Примечание: По всему тексту Закона слова "органы Государственной налоговой службы" и слова "уполномоченный орган Государственной налоговой службы" заменить словами "Государственная налоговая служба" в соответствующем числе и падеже согласно Закону N 178 от 21.07.2017, в силу 18.08.2017

Примечание: По всему тексту закона слова "Главная государственная налоговая инспекция" заменены словами "органы Государственной налоговой службы" в соответствующем падеже согласно Закону N 33 от 06.03.2012, в силу 25.05.2012.

Примечание: По всему тексту закона слова "Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией" заменить словами "Главная государственная налоговая инспекция" согласно Закону N 432-XV от 24.12.2004, в силу 07.02.2005

Примечание: По всему тексту закона слова "Департамент таможенного контроля" заменить словами "Таможенный департамент" согласно Закону N 1253-XV от 19.07.2002, в силу 15.08.2002

Примечание: По всему тексту закона слова "Министерство финансов" заменить словами "Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией" согласно Закону N 1146-XV от 20.06.2002, в силу 05.07.2002

Парламент принимает настоящий закон.

Статья 1. Цели и область применения закона

(1) Настоящий закон определяет порядок деятельности, права, обязанности и ответственность хозяйствующих субъектов, органов публичного управления в области репатриации денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок.

(2) Основными целями настоящего закона являются защита суверенитета и обеспечение экономической безопасности страны, развитие национальной экономики посредством стимулирования внешнеэкономической деятельности, обеспечение репатриации денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок.

[Ст.1 изменена Законом N 432-XV от 24.12.2004, в силу 07.02.2005]

Статья 2. Основные понятия

В настоящем законе используются следующие основные понятия:

внешнеэкономические сделки – сделки по экспорту, реэкспорту, импорту, реимпорту, бартеру, кооперации, лизингу и любые другие внешние операции и сделки;

репатриация денежных средств – поступление в установленный срок от нерезидентов денежных средств от экспорта товаров, оказания услуг/работ нерезидентам, а также от других внешних операций и сделок на счета, открытые в лицензированных банках Республики Молдова, в соответствии с объемом средств, указанным в таможенной декларации, или со стоимостью оказанных услуг или выполненных работ, указанной в подтверждающих документах (контракт, акты о выполнении работ или оказании услуг, счет-фактура/инвойс);

дата репатриации денежных средств – дата зачисления поступающих сумм на счет экспортера или импортера (финансового ответчика) в лицензированных банках Республики Молдова;

репатриация товаров, услуг – осуществление импорта, предусмотренного внешнеэкономическим договором;

дата отправления товара – дата оформления таможенных документов, подтверждающих экспорт товара;

дата поступления товара – дата выдачи товара таможенными службами для свободного перемещения по таможенной территории Республики Молдова.

[Ст.2 изменена Законом N 33 от 06.03.2012, в силу 25.05.2012]

[Ст.2 изменена Законом N 45-XVI от 06.03.2008, в силу 28.03.2008]

[Ст.2 изменена Законом N 432-XV от 24.12.2004, в силу 07.02.2005]

[Ст.2 изменена Законом N 1253-XV от 19.07.2002, в силу 15.08.2002]

Статья 3. Сроки репатриации денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок

(1) Хозяйствующие субъекты – резиденты Республики Молдова, независимо от вида собственности и организационно-правовой формы, обязаны обеспечивать поступление на свои счета в лицензированных банках Республики Молдова экспортной выручки, авансовых платежей за неосуществленный импорт, осуществлять импорт товаров и услуг в результате платежей по импорту или репатриировать денежные и/или материальные средства, полученные в результате других внешнеэкономических сделок (далее – репатриация денежных и материальных средств), в следующие сроки:

a) по договорам купли-продажи, бартерным и экспортным договорам на комиссионной основе - в срок не более трех лет со дня отправления соответствующих товаров или осуществления платежа за товар;

b) по договорам переработки - в течение трех лет с даты окончания технологического цикла, установленной в договоре;

c) по договорам лизинга - при вывозе предмета лизинга из Республики Молдова платежи вносятся в сроки, установленные для осуществления платежей согласно условиям договоров, но не реже одного раза в течение трех лет начиная с даты вывоза. При ввозе предмета лизинга в Республику Молдова с предварительной оплатой согласно договору лизинга ввоз данного предмета производится в течение трех лет со дня внесения платы;

d) в случае иных внешнеэкономических сделок, не указанных в пунктах a)–c), – в течение не более трех лет с момента возникновения права на взыскание денежных средств в результате внешнеэкономической сделки.

(2) Денежные средства, перечисленные нерезидентам авансом за оказание услуг и не использованные в предусмотренные внешнеэкономическими договорами сроки, но не более чем в течение трех лет со дня перечисления, приравниваются к не репатриированным в срок суммам по другим операциям и подвергаются штрафным санкциям в порядке, предусмотренном частью (3) статьи 5.

