(1) Субъектами, декларирующими доходы, считаются физические лица с постоянным местожительством в Республике Молдова, получающие доходы как на территории Республики Молдова, так и за ее пределами. Физическими лицами с постоянным местожительством в Республике Молдова являются лица находящиеся в Республике Молдова в течение календарного года в общей сложности более 183 дней.

(2) Лица, не имеющие постоянного местожительства в Республике Молдова, считаются субъектами, декларирующими доходы, полученные на территории Республики Молдова.

(3) Физические лица (за исключением предприятий - физических лиц, осуществляющих сделки исключительно в целях предпринимательства), которые осуществляют сделки на сумму свыше 2000 минимальных заработных плат или построили объекты стоимостью свыше 3000 минимальных заработных плат, считаются субъектами, декларирующими доходы.

Статья 2. Объекты, подлежащие декларации

(1) Для лиц, указанных в частях (1) и (2) статьи 1, объектами, подлежащими декларации, считаются доходы, полученные в денежной и натуральной форме с учетом стоимости полученных материальных и социальных благ.

(2) Для лиц, указанных в части (3) статьи 1, объектами, подлежащими декларации, считаются доходы, направляемые на осуществление сделки, или доходы, израсходованные на строительство объекта.

Статья 3. Освобождение от декларирования доходов

Физические лица, указанные в частях (1) и (2) статьи 1, освобождаются от декларирования доходов в виде:

а) пенсий и пособий, выплачиваемых государственными органами;

b) заработной платы и других форм вознаграждений, полученных от физических или юридических лиц за работу, выполненную в соответствии с индивидуальным трудовым договором по месту основной работы;

с) заработной платы и других заработков, полученных за работу не по месту основной работы;

d) доходов, полученных со служебного надела, с земельного участка для огородничества или с земельного участка в садоводческом товариществе;

е) доходов, которые согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц не включаются в налогооблагаемый доход.

Статья 4. Порядок заполнения и представления декларации о доходах

(1) Физические лица обязаны указать в декларации о доходах общий доход (в денежной или натуральной форме), расходы, понесенные для получения этого дохода, сумму налога, удержанного в источнике выплаты дохода, подтвержденные документально, а также чистый доход.

(2) Физические лица, доходы которых подлежат декларированию, обязаны вести учет полученных ими доходов в течение календарного года или периода, указанного в настоящем законе, и расходов, подтвержденных документально, связанных с получением этих доходов.

(3) Физические лица, зарегистрированные в налоговых органах как налогоплательщики, обязаны в течение 15 дней по истечении квартала представлять декларацию о доходах за истекший квартал, а до 1 марта следующего года - декларацию о доходах за истекший год. В случае необходимости они обязаны декларировать свои доходы за все налоговые периоды отдельно.

(4) Физические лица, которые впервые получили доходы в течение календарного года, обязаны представить соответствующую декларацию в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления источников этих доходов.

(5) В случае, когда источник доходов прекращает свое существование, физические лица обязаны представить декларацию о доходах за истекший период календарного года в течение 15 дней со дня прекращения существования источника дохода.

(6) Физические лица, указанные в частях (3)-(5) настоящей статьи, представляют декларацию о доходах налоговому органу по месту постоянного жительства.

(7) Физические лица, указанные в части (3) статьи 1, обязаны представить декларацию о происхождении средств, направляемых на осуществление сделки или израсходованных на строительство объекта, до заключения сделки и регистрации объекта. На такие декларации не распространяются положения, предусмотренные частями (1)-(5) настоящей статьи. Декларация в данном случае представляется налоговому органу по месту осуществления сделки или строительства объекта. Налоговый орган выдает физическому лицу справку в день представления декларации.

(8) Справка прилагается к документам сделки или к документам для регистрации построенного объекта.

(9) Декларации, представленные физическими лицами, хранятся в налоговых органах по месту постоянного жительства этих лиц. Декларации, представленные в другие налоговые органы, направляются ими в налоговые органы по месту постоянного проживания физических лиц в пятидневный срок со дня представления. В случае необходимости проверить достоверность полученной информации срок отправки декларации продлевается до 15 дней.

(10) Образцы деклараций и справки, а также порядок ведения учета доходов и расходов устанавливаются Министерством финансов.

Статья 5. Обязанности других лиц по выполнению настоящего закона

(1) Физические или юридические лица, которые выплачивают физическим лицам, не состоящим с ними в основных трудовых отношениях, различные вознаграждения (доходы) или осуществляют в их пользу ценные операции либо услуги, обязаны представить налоговому органу по месту своего нахождения в письменном виде информацию о выплаченных этим физическим лицам суммах или стоимости осуществленных в их пользу ценных операций либо услуг в течение 15 дней по истечении квартала, в котором были осуществлены эти действия. Допускается и ежемесячное представление такой информации. В информации содержатся сведения о постоянном местожительстве физических лиц, дате осуществления указанных действий, суммах по этим действиям и удержанных суммах налогов. Такая же информация представляется и в отношении физических лиц, занятых по месту основной работы, по их требованию или по требованию налоговых органов. Образец информации устанавливается и утверждается Министерством финансов. Заверенная копия информации хранится у плательщика, который обязан известить об этом указанное в информации физическое лицо.

(2) Сделки на сумму свыше 2000 минимальных заработных плат, в которых одна из сторон или обе являются физическими лицами, могут заключаться и (или) регистрироваться на основании представления физическими лицами справки налогового органа.

(3) Органы, уполномоченные осуществлять регистрацию построенных объектов, принадлежащих физическим лицам, в случае, если стоимость этих объектов превышает 3000 минимальных заработных плат, обязаны до регистрации получить от этих лиц справку налогового органа.

Статья 6. Ответственность за нарушения

(1) Физические и юридические лица, нарушающие настоящий закон, несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

(2) Средства, направляемые на осуществление сделок или затраченные на строительство объекта, не подтвержденные документально в декларации о происхождении доходов, облагаются налоговыми органами подоходным налогом по ставке 20% от их общей суммы без предоставления налоговых льгот. Налогообложение и перечисление налога в бюджет осуществляются до выдачи справки о представлении в налоговые органы декларации о происхождении доходов. В случае, когда налог не был уплачен по месту представления декларации , начисление налога производится налоговым органом по месту постоянного жительства физического лица в соответствии с положениями, предусмотренными в настоящей части.

Статья 7. Заключительные положения

(1) Настоящий закон вступает в силу со дня опубликования.

(2) Правительству в двухмесячный срок:

привести свои нормативные акты в соответствие с указанным законом;

обеспечить пересмотр и отмену министерствами и ведомствами нормативных актов, противоречащих настоящему закону.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПАРЛАМЕНТА	Петру ЛУЧИНСКИ
г.Кишинэу, 23 ноября 1995 г.
№ 662-XIII.