Постановление N 11 от 25.03.2020 по Отчету аудита соответствия управления публичными фондами Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции за период деятельности

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичными фондами

Подразделением по внедрению и администрированию Проекта

роста продовольственной продукции за период деятельности

№ 11  от  25.03.2020

 (в силу 30.04.2020) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 110-111 ст. 13 от 30.04.2020

* * *

Счетная палата без присутствия представителей Министерства сельского хозяйства, регионального развития и окружающей среды, Министерства финансов, Министерства иностранных дел и европейской интеграции, Подразделения по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, Агентства публичной собственности, публичного учреждения “Национальный центр совершенствования в области механизации сельского хозяйства”, в связи с введением чрезвычайного положения по всей территории Республики Молдова¹, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017², рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичными фондами Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции за период деятельности.

_____________________

¹ Постановление Парламента № 55 от 17.03.2020 о введении чрезвычайного положения.

² Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты³ с целью оценки соответствия управления публичными фондами Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, с составлением вывода аудита. Внешний публичный аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита, применяемыми Счетной палатой⁴.

_____________________

³ Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.

⁴ ISSAI 100, ISSAI 400, ISSAI 4000, утвержденные для применения в рамках аудиторских миссий Постановлением Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 “О Рамках профессиональных деклараций INTOSAI”.

Аудит был проведен в Подразделении по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, со сбором соответствующих доказательств от Министерства сельского хозяйства, регионального развития и окружающей среды, Министерства финансов, публичного учреждения “Национальный центр совершенствования в области механизации сельского хозяйства”, а также и от некоторых бенефициаров.

Рассмотрев Отчет аудита, представленный на публичном заседании⁵, проект которого был направлен Подразделению по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, которое высказалось без замечаний по его содержанию, Счетная палата

_____________________

⁵ Передача публичного заседания производилась посредством страниц Счетной палаты: www.facebook.com и www.youtube.com.

установила:

Модернизация сектора сельского хозяйства предполагает и адекватное обеспечение его современной сельскохозяйственной техникой, оборудованием и снаряжением. С этой целью Правительство Японии предоставило Правительству Республики Молдова техническую помощь в форме гранта на общую сумму 445,00 млн.леев, который управлялся посредством Подразделения по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции

Так, в период 2001-2018 годов Правительство Японии предоставило Правительству Республики Молдова грант на общую сумму 445,00 млн.леев, в том числе: i) 198,4 млн.леев – для внедрения Проекта помощи неимущим фермерам (Программа продаж в рассрочку 2 KR); ii) 47,1 млн.леев – для внедрения Проекта по улучшению оборудования Национальному центру совершенствования в области механизации сельского хозяйства; iii) 129,6 млн.леев – для внедрения Проекта по эффективному использованию твердого топлива из биомассы (приобретение котлов для гранул, оборудования для производства гранул); iiii) 69,9 млн.леев – для внедрения Проекта “Конкурентоспособное сельское хозяйство – развитие устойчивой системы управления почвами в Республике Молдова” (приобретение тракторов Kubota).

Посредством Подразделения по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, на основании соглашений с другими международными организациями, были внедрены и другие проекты, финансируемые ими. Так, в течение 2001-2018 годов Подразделение по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, в качестве бенефициара, администрировало фонды и из других проектов на основании заключенных соглашений в размере 119,4 млн.леев.

В 2001-2018 годах бенефициары Программы продаж в рассрочку 2 KR закупили в рассрочку технику, около 8420 единиц сельскохозяйственной техники. Для обучения был создан Национальный центр совершенствования в области механизации сельского хозяйства, оснащенный необходимым оборудованием. С целью повышения энергетической эффективности из биомассы был создан Центр по обработке сельскохозяйственной биомассы для производства гранул, а также приобретены 25 котлов для гранул.