(3) В случае осуществления строительно-монтажных работ, сдачи объектов "под ключ", оказания услуг/работ нерезидентам, выполненных с оплатой в срок, установлен трехлетний срок поступления (репатриации) их стоимости в денежном или натуральном выражении, исчисляемый исходя из сроков оплаты, предусмотренных во внешних договорах.

(4) По сделкам, предусматривающим согласно договорам разработку проектной документации, изготовление, сборку и поставку технически сложного (нестандартного) оборудования и технических средств, срок репатриации материальных ценностей определяется датой, установленной договорными обязательствами.

(5) Срок репатриации товаров продлевается на весь период их хранения под таможенным контролем на таможенных складах, за исключением случаев их последующего экспорта в соответствии с таможенным режимом.

(6) В случае импорта товаров для переработки в Республике Молдова хозяйствующие субъекты несут ответственность за поступление эквивалента стоимости затраченного труда и других производственных затрат.

(7) До принятия органического закона o форс-мажорных обстоятельствах Правительство уполномочивается в исключительных случаях принимать решения о продлении сроков репатриации денежных и материальных средств, полученных по внешнеэкономическим сделкам резидентов Республики Молдова.

(8) Не подлежат репатриации денежные и материальные средства, использованные в целях:

а) развития материально-технической базы, покрытия затрат на ремонтно-строительные работы, эксплуатацию недвижимого имущества, поддержание в рабочем состоянии, ремонт и модернизацию объектов и производственного оборудования, находящихся в собственности резидентов Республики Молдова или арендуемых ими, но расположенных на территории других стран;

b) социально-бытового обеспечения работников – граждан Республики Молдова, которые трудятся на объектах, принадлежащих резидентам Республики Молдова или арендуемых ими, но расположенных на территории других стран;

с) обеспечения залога объектов в соответствии с заключенными резидентами Республики Молдова договорами лизинга – до окончания срока действия договоров;

d) осуществления за рубежом операций, относящихся к прямым инвестициям, и операций с недвижимостью, указанных в Законе о валютном регулировании № 62-XVI от 21 марта 2008 года.

[Ст.3 ч.(1) изменена Законом N 257 от 16.12.2020, в силу 01.01.2021]

[Ст.3 изменена Законом N 178 от 26.07.2018, в силу 17.08.2018]

[Ст.3 изменена Законом N 33 от 06.03.2012, в силу 25.05.2012]

[Ст.3 изменена Законом N 432-XV от 24.12.2004, в силу 07.02.2005]

[Ст.3 дополнена Законом N 248-XV от 19.06.2003, в силу 01.07.2003]

[Ст.3 в редакции Закона N 1253-XV от 19.07.2002, в силу 15.08.2002]

[Ст.3 дополнена Законом N 890-XIV от 23.03.2000, в силу 13.04.2000]

Статья 4. Контроль за репатриацией денежных средств и товаров, полученных в результате внешнеэкономических сделок

(1) Контроль за репатриацией денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок, осуществляется Государственной налоговой службой в ходе проведения проверок у хозяйствующих субъектов в порядке, установленном законодательством.

(2) Контроль за полнотой импорта товаров и оказания услуг в рамках экспорта-импорта осуществляется Государственной налоговой службой на основании представляемой таможенными органами информации об осуществленном импорте, временном экспорте оборудования, техники и др. для оказания услуг за рубежом.

(3) Репатриация в срок средств, полученных от внешнеэкономических сделок по бартерным договорам и договорам кооперации (переработка на давальческой основе), отслеживается таможенными органами Республики Молдова.

(4) Таможенные органы представляют ежемесячно Государственной налоговой службе информацию о нерепатриации материальных средств, происходящих из вышеназванных сделок, а также информацию об экспорте-импорте на основании договоров лизинга.

[Ст.4 изменена Законом N 109 от 04.06.2010, в силу 30.07.2010]

[Ст.4 изменена Законом N 432-XV от 24.12.2004, в силу 07.02.2005]

[Ст.4 изменена Законом N 1253-XV от 19.07.2002, в силу 15.08.2002]

Статья 5. Установление нарушений и применение штрафных санкций

(1) Установление нарушений и применение штрафных санкций осуществляются Государственной налоговой службой на основании результатов проверки данных о несоблюдении хозяйствующими субъектами сроков поступления (репатриации) денежных и материальных средств. Штрафы взимаются в молдавских леях в бесспорном порядке и перечисляются в государственный бюджет.

(2) Если у хозяйствующего субъекта на текущем счете в молдавских леях отсутствуют необходимые средства или их недостаточно, он обязан продать в установленном порядке иностранную валюту со своих валютных счетов и перечислить полученные средства на текущий счет для уплаты штрафа.

(3) Несоблюдение сроков репатриации денежных, материальных средств и услуг влечет за собой наложение на хозяйствующих субъектов штрафа в размере 0,05 процента суммы (стоимости) нерепатриированных средств за каждый календарный день просрочки.

