Ordin nr.352 din 28.09.2017 cu privire la aprobarea Instrucţiunii privind evidenţa contribuabililor
SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR
O R D I N
cu privire la aprobarea Instrucţiunii
privind evidenţa contribuabililor
nr. 352 din 28.09.2017
(în vigoare 08.12.2017)
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 429-433 art. 2234 din 08.12.2017
* * *
În vederea executării art.133 alin.(2) pct.1) şi art.161 alin.(1) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial, 8 februarie 2007, ediţie specială), cu modificările ulterioare, privind stabilirea procedurii de luare în /scoatere din evidenţa fiscală a contribuabililor, inclusiv a activităţilor independente şi profesionale în sectorul justiţiei, precum şi a actualizării Registrului fiscal de stat,
ORDON:
1. Se aprobă Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor, conform anexei la prezentul ordin.
2. Din data punerii în aplicare a prezentei Instrucţiuni se abrogă Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.299 din 2 mai 2012 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012 , nr.99-102, art.646).
3. Direcţia generală metodologie proceduri fiscale va publica prezentul ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi pe portalul intern al Serviciului Fiscal de Stat, care va putea fi accesat la adresa electronică: www.intern.sfs.md.
4. Direcţia generală metodologie proceduri fiscale va aduce la cunoştinţă prezentul ordin subdiviziunilor structurale ale Serviciului Fiscal de Stat.
5. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
| DIRECTORUL SERVICIULUI | |
| FISCAL DE STAT | Serghei PUŞCUŢA |
| Nr.352. Chişinău, 28 septembrie 2017. | |
Anexă
la Ordinul SFS
nr.352 din 28.09.2017
Notă: Pe tot parcursul textului:
a) cuvintele "maşinii de casă şi control", "maşina de casă şi control cu memorie fiscală" la orice formă gramaticală, se substituie cu cuvintele "echipamentul de casă şi de control", la forma gramaticală corespunzătoare;
b) textul "MCC" se substituie cu textul "ECC" conform Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022
INSTRUCŢIUNE
privind evidenţa contribuabililor
I. PREVEDERI GENERALE
1. Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor (în continuare- Instrucţiune) este elaborată în vederea executării prevederilor art.133 alin.(2) pct.1), art.161 alin.(1) din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, ediţie specială), reglementării procedurii de luare în/scoatere din evidenţa fiscală a contribuabililor, inclusiv a activităţilor independente şi profesionale în sectorul justiţiei, precum şi actualizării Registrului fiscal de stat.
2. Instrucţiunea a fost elaborată în baza următoarelor acte legislative şi normative:
Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 8 februarie 2007, ediţie specială) cu modificările ulterioare;
Legea nr.273-XIII din 9 noiembrie 1994 privind actele de identitate din sistemul naţional de paşapoarte (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.9, art.89);
Legea nr.220-XVI din 19 octombrie 2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice şi a întreprinzătorilor individuali (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.184-187, art.711) cu modificările ulterioare;
Legea nr.86 din 11 iunie 2020 cu privire la organizaţiile necomerciale (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.193 art.370 din 27.07.2020);
Legea nr.113 din 17 iunie 2010 privind executorii judecătoreşti (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.126-128, art.406);
Legea nr.137 din 3 iulie 2015 cu privire la mediere (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.224-233, art.445);
Legea nr.1353-XIV din 3 noiembrie 2000 privind gospodăriile ţărăneşti (de fermier) (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.14-15, art.52);
Legea nr.283-XV din 4 iulie 2003 privind activitatea particulară de detectiv şi de pază (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003, nr.200-203, art.769);
Legea nr.246 din 15.11.2018 privind procedura notarială (Monitorul Oficial al R. Moldova nr.30-37 art.89 din 01.02.2019);
Legea nr.69 din 14 aprilie 2016 cu privire la organizarea activităţii notarilor (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016, nr.277-287, art.588);
Legea nr.1260-XV din 19 iulie 2002 cu privire la avocatură (republicat: Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.159, art.582);
Legea nr.161 din 18 iulie 2014 cu privire la administratorii autorizaţi (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.293-296, art.605).
[Pct.2 modificat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.2 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
3. În prezenta Instrucţiune au fost utilizate următoarele noţiuni:
Număr de identificare de stat (IDNO) - cod numeric unic, atribuit de organul înregistrării de stat persoanelor juridice, întreprinzătorilor individuali şi gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) la momentul înregistrării de stat, precum şi numărul de identificare de stat atribuit persoanei fizice rezidente care desfăşoară activităţi în domeniul comerţului (comerciantului independent), care serveşte pentru identificarea acestora în sistemele informaţionale ale Republicii Moldova;
Cod numeric personal (IDNP) codul fiscal al persoanei fizice indicat pe versoul buletinului de identitate sau în versiunea digitală a acestuia generată prin intermediul aplicaţiei guvernamentale integrate a serviciilor electronice EVO;
Entitate abilitată cu dreptul de înregistrare de stat - organ de înregistrare de stat sau oficiul organului înregistrării de stat abilitat cu acţiune ce constă în certificarea faptului constituirii, reorganizării, lichidării, suspendării şi/sau reluării activităţii persoanelor juridice, întreprinzătorilor individuali, gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), sucursalelor;
Subdiviziune - astfel cum este definită la art.5 pct.29) din Codul fiscal;
Obiect impozabil - obiect al impunerii cu impozite şi taxe locale, care nu este subdiviziune, care exercită unele din atribuţiile entităţii fără implicarea personalului (factorului uman) după caz, şi nu necesită documente permisive, după caz;
Activităţi independente - activităţi de comerţ desfăşurate de către o persoană fizică rezidentă (comerciant independent) doar în mod individual, fără a constitui o formă organizatorico-juridică, în urma desfăşurării cărora se obţine venit;
Persoană juridică inactivă - persoană juridică care, în decurs de 12 luni de la data înregistrării sau pe parcursul ultimilor 3 ani, nu a prezentat dările de seamă fiscale prevăzute de legislaţie, nu a efectuat operaţiuni pe niciun cont bancar, nu este fondator al unei alte persoane juridice, nu are sucursale, nu are datorii la bugetul public naţional, nu a fost înregistrată în calitate de contribuabil al TVA şi nu are înregistrate la Serviciul Fiscal de Stat maşini de casă şi de control cu memorie fiscală;
Întreprinzător individual inactiv - întreprinzător individual care, în decurs de 12 luni de la data înregistrării sau pe parcursul ultimilor 3 ani, nu a prezentat dările de seamă prevăzute de legislaţie, nu a efectuat operaţiuni pe niciun cont bancar, nu este fondator al unei alte persoane juridice, nu are sucursale, nu are datorii la bugetul public naţional, nu a fost înregistrat în calitate de contribuabil al TVA şi nu are înregistrate la Serviciul Fiscal de Stat maşini de casă şi de control cu memorie fiscală;
Cont bancar şi/sau cont de plăţi - cont deschis în una din băncile (sucursala acesteia) din Republica Moldova sau din străinătate, în una din societăţile de plată autorizate de Banca Naţională a Moldovei participante la Sistemul Automatizat de Plăţi Interbancare, cont deschis în sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, precum şi cont deschis la societăţile emitente de monedă electronică şi/sau la furnizorii de servicii poştale;
Act de constituire - document al persoanei juridice (contract de constituire, statut) elaborat în conformitate cu legislaţia;
Subdiviziunea SFS - unitate structurală a Serviciului Fiscal de Stat;
Înregistrare de stat - acţiunea entităţii abilitate cu drept de înregistrare de stat de a efectua înscrieri în Registrul de stat privind constituirea întreprinderilor;
beneficiar efectiv - astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului;
Cod fiscal cu statut invalid cod care nu respectă cerinţele legale privind structura, formatul sau conţinutul şi care, prin natura sa, nu poate fi recunoscut ca element valid de identificare fiscală, inclusiv în cazurile în care este incomplet, fictiv, eronat, conţine caractere sau combinaţii nepermise ori nu corespunde modelelor oficial stabilite de legislaţia în vigoare.
[Pct.3 completat prin Ordinul SFS nr.437 din 03.09.2026, în vigoare 10.09.2026]
[Pct.3 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 31.08.2026]
[Pct.3 completat prin Ordinul SFS nr.79 din 13.02.2026, în vigoare 19.02.2026]
[Pct.3 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.3 modificat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.3 modificat prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
[Pct.3 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.3 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Pct.3 completat prin Ordinul SFS nr.540 din 11.10.2018, în vigoare 02.12.2018]
II. OBLIGAŢIA ÎNREGISTRĂRII FISCALE
4. Înregistrarea fiscală constă în acţiunile SFS privind luarea în evidenţă fiscală a contribuabililor cu statut de persoană juridică, cu statut de persoană fizică, persoane fizice cetăţeni, inclusiv nerezidenţi, prin atribuirea codului fiscal ţinerea şi actualizarea Registrului fiscal de stat.
5. Evidenţa contribuabililor se efectuează prin atribuirea codului fiscal, care reprezintă numărul personal de identificare al contribuabilului.
6. Serviciul Fiscal de Stat ţine evidenţa contribuabililor, atribuindu-le coduri fiscale şi actualizînd Registrul fiscal de stat în modul stabilit de prezenta Instrucţiune.
61. Serviciul Fiscal de Stat, înregistrează, ţine evidenţa şi actualizează datele cu privire la beneficiarii efectivi ai contribuabililor (cu excepţia celor înregistraţi de Agenţia Servicii Publice). În cazul luării în evidenţă fiscală, efectuării modificărilor în actele de constituire, precum şi la radierea acestora din Registrul fiscal de stat, contribuabilii vor prezenta informaţia privind beneficiarii efectivi în cererile corespunzătoare (anexa nr.1, anexa nr.1A şi anexa nr.2)..
[Pct.61 modificat prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Pct.61 introdus prin Ordinul SFS nr.540 din 11.10.2018, în vigoare 02.12.2018]
7. Contribuabilul este obligat să fie trecut în evidenţă fiscală la SFS în a cărui rază îşi are sediul stabilit în documentele de constituire şi să-şi primească certificatul de atribuire a codului fiscal. Aceste prevederi nu se aplică contribuabililor supuşi înregistrării de stat.
71. Contribuabilii a căror coduri fiscale se atribuie de Serviciul Fiscal de Stat, sînt obligaţi să obţină şi să deţină informaţii adecvate, corecte şi actualizate cu privire la beneficiarul lor efectiv, inclusiv să prezinte informaţia solicitată cu privire la beneficiarul efectiv şi să informeze imediat despre schimbarea datelor acestora.
[Pct.71 introdus prin Ordinul SFS nr.540 din 11.10.2018, în vigoare 02.12.2018]
72. Serviciul Fiscal de Stat recepţionează, gestionează şi actualizează datele cu privire la casetele de siguranţă ale persoanelor fizice şi juridice şi informaţia cu privire la beneficiarul efectiv al acestora. Entităţile care prestează servicii de păstrare în casete de siguranţă transmit informaţia menţionată conform anexelor nr.23 şi 24 la Instrucţiune prin intermediul sistemului informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice.
[Pct.72 introdus prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
8. Se supun înregistrării de stat, după cum urmează:
- întreprinderile cu statut de persoană juridică, întreprinzătorii individuali şi gospodăriile ţărăneşti (de fermier), persoanele fizice rezidente care desfăşoară, în mod individual, activitate economică independentă în domeniile de activitate stabilite conform anexei la cap. 104 al titlului II din Codul fiscal, fără a constitui o formă juridică de organizare - entitatea abilitată cu drept de înregistrare de stat (I.P. "ASP");
- organizaţiile necomerciale (I.P. "ASP"), persoanele ce practică activitate profesională licenţiată ori autorizată-entitatea abilitată cu drept de înregistrare de stat (Ministerul justiţiei);
- persoanele fizice cetăţeni ai Republicii Moldova - entitatea abilitată cu drept de înregistrare de stat (I.P. "ASP");
- cabinetului individual al medicului de familie-entitatea abilitată cu drept de înregistrare de stat (I.P."ASP").
[Pct.8 completat prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Pct.8 modificat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.8 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.8 modificat prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
[Pct.8 modificat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
[Pct.8 modificat prin Ordinul SFS nr.540 din 11.10.2018, în vigoare 02.12.2018]
81. Se iau la evidenţă fiscală de către Serviciul Fiscal de Stat, după cum urmează:
a) persoanele fizice rezidente care desfăşoară activităţi în domeniul achiziţiilor de produse din fitotehnie şi/sau horticultură şi/sau de obiecte ale regnului vegetal, precum şi persoanele fizice care desfăşoară activităţi independente;
b) nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova şi care prestează servicii prin intermediul reţelelor electronice în adresa persoanelor fizice rezidente ale Republicii Moldova care nu desfăşoară activitate de întreprinzător;
c) cabinetul avocatului, avocatul în cadrul biroului asociat de avocaţi, biroul asociat de avocaţi, avocatul stagiar, biroul individual al notarului, notarul în cadrul biroului asociat de notari, biroul asociat al notarilor, notarul stagiar, biroul executorului judecătoresc, executorul judecătoresc în cadrul biroului asociat de executori judecătoreşti, executorul judecătoresc stagiar, biroul asociat al executorilor judecătoreşti, traducătorul/interpretul, detectivul particular, biroul de mediere, biroul individual al mediatorului, biroul asociat de mediere, expertul stagiar, expertul judiciar, expertul judiciar în cadrul biroului asociat de expertiză juridică, birou asociat de expertiză judiciară, biroul administratorului autorizat, administratorul autorizat în cadrul biroului asociat de administratori autorizaţi, administratorul autorizat stagiar, birou asociat al administratorilor autorizaţi.
[Pct.81 modificat prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Pct.81 completat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.81 introdus prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
9. Codul fiscal se atribuie o singură dată, indiferent de dispoziţiile legislaţiei fiscale privind stabilirea şi stingerea obligaţiilor fiscale.
