Приказ N 69 от 19.07.2005 об утверждении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке представления физическими лицами декларации о подоходном налоге N 4 от 29 января 2001 года

Приказ об утверждении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке представления физическими лицами декларации о подоходном налоге N 4 от 29 января 2001 года N 69 от 19.07.2005 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 119-122/399 от 09.09.2005 * * * Во исполнение положений Закона о пересмотре и оптимизации нормативной базы регулирования предпринимательской деятельности N 424-XV от 16 декабря 2004 года ПРИКАЗЫВАЮ: Утвердить изменения и дополнения в Инструкцию о порядке представления физическими лицами декларации о подоходном налоге N 4 от 29 января 2001 года. Зам. министра финансов Феодосия Фуркулица Кишинэу, 19 июля 2005 г. N 69. "Утверждено" "Зарегистрировано" Министр финансов Министр юстиции Республики Молдова Республики Молдова ______Зинаида Гречаный _____ Виктория Ифтоди N 69 от 19 июля 2005 г. N 416 от 25 августа 2005 г. Об изменениях и дополнениях в Инструкцию о порядке представления физическими лицами декларации о подоходном налоге N 4 от 29 января 2001 года 1. В п.1 слова "об администрировании подоходного налога и", "Закона N 1064-XIV от 16 июня 2000 года, Закона N 1389-XIV от 30 ноября 2000 года" исключить. После слов "(далее - Закон)" добавить слова "с последующими изменениями и дополнениями". 2. В п.2 термины "налогоплательщик", "фискальный код", "налоговая льгота", "рыночная цена, рыночная стоимость" изложить в следующей редакции: "налогоплательщиком, субъектом налогообложения считается любое физическое лицо, за исключением экономических агентов, которое в соответствии с налоговым законодательством обязано исчислять и/или уплачивать в бюджет подоходный налог, соответствующую пеню и штраф; фискальный код - персональный идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в порядке, предусмотренном ст.163(6) кодекса. Фискальный код налогоплательщика - гражданина Республики Молдова является идентификационным номером, указанным на оборотной стороне удостоверения личности. Для лиц, не имеющих удостоверения личности, фискальным кодом являются серия и номер паспорта, а если они не располагают паспортом - серия и номер свидетельства о рождении или другого документа, удостоверяющего личность. Фискальный код иностранного гражданина или лица без гражданства идентичен номеру документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина или лица без гражданства. налоговая льгота - сумма подоходного налога, не внесенного в бюджет в результате использования частичного или полного освобождения либо применения сниженных ставок; рыночная цена, рыночная стоимость - цена товара, услуги, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на оптовом рынке идентичных товаров, услуг, а при отсутствии идентичных товаров, услуг - в результате сделок, заключенных на соответствующем оптовом рынке между лицами, не являющимися участниками общей собственности или взаимозависимыми лицами. Сделки между участниками общей собственности или взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только при условии, что их взаимозависимость не повлияла на результаты таких сделок." Дополнить этот пункт термином "зачет - сумма, вычитаемая из подлежащего уплате налога согласно главам 12 и 13 кодекса". 3. В п.4 после слова "льгот" вставить слова "предоставленных работодателем". 4. П.5 изложить в следующей редакции: "Размеры ставок подоходного налога установлены в п.а) ст.15 кодекса". 5. П.8 изложить в следующей редакции: "Любой экономический агент, который производит выплату в пользу физического лица, в срок до 1 марта налогового года, следующего за годом, в течение которого были произведены выплаты, обязан представить их получателям информацию о виде выплаченного дохода, его размере, сумме предоставленных согласно статьям 33-35 освобождений, сумме вычетов, предусмотренных частями (6) и (7) статьи 36 Налогового кодекса, а также о сумме удержанного налога по форме, установленной ГГНИ". 6. В п.12 подпункте а) слова "2520 леев в год" заменить словами "размер личного освобождения, предусмотренный ч.(1) ст.33 кодекса". В подпунктах b) и с) слова "13000 леев в год" заменить на слова "начальную сумму дохода, облагаемого по максимальной ставке, предусмотренной п.(а) ст.15 кодекса". 7. В п.15 определение показателя Rb изложить в следующей редакции: "Rb - базисная ставка (округленная до следующего полного процента), установленная Национальным банком Молдовы в ноябре года, предшествующего отчетному налоговому году, применяемая для рефинансирования коммерческих банков посредством операций repo, связанных с покупкой государственных ценных бумаг, сроком на два месяца.". 8. В п.20 первый абзац исключить. 9. В п.23 слова "все виды доходов, в том числе:" исключить. Пункт k) изложить в следующей редакции: "k) дивиденды, получаемые от хозяйствующего субъекта, за исключением полученных физическими лицами-резидентами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, от хозяйствующих субъектов - резидентов;". 10. В п.24 подпункт d) изложить в следующей редакции: "d) сумма процентных начислений, полученная как результат превышения базисной ставки (округленной до следующего полного процента), установленной Национальным банком Молдовы в ноябре года, предшествующего отчетному налоговому году, применяемой для рефинансирования коммерческих банков посредством операций repo, связанных с покупкой государственных ценных бумаг, над процентной ставкой, начисленной по займам, предоставленным работнику работодателем, в зависимости от срока их предоставления. Сумма льготы определяется по следующей формуле: F = S x N x Rb - Rp : 100% ------- 365 где: F- сумма льготы, S - сумма займа, N - количество дней в месяце, в течение которых работник пользовался займом, Rb - базисная ставка (округленная до следующего полного процента), установленная Национальным банком Молдовы в ноябре года, предшествующего отчетному налоговому году, применяемая для рефинансирования коммерческих банков посредством операций repo, связанных с покупкой государственных ценных бумаг, сроком на два месяца, Rp - процентная ставка, начисленная по займу, предоставленному работодателем;". 