Положение от 30.08.96 о лицензировании аудиторской деятельности

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ Положение о лицензировании аудиторской деятельности от 30.08.96 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 71/85 от 31.10.1996 * * * Утратил силу: 12.12.2003 Приказ Министерства Финансов N 70 от 25.11.2003 I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Настоящее положение разработано в соответствии с Законом Респуб- лики Молдова "Об аудиторской деятельности" N 729 от 15 февраля 1996 го- да и Постановлением Правительства Республики Молдова "О регулировании отдельных видов деятельности в Республике Молдова" N 581 от 17 августа 1995 года и устанавливает порядок и условия выдачи лицензии на право осуществления следующих видов аудита: а) аудит хозяйствующих субъектов (общий аудит); b) аудит финансовых учреждений; с) аудит страховых компаний; d) аудит профессиональных участников рынка ценных бумаг. 2. Хозяйствующие субъекты осуществляют вышеназванные виды дея- тельности только на основании лицензий, выданных Министерством финансов. За осуществление вышеуказанных видов деятельности без лицензии хо- зяйствующие субъекты несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. II. ВЫДАЧА ЛИЦЕНЗИИ 3. Для получения лицензии хозяйствующие субъекты представляют Минис- терству финансов следующие документы: а) заявление, в котором: - юридические лица сообщают свое название и организационно-правовую форму, юридический адрес, местонахождение, расчетный счет и обслуживаю- щий банк, сертификат о присвоении налогового кода; - физические лица сообщают фамилию и имя, справочные данные паспор- та или удостоверения личности (серия, номер, место жительства и др.) и сертификат о присвоении налогового кода; - указываются виды деятельности, на которые нужна лицензия, и срок ее действия; b) свидетельство о регистрации в Государственной регистрационной па- лате и устав, в котором указаны виды деятельности, на которые запраши- вается лицензия; с) платежное поручение, подтверждающее внесение платы за выдачу ли- цензии(представляется в момент получения лицензии); d) квалификационное удостоверение аудитора и менеджера, подтверждаю- щее право работы в соответствующей сфере аудиторской деятельности, на которую запрашивается лицензия; е) другие документы, подтверждающие квалификацию, профессиональную подготовку и наличие условий, необходимых для выполнения соответствующе- го вида деятельности. Все эти документы представляются в копиях, а если они не заверены нотариально, - с предъявлением оригинала. 4. Размер платы за выдачу государственных лицензий на право осущес- твления видов деятельности, указанных в настоящем положении, определяет- ся в соответствии с законодательством, действующим в момент получения лицензии. Средства, полученные от выдачи лицензии на осуществление видов дея- тельности, предусмотренных настоящим положением, перечисляются в полном объеме в государственный бюджет. 5. Министерство финансов обязано принять решение о выдаче или отка- зе в выдаче лицензии в 15-дневный срок с момента представления всех до- кументов, предусмотренных настоящим положением. В случае, когда экспертиза рассматриваемых материалов требует допол- нительного времени для анализа представленной просителями документации, срок принятия решения о лицензировании может быть продлен руководителем органа, выдающего лицензию, до 30 дней. 6. В случае принятия решения об отказе в выдаче лицензии просителю сообщается в письменной форме за подписью руководителя соответствующего органа в 3-дневный срок после принятия решения. Сообщение должно содер- жать основные причины, по которым невозможна выдача лицензии. Основными причинами отказа в выдаче лицензии могут быть: а) недействительные или искаженные данные в документах, представлен- ных просителем; b) в аудиторской организации, зарегистрированной как акционерное об- щество, аудиторы владеют менее 51% акций с правом голоса; c) отсутствие необходимых условий, установленных экспертизой для осуществления указанной просителем деятельности (отсутствие нормативных актов, технических средств, условий для руководящего и исполнительного персонала, общих и специальных условий, несоответствие показателей, опасность для окружающей среды, здоровья и жизни людей). Хозяйствующий субъект вправе повторно ходатайствовать о выдаче ли- цензии после устранения причин, послуживших основанием для отказа в ее выдаче. 7. Выдаваемая лицензия должна иметь серию и порядковый номер откры- того регистра. Серия состоит из последних двух чисел года, в котором вы- дается лицензия, а номер соответствует порядковому номеру в регистре учета лицензий. В лицензии указывается: - название органа, выдающего лицензию; - серия, номер и дата выдачи лицензии; - название и юридический адрес хозяйствующего субъекта, которому вы- дается лицензия; - срок, на который выдается лицензия; - вид деятельности; - условия, установленные для осуществления этих видов деятельности. Лицензия выдается сроком на 1 год. 8. При продлении лицензии хозяйствующий субъект не менее чем за 30 дней до окончания срока ее действия обязан представить заявление и доку- менты, подтверждающие изменения, которые произошли с момента получения лицензии. Процедура продления лицензии аналогична процедуре ее выдачи с соот- ветствующей фиксацией в регистре серии и номера новой лицензии. Запрещается передача лицензии одного хозяйствующего субъекта друго- му и одновременное ее использование совместно несколькими хозяйствующи- ми субъектами. 9. При прекращении деятельности хозяйствующего субъекта или его лик- видации, выданная лицензия теряет свою силу. 10. В случае, когда хозяйствующий субъект реорганизует свою дея- тельность, меняет свое название, использует другие данные, в отличие от указанных в лицензии, когда меняются данные паспорта или удостоверения личности физического лица, он обязан в 15-дневный срок ходатайствовать о замене ранее полученной лицензии, которая выдается бесплатно. До выдачи новой лицензии проситель осуществляет деятельность на ос- новании ранее выданной лицензии, а в случае ее утери - на основании дуб- ликата лицензии или временного разрешения, выданного Министерством фи- нансов. III. АННУЛИРОВАНИЕ ЛИЦЕНЗИИ 11. Лицензия может быть аннулирована Министерством финансов в соот- ветствии с решением Комиссии по аудиторской деятельности в следующих случаях: a) если устанавливается, что для получения лицензии были представле- ны сведения, не соответствующие действительности; b) если соответствующий хозяйствующий субъект не выполняет условий, предусмотренных лицензией; c) на основании решений суда о лишении права на осуществление ауди- торской деятельности, а также в случае представления Ассоциацией ауди- торских организаций доказательств того, что аудиторская организация (ау- дитор): - намеренно выдала заключение, не соответствующее данным бухгалтер- ского учета, проверяемого хозяйствующего субъекта (умышленное нарушение аудиторских стандартов); - осуществляет любую другую предпринимательскую деятельность однов- ременно с аудиторской; - не имеет аудитора и менеджера с квалификационным удостоверением; - в других случаях, предусмотренных законодательством Республики Молдова. 12. Если имеются основания для аннулирования лицензии, выдавший ее орган сообщает хозяйствующему субъекту о допущенных им нарушениях. Если хозяйствующий субъект в 10-дневный срок со дня получения сооб- щения не устраняет нарушения, которые послужили основанием для аннулиро- вания лицензии, орган, выдавший лицензию, аннулирует ее или устанавли- вает срок прекращения соответствующей деятельности. Министерство финансов в 3-дневный срок со дня принятия решения от- правляет копию решения об аннулировании лицензии хозяйствующему субъек- ту и органу местного публичного управления. 13. Хозяйствующий субъект имеет право в 30-дневный срок со дня при- нятия решения об аннулировании лицензии обратиться в судебные инстанции для отмены решения и возмещения понесенных убытков.