10. Se consideră cod fiscal:
a) pentru persoanele juridice şi întreprinderile cu statut de persoană fizică, supuse înregistrării de stat - numărul de identificare de stat atribuit de entitatea abilitată cu dreptul de înregistrare de stat şi indicat în decizia de înregistrare;
[Lit.b) abrogată prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
c) pentru persoanele fizice ce practică activitate profesională licenţiată ori autorizată - codul personal (IDNP) indicat în documentul ce permite practicarea activităţii profesionale sau codul fiscal diferit de codul personal (IDNP) atribuit de SFS;
d) pentru persoanele juridice sau organizaţii cu statut de persoană fizică nerezidentă care deţin obiecte impozabile pe teritoriul Republicii Moldova sau care au obligaţii fiscale - codul fiscal atribuit de SFS, care constituie codul de identificare din ţara de reşedinţă;
e) pentru persoanele fizice cetăţeni ai Republicii Moldova - codul personal (IDNP) indicat pe versoul buletinului de identitate sau în versiunea digitală a acestuia generată prin intermediul aplicaţiei guvernamentale integrate a serviciilor electronice EVO;
f) pentru persoanele fizice cetăţeni ai Republicii Moldova care nu dispun de buletin de identitate - codul fiscal reprezintă seria şi numărul certificatului de naştere sau un alt act de identitate, iar în cazul dispunerii de buletinul de identitate provizoriu, codul fiscal reprezintă seria şi numărul buletinului de identitate provizoriu;
g) pentru persoanele fizice cetăţeni străini şi apatrizi care deţin obiecte impozabile pe teritoriul Republicii Moldova sau care au obligaţii fiscale - codul personal (IDNP), iar în cazul lipsei IDNP - codul fiscal reprezintă seria şi numărul (fără spaţii libere) paşaportului persoanei respective din ţara de origine, codul indicat în documente (hotărîri/decizii, inclusiv a instanţelor de judecată, etc,) sau în dările de seamă fiscale, prezentate de entităţi;
[Lit.h) abrogată prin Ordinul SFS nr.467 din 08.09.2020, în vigoare 11.09.2020]
i) pentru persoanele fizice care desfăşoară activitate independentă - codul personal (IDNP) indicat pe versoul buletinului de identitate sau în versiunea digitală a acestuia generată prin intermediul aplicaţiei guvernamentale integrate a serviciilor electronice EVO. Începând cu 01.07.2026, în calitate de cod fiscal se utilizează numărul de identificare de stat (IDNO), atribuit conform Legii nr.54/2026 pentru modificarea Codului fiscal nr.1163/1997;
j) pentru persoanele juridice constituite în baza actelor normative - codul fiscal atribuit de SFS;
[Lit.k) abrogată prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
l) pentru persoanele străine constituite în baza tratatelor internaţionale ratificate de Republica Moldova - codul fiscal atribuit de SFS;
m) pentru birourile asociate de avocaţi, birourile asociate ale executorilor judecătoreşti, birourile asociate ale notarilor - codul fiscal atribuit de SFS;
n) pentru persoanele fizice nerezidente (cetăţeni străini şi apatrizi), persoanele juridice nerezidente care nu dispun de obiecte impozabile pe teritoriul Republicii Moldova şi nu au obligaţii fiscale, codul fiscal reprezintă seria, numărul şi codul indicat în certificatul privind deschiderea conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi persoanelor străine şi persoanelor rezidente care deţin act de identitate provizoriu (Anexa nr.81 la Instrucţiune), aferent documentelor confirmative privind identitatea lor sau a documentului recunoscut ca certificat de atribuire a codului fiscal/decizie de înregistrare din ţara de origine - atribuit de SFS;
o) pentru persoanele fizice rezidente care desfăşoară activităţi în domeniul achiziţiilor de produse din fitotehnie şi/sau horticultură şi/sau de obiecte ale regnului vegetal - codul personal (IDNP), indicat pe versoul buletinului de identitate sau în versiunea digitală a acestuia generată prin intermediul aplicaţiei guvernamentale integrate a serviciilor electronice EVO. Începând cu 23.04.2026, în calitate de cod fiscal se utilizează numărul de identificare de stat (IDNO) atribuit de ASP, în temeiul Hotărârii Guvernului nr.955/2022 cu privire la aprobarea Conceptului Sistemului informaţional "Registrul de stat al unităţilor de drept", cu modificările ulterioare;
p) pentru nerezidenţii care desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova şi care prestează servicii prin intermediul reţelelor electronice în adresa persoanelor fizice rezidente ale Republicii Moldova care nu desfăşoară activitate de întreprinzător - numărul de identificare indicat în documentul ce confirmă înregistrarea de stat din ţara de origine, cu identificarea acestora după numărul de înregistrare ca subiect impozabil cu TVA în Republica Moldova, în sistemul informaţional al SFS;
q) pentru persoanele fizice rezidente care desfăşoară, în mod individual, activitate economică independentă în domeniile de activitate stabilite conform anexei la cap. 104 al titlului II din Codul fiscal, fără a constitui o formă juridică de organizare - numărul de identificare de stat (IDNO) atribuit şi furnizat autorităţilor publice competente de entitatea abilitată cu dreptul de înregistrare de stat;
r) pentru persoanele care practică activitatea de întreprinzător în bază de patentă - începând cu 23.04.2026, în calitate de cod fiscal se utilizează numărul de identificare de stat (IDNO) atribuit de ASP în temeiul Hotărârii Guvernului nr.955/2022 cu privire la aprobarea Conceptului Sistemului informaţional "Registrul de stat al unităţilor de drept", cu modificările ulterioare.
[Pct.10 completat prin Ordinul SFS nr.437 din 03.09.2026, în vigoare 10.09.2026]
[Pct.10 completat prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Pct.10 completat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.10 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.10 modificat prin Ordinul SFS nr.288 din 27.05.2021, în vigoare 01.06.2021]
[Lit.p) în redacţia Ordinului SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
[Lit.p) introdusă prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 01.04.2020]
[Pct.10 completat prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
[Pct.10 modificat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
[Pct.10 completat prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
III. PROCEDURA DE LUARE ÎN EVIDENŢA FISCALĂ
11. Contribuabilii se iau în evidenţă fiscală în baza:
a) informaţiei prezentate în format electronic de către entităţile abilitate cu dreptul de înregistrare de stat - pentru persoanele juridice, întreprinzătorii individuali, gospodăriile ţărăneşti (de fermier) şi organizaţiile necomerciale, persoanele fizice rezidente care desfăşoară, în mod individual, activitate economică independentă în domeniile de activitate stabilite conform anexei la cap. 104 al titlului II din Codul fiscal, fără a constitui o formă juridică de organizare;
b) cererii persoanelor indicate la pct.10 lit.c), d), g), i), j), o), p), l), m). În conformitate cu art.6913 alin.(3) din Codul fiscal, începând cu 01.07.2026, pentru persoanele indicate la pct.10 lit.i), prevederile prezentei litere nu se mai aplică;
[Lit.c) abrogată prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
d) Deciziei cu privire la luarea la evidenţă fiscală din oficiu a persoanei fizice nerezidente (Anexa nr.20 la Instrucţiune).
[Pct.11 completat prin Ordinul SFS nr.437 din 03.09.2026, în vigoare 10.09.2026]
[Pct.11 completat prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Pct.11 modificat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.11 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.11 completat prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
[Pct.11 modificat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
[Pct.12 abrogat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
13. Persoanele juridice indicate la pct.10 lit.j) la cererea de atribuire a codului fiscal (anexa nr.1 la Instrucţiune) vor anexa:
[Lit.a) abrogată prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
b) copia actului prin care se aprobă regulamentul sau statutul persoanei juridice;
c) copia extrasului din Registrul unităţilor de drept prin care se confirmă că persoana juridică este luată în evidenţa de stat;
d) copia documentului prin care se confirmă numirea în funcţie a persoanei care prezintă documentele.
14. Persoanele indicate la pct.10 lit.l) la cererea de atribuire a codului fiscal (anexa nr.2 la Instrucţiune) vor anexa:
a) copia acordului sau a tratatului, publicat în ediţia oficială specială a Monitorului Oficial al Republicii Moldova;
b) certificatul de confirmare a sediului, eliberat de Ministerul Afacerilor Externe reprezentanţelor (oficiilor) sau filialelor instituţiilor internaţionale care sînt acreditate de organul respectiv;
[Lit.c) abrogată prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
d) copia paşaportului persoanei cu statut diplomatic din ţara de origine;
e) copia extrasului din contractul de prestare a serviciilor şi/sau a lucrărilor;
f) copia acordului de parteneriat şi a contractului de grant (pentru proiectele/programele transfrontaliere şi transnaţionale);
g) copia documentului (procura) prin care persoana este împuternicită să prezinte actele;
h) copia actului de identitate a persoanei împuternicite. Identitatea poate fi verificată şi prin prezentarea versiunii digitale a buletinului de identitate generată prin intermediul aplicaţiei guvernamentale integrate a serviciilor electronice EVO.
[Pct.14 modificat prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Pct.14 completat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.14 completat prin Ordinul SFS nr.288 din 27.05.2021, în vigoare 01.06.2021]
[Pct.14 modificat prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
15. Persoanele fizice indicate la pct.10 lit.c) - la cererea de înregistrare a activităţii profesionale (anexa nr.1A la Instrucţiune) vor anexa:
a) copia licenţei de desfăşurare a activităţii profesionale sau documentul ce atestă desfăşurarea activităţii profesionale;
b) extrasul din:
- registrul de stat al notarilor - pentru notar;
- registrul Cabinetelor avocaţilor şi Birourilor asociate de avocaţi - pentru avocaţi;
- registrul executorilor judecătoreşti - pentru executori judecătoreşti;
- registrul privind evidenţa înregistrării birourilor mediatorilor - pentru mediatori;
- registrul administratorilor autorizaţi;
c) actul care confirmă dislocarea sediului;
d) copia legitimaţiei de avocat stagiar;
e) copia contractului privind efectuarea stagiului profesional în avocatură.
[Pct.15 modificat prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
151. Persoanele indicate la pct.10 lit.m) la cererea de atribuire a codului fiscal (anexa nr.1 la Instrucţiune) vor anexa:
a) copia dispoziţiei Ministerului Justiţiei;
b) copia extrasului din:
- registrul cabinetelor avocaţilor şi birourilor asociate de avocaţi - în cazul biroului asociat de avocaţi;
- registrul executorilor judecătoreşti - în cazul biroului asociat al executorilor judecătoreşti;
- registrul de stat al notarilor - în cazul biroului asociat al notarilor;
c) copia contractului de societate civilă.
[Pct.15 modificat prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
16. Persoanele fizice ce practică activitate profesională licenţiată ori autorizată vor depune cerere (anexa nr.1A la Instrucţiune) în cazul luării în evidenţă fiscală a activităţii în baza codului IDNP - la SFS, în a cărui rază teritorială îşi are adresa de domiciliu/reşedinţă sau prin SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on line a contribuabililor".
În cazul solicitării luării în evidenţă fiscală a activităţii în baza codului fiscal diferit de IDNP - la SFS în a cărui rază îşi are adresa juridică, care se consideră şi locul desfăşurării activităţii.
[Pct.16 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
17. Serviciul Fiscal de Stat, în termen de 3 zile lucrătoare de la data depunerii cererii corespunzătoare, în ambele cazuri, eliberează contribuabilului Confirmare privind luarea în evidenţă fiscală (Anexa nr.1B la Instrucţiune).
18. Persoanele fizice indicate la pct.10 lit.i) depun cererea de luare în evidenţă fiscală în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanţelor nr.2/2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate independentă şi a Indicaţiilor privind completarea acestora.
În conformitate cu art.6913 alin.(3) din Codul fiscal, începând cu 01.07.2026, pentru persoanele indicate la pct.10 lit.i), prevederile prezentului punct nu se mai aplică.
[Pct.18 completat prin Ordinul SFS nr.437 din 03.09.2026, în vigoare 10.09.2026]
[Pct.18 în redacţia Ordinului SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.18 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.18 modificat prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
[Pct.18 modificat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
181. Persoanele fizice rezidente indicate la pct.10 lit.o) urmează a fi luate la evidenţă fiscală în modul stabilit de Serviciul Fiscal de Stat.
[Pct.181 introdus prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
182. Pentru actualizarea datelor, persoana fizică, la cerere prezintă copia raportului periodic scurt din memoria fiscală a MCC/IF pe perioada de funcţionare a memoriei fiscale sau copia raportului periodic scurt din sistemul informatic pe perioada de utilizare a sistemului informatic.
[Pct.182 introdus prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
19. Serviciul Fiscal de Stat, în termen de 3 zile lucrătoare de la data depunerii cererii corespunzătoare, eliberează contribuabilului Confirmare privind luarea în evidenţă fiscală în calitate de persoană fizică ce desfăşoară activitate independentă (Ordinul Ministerului Finanţelor nr.2/2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate independentă şi a Indicaţiilor privind completarea acestora).
În conformitate cu art.6913 alin.(3) din Codul fiscal, începând cu 01.07.2026, pentru persoanele indicate la pct.10 lit.i), prevederile prezentului punct nu se mai aplică.
[Pct.19 completat prin Ordinul SFS nr.437 din 03.09.2026, în vigoare 10.09.2026]
[Pct.19 modificat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.20 abrogat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
21. Serviciul Fiscal de Stat, în termen de 3 zile lucrătoare de la data depunerii cererii persoanelor indicate la pct.13 din Instrucţiune, eliberează certificatul de atribuire a codului fiscal (anexa nr.3 la Instrucţiune).
[Pct.21 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.21 modificat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
22. Cererea de atribuire a codului fiscal (anexa nr.2 la Instrucţiune) se va depune şi de persoanele indicate la pct.10 lit.d), în termen de trei zile lucrătoare de la data apariţiei obligaţiei fiscale sau a obiectului impozabil, la SFS în a cărui rază a apărut obiectul impozabil/obligaţia fiscală sau prin SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on line a contribuabililor" la care va anexa:
a) extrasul din registrul comerţului naţional din ţara de origine ce confirmă că conform legislaţiei sale naţionale nerezidentul este persoană juridică;
b) copia certificatului de înregistrare al persoanei juridice nerezidente în ţara de reşedinţă;
c) copiile de pe documentele de identificare al nerezidentului (copia certificatului de atribuire a codului fiscal sau a altui document recunoscut ca atare);
d) copiile contractelor perfectate de către notar privind obţinerea dreptului de proprietate asupra bunului imobil;
e) copia documentului ce confirmă statutul legal al reprezentanţei permanente eliberat de către persoana juridică nerezidentă;
f) copia actului de identitate al persoanei împuternicite de către nerezident de a reprezenta interesele acestuia în activitatea desfăşurată pe teritoriul Republicii Moldova. Identitatea poate fi verificată şi prin prezentarea versiunii digitale a buletinului de identitate generată prin intermediul aplicaţiei guvernamentale integrate a serviciilor electronice EVO;
g) copia documentului (procura sau alt document confirmativ) prin care persoana este împuternicită să reprezinte interesele nerezidentului în Republica Moldova;
h) copia actului de identitate a conducătorului/administratorului, indicat în documentele de constituire.
Documentele enumerate la lit.a), b) şi c) se prezintă autentificate notarial şi legalizate de oficiile consulare ale Republicii Moldova acreditate în ţara de origine a nerezidentului, fiind traduse în limba de stat.
În certificatul de atribuire a codului fiscal (anexa nr.4 la Instrucţiune), eliberat persoanei juridice nerezidente, la rubrica "Contribuabilul" se indică denumirea acestuia din ţara sa de reşedinţă, iar la rubrica "S-a atribuit codul fiscal" se indică codul fiscal, conform codului de identificare din ţara sa de reşedinţă.
[Pct.22 completat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.22 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.22 completat prin Ordinul SFS nr.288 din 27.05.2021, în vigoare 01.06.2021]
23. Cetăţenii străini nerezidenţi şi apatrizii nerezidenţi indicaţi la pct.10 lit.g) se vor lua la evidenţă fiscală, după cum urmează:
a) în baza Cererii de atribuire a codului fiscal (Anexa nr.21 la Instrucţiune), la care vor anexa:
copia paşaportului persoanei nerezidente;
copiile contractelor perfectate de către notar privind obţinerea dreptului de proprietate asupra bunului imobil, după caz;
copia documentului (procura sau alt document confirmativ) prin care persoana este împuternicită să reprezinte interesele nerezidentului în Republica Moldova, după caz;
copia actului de identitate a persoanei împuternicite. Identitatea poate fi verificată şi prin prezentarea versiunii digitale a buletinului de identitate generată prin intermediul aplicaţiei guvernamentale integrate a serviciilor electronice EVO;
copia certificatului de moştenitor în cazul obţinerii dreptului de proprietate asupra bunului imobil prin moştenire.
Depunerea cererii şi eliberarea certificatului de atribuire a codului fiscal se realizează la orice subdiviziune a Serviciului Fiscal de Stat.
b) în baza Deciziei cu privire la luarea în evidenţă fiscală din oficiu a persoanei fizice nerezidente (Anexa nr.20 la Instrucţiune), emisă de subdiviziunea responsabilă a SFS, în termen de 10 zile din data primirii următoarelor documente:
hotărîri, decizii etc., inclusiv a instanţelor de judecată, ce confirmă apariţia obligaţiei fiscale faţă de bugetul public naţional;
dări de seamă fiscale (Forma IALS18, IALS21, INR14 etc.).
La emiterea Deciziei cu privire la luarea în evidenţă fiscală din oficiu a persoanei fizice nerezidente (Anexa nr.20 la Instrucţiune) persoana responsabilă din cadrul subdiviziunii SFS va determina datele de identitate a persoanei fizice nerezidente în baza informaţiei solicitate de la entitatea care a prezentat documentele sus-menţionate.
Prevederile prezentei litere se aplică în mod corespunzător în cazul contribuabilului prevăzut la punctul 10 litera d).
[Pct.23 completat prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Pct.23 completat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.23 completat prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
[Pct.23 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.23 modificat prin Ordinul SFS nr.288 din 27.05.2021, în vigoare 01.06.2021]
[Pct.23 în redacţia Ordinului SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
231. Persoanele indicate la pct.10 lit.p) vor depune cererea privind luarea la evidenţă fiscală a nerezidentului (anexa nr.21 la Instrucţiune), prin intermediul paginii oficiale a Serviciului Fiscal de Stat (www.sfs.md), rubrica "e-Commerce VAT". La cerere se va anexa copia documentului din ţara de origine care confirmă înregistrarea şi statutul juridic al nerezidentului, sub forma unei imagini de scanare.
[Pct.231 în redacţia Ordinului SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
[Pct.231 introdus prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
232. Luarea la evidenţă fiscală a nerezidentului se confirmă prin eliberarea Confirmării privind luarea la evidenţă fiscală a nerezidentului (Anexa nr.22 la Instrucţiune), precum şi actualizarea datelor respective în Registrul fiscal de stat, aferent datelor subsistemului "e-Commerce VAT".
[Pct.232 introdus prin Ordinul SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
24. Codul fiscal pentru cetăţenii străini nerezidenţi şi apatrizii nerezidenţi reprezintă codul fiscal atribuit conform art.5 pct.28) lit.e) şi art 163 alin.(6) din Codul fiscal.
