Ordin nr.59 din 14.04.2021 cu privire la modificarea unor ordine ale Ministerului Finanţelor

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modificarea unor ordine

ale Ministerului Finanţelor

nr. 59  din  14.04.2021

 (în vigoare 16.04.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.100-103 art. 393 din 16.04.2021

* * *

Abrogat: 01.07.2021

Ordinul Ministerului Finanţelor nr.86 din 28.06.2021

În conformitate cu prevederile articolelor 7 şi 12 ale articolului I din Legea privind instituirea unor măsuri de susţinere a activităţii de întreprinzător şi modificarea unor acte normative nr.60 din 23 aprilie 2020 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, nr.108-109 (7437-7438) din 25 aprilie 2020), precum şi punctelor 12 şi 13 din Dispoziţia Comisiei pentru Situaţii Excepţionale din Republica Moldova nr.2 din 8 aprilie 2021,

ORDON:

1. Ordinul Ministerului Finanţelor nr.66/2020 "Cu privire la aprobarea Regulamentului privind modul de subvenţionare a dobânzilor la creditele bancare contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 decembrie 2020" se modifică după cum urmează:

1) Preambulul se completează cu următorul text "precum şi punctelor 12 şi 13 din Dispoziţia Comisiei pentru Situaţii Excepţionale din Republica Moldova nr.2 din 8 aprilie 2021";

2) În denumirea Ordinului textul "31 decembrie 2020" se substituie cu textul "31 mai 2021";

3) Pe parcursul întregului text al Ordinului, al anexei, precum şi al anexelor la "Regulamentul privind modul de subvenţionare a dobânzilor la creditele bancare contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 decembrie 2020" textul "1 mai 2020 – 31 decembrie 2020" se substituie cu textul "1 mai 2020 - 31 mai 2021";

4) În Anexa la Ordin:

a) După pct.1¹ se completează cu punctele 1² şi 1³ cu următorul conţinut:

"1². Prezentul Regulament stabileşte modul de acordare a subvenţiei pentru dobânzile achitate în perioada 1 ianuarie – 31 mai 2021 inclusiv, aferent creditelor contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 mai 2021, indiferent de termenul de scadenţă a acestora.

1³. În sensul prezentului Regulament beneficiari ai subvenţiei, potrivit pct.1², sunt întreprinderile care întrunesc cumulativ, următoarele condiţii:

a) au contractat credite în perioada 1 mai 2020 – 31 mai 2021 inclusiv;

b) veniturile declarate conform dărilor de seamă fiscale constatate conform datelor contabilităţii financiare pentru perioada fiscală 2020, sunt mai mici decît cele obţinute şi declarate pentru perioada fiscală 2019."

b) Punctul 8 se completează cu o nouă liniuţă "- în cazul solicitării subvenţionării pentru perioadele ianuarie - mai 2021 – pentru lunile septembrie 2019 - februarie 2020";

c) După punctul 12 se completează cu punctul 12¹ cu următorul conţinut:

"12¹. În cazul solicitării subvenţionării, potrivit pct.1², la completarea indicatorului "Venituri conform datelor contabilităţii financiare" din Cerere, agenţii economici, în dependenţă de obligativitatea de prezentare a dării de seamă fiscale, urmează să indice indicatorul din rândul 0101 "Suma totală a veniturilor constatate conform datelor contabilităţii financiare (suma clasei "Venituri")" din Declaraţia cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN12) sau, după caz, indicatorul din rândul 0101 "Suma totală a veniturilor constatate conform datelor contabilităţii financiare (suma clasei "Venituri")" din Darea de seamă fiscală unificată (Forma UNIF18).

În cazul agenţilor economici, subiecţi ai sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii, reglementaţi în Capitolul 7¹ al Titlului II din Codul fiscal, pentru perioada fiscală 2019, aceştia urmează, pe propria răspundere, să completeze indicatorul menţionat din Cerere, iar pentru perioada fiscală 2020 se va indica indicatorul din rândul 1 "Venituri conform contabilităţii financiare – total" din Darea de seamă privind impozitul pe venitul agenţilor economici subiecţi ai sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii (Forma SIMM20).