11. В п.25 подпункт b) изложить в следующей редакции: "b) компенсации, полученные согласно законодательству в связи с несчастным случаем или профессиональным заболеванием работниками либо их законными наследниками;". В подпункте d) слова "в пределах и порядке, установленных Правительством" заменить словами: ": для Аппарата Президента Республики Молдова, Парламента и его Аппарата, Аппарата Правительства - в пределах и порядке, установленных соответственно Президентом Республики Молдова, Парламентом и Правительством. Возмещение расходов работникам хозяйствующих субъектов, связанных с выполнением служебных обязанностей, в пределах, предусмотренных нормативными актами, и в порядке, установленном Правительством;". Подпункт е) дополнить словами "единовременные пособия, выплачиваемые молодым специалистам, принятым на работу в сельской местности в соответствии с распределением;". Подпункты i), к), l) и m) изложить в следующей редакции: "i) имущество, полученное физическими лицами-гражданами Республики Молдова в порядке дарения и наследования; к) дивиденды, полученные физическими лицами - резидентами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, от хозяйствующих субъектов - резидентов; l) пособия, полученные от благотворительных организаций - фондов и общественных объединений в соответствии с положениями уставов этих организаций и законодательством; m) вложения в капитал хозяйствующего субъекта, предусмотренные статьей 55 кодекса". Подпункты m), n), o) становятся соответственно подпунктами n), o), p). Подпункты p), q), r) становятся соответственно подпунктами r), s), u). Дополнить п.25 подпунктами q), w), x), y), z), z/3) следующего содержания: "q) денежные средства, выплачиваемые в виде единовременного пособия или возмещения ущерба отдельным категориям государственных служащих или их семьям в соответствии с законодательством; w) вознаграждение членам хозяйств (семей) за участие в выборочных обследованиях, проводимых статистическими органами; x) доходы физических лиц, полученные от деятельности на основании предпринимательского патента; y) доходы, полученные физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, от сдачи вторичного сырья, а также от поставки произведенной ими продукции растениеводства и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, утвержденные в порядке, установленном Правительством; z) доходы, полученные в результате использования налоговых льгот по подоходному налогу; z/3) компенсации морального ущерба". 12. В п.60 слова "по ставке 28%" заменить словами "по максимальной ставке, предусмотренной п.а) ст.15 кодекса". 13. В п.62 слова "2520 или 10000 леев в год" заменить словами "предусмотренное ч.(1) либо ч.(2) ст.33 кодекса". 14. В п.63 слова "2520 леев в год" заменить словами ", предусмотренном ч.(1) ст.33 кодекса". 15. В п.64 слова "120 леев в год" заменить словами "величину, предусмотренную ч.(1) ст.35 кодекса". Слова "2520 леев в год" заменить словами "величину, предусмотренную ч.(1) ст.33 кодекса". Слова "1000 леев в год" заменить словами "величину, предусмотренную ч.(1) ст.33 кодекса". 16. В п.65 слова "1000 леев" заменить словами "величину, предусмотренную ч.(1) ст.33 кодекса". 17. В п.66 второй абзац изложить в следующей редакции: "В таких случаях годовые личные освобождения предоставляются в размере, равном частному от деления суммы личного освобождения, предусмотренного ч.(1) либо ч.(2) ст.33 кодекса, на количество месяцев в году ежемесячно за каждый месяц, на протяжении которого налогоплательщик имеет право на соответствующее освобождение". 18. П.69 изложить в следующей редакции: "Налогоплательщикам разрешается вычитать из валового дохода следующие расходы: - страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию, начисленные в соответствии со ст.19 Закона об обязательном медицинском страховании N 1585-XIII от 27.02.1998 г., в размерах, установленных законодательством; - обязательные взносы в бюджет государственного социального страхования, уплаченные физическими лицами в течение налогового года, в размерах, установленных законодательством; - расходы, связанные с инвестированием; - сумма взносов в квалифицированный негосударственный пенсионный фонд". 19. В п.70 слова "не превышает 7% от налогооблагаемого дохода" заменить словами "не превышает размера, установленного ч.(1) ст.36 кодекса". 20. В п.71 второй абзац исключить. 21. П.73 изложить в следующей редакции: "С целью подтверждения прав на освобождения и вычеты налогоплательщик должен располагать документами, указанными в п.77, 79, 80 и 81 настоящей инструкции". 22. В п.78 слова "2520 леев в год" заменить словами "предусмотренном ч.(1) ст.33 кодекса". 23. П.85 инструкции изложить в следующей редакции: "Доходы, указанные в ст.71 кодекса, полученные на территории Республики Молдова налогоплательщиком - нерезидентом, подлежат налогообложению (без права зачета удержанного налога) по ставкам, установленным в ст.91 кодекса". 24. П.96 исключить. 25. Главу XI изложить в следующей редакции: "Заполнение декларации осуществляется в порядке, установленном Главной государственной налоговой инспекцией". 26. Главу XII инструкции исключить. 27. Приложения N 1 и N 3 к настоящей инструкции аннулируются.