[Pct.24 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
25. Serviciul Fiscal de Stat, în termen de trei zile lucrătoare de la data depunerii cererii corespunzătoare, eliberează contribuabilului, în modul solicitat, certificatul de atribuire a codului fiscal (anexele nr.4 şi 41 la Instrucţiune).
[Pct.25 în redacţia Ordinului SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Pct.25 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.25 în redacţia Ordinului SFS nr.288 din 27.05.2021, în vigoare 01.06.2021]
26. În cazul pierderii certificatului de atribuire a codului fiscal, sau în alte cazuri, la cererea motivată a contribuabilului, Serviciul Fiscal de Stat va elibera acestuia un duplicat al certificatului pierdut, conform procedurii, care certifică atribuirea codului fiscal, în termen de trei zile lucrătoare din data depunerii cererii contribuabilului. În cazul pierderii certificatului de atribuire a codului fiscal, la cerere se va anexa dovada de publicare a pierderii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
[Pct.26 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.26 în redacţia Ordinului SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
27. Certificatul de atribuire a codului fiscal se emite de către SFS într-un singur exemplar. Eliberarea certificatului sau a duplicatului acestuia se înregistrează în Registrul fiscal de stat prin introducerea înscrierii privind seria certificatului eliberat sau seria duplicatului acestuia.
[Pct.27 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.28,29 abrogate prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.29 completat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.30 abrogat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
IV. ÎNREGISTRAREA MODIFICĂRILOR ŞI COMPLETĂRILOR
31. Serviciul Fiscal de Stat este responsabil de actualizarea Registrului fiscal de stat care efectuează modificări în cazurile schimbării sediului contribuabilului, modificării denumirii, conducătorului, principalului gen de activitate (cu excepţia contribuabililor supuşi înregistrării de stat), precum şi în cazurile modificării şi/sau completării informaţiei referitor la contabilul şef, la subdiviziunile declarate, încetarea/suspendarea activităţii subdiviziunii.
[Pct.31 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
32. Modificarea datelor în documentele iniţial declarate (datele aferente contabilului-şef, numărul de telefon şi adresa de email etc.) se efectuează prin intermediul Sistemului Informaţional Automatizat "Cabinetul personal al contribuabilului", de către toţi contribuabilii subiecţi ai impunerii conform art.5 pct.2) din Codul fiscal şi care deţin acces la serviciile fiscale electronice.
[Pct.32 în redacţia Ordinului SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Pct.32 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
33. Contribuabilii (cu excepţia celor supuşi înregistrării de stat) vor prezenta SFS sau prin SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on line a contribuabililor" cererea de atribuire a codului fiscal (anexa nr.1, anexa nr.1A, anexa nr.2 şi anexa nr.21), care se va marca cu indicele "1.2" în toate cazurile producerii modificărilor în datele iniţial declarate la SFS.
[Pct.33 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.33 completat prin Ordinul SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
34. Modificările şi completările sunt înscrise în Registrul fiscal de stat în modul stabilit de către SFS.
[Pct.34 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
V. REGISTRUL FISCAL DE STAT
35. Registrul fiscal de stat este un registru, constituit şi administrat de către SFS, în care se înscriu datele despre contribuabilii supuşi înregistrării de stat, precum şi contribuabilii a căror coduri fiscale sînt atribuite de SFS.
Informaţia din Registrul fiscal de stat se eliberează persoanelor şi instituţiilor în cazurile expres reglementate de art.131 alin.(5) din Codul fiscal.
36. Trecerea codurilor fiscale în Registrul fiscal de stat confirmă actul luării persoanei la evidenţă fiscală.
37. Codurile fiscale ale persoanelor (cu excepţia contribuabililor supuşi înregistrării de stat) sînt trecute în Registrul fiscal de stat la data atribuirii.
38. Codurile fiscale ale contribuabililor supuşi înregistrării de stat se înscriu în Registrul fiscal de stat din Registrul de stat al persoanelor juridice, Registrul de stat al întreprinzătorilor individuali, Registrul de stat al gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), din Registrul de stat al organizaţiilor necomerciale şi din alte registre, după caz, deţinute de către organele competente.
[Pct.38 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.38 completat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
39. Codurile fiscale ale persoanelor fizice rezidente, precum şi ale cetăţenilor Republicii Moldova nerezidenţi sînt trecute în Registrul fiscal de stat din Registrul de stat al populaţiei.
40. Registrul fiscal de stat se ţine de către SFS în limba de stat în mod electronic.
[Pct.40 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
41. În Registrul fiscal de stat sînt consemnate datele prevăzute de art.164 alin.(4) din Codul fiscal, precum şi datele privind:
a) genurile principale de activitate;
b) mărimea capitalului social şi a cotelor de participare ale fondatorilor (asociaţiilor);
c) contabilul şef (numele, prenumele, data naşterii, adresa, informaţia de contact, datele actului de identitate, data înregistrării in funcţie precum şi datele conform structurii stabilite de SFS).
[Pct.41 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.42,43 abrogate prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
44. În Registrul fiscal de stat informaţia despre contribuabil este sistematizată conform elementelor nominalizate în anexa nr.6 la Instrucţiune.
[Pct.44 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
VI. OBLIGAŢIILE ÎN CAZUL DESCHIDERII, MODIFICĂRII SAU ÎNCHIDERII
CONTURILOR BANCARE ŞI/SAU CONTURILOR DE PLATĂ
[Denumirea cap.VI completată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
Notă: La Capitolul VI pe tot parcursul textului sintagma "instituţia financiară" se substituie cu cuvîntul "bancă", la orice formă gramaticală, iar cuvintele "sau filiala", la orice formă gramaticală se exclud conform Ordinului SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019
45. Serviciul Fiscal de Stat confirmă luarea la evidenţă fiscală a contului bancar şi/sau contului de plată deschis în conformitate cu art.167 alin.(1) din Codul fiscal prin emiterea Certificatului privind luarea în evidenţă a contului bancar şi/sau contului de plăţi (conform anexei nr.7). Evidenţa eliberării Certificatelor privind luarea în evidenţă a contului bancar şi/sau contului de plăţi este strictă şi se ţine în Registrul de evidenţă a eliberării certificatelor privind luarea în evidenţă a conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi (anexa nr.10 la Instrucţiune) din sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice. Serviciul Fiscal de Stat va recepţiona informaţia aferent conturilor bancare şi/sau de plată şi beneficiarului efectiv al acestora în conformitate cu art.14 alin.(20) din Legea cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului nr.308 din 22.12.2017.
[Pct.45 completat prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Pct.45 completat prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
[Pct.45 în redacţia Ordinului SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Pct.45 modificat prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
46. Temei pentru emiterea certificatului privind luarea în evidenţă a contului bancar şi/sau contului de plată serveşte documentul electronic emis şi remis de către Banca Naţională a Moldovei, bancă (sucursala acesteia) şi/sau societatea de plată (sucursală), societate emitentă de monedă electronică (sucursală), furnizorul de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursală) (anexa nr.8 la Instrucţiune) prin sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice.
[Pct.46 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Pct.46 completat prin Ordinul SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
[Pct.46 modificat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
[Pct.46 modificat prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
47. Serviciul Fiscal de Stat este în drept să nu emită certificatul în formă electronică privind luarea în evidenţă a contului bancar şi/sau contului de plată (cu excepţia contului bancar deschis în străinătate şi a contului de acumulare deschis conform legislaţiei insolvabilităţii) în cazul în care contribuabilul are restanţe la bugetul public naţional. Conturile bancare şi/sau de plăţi nu vor fi luate în evidenţă fiscală în cazul aplicării interdicţiilor emise de organele/persoanele abilitate.
[Pct.47 completat prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Pct.47 completat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.47 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
48. Serviciul Fiscal de Stat va remite Băncii Naţionale a Moldovei, băncii (sucursalei acesteia) şi/sau societăţii de plată (sucursalei), societăţii emitentă de monedă electronică (sucursalei), furnizorului de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursalei) certificatul în formă electronică de luare în evidenţă fiscală a contului bancar şi/sau contului de plată (anexa nr.7 la Instrucţiune) şi/sau refuzul luării în evidenţă fiscală a contului bancar şi/sau contului de plată conform anexei nr.13, în decurs de trei zile lucrătoare de la data recepţionării documentului electronic privind deschiderea contului bancar şi/sau contului de plată.
[Pct.48 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
49. Banca Naţională a Moldovei, băncile (sucursalele acestora) şi/sau societăţile de plată (sucursalele), societăţile emitente de monedă electronică (sucursalele), furnizorii de servicii poştale care activează în calitate de prestatori de servicii de plată sau emitenţi de monedă electronică (sucursalele), în aceeaşi zi, vor informa SFS prin sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice despre închiderea contului bancar conform anexei nr.111 la Instrucţiune iar despre modificarea contului bancar şi/sau contului de plată, conform Anexei nr.11 la Instrucţiune (modificările operate la codul numeric al valutei în care a fost deschis contul, şi/sau la Planul de conturi al evidenţei contabile în băncile licenţiate în Republica Moldova sau modificarea codului băncii în care a fost deschis contul bancar şi/sau contul de plată).
[Pct.49 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Pct.49 în redacţia Ordinului SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
[Pct.49 modificat prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
50. Persoanele fizice nerezidente (cetăţeni străini şi apatrizi), persoanele juridice nerezidente care nu dispun de obiecte impozabile pe teritoriul Republicii Moldova şi nu au obligaţii fiscale sînt în drept să deschidă conturi bancare şi/sau conturi de plată în bănci (sucursalele acestora) şi/sau societăţi de plată (sucursalele), societăţi emitente de monedă electronică (sucursalele), furnizori de servicii poştale care activează în calitate de prestatori de servicii de plată sau emitenţi de monedă electronică (sucursalele) în baza documentelor confirmative privind identitatea lor sau a documentului recunoscut ca certificat de atribuire a codului fiscal/decizie de înregistrare din ţara de origine. Despre deschiderea/ modificarea/închiderea conturilor bancare şi/sau conturilor de plată ale persoanelor menţionate, banca (sucursala acesteia) şi/sau societatea de plată (sucursală), societatea emitentă de monedă electronică (sucursala), furnizorul de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursala) este obligată să informeze Serviciul Fiscal de Stat prin sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice (Anexa nr.81, Anexa nr.11, Anexa nr.111).
[Pct.50 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Pct.50 completat prin Ordinul SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
[Pct.50 în redacţia Ordinului SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
51. Trezoreria de Stat şi alţi prestatori de servicii de plată nebancari informează SFS despre deschiderea, modificarea sau închiderea conturilor trezoreriale deschise instituţiilor publice în sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor prin sistemul informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice, conform modului stabilit de SFS.
[Pct.51 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Pct.51 modificat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
52. Informaţia despre deschiderea, modificarea şi închiderea conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi ale contribuabililor se înregistrează în Sistemul Informaţional al SFS în baza documentelor electronice expediate şi recepţionate prin intermediul sistemului automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice.
[Pct.52 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.52 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
53. În cazul deschiderii/închiderii contului bancar în străinătate, în termen de 15 zile de la data deschiderii/închiderii acestuia, persoanele indicate la art.162 alin.(1) lit.a) din Codul fiscal, comunică SFS faptul şi datele corespunzătoare, conform Anexei nr.9. Drept confirmare a înregistrării/anulării înregistrării contului, SFS eliberează contribuabilului, în termen de trei zile, un certificat de confirmare (Anexa nr.91).
[Pct.53 modificat prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Pct.53 în redacţia Ordinului SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.53 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.53 modificat prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
VII.
PROCEDURA SCOATERII DIN EVIDENŢA FISCALĂ A
CONTRIBUABILILOR, A CĂROR CODURI FISCALE
SE ATRIBUIE DE SERVICIUL FISCAL DE STAT
[Denumirea cap.VII în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
54. Dacă contribuabilul luat la evidenţă fiscală, de către SFS, îşi încetează activitatea pe parcursul anului fiscal, persoana responsabilă a acestuia este obligată, în termen de 60 de zile de la luarea deciziei de încetare a activităţii, să prezinte SFS copia de pe avizul privind iniţierea procedurii de încetare a activităţii, publicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova (anexa nr.18 la Instrucţiune).
[Pct.54 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
55. Contribuabilul aflat în proces de lichidare este obligat să prezinte SFS darea de seamă cu privire la impozitul pe venit pentru perioada fiscală de la începutul anului calendaristic pînă la data aprobării bilanţului definitiv de lichidare în termen de cel mult 30 de zile de la data aprobării bilanţului definitiv de lichidare.
56. Contribuabilul aflat în proces de lichidare este obligat să prezinte SFS toate dările de seamă fiscale cel tîrziu la data prezentării conform pct.55 din Instrucţiune a dării de seamă cu privire la impozitul pe venit.
57. Dacă în procesul de lichidare, pe parcursul anului fiscal, apare necesitatea de prezentare a unei dări de seamă fiscale corectate, aceasta va substitui darea de seamă anterioară pentru perioada fiscală respectivă.
58. Termenul de plată a obligaţiilor fiscale, calculate în baza dării de seamă cu privire la impozitul pe venit, prezentată, în termen de cel mult 5 luni de la data înregistrării dizolvării sau în termen de cel mult 30 de zile de la data aprobării bilanţului definitiv de lichidare, se consideră data prezentării dării de seamă respective.
59. Serviciul Fiscal de Stat efectuează controlul fiscal în legătură cu lichidarea agentului economic în baza criteriilor de risc de neconformare fiscală în termen de cel mult 20 de zile lucrătoare de la data prezentării în prealabil a dării de seamă cu privire la impozitul pe venit.
60. În cazul în care la examinarea informaţiei contribuabilului SFS stabileşte că agentul economic respectiv prezintă criterii de risc de neconformare fiscală, acesta va efectua controlul fiscal.
61. Dacă în urma controlului fiscal se constată lipsa datoriilor faţă de creditori şi bugetul public naţional, precum şi lipsa activelor pasibile repartizării, darea de seamă privind impozitul pe venit prezentată în prealabil se consideră a fi finală şi se prezintă bilanţul de lichidare.
62. În cazul în care controlul fiscal nu este efectuat în termenul de 20 zile lucrătoare, obligaţiile fiscale înregistrate în contul curent al contribuabilului la data zilei imediat următoare expirării acestui termen se consideră recunoscute şi acceptate.
63. Serviciul Fiscal de Stat va verifica situaţia contribuabilului la moment dispunînd şi de datele prezentate de la CNAS, CNAM şi organele vamale, şi, în cazul stingerii de către contribuabil a tuturor obligaţiilor fiscale faţă de bugetul public naţional, va prezenta informaţie cu privire la lipsa restanţelor contribuabilului faţă de bugetul public naţional către organul care a efectuat înregistrarea.
64. În cazul existenţei obligaţiilor fiscale, nu se va prezenta informaţia respectivă pînă la achitarea definitivă a acestora.
641. În cazul în care codul fiscal este constatat ca neconform, Serviciul Fiscal de Stat îi atribuie statutul special - "invalid".
[Pct.641 introdus prin Ordinul SFS nr.79 din 13.02.2026, în vigoare 19.02.2026]
VIII. PROCEDURA ANULĂRII CODULUI FISCAL
65. Codul fiscal se anulează în cazul:
a) atribuirii lui cu încălcarea legislaţiei fiscale;
b) lichidării, reorganizării sau încetării activităţii persoanei juridice, întreprinderii cu statut de persoană fizică, persoanelor fizice ce practică activitate profesională licenţiată ori autorizată;
c) decesului persoanei fizice, declarării morţii ei, declarării, în modul stabilit, dispărute fără veste sau emigrării ei;
d) dispariţiei obiectului impozabil şi obligaţiei fiscale pentru persoanele fizice (cetăţeni străini şi apatrizi), persoanele juridice sau organizaţiile cu statut de persoană fizică nerezidente;
e) radierii din oficiu a persoanelor juridice inactive şi a întreprinzătorilor individuali inactivi care întrunesc condiţiile stabilite la art.26 din Legea nr.220-XVI din 19 octombrie 2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice şi a întreprinzătorilor individuali;
f) lichidării persoanelor juridice ale căror coduri fiscale se atribuie de SFS.
