Ordin nr.66 din 20.05.2020 cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de subvenţionare a dobînzilor la creditele bancare şi/sau nebancare contractate în perioada 1 mai 2020 - 31 mai 2021

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de subvenţionare

a dobînzilor la creditele bancare şi/sau nebancare contractate în perioada

1 mai 2020 – 31 mai 2021

[Denumirea modificată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

[Denumirea completată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

nr. 66  din  20.05.2020

 (în vigoare 22.05.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.118-123 art. 447 din 22.05.2020

* * *

Notă: Pe parcursul întregului text al Ordinului, al anexei, precum şi al anexelor la "Regulamentul privind modul de subvenţionare a dobânzilor la creditele bancare contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 decembrie 2020" textul "1 mai 2020 – 31 decembrie 2020" se substituie cu textul "1 mai 2020 - 31 mai 2021" conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021

În conformitate cu art.7 din Legea privind instituirea unor măsuri de susţinere a activităţii de întreprinzător şi modificarea unor acte normative nr.60 din 23 aprilie 2020 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.108-109 (7437-7438) din 25 aprilie 2020), precum şi punctelor 12 şi 13 din Dispoziţia Comisiei pentru Situaţii Excepţionale din Republica Moldova nr.2 din 8 aprilie 2021

[Preambulul completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

ORDON:

1. Se aprobă Regulamentul privind modul de subvenţionare a dobînzilor la creditele bancare şi/sau nebancare contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 mai 2021, conform Anexei la prezentul Ordin.

[Pct.1 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

2. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Anexa

la Ordinul MF nr.66 din 20.05.2020

Notă: Pe tot parcursul textului Anexei, la orice formă gramaticală, după cuvîntul "bancare" se completează cu textul "şi/sau nebancare" la forma gramaticală corespunzătoare conform Ordinului Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020

REGULAMENTUL

privind modul de subvenţionare a dobânzilor la creditele bancare şi/sau nebancare

contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 mai 2021

[Denumirea completată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

I. DISPOZIŢII GENERALE

1. Prezentul Regulament stabileşte modul de acordare a subvenţiei pentru dobînzile achitate până în luna decembrie 2020 inclusiv, aferent creditelor bancare şi/sau nebancare contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 mai 2021, indiferent de termenul de scadenţă a acestora. Pentru producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale, achitarea subvenţiei se efectuează pentru dobânzile achitate începând cu 1 mai 2020 şi până în luna decembrie 2020 inclusiv.

[Pct.1 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 22.09.2020, în vigoare 23.09.2020]

1¹. În sensul prezentului Regulament producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale sunt consideraţi agenţii economici care au suportat pierderi ale producţiei agricole de peste 50%, pe o suprafaţă de minim 30% din totalul terenurilor deţinute în folosinţă şi/sau posesie, ca urmare a calamităţilor naturale produse în anul 2020, determinate conform actelor de constatare aprobate de către comisiile pentru situaţii excepţionale.

[Pct.1¹ introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 22.09.2020, în vigoare 23.09.2020]

1². Prezentul Regulament stabileşte modul de acordare a subvenţiei pentru dobânzile achitate în perioada 1 ianuarie – 31 mai 2021 inclusiv, aferent creditelor contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 mai 2021, indiferent de termenul de scadenţă a acestora.

[Pct.1² introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

1³. În sensul prezentului Regulament beneficiari ai subvenţiei, potrivit pct.1², sunt întreprinderile care întrunesc cumulativ, următoarele condiţii:

a) au contractat credite în perioada 1 mai 2020 – 31 mai 2021 inclusiv;

b) veniturile declarate conform dărilor de seamă fiscale constatate conform datelor contabilităţii financiare pentru perioada fiscală 2020, sunt mai mici decît cele obţinute şi declarate pentru perioada fiscală 2019.

[Pct.1³ introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

2. Dreptul la subvenţionare conform prezentului Regulament se realizează doar în raport cu dobînzile aferente creditelor acordate de băncile licenţiate de Banca Naţională a Moldovei, conform legislaţiei, şi/sau de organizaţiile de creditare nebancară, înregistrate de Comisia Naţională a Pieţei Financiare în Registrul organizaţiilor de creditare nebancară autorizate.

