Регламент N 17/09-01 от 12.06.96 классификации кредитов и резервирования средств в фонд риска

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК Регламент классификации кредитов и резервирования средств в фонд риска Nr.17/09-01 от 12.06.96 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 42-44 от 28.06.1996 * * * Утратил силу: 22.06.1998 Решением НБМ N 164 от 22.06.1998 Утвержден Административным советом Национального банка Молдовы Протокол N 28 от 12 июня 1996 г. Cогласован с Министерством финансов Республики Молдова 12 июня 1996 г. I. Основание Данный регламент разработан в соответствии с полномочиями Нацио- нального банка Молдовы, предусмотренными статьями 11 и 44 Закона о На- циональном банке Молдовы и статьями 28 и 53 Закона о финансовых учреж- дениях. II. Применение Положения данного регламента распространяются на все банки и на все задолженности по кредитам. В данном регламенте "задолженность по кредиту" означает любое предоставление денежных средств лицу на усло- виях ее погашения. III. Фонд риска Все банки обязаны сформировать и поддерживать фонд риска на уров- не не ниже, чем предусмотрено в разделе V данного регламента. А. Первоначальное формирование фонда риска. Начиная с третьего квартала 1996 года, но не позднее чем 30 сентября 1996 года, банки обязаны сделать бухгалтерские проводки, необходимые для формирования фонда риска в требуемом объеме. В случае , если прибыль в течение от- четного квартала является недостаточной для этой цели, банки должны перечислить необходимую для формирования фонда риска сумму со счетов, включаемых в капитал, в порядке приоритетности, указанной в приложе- нии N 1. В. Последующее регулирование фонда риска. Не реже, чем один раз в квартал, руководство банка должно осуществлять необходимые бухгалтер- ские проводки для изменения фонда риска с тем, чтобы достичь требуемо- го минимального уровня, предусмотрен ного разделом V данного регламен- та. В случае, если прибыль в течение отчетного квартала является не- достаточной для этой цели, банки должны перечислить в фонд риска необ- ходимую сумму со счетов, включаемых в капитал в порядке приоритетнос- ти, указанной в приложении N 1. С. Использование фонда риска. Средства, зарезервированные в фон- де риска, используются для погашения кредитов, классифицированных как безнадежные. Такие кредиты снимаются с учета на ссудном счете в кор- респонденции со счетом по учету фонда риска в течение того квартала, когда они были классифицированы таким образом. Одновременно сумма за- долженности по таким кредитам относится на внебалансовый счет и чис- лится там до полного погашения долга. Вышеуказанные операции не отме- няют кредитную задолженность заемщиков, а также не означают, что банк не может продолжать использовать свое полное законное право доби- ваться погашения долга. D. Уменьшение фонда риска. В случае уменьшения фонда риска воз- врат средств производится на те счета, с которых были перечислены средства в фонд риска. Е. Бухгалтерские проводки - бухгалтерские проводки, используемые для формирования, увеличения или уменьшения размера фонда риска, а также для списания кредитов, классифицированных как безнадежные (ука- заны в приложении N 2). IV. Классификация кредитов Банки классифицируют все кредиты ежеквартально в соответствии с данным регламентом и собственной политикой и методами, которые должны быть разработаны каждым банком в соответствии с данным регламентом. На основании классификации следует определить требуемый минимальный раз- мер резервирования средств в фонд риска. Каждый из кредитов банка должен быть отнесен к одной из следую- щих категорий. В случае, если кредиты могут быть классифицированы по-разному согласно данным критериям, их следует относить к более жес- ткой категории. А. Стандартный - В случае, если ни одно из нижеследующих опреде- лений не может быть применено, кредит считается стандартным, если это срочный кредит и соблюдаются все условия кредитного контракта. В. Под наблюдением - Кредит, по которому существуют потен- циальные проблемы, связанные с финансовым состоянием заемщика или с обеспечением кредита. Такой кредит требует пристального внимания со стороны руководства банка потому, что в случае , если не будут пред- приняты меры по устранению этих проблем, они могут привести к уменьше- нию вероятности погашения кредита или вероятности того, что банк смо- жет добиться возврата кредита в будущем. С. Субстандартный - Существует риск убытков выше обычного, выз- ванный одним из следующих факторов: 1. Финансовое положение заемщика является неблагоприятным или ухудшается; 2. Обеспечение (если таковое существует) кредита является недос- таточным или ухудшается; 3. Другие неблагоприятные факторы, которые вызывают озабочен- ность по поводу способности заемщика погасить кредит в соответствии с существующими условиями погашения. Такой кредит требует активного внимания руководства банка потому, что существует вероятность того, что банк понесет убытки, если недос- татки не будут устранены. D. Сомнительный - Существуют проблемы, которые ставят под сомне- ние и делают маловероятным погашение кредита в полном