[Pct.65 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
66. Reorganizarea persoanelor juridice supuse înregistrării de stat se efectuează:
a) prin contopire, codurile fiscale ale persoanelor ce se contopesc se anulează, iar persoanei astfel constituite i se atribuie un alt cod fiscal;
b) prin absorbţie, codul fiscal al persoanei absorbite se anulează;
c) prin divizare, codul fiscal al persoanei divizate se anulează, iar persoanelor astfel constituite li se atribuie alte coduri fiscale;
d) prin separare, codul fiscal al persoanei reorganizate rămîne acelaşi, iar persoanelor astfel constituite li se atribuie alte coduri fiscale;
e) prin transformare în persoană cu o altă formă juridică de organizare, codul fiscal al persoanei reorganizate trece la persoana astfel constituită.
67. Anularea codului fiscal atribuit de SFS se efectuează în baza:
a) cererii depuse de contribuabili şi certificatului de atribuire a codului fiscal în original;
b) hotărîrii instanţei judecătoreşti - în cazul lichidării persoanei juridice şi a întreprinderii cu statut de persoană fizică sau în cazul declarării morţii sau declarării persoanei fizice dispărute fără veste;
c) deciziei conducerii SFS - în cazul atribuirii de cod fiscal cu încălcarea legislaţiei;
d) informaţiei organelor de stare civilă - în cazul decesului persoanei fizice;
e) informaţiei autorităţii publice abilitate să permită ieşirea din Republica Moldova pentru domiciliere în altă ţară - în cazul ieşirii persoanei fizice;
f) documentelor care atestă că persoanele fizice (cetăţeni străini şi apatrizi), persoanele juridice sau organizaţiile cu statut de persoană fizică nerezidente nu au obiecte impozabile şi nici obligaţii fiscale.
[Pct.67 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.67 modificat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
68. Codul fiscal care reprezintă numărul de identificare de stat se anulează în baza informaţiei prezentate de entitatea abilitată cu dreptul de înregistrare de stat.
[Pct.69 abrogat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
70. Persoanele fizice, indicate la pct.10 lit.c) din Instrucţiune în lipsa datoriilor faţă de bugetul public naţional, la încetarea activităţii vor depune la subdiviziunea SFS, unde a fost luată în evidenţă fiscală activitatea, cererea de înregistrare/încetare a activităţii (anexa nr.1A la Instrucţiune) în care va indica indicele 2.4 (de încetare a activităţii) cu anexarea copiei Ordinului ministrului justiţiei privind încetarea activităţii, publicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova. În cazul solicitării altui cod fiscal persoanele menţionate vor depune la subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat, unde a fost luată în evidenţă fiscală activitatea, cererea de înregistrare/încetare a activităţii (anexa nr.1A la Instrucţiune) în care va indica indicele 2.5 (Menţiuni suplimentare), Confirmarea privind luarea la evidenţă, şi după caz, originalul certificatului de atribuire a codului fiscal eliberat anterior de către Serviciul fiscal de Stat.
[Pct.70 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.70 completat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
71. Persoanele fizice indicate la pct.10 lit.i) din Instrucţiune care intenţionează a înceta activitatea depun cererea de încetare a activităţii în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanţelor nr.2/2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate independentă şi a Indicaţiilor privind completarea acestora.
[Pct.71 în redacţia Ordinului SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.72 abrogat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.72 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
721. Scoaterea din evidenţă a persoanelor indicate la pct.10 lit.o) şi lit.p) se va efectua în cazurile stabilite de art.168 alin.(1) din Codul fiscal.
[Pct.721 introdus prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
73. Scoaterea din evidenţa fiscală a contribuabililor indicaţi la pct.10 (cu excepţia lit.e) şi lit.f)) se efectuează conform procedurii stabilite la cap.VII din Instrucţiune.
[Pct.73 în redacţia Ordinului SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
74. Procedura scoaterii din evidenţa fiscală a persoanelor indicate la pct.10) lit.d) se va efectua la cererea depusă de contribuabil (anexa nr.2 la Instrucţiune), la care se vor anexa:
a) copia documentului eliberat de către persoana juridică nerezidentă ce confirmă încetarea activităţii reprezentanţei permanente;
b) extrasul din registrul comerţului naţional din ţara de origine ce confirmă că conform legislaţiei sale naţionale nerezidentul şi-a încetat activitatea şi nu mai este persoană juridică;
c) certificatul de atribuire a codului fiscal.
75. Scoaterea din evidenţa fiscală a persoanelor indicate la pct.10 lit.g) se va efectua:
a) la iniţiativa contribuabilului, în baza cererii (anexa nr.2 la Instrucţiune) la care se va anexa Certificatul de atribuire a codului fiscal (anexa nr.4 la Instrucţiune) în cazul înstrăinării bunurilor imobile şi achitării tuturor obligaţiilor fiscale faţă de bugetul public naţional;
b) la iniţiativa SFS prin radierea din oficiu în cazul dispariţiei bunului imobil şi a obligaţiilor fiscale.
[Pct.75 modificat prin Ordinul SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
76. Serviciul Fiscal de Stat va verifica faptul existenţei sau înstrăinării bunurilor imobile înregistrate după contribuabilii nerezidenţi în Registrul bunurilor imobile, ţinut de către Agenţia Servicii Publice, plenitudinea şi corectitudinea achitării obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe bunurile imobile la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale în raza cărora sînt amplasate aceste bunuri imobile, precum şi alte date din Sistemul Informaţional al SFS (fondatori, ECC, conturi bancare, interdicţii ş.a.).
77. Verificarea plenitudinii achitării obligaţiilor fiscale aferent impozitelor pe bunurile imobiliare, se va efectua prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.
[Pct.77 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
78. În cazul stingerii de către contribuabil a tuturor obligaţiilor fiscale faţă de bugetul public naţional, subdiviziunea SFS va efectua înscrierile despre anularea codului fiscal în Registrul fiscal de stat.
79. Modificările respective se vor efectua prin SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on-line a contribuabililor.
[Pct.79 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
80. Setul de documente prezentat de contribuabil, inclusiv şi certificatul privind lipsa restanţelor şi extrasul din fişa de înregistrare (cu menţiunea despre anularea codului fiscal) se vor coase şi se vor îndosaria în dosarul contribuabilului.
81. Codul fiscal se anulează prin radierea lui din Registrul fiscal de stat şi prin consemnarea acestui fapt în dosarul contribuabilului.
82. Avizul despre anularea codului fiscal, în legătură cu atribuirea lui cu încălcarea legislaţiei fiscale, se va anexa în dosarul contribuabilului.
83. Codul fiscal anulat se păstrează în Registrul fiscal de stat timp de 10 ani din momentul anulării.
84. Codul fiscal anulat nu se atribuie unei alte persoane.
IX. PROCEDURA RADIERII DIN OFICIU A PERSOANELOR JURIDICE
ŞI A ÎNTREPRINZĂTORILOR INDIVIDUALI INACTIVI
85. Serviciul Fiscal de Stat prezintă trimestrial organului înregistrării de stat informaţia despre persoanele juridice şi întreprinzătorii individuali inactivi pentru a decide asupra radierii acestora din Registrul de stat.
86. Persoana juridică inactivă şi întreprinzătorul individual inactiv se consideră că şi-au încetat activitatea şi sînt radiaţi din oficiu.
87. Dacă persoana juridică inactivă şi întreprinzătorul individual inactiv corespunde noţiunii reglementate de Legea nr.220-XVI din 19.10.2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice şi a întreprinzătorilor individuali, organul înregistrării de stat iniţiază din oficiu procedura de radiere din Registrul de stat a persoanei juridice inactive şi a întreprinzătorului individual inactiv, adoptînd decizia de iniţiere a procedurii de radiere. Informaţia privind lipsa/existenţa datoriei la bugetul public naţional se obţine de către organul înregistrării de stat din sistemul informaţional automatizat al SFS "Contul curent al contribuabilului", prin intermediul platformei de interoperabilitate instituite de Guvern.
[Pct.87 modificat prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Pct.87 modificat prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
88. În termen de trei zile lucrătoare de la adoptarea deciziei de iniţiere a procedurii de radiere din Registrul de stat, organul înregistrării de stat va publica gratuit pe site-ul său oficial şi în Monitorul Oficial al Republicii Moldova un aviz cu privire la iniţierea procedurii de radiere din Registrul de stat a persoanei juridice inactive şi a întreprinzătorului individual inactiv. Avizul va conţine şi date cu privire la modalitatea şi termenele de înaintare a cererilor de către persoana juridică inactivă şi întreprinzătorul individual inactiv ce urmează a fi radiaţi, a creanţelor de către creditori sau de către alte persoane interesate, precum şi adresa la care acestea pot fi depuse.
89. În termen de trei zile lucrătoare de la expirarea termenului de depunere a cererilor şi creanţelor de către persoanele interesate, dacă cereri şi creanţe nu au fost înaintate, organul înregistrării de stat adoptă din oficiu decizia de radiere din Registrul de stat a persoanei juridice inactive şi a întreprinzătorului individual inactiv şi îi radiază. În cazul depunerii cererilor şi creanţelor, lichidarea şi radierea din Registrul de stat a persoanei juridice inactive şi a întreprinzătorului individual inactiv se efectuează în conformitate cu condiţiile generale prevăzute de lege, organul înregistrării de stat nefiind în drept să decidă din oficiu radierea din Registrul de stat a acestora.
90. Procedura de radiere conform prezentului capitol se aplică şi pentru contribuabilii care au depus în adresa Serviciului Fiscal de Stat adresări prin care se solicită includerea în lista contribuabililor inactivi.
În acest caz urmează să fie verificate condiţiile general stabilite pentru contribuabilii inactivi, excepţie poate fi prezentarea dărilor de seamă fiscale prevăzute de legislaţie. În cazul în care acestea au fost prezentate, se vor verifica datele incluse în dările de seamă fiscale pentru a stabili dacă contribuabilul a desfăşurat activitate de întreprinzător. Includerea contribuabilului care a prezentat dări de seamă fiscale din ale căror date rezultă că contribuabilul nu a desfăşurat activitate de întreprinzător va fi efectuată în modul stabilit de Serviciul Fiscal Stat.
[Pct.90 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.90 modificat prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
91. În baza informaţiei prezentate de către SFS despre persoanele juridice cărora li s-au aplicat prevederile art.1741 din Codul fiscal, organul înregistrării de stat va radia persoanele respective din Registrul de stat.
X. ŢINEREA DOSARELOR CONTRIBUABILILOR
92. Direcţia generală deservire fiscală şi Direcţia deservire contribuabili mari asigură ţinerea dosarelor contribuabililor luaţi la evidenţă fiscală în Registrul fiscal de stat, în formă electronică şi pe suport de hîrtie, după caz, în modul şi forma stabilită de Serviciul Fiscal de Stat.
[Pct.92 completat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.92 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Pct.92 completat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
93. subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat în a cărui rază a apărut obiectul impozabil sau obligaţia fiscală a cetăţeanului străin nerezident, apatridului nerezident, persoanelor indicate la punctul 10 lit.g) va deschide dosare în care în mod obligatoriu se vor îndosaria documentele prevăzute la pct.23 din Instrucţiune.
[Pct.93 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
94. Pentru persoanele juridice sau organizaţiile cu statut de persoană fizică nerezidente care dispun de obiecte impozabile pe teritoriul Republicii Moldova sau care au obligaţii fiscale se vor îndosaria documentele prevăzute la pct.22 din Instrucţiune.
95. În cazul în care contribuabilul (cu excepţia celor supuşi înregistrării de stat) îşi schimbă sediul (domiciliul) din raza de activitate a subdiviziunii SFS unde se află la evidenţă, acesta va informa subdiviziunea SFS în baza cererii de modificare a datelor (conform Anexei nr.1, 1A şi 2 la prezenta Instrucţiune).
[Pct.95 în redacţia Ordinului SFS nr.477 din 15.09.2020, în vigoare 02.10.2020]
951. În cazul modificării sediului contribuabilului, subdiviziunea SFS în raza de activitate în care s-a transferat contribuabilul, după necesitate şi în cazuri întemeiate (solicitarea unei copii autentificate a documentului din dosarul fizic sau lizibilitatea redusă a documentului digitizat), poate solicita o copie a dosarului fizic, sau a anumitor documente din dosar, de la subdiviziunea SFS în a cărei rază de activitate s-a aflat cu sediul anterior.
[Pct.951 introdus prin Ordinul SFS nr.477 din 15.09.2020, în vigoare 02.10.2020]
96. Subdiviziunea SFS va analiza dosarul fizic al contribuabilului şi va asigura digitizarea documentelor care nu se regăsesc în dosarul electronic din cadrul Sistemului Informaţional al SFS, în termen de 10 zile lucrătoare de la survenirea următoarelor situaţii:
a) depunerea cererii de modificare a datelor de către contribuabilii care nu sunt supuşi înregistrării de stat;
b) primirea informaţiei de la organele abilitate cu dreptul de înregistrare de stat privind schimbarea sediului în cazul contribuabililor supuşi înregistrării de stat;
c) includerea contribuabilului în lista agenţilor economici contribuabili mari.
[Pct.96 în redacţia Ordinului SFS nr.477 din 15.09.2020, în vigoare 02.10.2020]
[Pct.96 în redacţia Ordinului SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
[Pct.97 abrogat prin Ordinul SFS nr.477 din 15.09.2020, în vigoare 02.10.2020]
[Pct.98 abrogat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.98 în redacţia Ordinului SFS nr.477 din 15.09.2020, în vigoare 02.10.2020]
981. Urmare a digitizării dosarului contribuabilului, subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat responsabilă va asigura păstrarea dosarului fizic în conformitate cu cadrul legal în vigoare aferent arhivării documentelor.
[Pct.981 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.981 introdus prin Ordinul SFS nr.477 din 15.09.2020, în vigoare 02.10.2020]
XI. ÎNREGISTRAREA SUBDIVIZIUNILOR/OBIECTELOR IMPOZABILE
99. Evidenţa subdiviziunilor fără statut de persoană juridică amplasate în altă parte decît sediul contribuabilului din care face parte este ţinută de către subdiviziunea SFS la care persoana este luată în evidenţă fiscală, prin atribuirea fiecărei subdiviziuni a codului acesteia.
100. Subdiviziunea utilizează codul fiscal al contribuabilului care a înfiinţat-o.
101. La adoptarea deciziei despre constituirea subdiviziunii, contribuabilul, informează Serviciul Fiscal de Stat, în termen de 60 de zile de la data dobîndirii dreptului de proprietate (posesie, locaţiune, chirie, arendă, folosinţă ş.a), precum şi despre modificările ulterioare cu privire la sediul subdiviziunii sale, şi despre suspendarea/încetarea activităţii subdiviziunii. Subdiviziunea funcţională pe un termen mai mic de 60 de zile calendaristice nu exonerează contribuabilul de obligaţia de înregistrare/scoatere de la evidenţă a subdiviziunii.
[Pct.101 modificat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
[Pct.101 completat prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
102. Clasificatorul tipurilor subdiviziunilor este expus în Anexa nr.14 la Instrucţiune, iar Clasificatorul tipurilor obiectelor impozabile este expus în Anexa nr.141 la Instrucţiune.
[Pct.102 în redacţia Ordinului SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 31.08.2026]
103. Formularul Cererea/Constatarea privind activitatea subdiviziunilor/obiectelor impozabile este expus în anexa nr.15 la Instrucţiune. Cererea/Constatarea se va completa şi se va marca la rubrica respectivă de către:
a) contribuabili în cazul dobîndirii dreptului de proprietate (posesie, locaţiune, chirie, arendă, folosinţă ş.a.), cît şi modificările ulterioare precum şi în cazul suspendării activităţii în conformitate cu Legea nr.231 din 23.09.2010 cu privire la comerţul interior;
b) Serviciul Fiscal de Stat în cazul constatării statutului subdiviziunii şi în cazul constatării că contribuabilul este lichidat.
[Pct.103 modificat prin Ordinul SFS nr.423 din 28.08.2026, în vigoare 31.08.2026]
[Pct.103 completat prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Pct.103 completat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
104. Înregistrarea subdiviziunilor/obiectelor impozabile se efectuează pentru contribuabilii care au în componenţa lor subdiviziuni şi/sau obiecte impozabile, cel puţin una/unul.
105. În scopul asigurării corectitudinii evidenţei obligaţiilor fiscale pentru contribuabilii care au în componenţa lor subdiviziuni/obiecte impozabile, întreprinderile de bază ale acestora/sediile centrale se vor califica ca subdiviziuni. În acest sens, contribuabilul va indica informaţia necesară despre întreprinderea de bază/sediul central în Cererea/Constatarea privind înregistrarea/lichidarea şi suspendarea subdiviziunilor/obiectelor impozabile.
