Scrisoarea nr.17-8-6(1)/480-2400 din 17.06.2003 referitor la materialele privind transferurile efectuate din buget sau trecerilor din cont în cont

INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

Referitor la materialele privind transferurile efectuate

din buget sau trecerilor din cont în cont

(Scrisoarea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat)

nr. 17-8-6(1)/480-2400  din  17.06.2003

 (în vigoare 17.06.2003) 

* * *

Inspectoratul Fiscal Principal de Stat în urma examinării dispoziţiilor de plată trezoreriale şi notelor de contabilitate trezoreriale prezentate pentru a fi transmise la executare Trezoreriei Centrale comunică cu regret, că o mare parte din ele sunt pregătite imperfect. Din această cauză suntem nevoiţi de nenumărate ori să le remitem inspectoratelor fiscale teritoriale. Pentru a exclude această situaţie atragem atenţia încă o dată la unele momente obligatorii de luat în consideraţie la perfectarea documentelor:

Dispoziţiile de plată trezoreriale trebuie să fie tipărite clar, citeţ, conform standardelor prevăzute în Regulamentul Băncii Naţionale nr.25/11-02 “Privind decontările fără numerar în Republica Moldova” cu modificările ulterioare, inclusiv din hotărîrea Consiliului de administraţie a Băncii Naţionale a Moldovei nr.200 din 22.08.2002;

La materialele privind transferul mijloacelor trebuie numaidecît să fie anexată fişa personală tipărită la data cînd se întocmeşte dispoziţia de plată;

În fişa personală trebuie să fie reflectată supraplata pe tipul de impozite de la care se efectuează transferul;

În caz că se efectuează transferul din restituirea TVA sau a accizelor numaidecît trebuie să fie introdus în baza de date formularul AR. Dacă este necesar de a transmite nota sau dispoziţia de transfer pînă la reflectarea sumei acceptate spre restituire, este necesar de a anexa formularul AR, pe care va fi indicat şi numărul pachetului în care este inclus acest formular. Concomitent atenţionăm, că în primul rînd se stinge restanţa la impozitul la care este acceptată suma spre restituire;

Dacă se efectuează stingerea restanţei în baza contractului de cesiune, este necesar ca contractul de cesiune a creanţelor, notificarea privind cesiunea creanţei, actul de verificare între contribuabili să fie anexate în original. În contractul de cesiune trebuie numaidecît să fie indicată suma datoriei care se cesionează. Totodată este necesar să fie anexate fişele personale ale ambilor agenţi economici la data efectuării transferului. În caz că sunt restanţe la contribuabilul cedent, trebuie să fie anexate documentele confirmative privind lipsa restanţei. Dacă în fişa personală a contribuabilului cesionar lipseşte restanţa la clasificarea bugetară pe care se solicită stingerea restanţei, este necesar să fie anexat documentul confirmativ al restanţei.

În cazul stingerii datoriei în baza contractului de cesiune în destinaţia plăţii este obligatoriu de indicat atît agentul economic plătitor şi codul lui fiscal, cît şi agentul economic beneficiar şi codul lui fiscal.

Materialele prezentate trebuie incluse în registru, care să fie semnat şi ştampilat. În zi trebuie să fie tipărit un singur registru de forma 1 şi forma 2.

Concomitent, atenţionăm că în cazul cînd se vor repeta cazurile de pregătire imperfectă a materialelor persoanele vinovate vor fi pedepsite disciplinar.