În cazul rezidenţilor parcurilor pentru tehnologia informaţiei, reglementaţi în Titlul X din Codul fiscal, aceştia urmează să completeze indicatorul "Venituri conform datelor contabilităţii financiare" din Cerere, pe propria răspundere."

d) Anexa nr.1 la Regulamentul privind modul de subvenţionare a dobînzilor la creditele bancare şi/sau nebancare contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 decembrie 2020, se modifică conform anexei nr.1 la prezentul Ordin.

e) Tabelul din Anexa nr.2 la Regulamentul privind modul de subvenţionare a dobînzilor la creditele bancare şi/sau nebancare contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 decembrie 2020 se completează cu următorul rând :

f) Anexa nr.3 la Regulamentul privind modul de subvenţionare a dobânzilor la creditele bancare şi/sau nebancare contractate în perioada 1 mai 2020 – 31 decembrie 2020 se modifică conform anexei nr.2 la prezentul Ordin.

2. Ordinul Ministerului Finanţelor nr.76/2020 "Cu privire la aprobarea Regulamentului privind rambursarea TVA întreprinderilor care sunt înregistrate în calitate de contribuabili ai TVA şi înregistrează sume TVA spre deducere în perioada ulterioară" se modifică după cum urmează:

Preambulul se completează cu următorul text "şi punctului 13 din Dispoziţia Comisiei pentru Situaţii Excepţionale din Republica Moldova nr.2 din 8 aprilie 2021"

În Anexa la Ordin:

1) Punctul 1 se expune în următoarea redacţie:

"1. Regulamentul privind rambursarea TVA întreprinderilor care sunt înregistrate în calitate de contribuabili ai TVA şi înregistrează sume TVA spre deducere în perioada ulterioară (în continuare – Regulament) se aplică asupra cazurilor de rambursare a TVA, pentru următoarele perioade fiscale (în continuare perioada de rambursare a TVA):

- începând cu luna ridicării stării de urgenţă, declarate prin Hotărârea Parlamentului nr.55 din 17 martie 2020 şi până în luna decembrie 2020 inclusiv;

- începând cu luna ridicării stării de urgenţă, declarate prin Hotărârea Parlamentului nr.55 din 17 martie 2020 şi până la 30 septembrie 2021 - pentru producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale;

- ianuarie – mai 2021 inclusiv - pentru solicitanţii alţii decât producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale

2) Punctul 3 se expune în următoarea redacţie:

"3. Solicitarea rambursării TVA se efectuează prin depunerea unei cereri (în continuare Cerere), conform modelelor stabilite în anexele la prezentul Regulament după cum urmează:

- conform anexei nr.1 – pentru perioada mai – decembrie 2020 inclusiv;

- conform anexei nr.3 - pentru perioada mai - decembrie 2020 inclusiv - la solicitarea rambursării de producătorii agricoli afectaţi de calamităţi naturale;

- conform anexei nr.4 - pentru perioada ianuarie-septembrie 2021 – la solicitarea rambursării de producătorii agricoli afectaţi de calamităţi naturale;

- conform anexei nr.5 – pentru perioada de rambursare ianuarie – mai 2021 inclusiv.

Cererea se va depune la Direcţia generală de administrare fiscală de la locul de deservire / Direcţia generală administrare fiscală control fiscal post operaţional sau la Direcţia generală administrare contribuabili mari a Serviciului Fiscal de Stat, după caz. Cererea se prezintă pe suport de hârtie cu aplicarea semnăturii olografe sau se transmite la adresa de e-mail cu aplicarea semnăturii electronice, la locul de deservire stabilit în anexa nr.2 la prezentul Regulament. Termenul de depunere a cererii de rambursare a TVA este reglementat de prevederile art.266 din Codul fiscal al Republicii Moldova."

3) Punctul 4 subpunctul 1) se expune în următoarea redacţie:

"1) a înregistrat suma TVA destinată deducerii în perioada ulterioară:

- pentru perioada fiscală decembrie 2019 – în cazul solicitării rambursării TVA pentru perioadele de rambursare mai – decembrie 2020 inclusiv;

- pentru perioada fiscală decembrie 2020 - în cazul solicitării rambursării TVA de producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale pentru perioadele ianuarie - septembrie 2021 inclusiv;

- pentru perioada fiscală decembrie 2020 - în cazul solicitării rambursării TVA pentru perioadele de rambursare ianuarie – mai 2021 inclusiv;"

4) Punctul 5 subpunctul 2) se expune în următoarea redacţie:

"2) suma spre rambursare este în limita valorii minime stabilite conform punctului 17 şi cumulativ pe perioada de rambursare a TVA nu depăşeşte suma TVA destinată perioadei ulterioare, reflectată în declaraţia privind TVA:

- pentru perioada fiscală decembrie 2019 – la solicitarea rambursării TVA pentru perioadele fiscale mai – decembrie 2020 inclusiv, precum şi la solicitarea rambursării TVA pentru perioadele mai – decembrie 2020 de producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale.";

- pentru perioada fiscală decembrie 2020 - la solicitarea rambursării TVA pentru perioadele fiscale ianuarie – mai 2021 inclusiv, precum şi la solicitarea rambursării TVA pentru perioadele ianuarie - septembrie 2021 de producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale."

5) La punctul 10:

- subpunctul 2) în final se completează cu textul "mai - decembrie 2020 inclusiv – în cazul rambursării TVA pentru perioadele mai – decembrie 2020 inclusiv."

- se completează cu subpunctul 2²) în următoarea redacţie:

"2²) în cazul rambursării TVA pentru perioadele ianuarie – mai 2021 inclusiv diferenţa dintre suma TVA destinată perioadei ulterioare, reflectată în declaraţia privind TVA pentru perioada fiscală decembrie 2020 şi suma cumulativă a TVA, confirmată spre rambursare, conform prezentului Regulament, pentru perioadele fiscale aferente perioadei de rambursare ianuarie – mai 2021 inclusiv;"

6) Punctul 16 se expune în următoarea redacţie:

"16. La solicitarea rambursării TVA pentru perioadele fiscale cuprinse în perioada de rambursare a TVA, suma TVA destinată deducerii în perioada fiscală ulterioară se va determina în baza declaraţiei privind TVA, prezentată Serviciului Fiscal de Stat:

- pentru luna decembrie 2019 – în cazul rambursării TVA pentru perioadele fiscale mai – decembrie 2020 inclusiv;

- pentru luna decembrie 2020 – în cazul rambursării TVA pentru perioadele fiscale ianuarie – mai 2021 inclusiv, precum şi în cazul rambursării TVA producătorilor agricoli afectaţi de calamităţile naturale pentru perioadele de rambursare ianuarie - septembrie 2021 inclusiv."

7) La punctul 17

Subpunctul 2) se expune în următoarea redacţie:

"2) Pentru solicitanţii alţii decât producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale se determină pentru perioadele fiscale ce se includ în perioada de rambursare a TVA suma indicatorilor de mai jos:

a) suma impozitului pe venit declarat prin reflectarea la codul 11 col.5 şi codul 12 col.5 ce corespunde codului sursei de venit SAL şi SALa) din Tabelul nr.1 al Dării de seamă Forma IPC18 (pentru perioada de rambursare mai-decembrie 2020 inclusiv)/IPC21(pentru perioada de rambursare ianuarie-mai 2021 inclusiv) şi achitat la buget;

b) suma contribuţiilor individuale de asigurări sociale de stat obligatorii declarată şi achitată prin reflectarea în rândul Total col.11 din Tabelul nr.3 al Dării de seamă Forma IPC18 (pentru perioada de rambursare mai - decembrie 2020 inclusiv);

c) suma contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii datorate de angajator declarată şi achitată prin reflectarea în rândul "Total inclusiv" pe categorie de angajator (codurile 1.1, 1.11, 1.2, 1.2.1, 1.5) col.12 din Tabelul nr.3 al Dării de seamă Forma IPC18 (pentru perioada de rambursare a TVA mai-decembrie 2020 inclusiv);

c¹) suma contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii datorate de angajator declarată şi achitată prin reflectarea în rândul Total col.11 din Tabelul nr.2 al Dării de seamă Forma IPC21(pentru perioada de rambursare ianuarie - mai 2021 inclusiv);

d) suma primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în formă de contribuţie procentuală datorate de angajator şi salariat declarată şi achitată prin reflectarea la codul 11 col.6 şi codul 12 col.6 ce corespunde codului sursei de venit SAL şi SALa) din Tabelul nr.1 al Dării de seamă Forma IPC18 (pentru perioada de rambursare a TVA mai-decembrie 2020 inclusiv)/IPC21 (pentru perioada de rambursare a TVA ianuarie-mai 2021 inclusiv)."

