Ordin nr.98 din 09.03.2022 cu privire la modificarea Instrucţiunii privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin Ordinul Directorului SFS nr.352 din 28 septembrie 2017

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modificarea Instrucţiunii privind evidenţa

contribuabililor, aprobată prin Ordinul Directorului

SFS nr. 352 din 28 septembrie 2017

nr. 98  din  09.03.2022

 (în vigoare 18.03.2022) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 73-77 art. 306 din 18.03.2022

* * *

În temeiul art.132³ alin. (10) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial, 8 februarie 2007, ediţie specială),

ORDON:

1. Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin Ordinul Directorului Serviciului Fiscal de Stat nr.352 din 28 septembrie 2017 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.429-433 art.2234), se modifică, după cum urmează:

1) Pe tot parcursul textului :

a) cuvintele "maşinii de casă şi control", "maşina de casă şi control cu memorie fiscală" la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele "echipamentul de casă şi de control", la forma gramaticală corespunzătoare;

b) textul "MCC" se substituie cu textul "ECC";

2) la pct.2:

a) textul "Legea nr.837-XIII din 17 mai 1996 cu privire la asociaţiile obşteşti (republicat: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.153-156BIS)" se substituie cu textul "Legea nr.86 din 11 iunie 2020 cu privire la organizaţiile necomerciale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.193 art.370 din 27.07.2020);";

b) textul "Legea nr.1453-XV din 8 noiembrie 2002 cu privire la notariat (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.154-157, art.1209)" se substituie cu textul "Legea nr.246 din 15.11.2018 privind procedura notarială (Monitorul Oficial al R. Moldova nr.30-37 art.89 din 01.02.2019)";

c) textul "Hotărîrea Guvernului nr.275 din 10 aprilie 2009 cu privire la modelul unic al certificatului de înregistrare a organizaţiei necomerciale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.78-79, art.331)" se exclude;

3) la pct.3:

a) noţiunile specificate se expun în următoarea redacţie:

"Persoană juridică inactivă – persoană juridică care, în decurs de 12 luni de la data înregistrării sau pe parcursul ultimilor 3 ani, nu a prezentat dările de seamă fiscale prevăzute de legislaţie, nu a efectuat operaţiuni pe niciun cont bancar, nu este fondator al unei alte persoane juridice, nu are sucursale, nu are datorii la bugetul public naţional, nu a fost înregistrată în calitate de contribuabil al TVA şi nu are înregistrate la Serviciul Fiscal de Stat maşini de casă şi de control cu memorie fiscală;";

"Întreprinzător individual inactiv – întreprinzător individual care, în decurs de 12 luni de la data înregistrării sau pe parcursul ultimilor 3 ani, nu a prezentat dările de seamă prevăzute de legislaţie, nu a efectuat operaţiuni pe niciun cont bancar, nu este fondator al unei alte persoane juridice, nu are sucursale, nu are datorii la bugetul public naţional, nu a fost înregistrat în calitate de contribuabil al TVA şi nu are înregistrate la Serviciul Fiscal de Stat maşini de casă şi de control cu memorie fiscală;";

b) noţiunea "Activitate profesională în sectorul justiţiei" – se exclude;

4) pct.8 se modifică după cum urmează:

a) liniuţa întîi, la finele textului se completează cu sintagma "(I.P. "ASP");

b) liniuţa a doua se expune în următoarea redacţie:

"- organizaţiile necomerciale (I.P. "ASP"), persoanele ce practică activitate profesională licenţiată ori autorizată-entitatea abilitată cu drept de înregistrare de stat (Ministerul justiţiei);";

c) liniuţa a patra se completează cu sintagma "(I.P. "ASP");

d) se completează cu un nou conţinut:

"- cabinetului individual al medicului de familie-entitatea abilitată cu drept de înregistrare de stat (I.P. "ASP");

5) pct.8¹ se completează cu lit.c) cu următorul conţinut:

"c) cabinetul avocatului, avocatul în cadrul biroului asociat de avocaţi, biroul asociat de avocaţi, avocatul stagiar, biroul individual al notarului, notarul în cadrul biroului asociat de notari, biroul asociat al notarilor, notarul stagiar, biroul executorului judecătoresc, executorul judecătoresc în cadrul biroului asociat de executori judecătoreşti, executorul judecătoresc stagiar, biroul asociat al executorilor judecătoreşti, traducătorul/interpretul, detectivul particular, biroul de mediere, biroul individual al mediatorului, biroul asociat de mediere, expertul stagiar, expertul judiciar, expertul judiciar în cadrul biroului asociat de expertiză juridică, birou asociat de expertiză judiciară, biroul administratorului autorizat, administratorul autorizat în cadrul biroului asociat de administratori autorizaţi, administratorul autorizat stagiar, birou asociat al administratorilor autorizaţi, cabinetul individual al medicului de familie";

6) la pct.10:

a) lit.c) sintagma "activitate profesională în sectorul justiţiei" se substituie cu sintagma "activitate profesională licenţiată ori autorizată;";

b) lit.f) se completează după sintagma "codul fiscal reprezintă seria şi numărul certificatului de naştere sau un alt act de identitate" cu sintagma ",iar în cazul dispunerii de buletinul de identitate provizoriu, codul fiscal reprezintă seria şi numărul buletinului de identitate provizoriu;";

c) lit.n) se completează după sintagma "conturilor bancare" cu sintagma "şi/sau conturilor de plăţi";

7) la pct.11 lit.b):

se exclude textul "lit. h)" şi se completează în final cu textul "lit.m)";

8) la pct.14 se exclude lit.c);

9) la pct.16 sintagma "în sectorul justiţiei" se substituie cu sintagma "licenţiată ori autorizată";

10) pct.18:

a) se expune în următoare redacţie:

"18. Persoanele fizice indicate la pct.10 lit.i) vor depune cererea (anexa nr.1 la Ordinul Ministerului Finanţelor nr.2 din 9 ianuarie 2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate independentă) la subdiviziunea SFS în a cărei rază teritorială îşi are adresa de domiciliu/reşedinţa, prin care se va înregistra/înceta activitatea independentă, precum şi se vor actualiza datele, sau prin SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on-line a contribuabililor". Pentru înregistrarea activităţii independente, la cerere se vor anexa următoarele documente:

a) buletinul de identitate - la prezentarea Cererii pe suport de hîrtie. În cazul în care Cererea a fost prezentată electronic, identificarea contribuabilului şi veridicitatea datelor personale se vor efectua automat la aplicarea semnăturii electronice în procesul de autentificare în cadrul SIA "Cabinetul personal al contribuabilului" prin MPass şi de semnare a cererii în cadrul modulului "Activitate independentă" din SIA "e-Cerere" prin Msign;

b) documentele ce confirmă statutul de persoană asigurată în sistemul public de asigurări sociale şi de asigurări obligatorii de asistenţă medicală la momentul iniţierii activităţii independente.";

11) instrucţiunea se completează cu pct.18² cu următorul conţinut:

"18². Pentru actualizarea datelor, persoana fizică, la cerere prezintă copia raportului periodic scurt din memoria fiscală a MCC/IF pe perioada de funcţionare a memoriei fiscale sau copia raportului periodic scurt din sistemul informatic pe perioada de utilizare a sistemului informatic.";

12) la pct.21 textul "12-" se exclude;

13) pct.22 se completează cu lit.h):

"h) copia actului de identitate a conducătorului/administratorului, indicat în documentele de constituire.";

14) la pct.23 lit.a):

a) textul "Anexa nr.2" se substituie cu textul "Anexa nr.2¹";

b) textul "copiile contractelor perfectate de către notar privind obţinerea dreptului de proprietate asupra bunului imobil" se completează la final cu textul ",după caz;";

c) se completează cu alineat nou cu următorul conţinut:

"copia certificatului de moştenitor în cazul obţinerii dreptului de proprietate asupra bunului imobil prin moştenire.";

15) pct.24 se expune în următoarea redacţie:

"24. Codul fiscal pentru cetăţenii străini nerezidenţi şi apatrizii nerezidenţi reprezintă codul fiscal atribuit conform art.5 pct.28) lit.e) şi art 163 alin.(6) din Codul fiscal.";

