Ordin nr.69 din 19.07.2005 cu privire la aprobarea modificărilor şi completărilor operate la Instrucţiunea nr.4 din 29 ianuarie 2001 cu privire la modul de prezentare de către persoanele fizice a declaraţiei cu privire la impozitul pe venit

Ordin cu privire la aprobarea modificărilor şi completărilor operate la Instrucţiunea nr.4 din 29 ianuarie 2001 cu privire la modul de prezentare de către persoanele fizice a declaraţiei cu privire la impozitul pe venit Nr.69 din 19.07.2005 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.119-122/399 din 09.09.2005 * * * Întru executarea prevederilor Legii privind revizuirea şi optimizarea cadrului normativ de reglementare a activităţii de întreprinzător nr.424-XV din 16 decembrie 2004, ORDON: Se aprobă modificările şi completările operate la Instrucţiunea nr.4 din 29 ianuarie 2001 cu privire la modul de prezentare de către persoanele fizice a declaraţiei cu privire la impozitul pe venit. VICEMINISTRUL FINANŢELOR Feodosia Furculiţa Chişinău, 19 iulie 2005. Nr.69. "Aprobat" "Înregistrat" Ministrul finanţelor Ministrul justiţiei al Republicii Moldova al Republicii Moldova ______Zinaida Grecianîi ______Victoria Iftodi Nr.69 din 19 iulie 2005 Nr.416 din 25 august 2005 Modificările şi completările operate la Instrucţiunea nr.4 din 29 ianuarie 2001 cu privire la modul de prezentare de către persoanele fizice a declaraţiei cu privire la impozitul pe venit 1. La pct.1 sintagmele "Cu privire la administrarea impozitului pe venit şi", "Legii nr.1064-XIV din 16.06.2000, Legii nr.1389-XIV din 30.11.2000" se exclud. după textul "în continuare - Lege" se introduce sintagma "cu modificările şi completările ulterioare". 2. La pct.2 noţiunile "contribuabil", "cod fiscal", "facilitate", "preţ de piaţă, valoare de piaţă" se expun în următoarea redacţie: "Contribuabil, subiect al impunerii - persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să calculeze şi/sau să achite la buget orice impozite şi taxe, penalităţile şi amenzile respective; persoană care, conform legislaţiei fiscale, este obligată să reţină sau să perceapă de la altă persoană şi să achite la buget plăţile indicate. Cod fiscal - codul personal al contribuabilului, atribuit în conformitate cu prevederile art.163 (6) al Codului. Codul fiscal al contribuabilului - cetăţean al Republicii Moldova reprezintă codul personal indicat pe verso-ul buletinului de identitate. Pentru persoanele care nu deţin buletin de identitate codul fiscal reprezintă seria şi numărul paşaportului, iar dacă nu au nici paşaport, seria şi numărul certificatului de naştere sau al altui act. Codul fiscal al cetăţeanului străin sau al apatridului este identic cu numărul actului de identitate al cetăţeanului străin sau apatrid. Facilitate (înlesnire) fiscală - suma impozitului pe venit nevărsată la buget ca rezultat al utilizării scutirii parţiale sau totale ori utilizarea de cote reduse. Preţ de piaţă, valoare de piaţă - preţul mărfii, serviciului, format prin interacţiunea cererii şi ofertei pe piaţa comerţului cu ridicata a mărfurilor, serviciilor identice, iar în cazul lipsei mărfurilor, serviciilor identice în urma tranzacţiilor încheiate între persoanele ce nu sînt coproprietari sau persoane interdependente pe piaţa respectivă a comerţului cu ridicata. Tranzacţiile între coproprietari sau persoanele interdependente pot fi luate în considerare numai cu condiţia că interdependenţa acestor persoane nu a influenţat rezultatul tranzacţiei". De completat acest punct cu noţiunea de "trecere în cont - sumă scăzută din impozitul care urmează a fi achitat conform cap.12 şi 13 ale Codului". 3. La pct.4 după cuvintele "inclusiv facilităţile" se completează cu sintagma "acordate de patron". 4. Pct.5 se expune în următoarea redacţie: "Cotele impozitului pe venit sînt stabilite de prevederile art.15 lit.a) al Codului". 