[Pct.2 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

3. Nu constituie obiect al subvenţionării conform prezentului Regulament:

- comisioanele şi plăţile percepute de bănci şi/ sau de instituţii nebancare pentru examinarea dosarului, de acordare, de deservire a creditului, precum şi alte plăţi altele decât dobânda;

- dobânda la creditele ce fac obiectul sprijinului acordat de către Agenţia de Intervenţie şi Plăti pentru Agricultură în cadrul submăsurii "Stimularea creditării producătorilor agricoli de către băncile comerciale şi instituţiile financiare nebancare".

[Pct.3 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.118 din 22.09.2020, în vigoare 23.09.2020]

[Pct.3 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

4. Realizarea dreptului la subvenţionare conform prezentului Regulament nu este condiţionată de destinaţia şi modul de utilizare a creditului.

5. Mărimea subvenţiei lunare acordate constituie suma dobânzii lunare achitate pentru creditele acordate în perioada desfăşurării Programului de subvenţionare a dobînzilor, determinată în conformitate cu punctul 20 din prezentul Regulament.

6. Suma subvenţiei primite conform prezentului Regulament constituie sursă de venit neimpozabilă cu impozit pe venit.

7. Rata maximă a dobânzii nominale anuale ce urmează a fi subvenţionată constituie 8,76% în monedă naţională şi 4,40% în valută străină.

8. Valoarea maximă a creditului/creditelor, în raport cu care poate fi realizat dreptul la subvenţionare conform prezentului Regulament, constituie suma cumulativă a plăţilor salariale declarate de beneficiari la Serviciul Fiscal de Stat:

– în cazul solicitării subvenţionării pentru perioadele de pînă la luna iulie 2020 - pentru lunile decembrie 2019, ianuarie 2020 şi februarie 2020;

– în cazul solicitării subvenţionării pentru perioadele începînd cu luna iulie 2020 - pentru lunile septembrie 2019 – februarie 2020;

– în cazul solicitării subvenţionării pentru perioadele ianuarie - mai 2021 – pentru lunile septembrie 2019 - februarie 2020.

[Pct.8 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

[Pct.8 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

9. În sensul prezentului Regulament, suma cumulativă a plăţilor salariale menţionată în p.8 constituie:

a) pentru întreprinderi, cu excepţia celor ce activează în domeniul transportului rutier de persoane în regim de taxi, specificate în art.88¹ din Codul fiscal, şi rezidenţilor parcurilor pentru tehnologia informaţiei, specificaţi în art.368 din Codul fiscal – totalul plăţilor salariale pasibile reflectării la codul 11 col.4 şi codul 12 col.4 din Tabelul nr.1 al Dării de seamă privind reţinerea impozitului pe venit, a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii calculate (Forma IPC18), aprobate prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.126 din 4 octombrie 2017, depuse pentru perioadele fiscale septembrie 2019–februarie 2020;

b) pentru întreprinderi ce activează în domeniul transportului rutier de persoane în regim taxi, specificate în art.88¹ din Codul fiscal, şi rezidenţii parcurilor pentru tehnologia informaţiei, specificaţi în art.368 din Codul fiscal – totalul plăţilor salariale pentru lunile septembrie 2019–februarie 2020 în baza Declaraţiei pe propria răspundere.

[Pct.9 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

II. MODUL DE SOLICITARE A SUBVENŢIEI

10. Solicitarea subvenţiei se efectuează prin depunerea unei cereri, conform modelului stabilit în anexa nr.1 la prezentul Regulament (în continuare Cerere), la Direcţia generală de administrare fiscală de la locul de deservire sau la Direcţia generală administrare contribuabili mari a Serviciului Fiscal de Stat, după caz. Cererea se prezintă pe suport de hîrtie cu aplicarea semnăturii olografe sau se transmite la adresa de email cu aplicarea semnăturii electronice, la locul de deservire stabilit în anexa nr.2 la Regulament.