16) la pct.25:

a) lit.a) se completează la final cu textul "(anexa nr.4²);";

b) lit.b) textul "(anexa nr.4 la Instrucţiune)" se substituie cu textul "(anexele nr.4 şi 4¹ la Instrucţiune)";

17) la pct.26 textul "un alt certificat cu alt număr" se substituie cu textul "un duplicat al certificatului pierdut";

18) pct.29 după textul "Persoana împuternicită din cadrul primăriei completează fişa de înregistrare şi o transmite SFS" se introduce textul ",în termen de 3 zile lucrătoare,";

19) pct.32 se expune în următoarea redacţie:

"32. Modificările operate în documentele iniţial declarate se înscriu în Registrul fiscal de stat în temeiul cererii, depuse de contribuabil la subdiviziunea SFS în a cărei rază se deserveşte, sau prin SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on-line a contribuabililor", cu anexarea actelor confirmative (în cazul completării datelor despre contabilul şef – ordinul de numire/eliberare în/din funcţie) de către contribuabilii care nu deţin acces la serviciile fiscale electronice. Pentru contribuabilii care utilizează serviciile fiscale electronice prin intermediul sistemului "Cabinetul personal al contribuabilului" datele aferente contabilului-şef, numărul de telefon şi adresa de e-mail a contribuabilului se vor actualiza în mod automatizat în Registrul fiscal de stat.";

20) la pct.33 textul "(anexa nr.1 sau anexa nr.2, anexa nr.2¹)" se substituie cu textul "(anexa nr.1, anexa nr.1A, anexa nr.2 şi anexa nr.2¹)";

21) pct.34 se expune în următoarea redacţie:

"34. Modificările şi completările sunt înscrise în Registrul fiscal de stat în modul stabilit de către SFS.";

22) pct.41 lit.c) se expune în următoarea redacţie:

"c) contabilul şef (numele, prenumele, data naşterii, adresa, informaţia de contact, datele actului de identitate, data înregistrării in funcţie precum şi datele conform structurii stabilite de SFS).";

23) la pct.47 se completează textul din paranteze, după sintagma "cu excepţia contului bancar deschis în străinătate" cu textul "şi a contului de acumulare deschis conform legislaţiei insolvabilităţii";

24) pct.52 se expune în următoarea redacţie:

"52. Informaţia despre deschiderea, modificarea şi închiderea conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi ale contribuabililor se înregistrează în Sistemul Informaţional al SFS în baza documentelor electronice expediate şi recepţionate prin intermediul sistemului automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice.";

25) la pct.53 textul "pct.10 din Instrucţiune (cu excepţia persoanelor indicate la lit.e) şi lit.f)" se substituie cu textul "art.162 alin.(1) lit.a) din Codul fiscal";

26) pct.54 se expune în următoarea redacţie:

"54. Dacă contribuabilul luat la evidenţă fiscală, de către SFS, îşi încetează activitatea pe parcursul anului fiscal, persoana responsabilă a acestuia este obligată, în termen de 60 de zile de la luarea deciziei de încetare a activităţii, să prezinte SFS copia de pe avizul privind iniţierea procedurii de încetare a activităţii, publicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova (anexa nr.18 la Instrucţiune).";

27) la pct.65 lit.b) sintagma "în sectorul justiţiei" se substituie cu sintagma "licenţiată ori autorizată";

28) la pct.67:

a) lit.a) după sintagma "certificatului de atribuire a codului fiscal" se include sintagma "în original;";

b) se exlude lit.g) şi lit.h);

29) Pct.70 se expune în următoarea redacţie:

"70. Persoanele fizice, indicate la pct.10 lit.c) din Instrucţiune în lipsa datoriilor faţă de bugetul public naţional, la încetarea activităţii vor depune la subdiviziunea SFS, unde a fost luată în evidenţă fiscală activitatea, cererea de înregistrare/încetare a activităţii (anexa nr.1A la Instrucţiune) în care va indica indicele 2.4 (de încetare a activităţii) cu anexarea copiei Ordinului ministrului justiţiei privind încetarea activităţii, publicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova. În cazul solicitării altui cod fiscal persoanele menţionate vor depune la subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat, unde a fost luată în evidenţă fiscală activitatea, cererea de înregistrare/încetare a activităţii (anexa nr.1A la Instrucţiune) în care va indica indicele 2.5 (Menţiuni suplimentare), Confirmarea privind luarea la evidenţă, şi după caz, originalul certificatului de atribuire a codului fiscal eliberat anterior de către Serviciul fiscal de Stat.";