[Pct.106 abrogat prin Ordinul SFS nr.216 din 17.05.2019, în vigoare 31.05.2019]
107. Cererile privind activitatea subdiviziunilor/obiectelor impozabile se depun prin SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on line a subdiviziunilor", din cadrul Sistemului Informaţional Automatizat "Cabinetul personal al contribuabilului".
[Pct.107 în redacţia Ordinului SFS nr.423 din 28.08.2026, în vigoare 31.08.2026]
[Pct.107 completat prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Pct.107 modificat prin Ordinul SFS nr.216 din 17.05.2019, în vigoare 31.05.2019]
[Pct.107 completat prin Ordinul SFS nr.540 din 11.10.2018, în vigoare 02.12.2018]
[Pct.108 abrogat prin Ordinul SFS nr.423 din 28.08.2026, în vigoare 31.08.2026]
109. În cazul în care contribuabilul deţine subdiviziuni peste hotarele Republicii Moldova, în Cerere/Constatare privind activitatea subdiviziunilor/obiectelor impozabile, pentru subdiviziunile menţionate se indică codul localităţii de la adresa juridică a contribuabilului.
[Pct.109 în redacţia Ordinului SFS nr.423 din 28.08.2026, în vigoare 31.08.2026]
110. Urmare a depunerii Cererilor/Constatărilor privind activitatea subdiviziunilor/obiectelor impozabile, în SIA "e-Cerere", modulul "Înregistrarea on line a subdiviziunilor", se generează automat Confirmarea privind activitatea subdiviziunilor/obiectelor impozabile, conform modelului indicat în anexa nr.16 la Instrucţiune.
[Pct.110 în redacţia Ordinului SFS nr.423 din 28.08.2026, în vigoare 31.08.2026]
[Pct.110 completat prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Pct.110 completat prin Ordinul SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
111. Informaţia generalizată privind subdiviziunile şi obiectele impozabile ale contribuabilului se reflectă în Registrul subdiviziunilor/obiectelor impozabile înregistrate la SFS, care poate fi accesat în SIA "e-Cerere", modulul "Înregistrarea on line a subdiviziunilor", conform anexei nr.17.
[Pct.111 în redacţia Ordinului SFS nr.423 din 28.08.2026, în vigoare 31.08.2026]
112. Obiectelor impozabile nu sunt aplicabile prevederile art.255 din Codul fiscal.
[Pct.113 abrogat prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 31.08.2026]
[Pct.113 introdus prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
|
Anexa nr.1 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Cerere de înregistrare a datelor contribuabililor (rezidenţi) nr.____ Data ________/________/________ Capitolul 1. Tipul cererii |
|
| 1.1 De atribuire a codului fiscal | |
| 1.2 De modificare a datelor | |
| 1.3 De anulare a codului fiscal | |
|
Capitolul 2. Datele de evidenţă 2.1 Numărul de înregistrare ________________________________________________________________________ (se completează pînă la 25 semne) 2.6 Adresa juridică (municipiu, oraş, comună) __________________________________________________________ Capitolul 3. Codul fiscal atribuit 3.1 Codul fiscal _________________________________ 3.2 Data atribuirii ___________________________________ (numele, prenumele şi semnătura conducătorului)________________________________________________________________________________________________ (numele, prenumele şi semnătura contabilului-şef) Data _____________ 20___ Semnătura persoanei solicitante _________________________________________ |
|
[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
|
Anexa nr.1A la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Cerere de înregistrare/modificare a activităţii (Persoana ce practică activitate profesională licenţiată ori autorizată) Data ____/____________/____ ziua luna anul Capitolul 1. Date personale 1.1. Codul IDNP________________________________________________________ 1.2. Numele, prenumele__________________________________________________ 1.3. Domiciliu (municipiu, oraş, comună)____________________________________ |
|
Capitolul 2. Tipul cererii (se bifează) |
|||||||||||||||
| 2.1. De înregistrare a activităţii |
☐ |
||||||||||||||
| 2.2. De modificare |
☐ |
||||||||||||||
| 2.3. De suspendare a activităţii |
☐ |
||||||||||||||
| 2.4. De încetare a activităţii |
☐ |
||||||||||||||
2.5. Menţiuni suplimentare:
|
|||||||||||||||
|
Capitolul 3. Tipul activităţii aferent cererii (se bifează) |
|||||||||
| 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | |||||
| Administratorul autorizat în cadrul biroului asociat de administratori autorizaţi | Administratorul autorizat stagiar | Avocatul în cadrul biroului asociat de avocaţi | Avocatul stagiar | Birou asociat al administratorilor autorizaţi | |||||
| 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | |||||
| Birou asociat al notarilor | Birou asociat de avocaţi | Birou asociat de expertiză judiciară | Birou de expertiză judiciară | Birou individual al notarului | |||||
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | |||||
| Biroul administratorului autorizat | Biroul asociat al executorilor judecătoreşti | Biroul asociat de mediere | Biroul de mediere | Biroul executorului judecătoresc | |||||
| 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | |||||
| Biroul individual al mediatorului | Cabinetul avocatului | Detectiv particular | Executorul judecătoresc în cadrul biroului asociat de executori judecătoreşti | Executorul judecătoresc stagiar | |||||
| 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | |||||
| Expert judiciar | Expert stagiar | Expertul judiciar în cadrul biroului asociat de expertiză | Notar stagiar | Notarul în cadrul biroului asociat de notari | |||||
| 26 | |||||||||
| Trăducător/Interpret | |||||||||
|
Capitolul 4. Date de evidenţă 4.1. Denumirea organului înregistrării abilitat cu dreptul de eliberare a documentului ce permite practicarea activităţii________________________________________________________________________________ Capitolul 5. Date privind beneficiarii efectivi (la necesitate, rubrica se multiplică în funcţie de numărul beneficiarilor efectivi) 5.1 Prenume ________________
|
|
Capitolul 6. Codul fiscal atribuit |
||
| 6.1. Solicit atribuirea codului fiscal conform codului IDNP (se bifează) | ☐ | |
| 6.2. Solicit atribuirea codului fiscal diferit de codul IDNP (se bifează) | ☐ | |
|
CONFIRMĂM că datele incluse în Cerere sînt depline şi veridice: |
||
| _____________________________________ (Numele, prenumele persoanei) |
__________________ (Semnătura) |
_____________ (Data) |
|
Capitolul 7. Se completează de personalul SFS 7.1. Codul subdiviziunii SFS________________________________ 7.2. Denumirea subdiviziunii SFS____________________________ 7.4. Data atribuirii________________________________________ |
||
[Anexa nr.1A în redacţia Ordinului SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Anexa nr.1A modificată prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
|
Anexa nr.1B la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 |
||
|
SERVICIUL FISCAL DE STAT |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ |
|
|
CONFIRMARE |
||
|
____ ___________ 20__ |
Nr. _______ |
|
|
Privind luarea la evidenţă fiscală a contribuabilului_______________________________________ (numele, prenumele) ca persoană ce practică activitate profesională cu sediul (locul desfăşurării activităţii) _________________ ______________________________________________________________________________________, (municipiul, oraşul, comuna, strada, numărul) în baza codului fiscal ___________________________________________________________________, (se indică codul IDNP sau codul fiscal diferit de codul IDNP) Denumirea_____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ Data ________________ __________________________________ (Semnătura şef/ şef adjunct al subdiviziunii SFS) |
||
|
Anexa nr.2 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERERE de înregistrare a datelor persoanelor juridice străine (nerezidente) nr.____ Data ________/________/________ Capitolul I. Tipul cererii |
|
| 1.1 De atribuire a codului fiscal | |
| 1.2 De modificare a datelor | |
| 1.3 De anulare a codului fiscal | |
|
Capitolul II. Date de identificare a contribuabilului Capitolul VI. Informaţia despre beneficiarii efectivi (la necesitate, rubrica se multiplică în funcţie de numărul beneficiarilor efectivi) *Declar(ăm) pe propria răspundere că datele privind beneficiarii efectivi completate în cerere sunt veridice. În caz de modificare a datelor privind beneficiarii efectivi, îmi asum obligaţia de a informa imediat Serviciul Fiscal de Stat despre modificarea datelor. |
|
| Ştampila persoanei solicitante | |
|
|
|
[Anexa nr.2 în redacţia Ordinului SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Anexa nr.2 completată prin Ordinul SFS nr.288 din 27.05.2021, în vigoare 01.06.2021]
[Anexa nr.2 în redacţia Ordinului SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
|
Anexa nr.21 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERERE de înregistrare a datelor persoanelor fizice străine (nerezidente) Capitolul I. Tipul cererii 1.1 De atribuire a codului fiscal ☐ 1.2 De modificare a datelor ☐ 1.3 De anulare a codului fiscal ☐ Scopul solicitării atribuirii codului fiscal (se completează în cazul prezentării cererii de tip 1.1) ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Codul fiscal al persoanei solicitante (se completează în cazul prezentării cererii de tip 1.2 sau 1.3) Capitolul II. Date de identificare a persoanei fizice străine 2.1 Nume |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.2 Prenume |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.3 Patronimic |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.4 Data, luna, anul naşterii |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__| 2.5 Data eliberării documentului de identitate |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__| 2.6 Termenul de valabilitate a documentului de identitate |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__| 2.7 Seria, numărul documentului de identitate |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.8 Sexul ☐ masculin, ☐ feminin (se bifează) 2.9 Telefon fix: |__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.10 Mobil |__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.11 E-mail: |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| (rubricile 2.1, 2.2 şi, după caz, 2.3 se completează în conformitate cu datele din paşaportul naţional sau din documentul de călătorie, introduse pe baza grafiei latine) Adresa din ţara de origine: 2.12 Tara de origine |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.13 Regiunea |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.14 Oraşul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.15 Raionul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.16 Comuna/satul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.17 Strada ☐ Bulevardul ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.18 Nr. |__|__|__|__|__| 2.19 Bloc |__|__|__|__| 2.20 Apartament |__|__|__|__| Adresa imobilului ce urmează a fi înregistrat în Republica Moldova: 2.21 Oraşul (municipiu) |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.22 Raionul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.23 Comuna/satul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.22 Strada ☐ Bulevardul ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.23 Nr. |__|__|__|__| Bloc |__|__|__|__| Apartament |__|__|__|__| 2.24 Cod postal |__|__|__|__| Capitolul III. Date despre identificarea persoanei împuternicite/ reprezentantului responsabil pentru depunerea cererii 3.1 Nume, |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.2 Prenume |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.3 Patronimic |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.4 Cod IDNP/Cod de identificare |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.5 Adresa (municipiu, oraş, comună) |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.6 Strada ☐ Bulevardul ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.7 Nr. |__|__|__|__| Bloc |__|__|__|__| Apartament |__|__|__|__| Cod poştal |__|__|__|__| 3.8 Telefon |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.9 E-mail |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| Declar că nu deţin cetăţenia Republicii Moldova. Solicit eliberarea Certificatului de atribuire a codului fiscal al persoanei fizice străine, după cum urmează (opţiunea se bifează): ☐*electronic (documentul va fi remis în format electronic cu aplicarea semnăturii electronice); _____________________________________________________________________________ (se indică adresa de e-mail unde urmează a fi expediat documentul) ☐ la subdiviziunea SFS (documentul se va elibera pe suport de hîrtie); _____________________________________________________________________________ (se indică subdiviziunea SFS şi adresa acesteia: municipiul/raionul, strada) ☐ la adresa de domiciliu/reşedinţă sau la o altă adresă specificată (documentul se va elibera pe suport de hîrtie) _____________________________________________________________________________ (se indică adresa unde urmează a fi expediat documentul) _____________________________________________________________________________ (cod poştal, localitatea, strada, nr.bloc, nr.apartament) Prin prezenta confirm că datele înscrise în acest formular sînt veridice şi complete Numele persoanei ce depune cererea __________________________________ Semnătura_______________ Data ______/Luna________________/Anul_________/ Denumirea DDF_______________________________ Persoana responsabilă de recepţionarea cererii ____________________________________________ (Nume, prenume) Telefon de contact______________________________ |
[Anexa nr.21 modificată prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Anexa nr.21 modificată prin Ordinul SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Anexa nr.21 în redacţia Ordinului SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Anexa nr.21 introdusă prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
|
Anexa nr.3 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 |
||
|
SERVICIUL FISCAL DE STAT |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ |
|
|
CERTIFICAT de atribuire a codului fiscal (rezidenţi) |
||
|
____ ___________ 20__ |
Nr. _______ |
|
|
CONTRIBUABILUL_______________________________________________________________ (denumirea contribuabilului) _______________________________________________________________________________________ S-A ATRIBUIT CODUL FISCAL __________________________________________________________, DATA__________________ __________________________________ (Semnătura şef/ şef adjunct al subdiviziunii SFS) |
||
|
Anexa nr.4 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2021 |
||
| SERVICIUL FISCAL DE STAT | ГОСУДАРСТВЕННАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА |
|
|
CERTIFICAT de atribuire a codului fiscal (nerezidenţi) |
||
|
Nr. AANJXXXXXX |
||
|
CONTRIBUABILUL ____________________________________________________________________ (denumirea contribuabilului) S-A ATRIBUIT CODUL FISCAL __________________________________________________________ Data _____________ _____________________________________________ L.Ş. (Semnătura şef/ şef adjunct al subdiviziunii SFS) |
||
[Anexa nr.4 în redacţia Ordinului SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
|
Anexa nr.41 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2021 |
||
| SERVICIUL FISCAL DE STAT |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА |
|
|
CERTIFICAT de atribuire a codului fiscal (nerezidenţi) |
||
|
Nr. AANXXXXXXX |
||
| CONTRIBUABILUL _____________________________________________________________________
(denumirea contribuabilului) S-A ATRIBUIT CODUL FISCAL ___________________________________________________________ Data __________ _____________________________________________ L.Ş. (Semnătura şef/ şef adjunct al subdiviziunii SFS) |
||
[Anexa nr.41 introdusă prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Anexa nr.42 abrogată prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Anexa nr.42 introdusă prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Anexa nr.5 abrogată prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
|
Anexa nr.6 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Registrul fiscal de stat 1. Numărul de înregistrare ____________________________________________________________ |
[Anexa nr.6 în redacţia Ordinului SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 11.04.2025]
|
Anexa nr.7 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind luarea la evidenţă a conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi nr.______ din __________ 20__ Subdiviziunea SFS ________________________________________ confirmă că a luat la evidenţă conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale __________________________________________________ (denumirea completă a titularului de conturi/nume, prenume) _______________________________________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) Codul băncii (sucursalei acesteia) şi/sau societăţii de plată (sucursalei), societăţii emitente de monedă electronică (sucursalei), furnizorului de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursalei), după caz, în care au fost deschise conturile bancare şi/sau conturile de plăţi_______________ Denumirea băncii (sucursalei acesteia) şi/sau societăţii de plată (sucursalei), societăţii emitente de monedă electronică (sucursalei), furnizorului de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursalei), după caz _________________________ |
|||
| Contul | Data deschiderii | Tipul contului | Denumirea valutei |
|
Semnătura şefului /şef adjunct al subdiviziunii SFS Notă: Efectuarea de către bancă şi/sau societatea de plată (sucursala), societatea emitentă de monedă electronică (sucursala), furnizorul de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursala), după caz a unor operaţiuni pe contul bancar şi/sau contul de plăţi al contribuabilului fără ca autoritatea fiscală să confirme luarea la evidenţă a contului bancar şi/sau contului de plăţi deschis se sancţionează cu amendă în conformitate cu art.256 din Codul fiscal. |
|||
