul de punere în aplicare a Codului vamal, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.92/2023.