Положение N 09-4-05/243 от 03.07.95 о порядке допуска налоговых органов в коммерческие банки и кредитные учреждения для осуществления ими проверок и получения необходимых документов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ Положение о порядке допуска налоговых органов в коммерческие банки и кредитные учреждения для осуществления ими проверок и получения необходимых документов Nr.09-4-05/243 от 03.07.95 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 65-66/22 от 24.11.1995 * * * Утратил силу: 07.03.2002 Приказ Министерства финансов N 13 от 28.01.2002 "Согласовано" "Утверждено" Президент Национального Mинистр финансов банка Леонид ТАЛМАЧ Валериу КИЦАН 03 июля 1995 N 14/1 N 09-4-05/243 1. Настоящее Положение разработано на основании законов "Об основах налоговой системы", "О Государственной налоговой службе", "О банках и банковской деятельности", "О коммерческой тайне" и других законодательных актов, имеющих отношение к соответствующей области. Оно определяет порядок осуществления проверок налоговыми органами в коммерческих банках и кредитных учреждениях в части выполнения ими обязанностей налогоплательщиков, соблюдения порядка открытия банковских счетов для налогоплательщиков, исполнения платежных распоряжений налогоплательщиков и налоговых органов по перечислению налогов и сборов в соответствующий бюджет или в социальный и внебюджетные фонды, а также представления клиентам информации и документов, которые не могут быть предъявлены непосредственно предприятиями по причине, что они уничтожены в результате стихийных бедствий, или когда клиенты отказываются предъявлять их не имея для этого законных оснований. 2. Сотрудники налоговых органов допускаются в помещения коммерческих банков и кредитных учреждений при предъявлении служебных удостоверений и на основании письменных распоряжений, подписанных руководителями налоговых органов. 3. В качестве налогоплательщика коммерческие банки предъявляют в обязательном порядке копии документов, необходимых налоговым органам для выполнения служебных обязанностей. Копии истребованных документов заверяются подписью руководителя банка, кредитного учреждения. 4. Как посреднические учреждения, коммерческие банки и кредитные учреждения не имеют права: а) задерживать исполнение распоряжений налогоплательщиков и налоговых органов по перечислению налогов и других платежей, предусмотренных законодательством, в бюджетную систему, Социальный и внебюджетные фонды или исключать из учета платежные распоряжения в счет указанных обязательств; b) открывать экономическим субъектам счета с нарушением порядка, установленного законом; с) перечислять деньги налогоплательщиков на другие счета, минуя расчетный счет. Проверки действий, включенных в абзацы а), b), с) пункта 4, осуществляются налоговыми органами на основании письменных запросов руководителей налоговых инспекций, завизированных руководителями коммерческих банков и кредитных учреждений или их филиалов в течение 24 часов с момента обращения. Необоснованный отказ в положительном отзыве на обращение налоговых органов со стороны руководителей банков и кредитных учреждений или руководителей их филиалов влечет за собой ответственность вышеназванных лиц в соответствии с законодательством. 5. Коммерческие банки и кредитные учреждения выдадут в обязательном порядке клиентам, которых они обслуживают, копии документов, затребованных последними по причине отсутствия их у них, ввиду уничтожения или утраты в результате стихийных бедствий, аварий и краж, на условиях 6 пункта. 6. Коммерческие банки и кредитные учреждения предъявляют представителям налоговых органов по их просьбе на основании справок, подписанных следственными органами, документы обслуживаемых ими клиентов об осуществлении банковских операций, в случае отсутствия последних у налогоплательщиков ввиду уничтожения или утери в результате стихийных бедствий, аварий, краж или в случае отказа в их предъявлении. 7. Для осуществления проверок в коммерческих банках и кредитных учреждениях руководители налоговых органов выделяют не более 4-5 должностных лиц инспекции на один банк (финансово-кредитное учреждение), список которых сообщается руководителям финансовых учреждений до начала календарного года. 8. Проверки осуществляются с участием и в присутствии руководителей финансовых учреждений (их филиалов) или других лиц, назначенных ими. Результаты проверок включаются в протоколы, которые подписываются руководителями, главными бухгалтерами финансовых учреждений и лицами, в присутствии которых были осуществлены проверки. 9. Доступ к контролю у налогоплательщика осуществляется на полный период (не менее одного квартала), необходимый для проверки соблюдения налогового законодательства и законодательства, которое регламентирует отношения с бюджетом, социальным и внебюджетными фондами. В случае, если доступ не разрешен, налоговые органы обращаются в органы, в чье ведение входит решение вопроса, в порядке, установленном законодательством. 10. Представители налоговых органов обязаны не разглашать сведения, выявленные в ходе проверок, которые относятся к коммерческой тайне, или другой секрет, предусмотренный законодательством. В случае разглашения этих сведений они несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.