[Anexa nr.7 modificată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Anexa nr.7 în redacţia Ordinului SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
|
Anexa nr.8 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind deschiderea conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi nr._______din__________20__ În corespundere cu certificatul de atribuire a codului fiscal/decizia de înregistrare sau alt act de identitate (paşaport, buletin de identitate, carte de identitate) nr./seria eliberat de către: ____________________________ __________________________________________________________________________________________ (subdiviziunea SFS / entitatea abilitată cu dreptul de înregistrare de stat) şi prezentat de către deţinătorul contului__________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) _________________________________________________________________________________________ (denumirea completă a deţinătorului/nume, prenume, cetăţenia) persoana împuternicită a deţinătorului contului ____________________________________________________ __________________________ _____________________________________________ _________________ (cod fiscal, nume, prenume) (data naşterii, adresa de domiciliu, ţara de reşedinţă, după caz**) (cetăţenia) beneficiar efectiv*___________________________________________________________________________ (nume, prenume) ________________________ ______________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) (data naşterii, adresa de domiciliu, ţara de reşedinţă, după caz**) _________________________________________________________________________________________ (cetăţenia, detaliile intereselor generatoare de beneficii deţinute) banca (sucursala), societatea de plată, societatea emitentă de monedă electronică şi/sau furnizorul de servicii poştale ______________________________________________________________________________________________ (codul băncii, denumirea băncii, entităţii, după caz) a deschis următoarele conturi bancare şi/sau conturi de plăţi: |
|||
| Codul IBAN/Numărul contului | Data deschiderii contului | Tipul contului | Denumirea valutei |
|
Persoana autorizată __________________________________ (nume, prenume) Semnătura __________________ Notă: * beneficiar efectiv - astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. ** datele se completează doar în cazul persoanelor fizice străine, dacă acestea nu sunt disponibile în Sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat. |
|||
[Anexa nr.8 în redacţia Ordinului SFS nr.322 din 16.06.2025, în vigoare 20.08.2025]
[Anexa nr.8 în redacţia Ordinului SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Anexa nr.8 modificată prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
[Anexa nr.8 modificată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Anexa nr.8 în redacţia Ordinului SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
|
Anexa nr.81 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind deschiderea conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi persoanelor străine şi persoanelor rezidente care deţin act de identitate provizoriu (persoane fizice şi juridice străine care nu au obligaţii fiscale, nu deţin bunuri imobiliare şi persoane fizice care deţin act de identitate provizoriu) nr.________ din __________20__ În corespundere cu certificatul de atribuire a codului fiscal sau alt act de identitate (paşaport, buletin de identitate, carte de identitate, act de identitate provizoriu (Formularul nr.9)) nr.seria eliberat de către: __________________ _________________________________________________________________________________________ (entitatea abilitată de înregistrare de stat/sau de eliberare a actului de identitate) şi prezentat de către deţinătorul contului_________________________________________________________ (codul fiscal, seria, numărul indicat în documentul confirmativ) _________________________________________________________________________________________ (denumirea completă/numele, prenumele deţinătorului, data naşterii în cazul persoanei fizice, adresa de domiciliu, ţara de reşedinţă, cetăţenia) persoana împuternicită a deţinătorului contului ____________________________________________________ _______________________ _______________________________________________ _________________ (cod fiscal, nume, prenume) (data naşterii, adresa de domiciliu, ţara de reşedinţă, după caz**) (cetăţenia) beneficiar efectiv* __________________________________________________________________________ (nume, prenume) ________________ ____________________________________ ___________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) (data naşterii, adresa de domiciliu, ţara de reşedinţă, după caz**) ____________________________________________________________________________________________ (cetăţenia, detaliile intereselor generatoare de beneficii deţinute) banca (sucursala), societatea de plată, societatea emitentă de monedă electronică şi/sau furnizorul de servicii poştale ______________________________________________________________________________________ (codul băncii, denumirea băncii, entităţii, după caz) a deschis următoarele conturi bancare şi/sau conturi de plăţi: |
|||
| Codul IBAN/ Numărul contului | Data deschiderii contului | Tipul contului | Denumirea valutei |
|
Persoana autorizată __________________________________ (nume, prenume) Semnătura ___________________ Notă: * beneficiar efectiv - astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. ** datele se completează doar în cazul persoanelor fizice străine, dacă acestea nu sunt disponibile în Sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat. |
|||
[Anexa nr.81 în redacţia Ordinului SFS nr.322 din 16.06.2025, în vigoare 20.08.2025]
[Anexa nr.81 în redacţia Ordinului SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Anexa nr.81 modificată prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
[Anexa nr.81 modificată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Anexa nr.81 în redacţia Ordinului SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
[Anexa nr.81 introdusă prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
|
Anexa nr.9 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 INFORMAŢIA privind deschiderea/închiderea conturilor bancare în străinătate nr._______ din __________20__ În corespundere cu prevederile art.167 alin.(5) din Codul fiscal, contribuabilul ___________________________ ________________________________________________________________________________________ (denumirea contribuabilului, codul fiscal) persoana împuternicită a deţinătorului contului ___________________________________________________ _____________________________ ________________________________________________________ (cod fiscal, nume, prenume) (data naşterii, adresa de domiciliu, ţara de reşedinţă, cetăţenia) beneficiar efectiv* _________________________________________________________________________ (nume, prenume) ________________ ________________________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) (data naşterii, adresa de domiciliu, ţara de reşedinţă, cetăţenia) confirmă deschiderea/închiderea în ____________________________________________________________ (de subliniat) (denumirea completă şi ţara (codul ţării), adresa băncii din străinătate) ____________________________________________________________________________________________ a următoarelor conturi bancare: |
||||
| Codul IBAN | Data deschiderii contului | Tipul contului | Data închiderii contului | Denumirea valutei |
|
Conducător ___________________ _________________________ (semnătura) (nume, prenume) Data perfectării "___" ____________ 20__ Notă: * beneficiar efectiv - astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. |
||||
[Anexa nr.9 în redacţia Ordinului SFS nr.322 din 16.06.2025, în vigoare 20.08.2025]
[Anexa nr.9 în redacţia Ordinului SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Anexa nr.9 modificată prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
|
Anexa nr.91 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CONFIRMAREA privind înregistrarea/anularea înregistrării conturilor bancare deschise în străinătate nr.___ din __________ 20__ Subdiviziunea SFS ______________________________________, în corespundere cu prevederile art.167 alin.(5) din Codul fiscal, confirmă că a înregistrat în/a anulat înregistrarea din evidenţa fiscală (de subliniat) conturile bancare ale ___________________________________________________________________ (denumirea completă a titularului contului(rilor)) _______________________________________________________________________________________ (cod fiscal) deschise la ___________________________________________________________________________ (denumirea completă şi ţara (codul ţării), adresa băncii din străinătate) |
||||
| Numărul contului | Data deschiderii contului | Tipul contului | Data închiderii contului | Denumirea valutei |
|
Persoana autorizată _____________________ (nume, prenume) Semnătura ________________ |
||||
[Anexa nr.91 introdusă prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
|
Anexa nr.10 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 REGISTRUL de evidenţă a eliberării certificatelor privind luarea la evidenţă a conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi |
||||||||||||
| Nr. cert. | Data eliberării | Denumirea completă | Codul fiscal | Numele respon-sabilului pentru primirea certificatului | Denumirea băncii şi/sau societăţii de plată, societăţii emitente de monedă electronică, furnizorului de servicii poştale, după caz | Codul băncii şi/sau societăţii de plată, societăţii emitente de monedă electronică, furnizorului de servicii poştale, după caz | Documentul eliberat de bancă şi/sau societatea de plată, societatea emitentă de monedă electronică, furnizorul de servicii poştale, după caz | Conturile bancare şi/sau conturile de plăţi | ||||
| nr. | data | nr./ IBAN | data deschi-derii | tipul contului | denu- mirea valutei | |||||||
[Anexa nr.10 în redacţia Ordinului SFS nr.73 din 27.02.2024, în vigoare 14.03.2024]
[Anexa nr.10 modificată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
|
Anexa nr.11 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind modificarea contului bancar şi/sau contului de plată nr._______ din ____________ 20___ (se remite subdiviziunii SFS) Codul fiscal al titularului de conturi ____________________________________________ Denumirea/Numele, prenumele complet al titularului de conturi ______________________ |
|||||
| Nr. crt. | Contul | Data modificării | Codul băncii (sucursalei), societăţii de plată, societăţii emitente de monedă electronică sau furnizorului de servicii poştale, după caz |
Tipul contului | Denumirea valutei |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
1. Date despre deţinător: 1.1 Actul de identitate (seria, numărul, data eliberării) ___________ 1.2 Emitentul actului de identitate ___________________________ 1.3 Statut (rezident/nerezident) _____________________________ 1.4 Ţara de reşedinţă ____________________________________ 1.5 Adresa de domiciliu ___________________________________ 1.6 Cetăţenia ___________________________________________ 2. Date despre persoana împuternicită: 2.1 Codul fiscal __________________________________________ 2.2 Nume, prenume ______________________________________ 2.3 Data naşterii _________________________________________ 2.4 Statut (rezident/nerezident) ______________________________ 2.5 Ţara de reşedinţă _____________________________________ 2.6 Adresa de domiciliu ____________________________________ 2.7 Cetăţenia ___________________________________________ 3. Date despre beneficiarul efectiv*: 3.1 Codul fiscal __________________________________________ 3.2 Nume, prenume ______________________________________ 3.3 Data naşterii ________________________________________ 3.4 Statut (rezident/nerezident) _____________________________ 3.5 Ţara de reşedinţă ____________________________________ 3.6 Adresa de domiciliu ___________________________________ 3.7 Cetăţenia ___________________________________________ 3.8 Detaliile intereselor generatoare de beneficii deţinute ________ Persoana autorizată _________________________________________ (nume, prenume) Semnătura__________________ data____/__________/ _______ Notă: La modificarea contului bancar şi/sau contului de plată, se va completa în primul rând rubricile pentru contul ce urmează a fi modificat, iar în rândul 2 pentru contul deja modificat. Notă: Câmpurile prevăzute la punctele 1, 2 şi 3 se completează în cazul modificării datelor prezentate anterior la deschiderea şi/sau modificarea contului. * beneficiar efectiv - astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. |
|||||
[Anexa nr.11 în redacţia Ordinului SFS nr.322 din 16.06.2025, în vigoare 20.08.2025]
[Anexa nr.11 modificată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Anexa nr.11 în redacţia Ordinului SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
[Anexa nr.11 în redacţia Ordinului SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
|
Anexa nr.111 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind închiderea contului bancar şi/sau contului de plată nr.______ din __________________ 20 ___ (se remite subdiviziunii SFS) Codul fiscal al titularului de conturi_______________________________________________ Denumirea completă a titularului de conturi________________________________________ |
|||||
| Nr. crt. | Contul | Data închiderii | Codul băncii (sucursalei acesteia) şi/sau societăţii de plată (sucursalei), societăţii emitente de monedă electronică (sucursalei), furnizorului de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursalei), după caz | Tipul contului |
Denu- mirea valutei |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
Persoana autorizată ___________________________________ (nume, prenume) Semnătura _______________data _____/__________/_____ |
|||||
[Anexa nr.111 modificată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Anexa nr.111 introdusă prin Ordinul SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
[Anexa nr.12 abrogată prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Anexa nr.12 modificată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
|
Anexa nr.13 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Banca ____________________ (denumirea băncii) Refuzul luării la evidenţă fiscală acontului bancar şi/sau contului de plăţi Sudiviziunea SFS ____________, în baza art.167 alin.(2) din Codul fiscal/restricţiilor impuse de organele abilitate, refuză să ia la evidenţă contul bancar şi/sau contul de plăţi ______________ emis prin Certificatul privind deschiderea conturilor bancar eşi/sau conturilor de plăţi nr.___ din _____________ 20___. |
|
|
Semnătura şefului /şef adjunct al subdiviziunii SFS |
Data_________20___ |
[Anexa nr.13 modificată prin Ordinul SFS nr.94 din 25.02.2021, în vigoare 12.03.2021]
[Anexa nr.13 în redacţia Ordinului SFS nr.142 din 29.03.2019, în vigoare 19.04.2019]
|
Anexa nr.14 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Clasificatorul tipurilor subdiviziunilor |
|||||||
| Grupa | Categoria | Tipul subdivi- ziunii |
Denumirea tipului subdiviziunii | Informaţie privind indicatori** | Cores- pondenţa codurilor valabile până la 30.04.2026 |
||
| Denumirea indicatorului | Codul indica- torului |
||||||
| 1 | Magazine de comerţ cu amănuntul | 10001 | Parc comercial | Suprafaţă comercială (între 400m2 - 1000m2) |
A | ||
| Suprafaţă comercială (peste 1000m2) | A | ||||||
| 10002 | Centru comercial (mall) | Suprafaţă comercială (400m2 - 1000m2) | A | 13 | |||
| Suprafaţă comercială (peste 1000m2) | A | 13 | |||||
| 10003 | Hipermagazin | Suprafaţă comercială (peste 1000m2) | A | 11 | |||
| 10004 | Supermagazin | Suprafaţă comercială (30m2 - 400m2) | A | 11 | |||
| Suprafaţă comercială (400m2 - 1000m2) | A | 11 | |||||
| 10005 | Prăvălie | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 10006 | Hală | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 10007 | Secţie comercială | Suprafaţă comercială (m2) | A | 59 | |||
| 10008 | Butic | Suprafaţă comercială (m2) | A | 50 | |||
| 10009 | Piaţă | Suprafaţă comercială (m2) | A | 16 | |||
| Suprafaţa imobilelor amplasate | B | ||||||
| 10010 | Casă de licitaţie | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 10011 | Magazin cash and carry | Suprafaţă comercială (m2) | A | 11 | |||
| 2 | Specializarea magazinelor | 20001 | Magazin alimentar | Suprafaţă comercială (m2) | A | 11 | |
| 20002 | Magazin nealimentar | Suprafaţă comercială (m2) | A | 11 | |||
| 20003 | Magazin mixt | Suprafaţă comercială (m2) | A | 11 | |||
| 20004 | Magazin specializat: | ||||||
| 20101 | Staţie PECO | nr.de coloane distribuitoare | D | 14 | |||
| Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||||
| 20102 | Farmacie, optică | Suprafaţă comercială (m2) | A | 15 | |||
| 20103 | Librărie | Suprafaţă comercială (m2) | A | 44 | |||
| 20104 | Pâine | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20105 | Lapte şi produse lactate | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20106 | Peşte şi produse din peşte | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20107 | Legume şi fructe | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20108 | Produse de cofetărie | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20109 | Produse culinare | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20110 | Mărfuri electronice şi electrocasnice | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20111 | Mărfuri de uz casnic | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20112 | Mobilă | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20113 | Covoare | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20114 | Încălţăminte | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20115 | Îmbrăcăminte | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20116 | Textile | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20117 | Vehicule | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20118 | Altele | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 20005 | Magazin second-hand | Suprafaţă comercială (m2) | A | 11 | |||