объеме на осно- вании обстоятельств, условий и рыночной стоимости обеспечения. Вероят- ность потерь крайне высока, но существуют определенные важные, хоро- шо обоснованные и конкретные факторы, которые вскоре будут реализова- ны и которые могут способствовать улучшению ситуации по возврату кре- дита. Классификация такого кредита как безнадежного откладывается до определения более точного состояния данного кредита. Е. Безнадежный - На момент классификации кредит не может быть по- гашен. Данная классификация не означает, что банки должны прекращать попытки получить возмещение долга в будущем через судебные инстанции и посредством других законных мер. V. Требуемое резервирование средств в фонд риска Минимальная необходимая сумма резервирования средств в фонд рис- ка определяется ежеквартально следующим образом: А. Со дня вступления в силу данного правила до 31 декабря 1996 года: 1. На основании общих сумм кредитов каждой категории определяет- ся размер отчислений в фонд риска в следующих процентах: (1) Стандартные 0% (2) Под наблюдением 2% (3) Субстандартные 5% (4) Сомнительные 30% (5) Безнадежные 100% Этот размер отчислений в фонд риска будет использоваться для рас- чета совокупного нормативного капитала в соответствии с разделом III "Правил о достаточности капитала с учетом риска". 2. Для определения размера фонда риска, который должен быть фак- тически сформирован посредством осуществления бухгалтерских проводок по счетам банка, необходимо исчислять следующие проценты от требуемо- го объема фонда риска, определенного в пункте 1 параграфа А: (1) на 1 июля 1996 г. 75,0% (2) на 1 октября 1996 г. 87,5% (3) на 1 января 1997 г. 100% В. Начиная с 1 января 1997 года на основании общих сумм кредитов каждой категории определяется размер отчислений в фонд риска в следую- щих процентах: (1) Стандартные 2% (2) Под наблюдением 5% (3) Субстандартные 30% (4) Сомнительные 75% (5) Безнадежные 100% С. Возможно, что потребуется большая сумма резервирования в фонд риска на основании требований собственной политики банка или внешнего аудита. D. Несформированная величина фонда риска равна разнице между начисленной суммой резерва в фонд риска и фактически сформированной величиной фонда риска. В случае, если фактически сформированная величина фонда риска в те- чение квартала меньше чем в начале квартала, в расчет совокупного норма- тивного капитала в соответствии с Правилами о достаточности капитала с учетом риска (Официальный монитор N 67 от 30 ноября 1995 г.) берется фактически сформированная величина фонда риска на начало квартала. [Пкт.D введен Реш.НБМ N51 от 15.11.96] VI. Учет процентов Банки, использующие в бухгалтерском учете принцип "начисления" в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета, дол- жны прекратить зачислять проценты в доход по кредитам, классифициро- ванным как сомнительные и безнадежные, а также по любым другим креди- там, которые просрочены на 90 дней и более. По кредитам с погашением до востребования прекращается начисление процентов начиная со дня, когда была просрочена первая выплата процентов или начиная со дня, когда банк потребует погашения кредита. По кредитам, погашаемым час- тичными равными платежами, прекращается начисление процентов начиная с дня, когда был просрочен взнос для погашения кредита. Проценты, которые не были получены, но уже зачислены в доход, должны быть вычтены из дохода посредством осуществления соответствую- щих проводок. В последующем банку должны выплачиваться в первую оче- редь проценты, а затем основная сумма кредита в том случае, если это не оговорено иным образом в кредитном контракте. Использовать метод "начисления" по отношению к этим кредитам можно только тогда, когда заемщик полностью погасил просроченную основную сумму кредита и про- центы из собственных средств. Банки не должны выдавать дополнительные кредиты с тем, чтобы заемщик погашал просроченную основную сумму кре- дита и проценты. VII. Арбитраж/суд В течение 30 дней, начиная с даты, когда срок погашения кредита был просрочен, и в случае, если он не был пролонгирован банком, банку следует обратиться в арбитраж или в суд для взыскания платежа по долгу. VIII. Отчетность Ежеквартально банки представляют Управлению статистики Нацио- нального банка Молдовы отчеты по классификации кредитов и резервирова- нию средств в фонд риска. Отчеты представляются не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным перио дом в соответствии с прило- жением N 3. IX. Дополнительные разъяснения Периодически Национальный банк Молдовы будет издавать дополни- тельные разъяснения к данному регламенту для того, чтобы разработать соответствующую классификацию кредитов в определенных особых случаях. Первое такое дополнительное разъяснение к регламенту дано в приложе- нии N 4 данного регламента. X. Заключительные положения 1. Настоящий регламент вступает в силу со дня публикации в Офи- циальном мониторе Республики Молдова. 