Se completează cu un subpunct nou 2¹) în următoarea redacţie:

"2¹) Pentru producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale se determină pentru perioadele fiscale ce se includ în perioada de rambursare a TVA suma indicatorilor de mai jos:

a) suma impozitului funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă calculat şi declarat pentru anul 2020, diminuat cu suma reducerilor în cazul achitării impozitului până la 30 iunie a anului fiscal, cumulată la sumele calculate şi declarate la buget a impozitului pe venit, a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii datorate de angajator, a contribuţiilor individuale de asigurări sociale de stat obligatorii şi a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală în formă de contribuţie procentuală datorate de angajator şi salariat pentru perioada fiscală şi/sau perioadele fiscale ce corespund perioadei Programului de rambursare a TVA (pentru perioada de rambursare a TVA, mai-decembrie 2020);

b) cumulul sumei impozitului funciar pentru terenurile cu destinaţie agricolă declarat şi achitat pentru anul 2021 şi al sumelor declarate şi achitate la buget a impozitului pe venit din salariu, reflectat la rândul cu codul 11 col.5 ce corespunde codului sursei de venit SAL, precum şi a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală datorate de angajaţi, reflectate în rândul cu codul 11 col.6 din Tabelul nr.1 al Dării de seamă Forma IPC21, a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii datorate de angajator, reflectate în rândul 1.1 litera b) col.11 şi rândul 1.4 litera b) col.11 din Tabelul nr.2 al Dării de seamă Forma IPC21, pentru perioada fiscală şi/sau perioadele fiscale ce corespund perioadei Programului de rambursare a TVA (pentru perioada de rambursare a TVA, ianuarie-septembrie 2021)."

La subpunctul 4) liniuţa a doua textul "– în cazul rambursării TVA producătorilor agricoli afectaţi pentru perioadele de rambursare ianuarie – septembrie 2021" se completează cu textul "şi în cazul rambursării TVA solicitanţilor alţii decât producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale pentru perioadele de rambursare ianuarie –mai 2021 inclusiv);

după textul "Legii cu privire la modificarea unor acte normative nr.257/2020" se completează cu textul "sau după caz a Dispoziţiei Comisiei pentru Situaţii Excepţionale din Republica Moldova nr.2 din 8 aprilie 2021".

Subpunctul 5) se expune în următoarea redacţie:

"5) Se va accepta spre rambursare mărimea cea mai mică:

a) Pentru solicitanţii alţii decât producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale:

- dintre sumele determinate conform subpunctelor 1) – 3), în limitele sumei specificate la subpunctul 4) liniuţa întâi - pentru perioada de rambursare a TVA, mai-decembrie 2020;

- dintre sumele determinate conform subpunctelor 1) – 2), în limitele sumei specificate la subpunctul 4) liniuţa a doua - pentru perioada de rambursare a TVA, ianuarie-mai 2021;

b) Pentru producătorii agricoli afectaţi de calamităţile naturale:

- dintre sumele determinate conform subpunctelor 1), 2¹) litera a) diminuată cu suma impozitului funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă în partea ce a participat la determinarea sumei TVA spre rambursare, în limitele sumei specificate la subpunctul 4) liniuţa întâia - pentru perioada de rambursare a TVA, începând cu luna ridicării stării de urgenţă şi până în luna decembrie 2020 inclusiv;

- dintre sumele determinate conform subpunctelor 1), 2¹) litera b), diminuată cu suma impozitului funciar pe terenurile cu destinaţie agricolă în partea ce a participat la determinarea sumei TVA spre rambursare, în limitele sumei specificate la subpunctul 4) liniuţa a doua - pentru perioada de rambursare a TVA, ianuarie-septembrie 2021.

8) Punctul 18 se completează cu următoarea propoziţie:

"Suma cumulativă a rambursării TVA solicitată pentru perioada rambursării TVA ianuarie - mai 2021 inclusiv, nu poate depăşi suma TVA destinată perioadei ulterioare, reflectată în declaraţia privind TVA pentru perioada fiscală decembrie 2020."

9) Regulamentul se completează cu anexa nr.5, conform anexei nr.3 la prezentul Ordin.

3. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Anexa nr.1

Anexa nr.2

Anexa nr.3