| 20006 | Magazin de consignaţie | Suprafaţă comercială (m2) | A | 11 | |||
| 20007 | Magazin de fabrică | Suprafaţă comercială (m2) | A | 11 | |||
| 20008 | Magazin online (propriu) | pagina web (www) | W | 72 | |||
| 20009 | Unitate comercială de comerţ cu amănuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin internet | pagina web (www) | W | ||||
| 3 | Magazine de comerţ cu ridicata | 30001 | Centru de repartiţie (hub) | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||
| 30002 | Depozit comercial (angro) | Suprafaţă comercială (m2) | A | 19 | |||
| 30003 | Depozit de colectare şi comercializare a deşeurilor | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 4 | Unităţi de comerţ ambulant | 40001 | Pavilion | Suprafaţă comercială (m2) | A | 17 | |
| 40002 | Gheretă , chioşc | Suprafaţă comercială (m2) | A | 17 | |||
| 40003 | Tonetă (cort) | Suprafaţă comercială (m2) | A | 18 | |||
| 40004 | Tarabă (tejghea, stand, vitrină/utilaj frigorific sau alt utilaj specializat în comerţ) | Suprafaţă comercială (m2) | A | 18 | |||
| 40005 | Automagazin | Suprafaţă comercială (m2) | A | 76 | |||
| 40006 | Rulotă (de tip comercial) | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 40007 | Unitate sanitară ambulantă (toaletăbio) | Nr. de unităţi | U | ||||
| 40008 | Cărucior | Nr. de unităţi | U | ||||
| 40009 | Coş/ladă | Nr. de unităţi | U | ||||
| 40010 | Voiajor comercial (negustor ambulant) | ||||||
| 40011 | Vrac sezonier | Nr. de unităţi | U | ||||
| 5 | Unităţi de alimentaţie publică | 50001 | Complex de alimentaţie publică | Suprafaţă comercială (m2) | A | 78 | |
| Nr. de unităţi | U | ||||||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50002 | Restaurant | Suprafaţă comercială (m2) | A | 24, 25, 26, 79, 80, 81 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50003 | Crama | Suprafaţa comercială (m2) | A | 82 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50004 | Bar (bodegă/crâşmă (cârciumă)/bordei) | Suprafaţă comercială (m2) | A | 12, 25, 83, 85, 87, 92 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50005 | Discobar (discotecă, night-club, ring de dans) | Suprafaţă comercială (m2) | A | 84 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50006 | Bar biliard | Suprafaţă comercială (m2) | A | 86 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50007 | Cafenea | Suprafaţă comercială (m2) | A | 09, 12, 89 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50008 | Cafenea de vară | Suprafaţă comercială (m2) | A | 09, 12, 94 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50009 | Cofetărie | Suprafaţă comercială (m2) | A | 25, 88 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50010 | Bufet | Suprafaţă comercială (m2) | A | 90 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50011 | Cantină | Suprafaţă comercială (m2) | A | 68 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50012 | Brutărie | Nr. angajaţilor | E | 49 | |||
| 50013 | Cantină de distribuţie (autoservire) | Suprafaţă comercială (m2) | A | 10 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50014 | Secţie de preparare a hranei pentru a fi servită prin metoda catering | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 50015 | Street food | Nr. angajaţilor | E | 91 | |||
| 50016 | Fast-food | Suprafaţă comercială (m2) | A | 91 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50017 | Terasă | Suprafaţă comercială (m2) | A | 94 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50018 | Terasă de sine stătătoare | Suprafaţă comercială (m2) | A | 94 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50019 | Terasă adiacentă | Suprafaţă comercială (m2) | A | 94 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50020 | Terasă de sezon (de vară) | Suprafaţă comercială (m2) | A | 94 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50021 | Sală de festivităţi | Suprafaţă comercială (m2) | A | 97 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50022 | Sală de degustaţie | Suprafaţă comercială (m2) | A | 93 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 50025 | Restaurant de servire animale | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 6 | Unităţi de prestări servicii | 60001 | Frizerie (inclusiv pentru animale) | Suprafaţă comercială (m2) | A | 37 | |
| Nr. locuri | L | ||||||
| 60002 | Salon de înfrumuseţare | Suprafaţă comercială (m2) | A | 38 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 60003 | Cabinet de înfrumuseţare | Suprafaţă comercială (m2) | A | 38 | |||
| Nr. locuri | L | ||||||
| 60004 | Centru de reabilitare | Suprafaţa (m2) | A | 39 | |||
| Nr. locurilor de deservire | L | ||||||
| 60005 | Salon spa | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| Nr. locurilor de deservire | L | ||||||
| 60006 | Baie/saună | Suprafaţa comercială (m2) | A | 40 | |||
| 60007 | Unitate de recepţionare a comenzilor curăţătoriilor chimice, spălătoriilor | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| Nr. unităţilor | U | ||||||
| 60008 | Curăţătorie chimică | Suprafaţa comercială (m2) | A | 33 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 60009 | Spălătorie | Suprafaţa comercială (m2) | A | 33 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 60010 | Centru de asistenţă tehnică a vehiculelor | Suprafaţa comercială (m2) | A | 28 | |||
| Nr. de locuri de prestare a serviciilor | L | ||||||
| 60011 | Staţie de asistenţă tehnică a vehiculelor | Suprafaţa comercială (m2) | A | 28 | |||
| Nr. de locuri de prestare a serviciilor | L | ||||||
| 60012 | Atelier de asistenţă tehnică | Suprafaţa comercială (m2) | A | 28 | |||
| nr.angajaţilor | E | ||||||
| 60013 | Unităţi de prestare a serviciilor de vulcanizare/balansare | Suprafaţa comercială (m2) | A | 29 | |||
| nr.angajaţilor | E | ||||||
| 60014 | Spălătorie auto | Nr. de boxe | B | 27 | |||
| 60015 | Spălătorie auto mobilă | Nr. de boxe | B | 27 | |||
| 60016 | Atelier de reparaţie | Suprafaţa comercială (m2) | A | 31, 53 | |||
| nr.angajaţilor | E | ||||||
| 60017 | Unitate de reparaţie | Suprafaţa comercială (m2) | A | 31 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 60018 | Salon foto/video | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| 60019 | WC Public | Suprafaţă comercială (m2) | A | ||||
| 7 | Unităţi de agrement | 70001 | Parc de distracţie în aer liber | Suprafaţa comercială (m2) | A | 39 | |
| 70002 | Parc de distracţie (centru de agrement, centru activităţii copii) | Suprafaţa comercială (m2) | A | 39, 75 | |||
| Nr. locurilor de deservire | L | ||||||
| 70003 | Unitate de agrement | Suprafaţa comercială (m2) | A | 39 | |||
| Nr. locurilor de deservire | L | ||||||
| 70004 | Unitate de servicii acvatice (bazine, piscine, tobogane de apă, centre sportive acvatice, etc.) | Suprafaţa comercială (m2) | A | 41, 42 | |||
| 70005 | Unitate de servicii distractive | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| 70006 | Centru sportiv (centru de fitness) | Suprafaţa comercială (m2) | A | 42 | |||
| 70007 | Sală de agrement tematică (sală de biliard, popice/bowling, rolerdrom, patinoar, carting, golf sau alte caracteristice unui sport sau hobby) | Suprafaţa comercială (m2) | A | 39 | |||
| 70008 | Club sportiv | Suprafaţa comercială (m2) | A | 42 | |||
| 8 | Unităţi de prestare a jocurilor de noroc | 80001 | Cazinou | Nr. meselor de joc | M | 45 | |
| Nr. aparatelor de joc | J | ||||||
| 80002 | Sală cu automate de joc cu câştiguri băneşti | Nr. aparatelor de joc | J | 45 | |||
| Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||||
| 80003 | Sală de pariuri | Suprafaţa comercială (m2) | A | 45 | |||
| 9 | Hoteluri şi alte facilităţi de cazare | 90001 | Hotel | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | 20, 23 | |
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90002 | Hotel-apartament | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | 21 | |||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90003 | Motel | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | 22 | |||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90004 | Botel | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | ||||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90005 | Vilă turistică | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | 23 | |||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90006 | Pensiune | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | 23 | |||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90007 | Hostel | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | ||||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90008 | Camping | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | 23 | |||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90010 | Sat de vacanţă | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | 23 | |||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 90011 | Altă facilitate de primire turistică | Criterii de clasificare (nr.de stele) | S | ||||
| Nr. de paturi | P | ||||||
| 10 | Agenţii de turism şi imobiliare | 11001 | Tour-operator | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 11002 | Agenţie de turism (voiaj) | Suprafaţa comercială (m2) | A | 34 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 11003 | Agenţie imobiliară | Suprafaţa comercială (m2) | A | 35 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 11004 | Unitate de exploatare imobiliară | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 11 | Alte unităţi de prestări servicii | 12001 | Unităţi de prestări servicii de secretariat şi traduceri | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||
| 12002 | Unitate de servicii de curăţenie | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| 12003 | Unitate de intermediere în comerţ | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| 12004 | Unitate de servicii de închiriere | Suprafaţa comercială (m2) | A | 32 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 12005 | Hală de producere şi comercializare la comandă | Suprafaţă (m2) | A | ||||
| Nr.angajaţilor | E | ||||||
| 12 | Alte subdiviziuni | 13001 | Sediu central/ întreprindere de bază | 03 | |||
| 13002 | Sucursală | 01 | |||||
| 13003 | Oficiu | Suprafaţa (m2) | A | 54 | |||
| 13004 | Parcare | Suprafaţa (m2) | A | 05, 69 | |||
| Nr. de locuri | L | ||||||
| 13005 | Depozit | Suprafaţă (m2) | A | 02 | |||
| 13006 | Secţia de producere | Suprafaţă (m2) | A | 07 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 13007 | Punct de deservire la bordul navelor aeriene, vaselor navale | Nr. de unităţi | U | 95 | |||
| 13008 | Punct de servire la locul de cazare în hoteluri | Nr. de unităţi | U | 96 | |||
| 13009 | Secţie de preparare a hranei pentru a fi servite la bordul navei aeriene | Suprafaţă comercială (m2) | A | 98 | |||
| nr.angajaţilor | E | ||||||
| 13010 | Secţie confecţionare de ciment | Nr. angajaţilor | E | 52 | |||
| 13011 | Casa de schimb valutar | Nr. angajaţilor | E | 56 | |||
| 13012 | Lombard, casă de amanet | Suprafaţa comercială (m2) | A | 60, 70 | |||
| nr.angajaţilor | E | ||||||
| 13013 | Punct de primire a comenzilor | Nr. angajaţilor | E | 64 | |||
| 13014 | Agenţie de asigurare | Nr. angajaţilor | E | 71 | |||
| 13015 | Agenţie de publicitate | Nr. angajaţilor | E | 65 | |||
| 13016 | Studio TV, radio | Suprafaţa (m2) | A | 77 | |||
| 13017 | Servicii fotocopiere, multiplicare | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| 13018 | Servicii de închiriere a automobilelor | Nr. unităţi | U | ||||
| 13019 | Unitate de comercializare a biletelor avia | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| 13020 | Centru medical, centru de recuperare, cabinet stomatologic, alte servicii medicale | Suprafaţa comercială (m2) | A | 48 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 13021 | Clinică veterinară | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| 13022 | Hotel pentru animale de companie | Suprafaţa comercială (m2) | A | ||||
| 13023 | Sală de computere (internet-cafe) | Nr. de computere | C | 43 | |||
| 13024 | Servicii funerare şi de confecţionare a coroanelor funebre | Suprafaţa (m2) | A | 36 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 13025 | Şantier | Suprafaţa (m2) | A | 67 | |||
| 13026 | Mină de piatră, carieră | 51 | |||||
| 13027 | Abator | Suprafaţa (m2) | A | ||||
| 13028 | Staţie de pompare a apei, arteziene | Suprafaţa (m2) | A | ||||
| 13029 | Moara, oloiniţă | Nr. angajaţilor | E | 47 | |||
| 13030 | Seră | Suprafaţa (m2) | A | ||||
| 13031 | Fermă de păsări, ovine, porcine, bovine şi altele | Suprafaţa (m2) | A | ||||
| 13032 | Case de deservire socială | Suprafaţa comercială (m2) | A | 30 | |||
| Nr. angajaţilor | E | ||||||
| 13033* | Alte subdiviziuni care corespund noţiunii prevăzute la art.5 pct.29) din Codul fiscal | Nr. de unităţi/ Suprafaţa comercială (m2) / Nr. locuri | U / A / L | 08 | |||
|
____________________ *Tip de subdiviziune completat de către contribuabil în cazul în care nu poate fi atribuit unui tip de subdiviziune existent în Clasificator ** Codul A - Suprafaţa comercială (m2) Codul B - Suprafaţa imobilelor amplasate Codul C - numărul de computere Codul D - numărul de coloane distribuitoare Codul E - numărul angajaţilor Codul J - numărul aparatelor de joc Codul L - numărul de locuri Codul M - numărul meselor de joc Codul O - numărul de boxe Codul P - numărul de paturi Codul R - numărul de locuri de prestare a serviciilor Codul S - criterii de clasificare (numărul de stele) Codul U - numărul de unităţi Codul W - pagina web (www) |
|||||||
[Anexa nr.14 în redacţia Ordinului SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 31.08.2026]
[Anexa nr.14 modificată prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Anexa nr.14 modificată prin Ordinul SFS nr.540 din 11.10.2018, în vigoare 02.12.2018]
[Anexa nr.14 completată prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
|
Anexa nr.141 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Clasificatorul tipurilor obiectelor impozabile |
||||||
| Tipul obiec- tului |
Denumirea tipului obiectelor | Informaţie privind indicatori** | Corespondenţa codurilor valabile până la 30.04.2026 |
|||
| Denumirea indicatorului | Codul indica- torului |
|||||
| 14001 | Proprietate imobiliară | |||||
| Modul de folosinţă a terenului | 14101 | Agricol | Suprafaţă (ha) | A | 05, 06, 58, 63 | |
| 14102 | Grădină | Suprafaţă (ha) | A | 05, 06, 58, 63 | ||
| 14103 | Lot pomicol | Suprafaţă (ha) | A | 05, 06, 58, 63 | ||
| 14104 | Pentru construcţii | Suprafaţă (ha) | A | 05, 06, 58 | ||
| 14105 | Amenajat | Suprafaţă (m2/ha) | A | 05, 06, 58 | ||
| 14106 | Cale de comunicaţie | Suprafaţă (ha) | A | 05, 06, 58 | ||
| 14107 | Fondul forestier | Suprafaţă (m2) | A | 05, 06, 58 | ||
| 14108 | Fondul apelor | Suprafaţă (m2) | A | 05, 06, 58, 63 | ||
| 14110 | Destinaţie specială | Suprafaţă (m2) | A | 05, 06, 58 | ||
| 14111 | Neproductive | Suprafaţă (m2) | A | 05, 06, 58 | ||
| Modul de folosinţă a clădirii | 14112 | Casă de locuit individuală | Suprafaţă (m2) | A | 55, 58 | |
| 14113 | Bloc locativ | Suprafaţă (m2) | A | 58 | ||
| 14114 | Bun viitor | Suprafaţă (m2) | A | 58 | ||
| 14115 | Căsuţă de vacanţă | Suprafaţă (m2) | A | 58 | ||
| 14116 | Construcţie de cult | Suprafaţă (m2) | A | 58 | ||
| 14116 | Garaj | Suprafaţă (m2) | A | 04, 58 | ||
| 14117 | Construcţie specială | Suprafaţă (m2) | A | 58 | ||
| 14118 | Construcţie de transport şi comunicaţii | Suprafaţă (m2/ha) | A | 06, 05, 58 | ||
| 14119 | Construcţie cu funcţii comasate | Suprafaţă (m2) | A | 58 | ||
| 14120 | Construcţie agricolă, agroindustrială | Suprafaţă (m2/ha) | A | 58 | ||
| 14121 | Construcţie subterană | Suprafaţă (m2/ha) | A | |||
| 14122 | Construcţie nefinalizată | Suprafaţă (m2/ha) | A | |||
| 14123 | Construcţie accesorie | Suprafaţă (m2/ha) | A | |||
| 14124 | Vie | Suprafaţă (m2/ha) | A | |||
| 14125 | Livadă | Suprafaţă (m2/ha) | A | |||
| 14126 | Plantaţii perene | Suprafaţă (m2/ha) | A | |||
| 14127 | Construcţie hidrotehnică | Suprafaţă (m2/ha) | A | 04, | ||
| 14218* | Construcţie | Suprafaţă (m2/ha) | A | 04, 05, 06, 58, 08 | ||
| 14002 | Obiecte acvatice (iazuri/lacuri) | Suprafaţă (m2/ha) | 61 | |||
| 14003 | Dispozitiv publicitar | Suprafaţa feţei (feţelor) dispozitiv publicitar (m2) | A | 62 | ||
| 14004 | Punct mobil (remorcă deschisă/închisă) | Suprafaţă (m2) | A | 76 | ||
| Nr. de unităţi | U | |||||
| 14005 | Staţie eoliană, solară | Suprafaţă (ha) | A | |||
| 14006 | Panouri şi sisteme fotovoltaice | Suprafaţă (ha) | A | |||
| Nr. de unităţi | U | |||||
| 14007 | Uscătorie agricolă | Suprafaţă (m2) | A | |||
| 14008 | Arteziene | Suprafaţă (m2) | A | |||
| 14009 | Prisacă | Suprafaţă (ha) | A | |||
| 14010 | Târg, expoziţie | Suprafaţă comercială (m2) | A | 66 | ||
| Nr. angajaţilor | E | |||||
| 14011 | Aparat automat pentru vânzări (vending machine - conform uzanţelor internaţionale) | Nr. de unităţi | U | |||
| 14012 | Staţie încărcare vehicule electrice | Nr. de unităţi | U | |||
| 14013* | Alte obiecte care corespund noţiunii prevăzute la pct.3 din Instrucţiune | Nr. de unităţi/ Suprafaţa/ Nr. locuri/ Nr. angajaţilor |
U/A/L/E | 08 | ||
|
__________________ *Tip de obiect completat de către contribuabil în cazul în care nu poate fi atribuit unui tip de obiect existent în Clasificator ** Codul A - Suprafaţa (m2/ha) Codul E - numărul angajaţilor Codul U - numărul de unităţi |
||||||
[Anexa nr.141 introdusă prin Ordinul SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 31.08.2026]
|
Anexa nr.15 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Cerere/Constatare privind activitatea subdiviziunilor/obiectelor impozabile nr.____________din ________________ Contribuabilul______________________________________________________________________________ (denumirea contribuabilului) Codul fiscal_____________________telefonul de contact________________, e-mail_____________________ Informaţia despre subdiviziuni |
|||||||||||
| Nr. crt | Grupa | Categoria | Tipul subdiviziunii | Denumirea tipului subdiviziunii | Adresa subdiviziunii pentru tipul indicat la col.5 | Codul statistic al localităţii | Indicatori | Data închiderii subdiviziunii |