5. Pct.8 se expune în următoarea redacţie: "Orice agent economic care efectuează plăţi în folosul persoanelor fizice, în termen de pînă la 1 martie al anului fiscal imediat următor celui în care au fost efectuate plăţile, este obligat să prezinte beneficiarului acestor plăţi informaţii privind tipul venitului achitat, suma acestuia, suma scutirilor acordate conform art.33-35, suma deducerilor prevăzute la art.36 alin.(6) şi (7), precum şi suma impozitului reţinut în modul stabilit de IFPS" 6. La pct.12 subpunctul a) sintagma "2520 lei pe an" se substituie prin sintagma "mărimea indicatorului expus de alin.(1) art.33 al Codului" subpunctul b) şi subpunctul c) sintagma "13000 lei pe an" se substituie prin sintagma "suma iniţială a venitului supus impozitării la cota maximă, prevăzută de lit.a) art.15 al Codului". 7. La pct.15 definirea indicatorului Rb se expune în următoarea redacţie: "Rata de bază (rotunjită pînă la următorul procent întreg), stabilită de Banca Naţională a Moldovei în luna noiembrie a anului precedent anului fiscal de gestiune, aplicată la refinanţarea băncilor comerciale prin operaţiuni repo de cumpărare a hîrtiilor de valoare de stat pe termen de 2 luni". 8. La pct.20 primul alineat se exclude. 9. La pct.23 sintagma "toate tipurile de venit, inclusiv" se exclude. lit.k) se expune în următoarea redacţie: "k) dividendele obţinute de către persoanele fizice rezidente, care nu practică activitate de întreprinzător, de la agenţii economici rezidenţi" 10. La pct.24 lit.d) se expune în următoarea redacţie "suma dobînzii obţinute ca rezultat al depăşirii ratei de bază (rotunjită pînă la următorul procent întreg), stabilită de Banca Naţională a Moldovei în luna noiembrie a anului precedent anului fiscal de gestiune, aplicată la refinanţarea băncilor comerciale prin operaţiuni repo de cumpărare a hîrtiilor de valoare de stat, faţă de rata dobînzii calculate pentru împrumuturile acordate de către patron salariatului, în funcţie de termenul lor de acordare. Suma facilităţii se determină după formula: F = S x N x Rb - Rp : 100%, ------- 365 unde: F- suma facilităţii, S - suma împrumutului, N - nr. de zile în perioada pe parcursul căreia lucrătorul s-a folosit de împrumut, Rb - rata de bază (rotunjită pînă la următorul procent întreg), stabilită de Banca Naţională a Moldovei în luna noiembrie a anului precedent anului fiscal de gestiune, aplicată la refinanţarea băncilor comerciale prin operaţiuni repo de cumpărare a hîrtiilor de valoare de stat pe termen de 2 luni, Rp - rata dobînzii calculată pentru împrumutul acordat de către patron". 11. La pct.25 lit.b) se expune în următoarea redacţie: "despăgubirile primite, conform legislaţiei, în urma unui accident de muncă sau în urma unei boli profesionale, de salariaţi ori de moştenitorii lor legali". la lit.d) sintagma "în limitele şi modul stabilite de Guvern" se modifică prin sintagma "pentru Aparatul Preşedintelui Republicii Moldova, Parlament şi aparatul acestuia, Aparatul Guvernului, în limitele şi în modul stabilite de Preşedintele Republicii Moldova, Parlament şi, respectiv, de Guvern. Compensarea cheltuielilor angajaţilor agenţilor economici legate de îndeplinirea obligaţiilor de serviciu, în limitele stabilite de actele normative şi în modul stabilit de Guvern". lit.e) se completează cu sintagma "indemnizaţiile unice acordate tinerilor specialişti angajaţi la lucru, conform repartizării, în localităţile rurale". lit.i), k), l) şi m) se expun în următoarea redacţie: "i) patrimoniul primit de către persoanele fizice cetăţeni ai Republicii Moldova cu titlu de donaţie sau de moştenire; k) dividendele obţinute de către persoanele fizice rezidente, care nu practică activitate de întreprinzător, de la agenţii economici rezidenţi; l) ajutoarele primite de la organizaţii filantropice - fundaţii şi asociaţii obşteşti - în conformitate cu prevederile statutului acestor organizaţii şi ale legislaţiei; m) contribuţiile la capitalul unui agent economic, prevăzute la art.55" lit.m), n), o) devin