(4) Размер штрафа не может превышать 18 процентов размера (стоимости) нерепатриированных в установленные сроки денежных и материальных средств.

(5) Уплата штрафа не освобождает хозяйствующих субъектов от обязательств по репатриации денежных и материальных средств.

(6) В случае невыполнения хозяйствующими субъектами в двухмесячный срок решения об уплате штрафа за несвоевременную репатриацию денежных, материальных средств и услуг на основании информации Государственной налоговой службы коммерческие банки приостанавливают платежи по договорам импорта, а Таможенная служба приостанавливает экспортные операции хозяйствующих субъектов до осуществления ими окончательных расчетов по примененным санкциям.

(7) Не подвергаются штрафным санкциям нерепатриированные суммы от экспорта-импорта, полученные в результате внешнеэкономических сделок, в случаях:

а) если они являются платежами, предусмотренными межправительственными соглашениями или договорами, заключенными органами центрального публичного управления;

b) если в течение трех месяцев со дня окончания срока репатриации внешнеэкономическому партнеру направлены претензии и/или если в шестимесячный срок со дня окончания срока репатриации в отношении его начата судебная или арбитражная процедура – на протяжении всего периода рассмотрения споров в судебных/арбитражных инстанциях и исполнения вынесенных решений;

с) наличия рекламаций по количеству и качеству товаров, представленных внешнеэкономическими партнерами на основании соответствующих документов, выданных компетентными органами;

d) поставки запасных частей и комплектующих для экспортированных товаров, находящихся на гарантии;

e) временного экспорта;

f) возврата нерезидентами денежных средств и неоплаченных товаров, но не позднее чем в течение месяца со дня окончания срока репатриации;

g) форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных компетентными органами;

h) потерь, понесенных хозяйствующими субъектами в результате дорожно-транспортных происшествий и подтвержденных документально;

i) потерь, понесенных хозяйствующими субъектами в результате уменьшения цены товаров и подтвержденных документально;

j) невозможности репатриации денежных средств вследствие введения в странах внешнеэкономических партнеров необоснованного запрета, подтвержденного постановлением Правительства;

k) погашения договорных обязательств до окончания сроков репатриации любыми предусмотренными действующим гражданским законодательством способами, за исключением прощения долга;

l) если нерепатриированные суммы являются долгами нерезидента в совокупном размере до 100 000 леев по внешнеэкономическим сделкам, совершенным резидентом.

(8) Лицо, привлекаемое к ответственности за несоблюдение сроков репатриации денежных и материальных средств, имеет право на уменьшение штрафных санкций на 50 процентов при строгом соблюдении им следующих условий:

a) в течение трех рабочих дней со дня вручения ему решения по делу о несоблюдении сроков репатриации денежных и материальных средств уплачивает 50 процентов сумм наложенных штрафов;

b) представляет Государственной налоговой службе документы, подтверждающие уплату сумм, предусмотренных пунктом a).

На основании представленных в соответствии с пунктом b) документов Государственная налоговая служба в срок до десяти рабочих дней принимает решение об уменьшении штрафов на 50 процентов.

[Ст.5 ч.(7) дополнена Законом N 144 от 19.06.2025, в силу 20.09.2025]

[Ст.5 изменена Законом N 178 от 26.07.2018, в силу 17.08.2018]

[Ст.5 изменена Законом N 33 от 06.03.2012, в силу 25.05.2012]

[Ст.5 изменена Законом N 109 от 04.06.2010, в силу 30.07.2010]

[Ст.5 дополнена Законом N 209-XVI от 17.10.2008, в силу 07.11.2008]

[Ст.5 изменена Законом N 432-XV от 24.12.2004, в силу 07.02.2005]

[Ст.5 в редакции Закона N 1253-XV от 19.07.2002, в силу 15.08.2002]

Статья 6. Ответственность за нарушение положений настоящего закона

Хозяйствующие субъекты, виновные в нарушении настоящего закона, несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Статья 7. Разрешение споров

Споры, возникающие между хозяйствующими субъектами и контрольными органами, рассматриваются компетентным административным судом.

[Ст.7 изменена Законом N 240-XV от 13.06.2003, в силу 08.07.2003]

Статья 8. Заключительные и переходные положения

(1) Правительству:

a) совместно с Национальным банком Молдовы в двухмесячный срок привести свои нормативные акты в соответствие с настоящим законом;

b) в месячный срок:

разработать механизм учета и контроля погашения задолженностей по электроэнергии и газу;

составить Перечень стратегических товаров (продукции), репатриация денежных и материальных средств от реализации которых должна быть осуществлена в сроки, установленные настоящим законом, а также Перечень товаров, экспорт которых может быть осуществлен в комиссионном режиме.

(2) Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением частей (1) и (2) статьи 3, которые вводятся в действие по истечении трех месяцев со дня опубликования.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА	Думитру МОЦПАН
Кишинэу, 29 января 1998 г.
№ 1466-XIII.