Постановление N 10/2 от 18.03.2011 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CIUCIULENI-CREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIUCIULENI-CREDIT”

N 10/2  от  18.03.2011

 (в силу 25.03.2011) 

Мониторул Офичиал N 43-45 ст.248 от 25.03.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 38/2-O от 10.09.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 82 от 10.09.2010 была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIUCIULENI-CREDIT” (с.Чучулень, р-н Хынчешть) за период деятельности 01.01.2009 – 31.07.2010.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 172-178, ст.627

ССА “CIUCIULENI-CREDIT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003605001178, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0083779 от 14.09.1999 и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000026, выданную 26.12.2008.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в некоторых периодах администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов на любой день в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов, чем были нарушены требования п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности). Вопреки положениям п.7 Норм финансовой предосторожности, в период 01.01.2009 – 30.06.2009 и по состоянию на 31.01.2010, общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20% институционального резерва.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Не соблюдая положения ст.40 ч.(2) п.f) и ст.42 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), исполнительный директор ассоциации принял решение об использовании институционального резерва, хранящегося на депозитном счете, в качестве гарантии для полученной от кредитора ссуды, что является нарушением ограничений, предусмотренных в п.10 Норм финансовой предосторожности, в период 01.03.2010 – 31.05.2010.

__________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение чистой прибыли приблизительно в 4,0 раза, обусловленное, в том числе, уменьшением резервов для покрытия убытков по ссудам в 0,8 раза. Увеличение принятых сберегательных вкладов на 45,0%, с одновременным уменьшением величины банковских кредитов и полученных кредитов на 72,4%, определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

Члены кредитного комитета ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями и сроками, установленными в п.9 и п.39 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴, продолжая исполнять свои полномочия без подтверждения в должности НКФР. Вопреки положениям ст.12 ч.(3) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.40 пп.a) указанного положения, члены кредитного комитета занимают другие должности в рамках ассоциации.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив тем самым положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности. Вопреки требованиям п.55 Норм финансовой предосторожности, были установлены случаи, когда администраторы ассоциации допустили возвращение сбережений для гарантирования ссуд без письменных заявлений со стороны членов.

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.3 устава, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принял решения о принятии в качестве членов ассоциации лиц, не прописанных в радиусе действия ассоциации, установленного согласно имеющейся лицензии.

В результате проверки порядка принятия сберегательных вкладов и выдачи ссуд были установлены случаи, когда исполнительный директор не обеспечил выполнение решений совета и требований п.29 Политики ссуд, утвержденной на заседании совета от 03.06.2009, допустив расхождения по отношению к размеру процентов по принятым вкладам и к размеру выданных негарантированных ссуд, чем были нарушены положения ст.4 ч.(2) п.d), ст.40 ч.(2) п.c) и п.g), ст.42 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

В проверяемом периоде исполнительный орган ассоциации не обеспечил ведение бухгалтерского учета с соблюдением положений законодательства. Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b) и ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.7 ч.(2), ст.13 ч.(2) п.h) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета деятельности ассоциации, так как были установлены расхождения величин, отраженных в бухгалтерских реестрах.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) и ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации на протяжении проверяемого периода не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации. Не соблюдая положения п.29, п.30 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶, исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги, не был опечатан кассиром по окончании рабочего дня.

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов. Повторные общие собрания членов от 04.01.2009 и 18.04.2010 были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлен соответствующий протокол. Повторное общее собрание членов от 18.04.2010, согласно положениям ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, не являлось правомочным. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общим собраниям членов, проведенным в проверяемом периоде, годовой отчет о деятельности ассоциации, в том числе об исполнении бюджета. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, регламент совета и ревизионной комиссии не были утверждены на общих собраниях членов ассоциации.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CIUCIULENI-CREDIT” г-на Николае Пагу, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CIUCIULENI-CREDIT” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “CIUCIULENI-CREDIT” ежемесячно проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.