11. Cererea se depune pentru fiecare lună calendaristică separat sau cumulativ pe mai multe luni aferente perioadei de aplicare a Programului de subvenţionare a dobânzilor. În aceasta se indică: perioada pentru care se solicită subvenţionarea, suma solicitată a subvenţiei, suma creditului acordat, suma cumulativă a plăţilor salariale pentru perioadele fiscale menţionate la p.8, suma dobânzilor achitate, codul IBAN al contului bancar la care se solicită efectuarea plăţii subvenţiei şi datele de contact.

[Pct.11 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

12. Cererea se depune până la sfârşitul lunii următoare celei în care programul se finalizează. Cererile depuse după aceasta dată nu se examinează şi subvenţionarea în temeiul acestora nu se efectuează.

[Pct.12 modificat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

12¹. În cazul solicitării subvenţionării, potrivit pct.1², la completarea indicatorului "Venituri conform datelor contabilităţii financiare" din Cerere, agenţii economici, în dependenţă de obligativitatea de prezentare a dării de seamă fiscale, urmează să indice indicatorul din rândul 0101 "Suma totală a veniturilor constatate conform datelor contabilităţii financiare (suma clasei "Venituri")" din Declaraţia cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN12) sau, după caz, indicatorul din rândul 0101 "Suma totală a veniturilor constatate conform datelor contabilităţii financiare (suma clasei "Venituri")" din Darea de seamă fiscală unificată (Forma UNIF18).

În cazul agenţilor economici, subiecţi ai sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii, reglementaţi în Capitolul 7¹ al Titlului II din Codul fiscal, pentru perioada fiscală 2019, aceştia urmează, pe propria răspundere, să completeze indicatorul menţionat din Cerere, iar pentru perioada fiscală 2020 se va indica indicatorul din rândul 1 "Venituri conform contabilităţii financiare – total" din Darea de seamă privind impozitul pe venitul agenţilor economici subiecţi ai sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii (Forma SIMM20).

În cazul rezidenţilor parcurilor pentru tehnologia informaţiei, reglementaţi în Titlul X din Codul fiscal, aceştia urmează să completeze indicatorul "Venituri conform datelor contabilităţii financiare" din Cerere, pe propria răspundere.

[Pct.12¹ introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

13. La cerere se anexează documentele specificate la pct.15 din Regulament. În cazul în care, documentele nu sunt anexate, acestea se prezintă în procesul controlului fiscal cameral.

14. Subvenţionarea se efectuează în termen de 5 zile lucrătoare din data depunerii cererii, dintre care 3 zile sunt destinate pentru efectuarea controlului fiscal cameral şi adoptarea deciziei de subvenţionare, o zi este destinată întocmirii documentelor de plată şi transmiterii acestora spre executare Direcţiei Trezoreria de Stat, iar o zi este destinată pentru efectuarea subvenţionării efective.

III. DOCUMENTE CONFIRMATIVE

15. Pentru confirmarea subvenţiei, se prezintă următoarele documente în copie:

a) Contractul de acordare a creditului cu anexarea graficului de rambursare. În cazul în care contractul a fost prezentat anterior, în cadrul examinării cererii de subvenţionare pentru perioadele fiscale precedente, prezentarea acestuia nu este obligatorie;

b) Documentul, eliberat de instituţia bancară şi/sau nebancară creditoare, ce confirmă achitarea dobînzii;

c) În cazul solicitării subvenţionării de către întreprinderi ce activează în domeniul transportului rutier de persoane în regim taxi, specificate în art.88¹ din Codul fiscal, şi rezidenţii parcurilor pentru tehnologia informaţiei, specificaţi în art.368 din Codul fiscal, suplimentar se prezintă Declaraţia pe proprie răspundere a solicitantului conform modelului prezentat în Anexa nr.3 la prezentul Regulament;

d) În cazul solicitării subvenţionării de către producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale, suplimentar prezintă actele de constatare aprobate de către comisiile pentru situaţii excepţionale.

[Pct.15 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 22.09.2020, în vigoare 23.09.2020]

IV. ACŢIUNILE SERVICIULUI FISCAL DE STAT

16. Confirmarea sumei subvenţiei şi emiterea deciziei de acordare a acesteia se asigură în baza rezultatelor controlului fiscal cameral efectuat de către Direcţia control fiscal postoperaţional sau, după caz, Direcţia Generală Administrarea Contribuabililor Mari.

