Hotărîre nr.10/1 din 11.03.2010 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BARDAR"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi

împrumut de către A.E.Î. "BARDAR"

nr. 10/1  din  11.03.2010

 (în vigoare 30.03.2010) 

Monitorul Oficial nr.44-46 art.183 din 30.03.2010

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.2/7-O din 16.01.2010¹ şi a Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F nr.2 din 16.01.2010, modificat prin Ordinul vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.3 din 25.01.2010, a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BARDAR" pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.12.2009.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.11-12, art.34

A.E.Î. "BARDAR" (s.Bardar, r-nul Ialoveni) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004600007758, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0086398 din 25.12.2001 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000118, eliberată la data de 26.02.2009.

Conform raportului financiar la 31.12.2009, A.E.Î. "BARDAR" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul perioadei menţionate asociaţia a înregistrat excedente faţă de anumiţi indicatori normativi de bază stabiliţi. Totodată, asociaţia încalcă prevederile art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi prevederile pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu anul al şaselea de activitate.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Ca rezultat al verificării corespunderii administratorilor asociaţiei cerinţelor minime stabilite faţă de aceştia, s-a constatat că membrul comisiei de cenzori confirmat în funcţia de administrator al asociaţiei la data de 02.04.2009 a fost debitor, cu împrumut expirat mai mult de 90 de zile, fiind astfel încălcate prevederile art.12 alin.(3) lit.g) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.40 lit.g) din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴. Astfel, declaraţia pe propria răspundere cu privire la datoriile sale efective la împrumuturi, prezentată la C.N.P.F. pentru confirmarea în funcţie de administrator, a conţinut informaţie eronată.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au desfăşurat adunări generale ale membrilor asociaţiei şi nu au respectat periodicitatea petrecerii şedinţelor consiliului, încălcînd astfel prevederile art.37 alin.(2) şi art.41 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar prevederilor art.40 alin.(2) lit.i) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a elaborat şi aprobat bugetul asociaţiei pentru anul 2009.

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri a persoanelor care nu au viza de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute. Au fost constatate cazuri de obţinere de către unele persoane a calităţii de membru fără aprobarea de către consiliu şi în lipsa cererilor de primire din partea acestora, fiind încălcate prevederile art.17 alin.(1) lit.b), alin.(2) şi art.18 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Nerespectînd prevederile art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare ale asociaţiei pentru anul 2009 au fost prezentate cu date eronate, ca rezultat al clasificării incorecte a împrumuturilor şi ulterior al calculării şi reflectării incorecte a provizioanelor. Contrar prevederilor pct.37 din Normele de prudenţă financiară, nu au fost înregistrate în componenţa conturilor extrabilanţiere împrumuturi expirate în valoare de circa 1,8 mil.lei, fapt prin care la situaţia din 31.12.2009 a fost diminuată valoarea rezervei instituţionale.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

În perioada supusă controlului, organul executiv al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii şi documentarea operaţiunilor de acordare a împrumuturilor cu încălcări ale prevederilor art.3, art.18 şi art.19 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, fiind constatată diferenţa de 58,2 mii lei între valoarea portofoliului, documentată conform contractelor de împrumut, şi datele registrelor contabile centralizatoare, precum şi rapoartelor financiare ale asociaţiei.

Asociaţia nu a asigurat respectarea în deplină măsură a cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Controlul selectiv al contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, în anul 2009 fiind majorată rata dobînzii la împrumuturi fără înştiinţarea în scris a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁶ şi clauzele contractuale de acordare a împrumuturilor respective.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, astfel încălcînd prevederile art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară.

Contrar prevederilor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziei inopinate a casei şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, fiind lipsă încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Nerespectînd prevederile pct.33 din normele menţionate, conducătorul asociaţiei nu a încheiat un contract privind răspunderea materială totală cu contabilul-şef al acesteia.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit. f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c), alin.(2) lit.a) şi lit.f) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a persoanelor cu funcţii de răspundere ale A.E.Î. "BARDAR" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Pe parcursul a 6 luni din momentul intrării în vigoare a prezentei hotărîri se interzice A.E.Î. "BARDAR" acceptarea depunerilor de economii de la membri.

3. Se dispune A.E.Î. "BARDAR" următoarele măsuri executorii:

a) rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale;

b) rambursarea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor cu respectarea pct.55 lit.a) din Normele de prudenţă financiară;

c) asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate.

4. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "BARDAR" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative.

5. A.E.Î. "BARDAR" va prezenta pe parcursul a 6 luni rapoarte lunare cu privire la executarea măsurilor prescrise în pct.3 şi pct.4 din prezenta hotărîre, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Departamentului plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.