respectiv lit.n), o), p). lit.p), q), r) devin respectiv lit.r), s), u). Pct.25 se completează cu lit.q), w), x), y), z), z/3) cu următorul cuprins: "q) mijloacele băneşti plătite, sub formă de ajutor material unic sau de reparare a prejudiciului, unor categorii de funcţionari publici sau familiilor acestora, în conformitate cu legislaţia; w) recompensa acordată membrilor gospodăriilor (familiilor) pentru participarea la sondajele selective efectuate de organele de statistică; x) veniturile persoanelor fizice obţinute din activitatea în baza patentei de întreprinzător; y) veniturile obţinute de persoanele fizice, cu excepţia întreprinzătorilor individuali şi gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), de la predarea materiei prime secundare, precum şi de la livrarea producţiei din fitotehnie şi horticultură în formă naturală şi a producţiei din zootehnie în formă naturală, în masă vie şi sacrificată, produse de ei, venituri confirmate în modul stabilit de Guvern; z) veniturile obţinute în urma utilizării facilităţilor fiscale la impozitul pe venit; z/3) compensaţiile pagubelor morale". 12. La pct.60 sintagma "la cota de 28%" se modifică prin sintagma "conform cotei maxime expuse la lit.a) art.15 al Codului". 13. La pct.62 sintagma "2520 sau 10000 lei anual" se substituie prin sintagma "prevăzute la alin.(1) sau (2) art.33 din Cod". 14. La pct.63 sintagma "mărime de 2520 lei pe an" se substituie prin sintagma "indicatorul prevăzut la alin.(1) art.33 din Cod". 15. La pct.64 sintagma "120 lei pe an" se substituie prin sintagma "indicatorul expus de alin.(1) art.35 al Codului" sintagma "2520 lei pe an" se substituie prin sintagma "indicatorul prevăzut la alin.(1) art.33 din Cod" sintagma "suma de 1000 lei anual" se substituie prin sintagma "indicatorul prevăzut la alin.(1) art.33 din Cod". 16. La pct.65 sintagma "suma de 1000 lei anual" se substituie prin sintagma "indicatorul prevăzut la alin.(1) art.33 din Cod". 17. La pct.66 alineatul 2 se expune în următoarea redacţie "În astfel de cazuri scutirile personale anuale se acordă în cuantumul ce constituie divizarea indicatorului prevăzut la alin.(1) sau (2) art.33 din Cod la numărul de luni în an pentru fiecare lună, pe parcursul căreia contribuabilul are dreptul la scutirea corespunzătoare". 18. Pct.69 se expune în următoarea redacţie "Contribuabilului i se permite deducerea din venitul brut a următoarelor cheltuieli: - Primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, calculate conform art.19 din Legea nr.1585-XIII din 27 februarie 1998 cu privire la asigurarea obligatorie de asistenţă medicală, în cuantumurile stabilite de legislaţie; - Contribuţiile obligatorii în bugetul asigurărilor sociale de stat achitate de persoanele fizice, pe parcursul anului fiscal, în cuantumurile stabilite de legislaţie; - Cheltuielile de investiţii; - Vărsămintele efectuate în fondul nestatal calificat de pensii". 19. La pct.70 sintagma "7% din venitul impozabil" se substituie prin sintagma "indicatorul prevăzut la alin.(1) art.36 al Codului.". 20. La pct.71 alineatul 2 se exclude. 21. Pct.73 se expune în următoarea redacţie: "Pentru a-şi confirma dreptul la scutiri şi deduceri, contribuabilul este obligat să dispună de documentele indicate în pct.77, 79, 80 şi 81 din prezenta Instrucţiune" 22. La pct.78 sintagma "2520 lei pe an" se substituie prin sintagma "indicatorul prevăzut la alin.(1) art.33 din Cod". 23. Pct.85 se expune în următoarea redacţie: "Veniturile indicate la art.71 obţinute în Republica Moldova de către persoanele fizice nerezidente se supun impozitării (fără dreptul trecerii în cont a impozitului reţinut) în modul stabilit de art.91 al Codului" 24. Pct.96 se exclude. 25. Capitolul XI se expune în următoarea redacţie: "Completarea declaraţiei se efectuează în modul stabilit de IFPS". 26. Capitolul XII se exclude. 27. Anexele nr.1 şi 3 la prezenta instrucţiune se abrogă.