Постановление N 10/1 от 11.03.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BARDAR"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “BARDAR”

N 10/1  от  11.03.2010

 (в силу 30.03.2010) 

Мониторул Офичиал N 44-46 ст.183 от 30.03.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 2/7-О от 16.01.2010¹ и Приказа вице-председателя НКФР № 2 от 16.01.2010, измененного Приказом вице-председателя НКФР № 3 от 25.01.2010, была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BARDAR” за период деятельности 01.01.2009 – 31.12.2009.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 11-12, ст.34

ССА “BARDAR” (с.Бардар, р-н Яловень) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под №1004600007758, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086398 от 25.12.2001, и обладает лицензией категории В серии CNPF № 000118, выданной 26.02.2009.

Согласно финансовому отчету по состоянию на 31.12.2009, ССА “BARDAR” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеприведенной таблице:

Исходя из отраженных результатов установлено, что за указанный период ассоциация зарегистрировала излишек по сравнению с некоторыми основными нормативными показателями. Одновременно ассоциация нарушает положения ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и положения п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, обладающая лицензией категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В результате проверки соответствия администраторов ассоциации минимальным установленным для них требованиям было выявлено, что член ревизионной комиссии, утвержденный на должность администратора ассоциации 02.04.2009, являлся дебитором с просроченной более чем на 90 дней ссудой, чем были нарушены положения ст.12 ч.(3) п.g) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.40 пп.g) Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴. Таким образом, декларация под собственную ответственность о фактической задолженности по ссудам, представленная НКФР для утверждения на должность администратора, содержала неверную информацию.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не проводили общие собрания членов ассоциации и не соблюдали периодичность проведения заседаний совета, нарушая тем самым положения ст.37 ч.(2) и ст.41 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.40 ч.(2) п.i) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации не разработал и не утвердил бюджет ассоциации на 2009.

Обладая лицензией категории В, вопреки положениям ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ассоциация осуществляла деятельность за пределами территориально-административной единицы второго уровня, на которую действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принимал решения о принятии в качестве членов ассоциации лиц, не прописанных в зоне действия имеющейся лицензии. Были установлены случаи присвоения некоторым лицам статуса члена без утверждения советом и без заявлений о принятии с их стороны, что является нарушением положений ст.17 ч.(1) п.b), ч.(2) и ст.18 Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Не соблюдая положения ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁵ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые отчеты ассоциации за 2009 содержали искаженные данные в результате неверной классификации ссуд и последующего ошибочного начисления и отражения резервов. Вопреки положениям п.37 Норм финансовой предосторожности, в состав внебалансовых счетов не были зарегистрированы просроченные ссуды в размере около 1,8 млн.леев, что на 31.12.2009 привело к уменьшению величины институционального резерва.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

В проверяемом периоде исполнительный орган ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и учет операций по предоставлению ссуд с нарушениями положений ст.3, ст.18 и ст.19 Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, вследствие чего была выявлена разница в размере 58,2 тыс.леев между стоимостью портфеля, документированной согласно ссудным договорам, и данными централизованных бухгалтерских реестров, а также финансовых отчетов ассоциации.

Ассоциация не обеспечила в полной мере соблюдение требований к просроченным ссудам и начисленным по ним процентам согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Выборочная проверка ссудных договоров установила начисление и получение процентов с нарушением условий договоров, а именно, установлено увеличение процентной ставки по ссудам в 2009 году без письменного информирования заемщиков, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁶ и условий договоров о выдаче соответствующих ссуд.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил соответствующее внедрение политики управления активами и обязательствами, а также инвестиционной политики в течение 3 месяцев со дня получения лицензии, нарушая тем самым положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки положениям п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25.11.1992⁷, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение внезапной ревизии кассы и не соблюдает требования к порядку оборудования кассы ассоциации, так как отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Не соблюдая положения п.33 упомянутых норм, руководитель ассоциации не заключил договор об общей материальной ответственности с главным бухгалтером ассоциации.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c), ч.(2) п.a) и п.f) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушения должностных лиц ССА “BARDAR” согласно Кодексу о правонарушениях Республики Молдова.

2. В течение 6 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления запретить ССА “BARDAR” принятие сберегательных взносов от членов.

3. Постановить исполнение ССА “BARDAR”следующих мер:

a) возвращение полученных сберегательных вкладов и полагающихся по ним процентов с соблюдением положений договоров;

b) возвращение вкладов для гарантирования ссуд с соблюдением п.55 пп.a) Норм финансовой предосторожности;

c) обеспечение погашения задолженностей по заключенным ссудным договорам.

4. Предписать администраторам ССА “BARDAR” принять меры по устранению нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

5. На протяжении 6 месяцев ССА “BARDAR” будет представлять ежемесячные отчеты об исполнении мер, предписанных в п.3 и п.4 настоящего постановления, с приложением копий подтверждающих документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Департамент коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.