Data suspendării activităţii subdiviziunii |
Data reluării activităţii subdiviziunii | |
| codul* | valoarea | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|
Informaţia despre obiecte impozabile |
|||||||
| Nr. crt | Tipul obiectului |
Denumirea obiectului | Adresa obiectului pentru tipul indicat la col.3 | Codul statistic al localităţii | Indicatori | Data anulării obiectului |
|
| codul* | valoarea | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
* Declar pe propria răspundere, cunoscând prevederile art.3521 din Codul penal cu privire la falsul în declaraţii, că informaţia prezentată este adevărată şi corespunde realităţii. ___________________________________________ (semnătura contribuabilului sau a persoanei sale responsabile) ___________________________________________ (numele, prenumele, semnătura funcţionarului fiscal) |
|||||||
[Anexa nr.15 în redacţia Ordinului SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 31.08.2026]
[Anexa nr.15 modificată prin Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023, în vigoare 22.12.2023]
[Anexa nr.15 în redacţia Ordinului SFS nr.216 din 17.05.2019, în vigoare 31.05.2019]
[Anexa nr.15 completată prin Ordinul SFS nr.178 din 30.03.2018, în vigoare 11.05.2018]
|
Anexa nr.16 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CONFIRMARE privind activitatea subdiviziunilor/obiectelor impozabile nr._______ din ________________ Serviciul Fiscal de Stat, în corespundere cu articolul 5 punctul 29 din Titlul I din Codul fiscal atribuie contribuabilului _______________________ codul fiscal _________ corespunzător subdiviziunilor şi/sau obiectelor impozabile următoarele coduri: (denumirea contribuabilului) |
|
I. Subdiviziuni |
||||||||||||
| Nr. subdivi- ziunii |
Grupa | Categoria | Codul subdivi- ziunii |
Denumirea subdivi- ziunii |
Tipul subdivi- ziunii |
Adresa subdivi- ziunii |
Codul statistic al localităţii |
Data înregis- trării |
Data suspen- dării |
Data reluării |
Data închiderii |
Statut |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|
II. Obiecte impozabile |
|||||||
| Nr. obiectului impozabil | Denumirea obiectului |
Tipul obiectului |
Adresa obiectului | Codul statistic al localităţii | Data înregistrării |
Data anulării | Statut |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
[Anexa nr.16 în redacţia Ordinului SFS nr.194 din 28.03.2025, în vigoare 31.08.2026]
|
Anexa nr.17 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 EXTRAS DIN REGISTRUL subdiviziunilor/obiectelor impozabile înregistrate la SFS Data generării ______________ Denumirea contribuabilului ____________________ Codul fiscal ________________________________ I. Subdiviziuni |
||||||||||||
| Nr. subdivi- ziunii |
Grupa | Categoria | Codul subdivi- ziunii |
Denumirea subdivi- ziunii |
Tipul subdivi- ziunii |
Adresa subdivi- ziunii |
Codul statistic al localităţii |
Data înregis- trării |
Data suspen- dării |
Data reluării | Data închiderii | Statut |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|
II. Obiecte impozabile |
|||||||
| Nr. obiectului impozabil | Denumirea obiectului |
Tipul obiectului |
Adresa obiectului | Codul statistic al localităţii | Data înregistrării |
Data anulării | Statut |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
[Anexa nr.17 în redacţia Ordinului SFS nr.423 din 28.08.2026, în vigoare 31.08.2026]
|
Anexa nr.18 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 |
||
|
SERVICIUL FISCAL DE STAT |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА |
|
|
Subdiviziunea SFS ___________________ ÎNŞTIINŢARE privind încetarea activităţii contribuabilului Contribuabilul___________________________________________________________________ (denumirea, codul fiscal) În baza deciziei de încetare a activităţii ________________________________________________ (numărul şi data deciziei) şi copiei de pe avizul privind iniţierea procedurii de încetare a activităţii, publicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova _____________________________________________________________________ (numărul şi data publicării) informează despre iniţierea încetării activităţii din______________________________________________ (data, luna, anul) |
||
|
____________________________________ (semnătura contribuabilului sau a persoanei |
||
|
____________________________________ (numele, prenumele, semnătura funcţionarului fiscal) |
______________________________________ (numele, prenumele, semnătura şef/ |
|
[Anexa nr.19 abrogată prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Anexa nr.19 modificată prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
[Anexa nr.19 introdusă prin Ordinul SFS nr.540 din 11.10.2018, în vigoare 02.12.2018]
[Anexa nr.191 abrogată prin Ordinul SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Anexa nr.191 modificată prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
[Anexa nr.191 introdusă prin Ordinul SFS nr.540 din 11.10.2018, în vigoare 02.12.2018]
|
Anexa nr.20 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 DECIZIE cu privire la luarea la evidenţa fiscală din oficiu a persoanei fizice nerezidente/persoanei juridice nerezidente Nr. ___________din ______ ___________ 20___ Eu, __________________________, Şef al __________________________________________, (subdiviziunea responsabilă de luarea la evidenţa fiscală din oficiu a persoanei fizice nerezidente/persoanei juridice nerezidente) examinând documentele parvenite de la __________________ /conform datelor din darea de seamă fiscală, (se indică entitatea) ☐ Hotărârii/Deciziei, seria______nr.____ din_______20__ denumirea organului emitent____________________________ ☐ Dării de seamă fiscale nr.________din________20____denumirea şi codul fiscal al contribuabilului care a depus darea de seamă fiscală __________________________________, ☐ Altor documente ______________ nr.____ din _____20__ denumirea organului emitent _________________________ având la bază pct.23 şi pct.231 din Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin Ordinul SFS nr.352/2017, DECID: 1A. A lua la evidenţa fiscală din oficiu persoana fizică-nerezidentă - Numele __________________________________________________________ - Prenumele ________________________________________________________ - Patronimicul _______________________________________________________ 1.1.Cod fiscal/cod de identificare _______________________________________ 1.2.Data, luna, anul naşterii ___________________________________________ 1.3. Sexul (se bifează) masculin ☐ feminin ☐ 1.4.Cetăţenia _______________________________________________________ 1.5.Adresa de domiciliu 1.5.1.Ţara de origine _________________________________________________ 1.5.2. Municipiul/oraşul/comuna/satul ___________________________________ 1.5.3.* Strada ☐ Bulevardul ☐ _________________________________________ 1.5.4.* Nr. _________ 1.5.5.* Bloc ___________ 1.5.6.* Apartament ___________ 1.6. Documentul de identitate __________________________________________ 1B. A lua la evidenţa fiscală din oficiu persoana juridică-nerezidentă - Denumirea ________________________________________________________ 1.1.Cod fiscal/cod de identificare _______________________________________ 1.2. Adresa juridică 1.2.1.Ţara de reşedinţă _______________________________________________ 1.2.2. Municipiul/oraşul/comuna/satul ___________________________________ 1.2.3.* Strada ☐ Bulevardul ☐ _________________________________________ 1.2.4.* Nr. ________ 1.2.5.* Bloc ___________ 1.2.6.* Apartament ____________ * Câmpurile se completează în funcţie de disponibilitatea datelor 2. A numi responsabil pentru executarea deciziei funcţionarul fiscal _________________________ (numele, prenumele, funcţia) 3. Decizia dispune de efect juridic, doar în cazul în care, este completat pct.1A sau pct.1B integral, cu excepţia câmpurilor marcate cu simbolul *. |
||
|
Conducerea Serviciului Fiscal de Stat |
_________________ (semnătura) |
______________________ (numele, prenumele) |
[Anexa nr.20 în redacţia Ordinului SFS nr.249 din 07.05.2026, în vigoare 21.05.2026]
[Anexa nr.20 introdusă prin Ordinul SFS nr.624 din 31.12.2019, în vigoare 21.02.2020]
|
Anexa nr.21 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Cerere privind luarea la evidenţă fiscală a nerezidentului care desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova 1. Date despre nerezident 1.1. Denumirea completă______________________________________________________________ 1.2. Numărul de înregistrare atribuit în ţara de origine_______________________________________ 1.3. Ţara în care a fost înregistrat _______________________________________________________ 1.4. Adresa juridică completă în ţara în care a fost înregistrat__________________________________ 1.41 Adresa poştală (de corespondenţă)___________________________________________________ 1.5. Denumirea site ului în reţeaua "INTERNET" _____________________________________________ 1.6. Adresa poştei electronice____________________________________________________________ 1.7. Denumirea mărcii comerciale a nerezidentului____________________________________________ 1.8. Copia documentului de confirmare a înregistrării (PDF)____________________________________ 2. Date despre persoana autorizată a nerezidentului 2.1.Nume_____________________________________________________________________________ 2.2. Prenume__________________________________________________________________________ 2.3. Patronimic________________________________________________________________________ 2.4. Email persoană autorizată____________________________________________________________ 2.5. Telefon de contact__________________________________________________________________ 2.6. Data, ora, min__________________ Modul de completare a cererii de luare la evidenţă fiscală a nerezidentului care desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova 3.1. Secţiunea "Date generale", care conţine 8 compartimente, şi anume în compartimentul "Denumirea completă" se indică denumirea nerezidentului indicată în documentul ce confirmă înregistrarea de stat; 3.2. În compartimentul "Numărul de înregistrare atribuit în ţara de origine" se indică numărul de identificare indicat în documentul ce confirmă înregistrarea de stat; 3.3. În compartimentul "Ţara în care a fost înregistrat" se indică denumirea ţării unde este înregistrat; 3.4. În compartimentul "Adresa juridică completă în ţara în care a fost înregistrat" se indică localitatea, strada şi numărul clădirii unde se află adresa juridică, conform documentului ce confirmă înregistrarea de stat din ţara de reşedinţă; 3.41. În compartimentul "Adresa poştală (de corespondenţă)" se indică ţara, localitatea, strada şi numărul clădirii la care se recepţionează corespondenţa". 3.5. În compartimentul , "Denumirea site ului în reţeaua "INTERNET"" se indică site-ul prin intermediul căruia prestează servicii electronice; 3.6. În compartimentul " Adresa poştei electronice" se indică adresa de e-mail; 3.7. În compartimentul " Denumirea mărcii comerciale a nerezidentului" se indică denumirea mărcii comerciale; 3.8. În compartimentul " Copia documentului de confirmare a înregistrării (PDF)" se va anexa copia documentului din ţara de origine care confirmă înregistrarea şi statutul juridic al nerezidentului, sub forma unei imagini de scanare); 3.9. Secţiunea " Date despre persoana autorizată" conţine 6 compartimente şi anume: 3.10. În compartimentul " Nume" se indică numele persoanei autorizate; 3.11. În compartimentul " Prenume" se indică prenumele persoanei autorizate; 3.12. În compartimentul " Patronimic" se indică patronimicul, dacă este, a persoanei autorizate; 3.13. În compartimentul " Email persoana autorizată" se indică emailul persoanei autorizate; 3.14. În compartimentul "Telefon de contact" se indică telefonul de contact al persoanei autorizate; 3.15. Compartimentul " Data, ora, min" se va genera din sistem. |
[Anexa nr.21 modificată prin Ordinul SFS nr.98 din 09.03.2022, în vigoare 18.03.2022]
[Anexa nr.21 introdusă prin Ordinul SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
|
Anexa nr.22 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 |
||
| SERVICIUL
FISCAL DE STAT |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ
НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА |
|
|
CONFIRMARE |
||
|
____ ___________ 20__ (anul, luna, data, ora, min) |
Nr. ________ |
|
|
Privind luarea la evidenţă fiscală a nerezidentului_______________________________________ (se indică denumirea completă indicată în cererea privind luarea la evidenţă fiscală) Codul fiscal ____________________________________________________________________ (se indică numărul de identificare indicat în cererea privind luarea la evidenţă fiscală) Adresa juridică a nerezidentului_____________________________________________________ (se indică ţara, localitatea, strada, numărul) Numărul de înregistrare ca subiect impozabil cu TVA____________________________________ Data înregistrării _______________________ |
||
[Anexa nr.22 introdusă prin Ordinul SFS nr.268 din 02.06.2020, în vigoare 19.06.2020]
|
Anexa nr.23 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 INFORMAŢIA privind casetele de siguranţă deschise şi beneficiarul efectiv al acestora nr._____ din _________20___ Entitatea care are obligaţia de raportare a informaţiei___________________________________ (filiala/sucursala băncii sau entităţii, după caz) 1. Date despre deţinător: 1.1 Codul fiscal _______________________________________ 1.2 Denumirea/ Nume, prenume __________________________ 1.3 Actul de identitate (seria, numărul, data eliberării)__________ 1.4 Emitentul actului de identitate _________________________ 1.5 Statut (rezident/nerezident) ___________________________ 1.6 Ţara de reşedinţă___________________________________ 1.7 Adresa de domiciliu _________________________________ 2. Date despre persoana împuternicită: 2.1 Codul fiscal ________________________________________ 2.2 Nume, prenume _____________________________________ 2.3 Actul de identitate (seria, numărul, data eliberării) ___________ 2.4 Emitentul actului de identitate __________________________ 2.5 Statut (rezident/nerezident) ____________________________ 2.6 Ţara de reşedinţă____________________________________ 2.7 Adresa de domiciliu __________________________________ 3. Date despre beneficiarul efectiv*: 3.1 Codul fiscal ________________________________________ 3.2 Nume, prenume _____________________________________ 3.3 Ţara de provenienţă__________________________________ 3.4 Actul de identitate (seria, numărul, data eliberării) __________ 3.5 Emitentul actului de identitate __________________________ 3.6 Statut (rezident/nerezident) ____________________________ 4. Date despre caseta de siguranţă: 4.1 Numărul casetei _____________________________________ 4.2 Numărul contractului _________________________________ 4.3 Data contractului ____________________________________ 4.4 Termenul contractului: de la _______ până la _____________ Persoana autorizată ____________________________________ (nume, prenume) Semnătura ____________________ Data ___/________/______ Notă: * beneficiar efectiv - astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. |
[Anexa nr.23 în redacţia Ordinului SFS nr.322 din 16.06.2025, în vigoare 20.08.2025]
[Anexa nr.23 introdusă prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]
|
Anexa nr.24 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 INFORMAŢIA privind modificarea sau închiderea casetelor de siguranţă ori a informaţiei cu privire la beneficiarul efectiv al acestora nr._____ din _________20___ Entitatea care are obligaţia de raportare a informaţiei ___________________________________ (filiala/sucursala băncii, entităţii, după caz) Codul fiscal al deţinătorului ________________________________ Denumirea/ Numele, prenumele deţinătorului ___________________ |
|||||||
| Nr. crt. | Numărul contractului | Numărul casetei | Data contractului | Data modificării | Data închiderii | Termenul contractului | |
| De la | Până la | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
1. Date despre deţinător: 1.1 Actul de identitate (seria, numărul, data eliberării) __________ 1.2 Emitentul actului de identitate _________________________ 1.3 Statut (rezident/nerezident) _____________________________ 1.4 Ţara de reşedinţă ____________________________________ 1.5 Adresa de domiciliu __________________________________ 2. Date despre persoana împuternicită: 2.1 Codul fiscal _________________________________________ 2.2 Nume, prenume ______________________________________ 2.3 Actul de identitate (seria, numărul, data eliberării) ____________ 2.4 Emitentul actului de identitate ___________________________ 2.5 Statut (rezident/nerezident) _______________________________ 2.6 Ţara de reşedinţă ______________________________________ 2.7 Adresa de domiciliu ____________________________________ 3. Date despre beneficiarul efectiv*: 3.1 Codul fiscal __________________________________________ 3.2 Nume, prenume _______________________________________ 3.3 Ţara de provenienţă ____________________________________ 3.4 Actul de identitate (seria, numărul, data eliberării) _____________ 3.5 Emitentul actului de identitate ____________________________ 3.6 Statut (rezident/nerezident) _______________________________ Persoana autorizată ________________________________________ (nume, prenume) Semnătura _______________ Data ____/________/______ Notă: La modificarea informaţiei privind casetele de siguranţă, se vor completa în primul rând rubricile pentru documentul cu privire la casetele de siguranţă ce urmează a fi modificat, iar în rândul 2 pentru documentul deja modificat. Notă: Câmpurile prevăzute la punctele 1, 2 şi 3 se completează în cazul modificării datelor prezentate anterior la deschiderea şi/sau modificarea casetei de siguranţă. * beneficiar efectiv - astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. |
|||||||
[Anexa nr.24 în redacţia Ordinului SFS nr.322 din 16.06.2025, în vigoare 20.08.2025]
[Anexa nr.24 introdusă prin Ordinul SFS nr.299 din 11.08.2023, în vigoare 25.08.2023]