30) la pct.72:

a) se exclud lit.b), c) şi d);

b) pct.72 se completează cu lit.g) cu următorul conţinut:

"g) copia raportului periodic scurt din memoria fiscală a MCC/IF pe perioada de funcţionare a memoriei fiscale sau copia raportului periodic scurt din sistemul informatic pe perioada de utilizare a sistemului informatic.";

31) Pct.77 se expune în următoarea redacţie:

"77. Verificarea plenitudinii achitării obligaţiilor fiscale aferent impozitelor pe bunurile imobiliare, se va efectua prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat";

32) Pct.79 se expune în următoarea redacţie:

"79. Modificările respective se vor efectua prin SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on-line a contribuabililor.";

33) la pct.87 textul "nu au filiale şi reprezentanţe" se substituie cu textul "nu au sucursale";

34) pct.90 se expune în următoarea redacţie:

"90. Procedura de radiere conform prezentului capitol se aplică şi pentru contribuabilii care au depus în adresa Serviciului Fiscal de Stat adresări prin care se solicită includerea în lista contribuabililor inactivi.

În acest caz urmează să fie verificate condiţiile general stabilite pentru contribuabilii inactivi, excepţie poate fi prezentarea dărilor de seamă fiscale prevăzute de legislaţie. În cazul în care acestea au fost prezentate, se vor verifica datele incluse în dările de seamă fiscale pentru a stabili dacă contribuabilul a desfăşurat activitate de întreprinzător. Includerea contribuabilului care a prezentat dări de seamă fiscale din ale căror date rezultă că contribuabilul nu a desfăşurat activitate de întreprinzător va fi efectuată în modul stabilit de Serviciul Fiscal Stat.";

35) pct.92 se expune în următoarea redacţie:

"92. Direcţia generală deservire fiscală asigură ţinerea dosarelor contribuabililor luaţi la evidenţă fiscală în Registrul fiscal de stat, în formă electronică şi pe suport de hîrtie, după caz, în modul şi forma stabilită de Serviciul Fiscal de Stat.";

36) Denumirea capitolului VII se expune în următoarea redacţie:

"PROCEDURA SCOATERII DIN EVIDENŢA FISCALĂ A

CONTRIBUABILILOR, A CĂROR CODURI FISCALE

SE ATRIBUIE DE SERVICIUL FISCAL DE STAT".

2. La Anexa nr.2 textul "CERERE de atribuire a codului fiscal persoanelor străine/nerezidente" se substituie cu textul "CERERE de atribuire a codului fiscal persoanelor străine/nerezidente, altele decât persoane fizice".

3. Anexa nr.4 se expune într-o redacţie nouă, conform Anexei nr.1 la prezentul Ordin.

4. Instrucţiunea se completează cu următoarele Anexe:

a) Anexa nr.2¹, conform Anexei nr.2 la prezentul Ordin;

b) Anexa nr.4¹, conform Anexei nr.3 la prezentul Ordin;

c) Anexa nr.4², conform Anexei nr.4 la prezentul Ordin.

5. La Anexa nr.9 textul din paranteze, după textul "denumirea completă şi" se completează cu textul "ţara (codul ţării),".

6. Anexa nr.12 se abrogă.

7. La Anexa nr.14 poziţia nr.73 şi 74 se exclude.

8. La Anexa nr.21:

a) după pct.1.4 se completează cu punctul 1.4¹ cu următorul cuprins:

"Adresa poştală (de corespondenţă)_______________";

b) după pct.3.4 se completează cu punctul 3.4¹ cu următorul cuprins:

"3.4¹. În compartimentul "Adresa poştală (de corespondenţă)" se indică ţara, localitatea, strada şi numărul clădirii la care se recepţionează corespondenţa".

9. Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi se pune în aplicare la data publicării.

Anexa nr.1

la Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022

Anexa nr.2

la Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022

Anexa nr.3

la Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022

Anexa nr.4

la Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022