Regulament nr.09-4-05/243 din 03.07.95 cu privire la modalitatea de acces, domeniul de efectuare a controalelor şi obţinerea documentelor necesare de către organele fiscale în băncile comerciale şi instituţiile creditare

MINISTERUL DE FINANŢE Regulament cu privire la modalitatea de acces, domeniul de efectuare a controalelor şi obţinerea documentelor necesare de către organele fiscale în băncile comerciale şi instituţiile creditare Nr.09-4-05/243 din 03.07.95 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.65-66/22 din 24.11.1995 * * * Abrogat: 07.03.2002 Ordinul Ministerului Finanţelor nr.13 din 28.01.2002 Coordonat Aprobat Guvernatorul Băncii Ministerul Finanţelor Naţionale Valeriu CHIŢAN Leonid TALMACI 03 iulie 1995 Nr. 14/1 Nr. 09-4-05/243 1. Regulamentul în cauză este elaborat în baza legilor "Privind bazele sistemului fiscal", "Cu privire la Serviciul fiscal de Stat","Cu privire la bănci şi activitatea bancară", "Cu privire la secretul comercial" şi altor acte legislative vizînd domeniul corespunzător. El determină modul de efectuare de către organele fiscale a controalelor în băncile comerciale şi instituţiile creditare asupra executării de către ele a obligaţiunilor de contribuabili, respectării ordinii de deschidere a conturilor bancare pentru contribuabili, executării dispoziţiilor de plată a contribuabililor şi ale organelor fiscale pentru transferarea impozitelor şi taxelor în bugetul respectiv sau în fondurile social şi extrabugetare, precum şi de prezentare clienţilor a informaţiei şi documentelor ce nu pot fi ridicate la întreprinderi nemijlocit din cauza că ele sînt distruse în urma calamităţilor naturale sau cînd clienţii refuză să le prezinte fără temeiuri legitime. 2. Colaboratorii organelor fiscale sînt admişi în sediile băncilor comerciale şi instituţiilor creditare la prezentarea legitimaţiilor de serviciu şi în baza dispoziţiilor scrise, semnate de conducătorii organelor fiscale. 3. În calitate de contribuabili băncile comerciale prezintă în mod obligatoriu copiile documentelor necesare organelor fiscale pentru îndeplinirea obligaţiunilor de serviciu. Copiile documentelor solicitate se adeveresc prin semnătura conducătorului băncii, instituţiei creditare. 4. Ca instituţii intermediare, băncile comerciale şi instituţiile creditare nu au dreptul: a) să reţină executarea dispoziţiilor contribuabililor şi ale organelor fiscale pentru transferarea impozitelor şi altor plăţi prevăzute de legislaţie în sistemul bugetar, fondurile social şi extrabugetare sau să excludă de la evidenţă dispoziţiile de plată în contul angajamentelor menţionate; b) să deschidă conturi agenţilor economici cu încălcarea ordinii stabilite prin lege; c) să vireze banii contrabuabililor pe alte conturi ocolind contul de decontare. Controalele de către organele fiscale a acţiunilor incluse în aliniatele a), b), c) ale punctului 4 se efectuează în baza demersurilor în scris ale conducătorilor inspectoratelor fiscale, vizate de conducătorii băncilor comerciale şi instituţiilor creditare sau a filialelor lor în timp de 24 de ore din momentul adresării. Refuzul neîntemeiat de avizare pozitivă a demersurilor organelor fiscale de către conducătorii băncilor şi instituţiilor creditare sau de către conducătorii filialelor lor atrage după sine responsabilitatea persoanelor în cauză conform legislaţiei. 5. Băncile comerciale şi instituţiile creditare vor elibera în mod obligatoriu clienţilor, pe care îi deservesc, copiile documentelor solicitate de ultimii pe motiv de lipsă a acestora la ei, fiind distruse sau pierdute în urma unor calamităţi, accidente şi furturi în condiţiile punctului 6. 6. Băncile comerciale şi instituţiile creditare prezintă reprezentanţilor organelor fiscale la cerinţa lor în baza unor certificate semnate de organele de achetă documentele clienţilor, pe care îi deservesc, privind efectuarea operaţiilor bancare în caz de lipsă a acestora la contribuabili, fiind distruse sau pierdute ca rezultat al unor calamităţi, accidente, furturi sau în caz de refuz de prezentare a lor. 7. Pentru efectuarea controalelor în băncile comerciale şi instituţiile creditare conducătorii organelor fiscale numesc nu mai mult de 4-5 persoane cu funcţii de răspundere ale inspectoratului la o bancă (instituţie financiar-creditară), lista cărora se comunică conducătorilor instituţiilor financiare pînă la începutul anului calendaristic. 8. Controalele se efectuează cu participarea şi în prezenţa conducătorilor instituţiilor financiare (filialelor lor) sau a altor persoane numite de ei. Rezultatele controalelor se includ în proces-verbale, care se semnează de către conducătorii, contabilii-şefi ai instituţiilor financiare şi persoanele în a căror prezenţa s-au efectuat controalele. 9. Accesul la control la contribuabil se efectuează pentru perioada întreagă (nu mai mică de un trimestru) necesară pentru controlul respectării legislaţiei fiscale şi legislaţiei care reglementează relaţiile cu bugetul, fondurile social şi extrabugetare. În caz dacă accesul nu este permis, organele fiscale apelează la organele de resort în modul stabilit de legislaţie. 10. Reprezentanţii organelor fiscale sînt obligaţi să nu divulge informaţiile relevate pe parcursul controalelor, care se referă la taina comercială sau alt secret, stabilite de legislaţie. În caz de divulgare a acestor informaţii ei poartă răspundere în conformitate cu legislaţia în vigoare.