17. Direcţia control fiscal postoperaţional sau, după caz, Direcţia generală administrarea contribuabililor mari, în termen de 3 zile lucrătoare de la data depunerii cererii de subvenţionare, efectuează controlul fiscal cameral şi adoptă Decizia de acordare a subvenţiei (în continuare Decizie). Dacă în timpul controlului, se constată abateri ce conduc la imposibilitatea examinării cererii de solicitare a subvenţiei (completarea neconformă a cererii sau introducerea datelor eronate în cerere) persoana responsabilă din cadrul SFS întocmeşte o notificare, care se aduce la cunoştinţa solicitantului la adresa poştală şi/sau la adresa electronică, în termen de o zi lucrătoare de la data depunerii cererii, în care se indică motivele pentru care cererea respectivă nu poate fi supusă examinării. În cazul în care solicitantul se conformează cerinţelor din notificare, acesta poate depune din nou o cerere care se va examina în termenul stabilit la pct.14.

18. Pînă la finele zilei a 3-a, Direcţia control postoperaţional remite în adresa Direcţiei deservire fiscală, conform razei de deservire a subiectului subvenţionării, copia scanată a Deciziei prin poşta electronică cu indicarea în poziţia Subject: "Decizie de acordare a subvenţiei aferent dobînzilor".

19. Direcţia deservire fiscală din cadrul Direcţiei generale de administrare fiscală sau, Direcţia generală administrarea contribuabililor mari, după caz, pînă la finele zilei următoare adoptării Deciziei, perfectează documentele de plată trezoreriale şi le remite Direcţiei Trezorerie de Stat spre executare. Direcţia Trezoreria de Stat în termen de o zi de la data primirii documentelor de plată prezentate de Serviciul Fiscal de Stat efectuează transferul subvenţiei la contul bancar al subiectului subvenţionării.

V. MODUL DE DETERMINARE A SUMEI SUBVENŢIEI

20. Suma pasibilă subvenţionării conform prezentului Regulament constituie cea mai mică valoare din următoarele:

a) Suma dobânzii achitate aferente creditelor menţionate la p.1;

b) Suma dobânzii determinată prin aplicarea ratei maxime a dobânzii nominale de 8,76% (în cazul creditelor acordate în monedă naţională) sau ratei de 4,40% (în cazul creditelor acordate în valută străină) în cazul acordării creditelor la rate ale dobânzii nominale mai mari decât cele specificate;

Suma dobânzii se determină prin aplicarea următoarei formule:

unde:

S_dn = suma dobânzii nominale maxime pasibilă subvenţionării pentru creditele acordate în monedă naţională;

S_ds = suma dobânzii nominale maxime pasibilă subvenţionării pentru creditele acordate în valută străină;

D_en = suma dobânzii nominale achitate băncii şi/ sau instituţiei nebancare pentru creditele acordate în monedă naţională;

R_en = rata dobânzii nominale pentru creditele acordate în monedă naţională;

D_es = suma dobânzii nominale achitate băncii şi/ sau instituţiei nebancare pentru creditele acordate în valută străină, calculată în monedă naţională la cursul oficial stabilit de Banca Naţională a Moldovei pentru data la care a avut loc achitarea dobînzii;

R_es = rata dobânzii nominale pentru creditele acordate în valută străină;

c) Suma dobânzii determinată prin aplicarea ratei dobânzii nominale la suma cumulativă a plăţilor salariale menţionate în p.9, în cazul în care valoarea creditelor, aferent cărora se solicită subvenţionarea dobânzii, depăşeşte suma acestora;

Suma dobânzii se determină prin aplicarea următoarei formule:

unde:

S_dn = suma dobânzii nominale maxime pasibilă subvenţionării pentru creditele acordate în monedă naţională;

S_ds = suma dobânzii nominale maxime pasibilă subvenţionării pentru creditele acordate în valută străină;

D_en = suma dobânzii nominale achitate băncii şi/ sau instituţiei nebancare pentru creditele acordate în monedă naţională;

