Regulament nr.17/09-01 din 12.06.96 cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc

BANCA NAŢIONALĂ Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc Nr.17/09-01 din 12.06.96 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.42-44 din 28.06.1996 * * * Abrogat: 22.06.1998 Hotărîrea BNM nr.164 din 22.06.1998 Coordonat cu Aprobat de Consiliul Ministerul Finanţelor de Administraţie a Băncii al Republicii Moldova Naţionale a Moldovei 12 iunie 1996 Procesul-verbal nr. 28 din 12 iunie 1996 Ministrul Finanţelor Valeriu CHIŢAN Guvernator Leonid TALMACI I. Baza Prezentul regulament este elaborat în conformitate cu împuternicirile Băncii Naţionale a Moldovei prevăzute în articolele 11 şi 44 ale Legii cu privire la Banca Naţională a Moldovei şi articolele 28 şi 53 ale Legii instituţiilor financiare. II. Aplicarea Prevederile acestui regulament se extind asupra tuturor băncilor şi asupra tuturor datoriilor la credite. În scopul prezentului regulament "datoria la credite" se consideră orice acordare a mijloacelor băneşti persoanei cu condiţiile rambursării ei. III. Fondul de risc Toate băncile sînt obligate să formeze şi să menţină fondul de risc nu mai jos de nivelul prevăzut în capitolul V al prezentului regulament. A. Formarea iniţială a fondului de risc Începînd cu trimestrul trei al anului 1996, cel mai tîrziu la 30 septembrie 1996, băncile sînt obligate să efectueze înregistrările contabile necesare pentru formarea fondului de risc în volumul necesar. În cazul în care beneficiul în decursul trimestrului gestionar este insuficient în acest scop, băncile trebuie să transfere suma necesară pentru formarea fondului de risc de pe conturile incluse în capital, în ordinea priorităţilor indica te în anexa nr. 1. B. Reglementarea ulterioară a fondului de risc Conducerea băncii, nu mai rar decît o dată în trimestru, trebuie să efectueze înregistrările contabile necesare pentru modificarea fondului de risc, cu scopul de a obţine nivelul minim necesar prevăzut în capitolul V al prezentului regula ment. În cazul în care beneficiul în decursul trimestrului gestionar este insuficient în acest scop, băncile trebuie să transfere suma necesară pentru formarea fondului de risc de pe conturile incluse în capital, în ordinea priorităţilor indica te în anexa nr. 1. C. Utilizarea fondului de risc Mijloacele, rezervate în fondul de risc se folosesc pentru achitarea creditelor clasificate compromise. Aceste credite se scot de la evidenţă de pe contul de împrumut în corespondenţă cu contul de evidenţă a fondului de risc în decursul trimestrului în care a fost clasificat în acest mod. Concomitent suma datoriei la aceste credite este înregistrată la contul extrabilanţier şi este la evidenţă pînă la achitarea deplină a datoriei. Operaţiunile sus-menţionate nu anulează datoria creditoare a împrumutatului şi de asemenea nu denotă, că banca nu poate să-şi exercite şi în continuare dreptul legal deplin pentru a obţine achitarea datoriei. D. Micşorarea fondului de risc. În cazul micşorării fondului de risc restituirea mijloacelor se efectuează pe aceleaşi conturi din care au fost transferate mijloacele în fondul de risc. E. Înregistrările contabile Înregistrările contabile folosite pentru formarea, majorarea sau reducerea mărimii fondului de risc, precum şi pentru trecerea la scăderi a creditelor, clasificate compromise, sînt indicate în anexa nr. 2. IV. Clasificarea creditelor Băncile clasifică toate creditele trimestrial, în corespundere cu prezentul regulament şi cu politica proprie şi metodele, care trebuie să fie elaborate de fiecare bancă în corespundere cu prezentul regulament. În baza clasificării trebuie determinată mărimea minimă necesară a mijloacelor rezervate în fondul de risc. Orice credit acordat de bancă trebuie inclus la una din următoarele categorii. În cazul în care creditele pot fi clasificate diferit conform criteriilor date, acestea se referă la o categorie mai dură. A. Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate, creditul se va considera standard, dacă este credit la termen şi sînt respectate toate condiţiile acordului de credit. B. Supravegheat: Creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii băncii, deoarece atunci cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind rambursarea creditului sau probabilităţii că banca va obţine rambursarea creditului în viitor. C. Substandard: Există riscul pierderilor mai înalt decît cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori: 1. Situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte. 2. Asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte. 3. Alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în conformitate cu condiţiile existente de rambursare. Asemenea credite necesită o atenţie deosebită din partea conducerii băncii, deoarece există probabilitate că banca va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile. D. Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad din probabilitatea rambursării în volumul deplin al creditului în baza circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării. Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi, care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat. E. Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat. Această clasificare nu denotă că băncile nu trebuie să întreprindă şi în continuare măsuri privind achitarea datoriei prin instanţele de judecată şi prin alte acţiuni legale. V. Rezervarea necesară a mijloacelor în fondul de risc Suma minimă de mijloace necesară pentru rezervarea în fondul de risc se stabileşte trimestrial în modul următor: A. De la data intrării în vigoare a prezentului regulament pînă la 31 decembrie 1996: 1. În baza sumelor totale ale creditelor pentru fiecare categorie se stabileşte volumul defalcărilor în fondul de risc cu următoarele procente: (1) Standard 0 % (2) Supravegheate 2 % (3) Substandard 5 % (4) Dubioase 30 % (5) Compromise 100 % Această mărime a defalcărilor în fondul de risc va fi folosită pentru calculul capitalului normativ total, în corespundere cu stipulaţiile capitolului III al Regulamentului cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc. 2. Pentru determinarea mărimii fondului de risc, care trebuie să fie efectiv format prin intermediul efectuării înregistrărilor contabile pe conturile băncii, e necesar de a calcula următoarele procente din volumul necesar al fondului de risc determinat la punctul 1 al paragrafului A: (1) la 1 iulie 1996 75 % (2) la 1 octombrie 1996 87,5 % (3) la 1 ianuarie 1997 100 % B. Începînd cu 1 ianuarie 1997 în baza sumelor totale ale creditelor de fiecare categorie se determină mărimea defalcărilor în fondul de risc cu următoarele procente: (1) Standard 2 % (2) Supravegheate 5 % (3) Substandard 30 % (4) Dubioase 75 % (5) Compromise 100 % C. Posibil, va fi necesară o sumă mai mare pentru rezervare în fondul de risc în baza cerinţelor propriei politici a băncii sau a auditului extern. D. Mărimea necompletată a fondului de risc este egală cu diferenţa dintre suma calculată a rezervei în fondul de risc şi mărimea fondului de risc efectiv format. În cazul, în care mărimea fondului de risc efectiv format în decursul trimestrului este mai mică decît la începutul trimestrului, în calculul capitalului normativ total în conformitate cu Regulamentul privind suficienţa capitalului ponderat la risc (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.67 din 30 noiembrie 1995) se aplică mărimea fondului de risc efectiv format de la începutul trimestrului. [Pct.D introdus prin Hot.BNM nr.51 din 15.11.96] VI. Evidenţa dobînzii Băncile, care folosesc metoda de "calculare" în evidenţa contabilă în corespundere cu standardele internaţionale ale evidenţei contabile trebuie să înceteze calcularea în venit a dobînzii la creditele clasificate dubioase şi compromise, precum şi la orice alte credite cu termenul expirat de 90 zile şi mai mult. La creditele cu achitarea la vedere se încetează calcularea dobînzii începînd cu ziua, cînd a fost expirată prima plată a dobînzii sau începînd cu ziua cînd banca va cere achitarea creditului. La creditele rambursate prin plăţi parţiale egale se încetează calcularea dobînzii începînd cu ziua cînd a fost expirată rata de amortizare a creditului. Dobînda care n-a fost achitată, dar trecută la venit, trebuie exclusă din venit prin efectuarea înregistrărilor corespunzătoare. Ulterior, băncii i se achită în primul rînd dobînda, apoi suma de bază a creditului în cazul în care n-au fost stipulate alte condiţii în contractul de credit. Folosirea metodei de "calculare" la aceste credite este posibilă numai în cazul în care împrumutatul a achitat pe deplin suma de bază expirată a creditului şi a dobînzii din mijloacele proprii. Băncil e nu trebuie să acorde credite suplimentare pentru ca împrumutatul să ramburseze suma de bază expirată a creditului şi a dobînzii. VII. Arbitraj/Judecată În decurs de 30 zile, începînd cu data expirării termenului de rambursare a creditului, în cazul dacă el n-a fost prolongat de bancă, banca trebuie să se adreseze în arbitraj sau în judecată pentru încasarea datoriei. VIII. Raportările Trimestrial, băncile prezintă Direcţiei statistică a Băncii Naţionale a Moldovei darea de seamă privind clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc. Darea de seamă se prezintă nu mai tîrziu de data de zece a lunii următoare după perioada gestionară, conform formularului anexat (anexa nr. 3). IX. Explicaţii suplimentare Periodic, Banca Naţională a Moldovei va elabora suplimentar explicaţii la prezentul regulament pentru a efectua în anumite cazuri de excepţie o clasificare corespunzătoare a creditelor. Prima explicaţie suplimentară de acest tip este dată în anexa nr. 4 a prezentului regulament. X. DISPOZIŢII FINALE 1. Prezentul Regulament intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova. 2. Prin prezentul regulament se abrogă: A. Normele "Privind evaluarea portofoliului de credite, rezervarea mijloacelor în fondul riscului şi utilizarea lor de către băncile comerciale (pe acţiuni) din Republica Moldova" din 29 decembrie 1994 (proces-verbal nr. 54 din 23.12.94) ; B. Scrisorile: nr. 09004/3 din 4 ianuarie 1995; nr. 09004/20 din 30 ianuarie 1995; nr. 09014/155 din 24 iulie 1995; C. Suplimentele şi modificările la Normele "Privind evaluarea portofoliului de credite, rezervarea mijloacelor în fondul riscului şi utilizarea lor de către băncile comerciale (pe acţiuni) din Republica Moldova": 1. suplimentul din 11 ianuarie 1995, proces-verbal nr. 1; 2. modificările din 17 martie 1995, proces-verbal nr. 9; 3. suplimentul nr. 1 din 31 mai 1995, proces-verbal nr. 17; 4. suplimentul nr. 2 din 27 iunie 1995, proces-verbal nr. 19; 5. modificările din 8 septembrie 1995, proces-verbal nr. 25. Anexa nr. 1 la Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc Ordinea priorităţilor de transferare a mijloacelor din conturile incluse în capital pentru formarea sau majorarea fondului de risc În cazul în care beneficiul în decursul trimestrului gestionar este insuficient pentru formarea sau majorarea fondului de risc pînă la nivelul minimal necesar, băncile trebuie să transfere suma necesară pentru formarea fondului de risc de pe conturile incluse în capital conform următoarei ordine de priorităţi: 1. 98 (P-A)+96(P)-97(A)-95(A) - beneficiu nerepartizat. 2. 011 Fondul de rezervă. 3. 016 Fondul de stimulare economică. 4. 010 Fondul statutar (mijloacele băneşti). [Anexa nr.1 modificată prin Hot.BNM nr.59 din 25.12.96] [Anexa nr.2 abrogată prin Hot.BNM nr.160 din 25.12.97] [Anexa nr.2 modificată prin Hot.BNM nr.59 din 25.12.96] [Anexa nr.3 abrogată prin Hot.BNM nr.36 din 08.08.97] [Pct.III,IV anexa nr.3 în redacţia Hot.BNM nr.51 din 15.11.96] Anexa nr. 4 la Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc Explicaţii suplimentare ale Băncii Naţionale a Moldovei la Regulamentul cu privire la clasificarea creditelor şi rezervarea mijloacelor în fondul de risc A. Creditul cu garanţia creditoare internă de stat se clasifică în felul următor: 1. Creditul care a fost acordat sub garanţia creditoare internă de stat incontestabilă şi irevocabilă, în orice circumstanţe trebuie clasificat nu mai jos ca substandard. 2. Creditul, asigurat cu orice altă garanţie creditoare internă de stat poate fi clasificat ca dubios, dacă este impus de circumstanţe. B. Creditul care a fost prolongat sau modificat din cauza neachitării la timp a sumei de bază a creditului sau a dobînzii, se clasifică în felul următor: 1. În cazul în care toată dobînda calculată la ziua prolongării a fost achitată băncii din mijloacele proprii ale împrumutatului creditul trebuie clasificat ca supravegheat, pînă la momentul cînd dobînda şi suma de bază a creditului vor fi achitate regulat în decursul a şase luni în cazul în care circumstanţele nu cer o clasificare mai dură. 2. În caz contrar, creditul trebuie clasificat nu mai sus ca dubios. 3. Data achitării iniţiale constituie data începutului termenului expirat şi determină categoria creditului. În cazul în care acest credit a fost acordat sub garanţia creditoare internă de stat, clasificarea se efectuează conform punctului A. C. Creditul acordat întreprinderilor şi prevăzut în Acordul-Memorandum încheiat cu Comitetul Creditorilor de Stat, trebuie clasificat ca substandard pe toată perioada acţiunii acordului. În cazul neîndeplinirii condiţiilor şi angajamentelor stipulate în acord (onorarea obligaţiunilor şi plăţilor curente în conformitate cu legislaţia în vigoare) creditul trebuie clasificat compromis, cu excepţia cazurilor în care creditul a fost acordat sub garanţia creditoare internă de stat. Dacă există o astfel de garanţie se efectuează clasificarea conform punctului A. D. Creditul cu termenul expirat de 90 zile şi mai mult trebuie clasificat nu mai sus ca substandard. Creditul cu achitarea la vedere trebuie clasificat nu mai sus ca substandard de la data cînd a fost expirată prima achitare a dobînzii sau de la data, cînd banca va cere achitarea creditului. Creditul, care se rambursează prin părţi de plată egale trebuie clasificat nu mai sus de substandard de la data cînd a expirat plata pentru achitarea creditului. În cazul în care creditul ulterior este prolongat sau modificat se efectuează clasificarea conform punctului B. În cazul în care suma de bază a creditului expirat şi dobînda la el se rambursează de împrumutat în volumul deplin din mijloacele proprii şi creditul devine credit la termen atunci acest credit se poate clasifica ca standard sau supravegheat în dependenţă de circumstanţe. În cazul în care astfel de credit nu este rambursat în termen de 60 de zile, acesta se clasifică nu mai sus ca dubios. E. Orice credit, intenţionat modificat cu scopul de a evita clasificarea nefavorabilă şi în cazul în care probabilitatea achitării datoriei nu se măreşte, trebuie clasificat ca şi mai înainte.