2. Настоящим регламентом отменяются: А. Правила "Оценки портфеля кредитов, резервирования средств в фонд риска и их использование коммерческими (акционерными) банками Республики Молдова" от 29 декабря 1994 г. (Протокол N 54 от 23 декаб- ря 1994 г.); В. Письма: N 09004/3 от 4 января 1995 г.; N 09004/20 от 30 янва- ря 1995 г.; N 09014/155 от 24 июля 1995 г.; С. Дополнения и изменения к правилам "Оценки портфеля кредитов, резервирования средств в фонд риска и их использование коммерческими (акционерными) банками Республики Молдова": 1. дополнение от 11 января 1995 г., протокол N 1; 2. изменение от 17 марта 1995 г., протокол N 9; 3. дополнение N 1 от 31 мая 1995 г., протокол N 17; 4. дополнение N 2 от 27 июня 1995 г., протокол N 19; 5. изменения от 8 сентября 1995 г., протокол N 25. ПРЕЗИДЕНТ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА МОЛДОВЫ Леонид ТАЛМАЧ МИНИСТР ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА Валериу КИЦАН г. Кишинэу, 12 июня 1996 г. N 17/09-01. Приложение N 1 К РЕГЛАМЕНТУ КЛАССИФИКАЦИИ КРЕДИТОВ И РЕЗЕРВИРОВАНИЯ СРЕДСТВ В ФОНД РИСКА Порядок приоритетности перечисления средств со счетов, включаемых в капитал, для формирования или увеличения фонда риска В случае, если прибыль в течение отчетного квартала является не- достаточной для формирования или увеличения фонда риска до требуемого минимального уровня, банки должны перечислить необходимую для формиро- вания фонда риска сумму со счетов, включаемых в капитал, в следующем порядке приоритетности: 1. 98(П-А) + 96(П) - 97(А)- 95(А) Нераспределенная прибыль 2. 011 Резервный фонд 3. 016 Фонд экономического стимулирования 4. 010 Уставный фонд (денежные средства) [Приложение N1 изменено Реш.НБМ N59 от 25.12.96] [Приложение N2 исключено Реш.НБМ N160 от 25.12.97] [Приложение N2 изменено Реш.НБМ N59 от 25.12.96] [Приложение N 3 утр. силу в соответс. Реш.НБМ N 36 от 08.08.97] [Пкт.III,IV приложения N3 в редакции Реш.НБМ N51 от 15.11.96] Приложение N 4 К РЕГЛАМЕНТУ ПО КЛАССИФИКАЦИИ КРЕДИТОВ И РЕЗЕРВИРОВАНИЯ СРЕДСТВ В ФОНД РИСКА Дополнительные разъяснения Национального банка Молдовы к РЕГЛАМЕНТУ КЛАССИФИКАЦИИ КРЕДИТОВ И РЕЗЕРВИРОВАНИЯ СРЕДСТВ В ФОНД РИСКА А. Кредит, имеющий внутреннюю государственную кредитную гарантию, следует классифицировать следующим образом: 1. Кредит, который был выдан под безусловную и безотзывную внут- реннюю государственную кредитную гарантию, при любых обстоятельствах должен быть классифицирован не ниже, чем субстандартный. 2. Кредит, обеспеченный любой другой внутренней государственной кредитной гарантией, может быть классифицирован как сомнительный, ес- ли того требуют обстоятельства. В. Кредит, который был пролонгирован или модифицирован из-за нес- воевременного погашения основной суммы кредита или процентов, должен быть классифицирован следующим образом: 1. Если все проценты, начисленные ко дню пролонгации, были выпла- чены банку из собственных средств заемщика, в таком случае такой кре- дит следует классифицировать как под наблюдением до тех пор, пока про- центы и основная сумма кредита не буду т погашаться регулярно как ми- нимум в течение шести месяцев, в случае, если обстоятельства не тре- буют более жесткой классификации. 2. В противном случае кредит следует классифицировать не выше, чем сомнительный. 3. Первоначальный срок погашения является началом просрочки и оп- ределяет категорию кредита. В случае, если такой кредит был выдан под внутреннюю государ- ственную кредитную гарантию, классификация осуществляется в соответ- ствии с пунктом А. С. Кредит, выданный предприятиям и предусмотренный в Соглаше- нии-Меморандуме, заключенном предприятием с Советом государственных кредиторов, следует классифицировать как субстандартный в течение все- го периода действия соглашения. В случае, если условия и обяза- тельства, предусмотренные в соглашении (выполнение обязательств и осу- ществление текущих платежей в соответствии с действующим законом), не соблюдаются, этот кредит классифицируется как безнадежный за исключе- нием кредитов, выданных под внутреннюю государственную кредитную га- рантию. Если такая гарантия существует, классификация осуществляется в соответствии с пунктом А. D. Кредит, просроченный на 90 дней и более, следует классифициро- вать не выше, чем субстандартный. Кредит с погашением до востребова- ния следует классифицировать не выше, чем субстандартный, начиная с даты, когда была просрочена первая выпла та процентов, или начиная с даты, когда банк потребует погашения кредита. Кредит, погашаемый час- тичными равными платежами, должен быть классифицирован не выше, чем субстандартный, начиная с даты, когда был просрочен взнос для погаше- ния кредита. Если такой кредит впоследствии пролонгируется или моди- фицируется, классификация осуществляется в соответствии с пунктом В. Если просроченная основная сумма кредита и проценты по нему выплачи- ваются заемщиком в полном объеме из собственных срочным, его можно классифицировать как стандартный или под наблюдением в зависимости от обстоятельств. Однако, если такой кредит остается невыплаченным по ис- течении 60 дней, он классифицируется не выше, чем сомнительный. Е. Любой кредит, намеренно модифицированный с целью избежать неб- лагоприятной классификации, и в случае, если вероятность погашения долга не увеличилась, должен быть классифицирован как прежде.