D_es = suma dobânzii nominale achitate băncii şi/ sau instituţiei nebancare pentru creditele acordate în valută străină, calculată în monedă naţională la cursul oficial stabilit de Banca Naţională a Moldovei pentru data la care a avut loc achitarea dobînzii;

C_sal = suma cumulativă a plăţilor salariale;

C_n = suma creditului acordat în monedă naţională;

C_s = suma creditului acordat în valută străină, calculat în monedă naţională la cursul oficial stabilit de Banca Naţională a Moldovei pentru data la care a avut loc contractarea creditului;

d) Suma dobânzii determinată prin aplicarea ratei maxime a dobânzii nominale de 8,76% (în cazul creditelor acordate în monedă naţională) sau ratei de 4,40% (în cazul creditelor acordate în valută străină) la suma cumulativă a plăţilor salariale menţionate în p.9, în cazul aplicării ratei dobânzii mai mari decât rata maximă a dobânzii nominale, iar suma creditului depăşeşte suma cumulativă a plăţilor salariale menţionate.

Suma dobânzii se determină prin aplicarea următoarei formule:

unde:

S_dn = suma dobânzii nominale maxime pasibilă subvenţionării pentru creditele acordate în monedă naţională;

S_ds = suma dobânzii nominale maxime pasibilă subvenţionării pentru creditele acordate în valută străină;

D_en = suma dobânzii nominale achitate băncii şi/ sau instituţiei nebancare pentru creditele acordate în monedă naţională;

D_es = suma dobânzii nominale achitate băncii şi/ sau instituţiei nebancare pentru creditele acordate în valută străină, calculată în monedă naţională la cursul oficial stabilit de Banca Naţională a Moldovei pentru data la care a avut loc achitarea dobînzii;

C_sal = suma cumulativă a plăţilor salariale;

C_n = suma creditului acordat în monedă naţională;

C_s = suma creditului acordat în valută străină, calculat în monedă naţională la cursul oficial stabilit de Banca Naţională a Moldovei pentru data la care a avut loc contractarea creditului;

R_en = rata dobânzii nominale pentru creditele acordate în monedă naţională;

R_es = rata dobânzii nominale pentru creditele acordate în valută străină;

[Pct.20 completat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

21. În cazul creditelor acordate în valută străină, la aprecierea valorii maxime a acestuia în scopul plafonării conform art.4 alin.(2) din Legea privind instituirea unor măsuri de susţinere a activităţii de întreprinzător şi modificarea unor acte normative nr.60 din 23 aprilie 2020, valoarea acestuia se va aprecia reieşind din cursul oficial al leului moldovenesc stabilit de Banca Naţională a Moldovei pentru data la care a avut loc contractarea creditului.

22. În cazul achitării dobânzii în valută străina mărimea subvenţiei se va determina reieşind din cursul oficial al leului moldovenesc stabilit de Banca Naţională a Moldovei pentru data la care a avut loc achitarea dobânzii.

V. DISPOZIŢII FINALE

23. Decizia emisă de către SFS aferent cererii de achitare a subvenţiei sau notificarea emisă privind motivele de neexaminare a cererii, pot fi contestate în termen de 30 zile de la data comunicării de către Serviciul Fiscal de Stat, în conformitate cu art.268 din Codul fiscal.

24. Serviciul Fiscal de Stat, în comun cu Agenţia de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură vor stabili modul de prezentare, de către Agenţia de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură către Serviciul Fiscal de Stat, a informaţiei privind producătorii agricoli beneficiari ai sprijinului acordat de către Agenţia de Intervenţie şi Plăti pentru Agricultură în cadrul submăsurii "Stimularea creditării producătorilor agricoli de către băncile comerciale şi instituţiile financiare nebancare.

[Pct.24 introdus prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 22.09.2020, în vigoare 23.09.2020]

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

[Anexa nr.1 completată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.118 din 22.09.2020, în vigoare 23.09.2020]

[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]

[Anexa nr.2 completată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

[Anexa nr.3 în redacţia Ordinul Ministerului Finanţelor nr.59 din 14.04.2021, în vigoare 16.04.2021]

[Anexa nr.3 modificată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.88 din 15.07.2020, în vigoare 17.07.2020]