Аудиторская миссия отметила и некоторые несоответствия в ходе процесса управления/освоения фондов из гранта, а именно:

➢ необеспечение соответствия процесса создания Подразделения по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции;

➢ непрозрачное/неструктурированное отражение в отчетности средств Партнерского фонда по каждому проекту в отдельности, обусловленное управлением ресурсами посредством одного и того же банковского счета;

➢ размещение Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции финансовых средств на депозитном счете в отсутствие положений о расположении/использовании финансовых средств, в том числе допустив ситуации конфликта интересов;

➢ необеспечение соответствующего контроля со стороны руководства Министерства сельского хозяйства и пищевой промышленности (в настоящее время Министерство сельского хозяйства, регионального развития и окружающей среды) обусловило подписание некоторых юридических актов по внедрению проектов, администрируемых Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, неуполномоченными лицами;

➢ необеспечение Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции освоения возможностей, предоставленных японскими партнерами в пользу бенефициаров Программы продаж в рассрочку 2 KR, относительно приобретения сельскохозяйственных машин по выгодным условиям;

➢ продажа дорогостоящей сельскохозяйственной техники из-за отсутствия “Программ использования”, Подразделение по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции уклонилось от принципов, согласованных с донором;

➢ согласование Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции неподходящих запросов в ходе процесса отбора бенефициаров Программы продаж в рассрочку 2 KR, таким образом, ограничивая доступ потенциальных участников к Программе;

➢ дифференцированное применение затрат, включенных в стоимость сельскохозяйственной техники/оборудования, в связи с этим благоприятствуя некоторым бенефициарам Программы продаж в рассрочку 2 KR;

➢ из-за отсутствия регламентирования внутренних процедур касательно обязательности страхования в случае реструктуризации оставшихся платежей Подразделение по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции может понести дополнительные расходы в результате порчи или повреждения сельскохозяйственной техники/оборудования;

➢ необеспечение Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции дополнения набора актов коммерческой офертой из-за отсутствия в этой связи внутреннего регламентирования;

➢ рост обязательств/задолженностей с истекшим сроком более одного года на сумму 36,8 млн.леев, обусловленный недостаточностью внутренних положений о порядке и процессе осуществления мониторинга проданных в рассрочку ценностей бенефициарам Программы продаж в рассрочку 2 KR;

➢ необеспечение Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции некоторых надлежаще формализованных письменных процедур относительно организации и проведения закупок;

➢ непринятие руководящими лицами (Министерством сельского хозяйства, регионального развития и окружающей среды, Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции) достаточных и соответствующих мер по обеспечению функциональности Центра по обработке сельскохозяйственной биомассы для производства гранул;

➢ необеспечение функционирования 11 котлов для гранул из биомассы из тех 25 котлов, проданных японскими партнерами, путем невыполнения обязательств вовлеченными сторонами (Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции и местными публичными органами);

➢ неприсвоение статуса бюджетного учреждения Подразделению по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, подведомственному отраслевому министерству (Министерству сельского хозяйства и пищевой промышленности; Министерству сельского хозяйства, регионального развития и окружающей среды), что привело к неотражению в течение многих лет в отчетности показателей, связанных с исполнением государственного бюджета (доходов, расходов, предоставленных и возвращенных кредитов), и обязательств по внутренним кредитам, таким образом, повлияв как на исполнение бюджета отраслевого министерства, так и кассовое исполнение государственного бюджета).

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017, Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичными фондами Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Подразделению по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции для:

2.1.1) принятия соответствующих мер с целью внедрения рекомендаций, изложенных в Отчете аудита, с определением конкретных действий по устранению установленных недостатков и несоответствий, а также для установления сроков и лиц, ответственных за их исполнение;

2.1.2) информирования Комитета по надзору Подразделения о результатах аудита, с внесением требований по внедрению рекомендаций из Отчета аудита;

2.2. Министерству сельского хозяйства, регионального развития и окружающей среды совместно с Министерством финансов и рекомендовать:

2.2.1) дополнить Организационную бюджетную классификацию новым кодом (Org.2) и Классификацию программ новым кодом (CBP) деятельностью, предназначенной для управления средствами проекта Подразделением по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции;

2.2.2) обеспечить включение в государственный бюджет на 2020 год всех доходов, расходов, предоставленных и возвращенных кредитов, а также остатка денежных средств на начало и на конец года;

2.2.3) обеспечить включение в исполнение государственного бюджета операций, произведенных посредством Подразделения по внедрению и администрированию Проекта роста продовольственной продукции;

2.3. Министерству финансов и рекомендовать дополнить План бухгалтерских счетов в бюджетной системе и Методологические нормы об организации бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности в бюджетной системе отдельным внебалансовым счетом, предназначенным для учета обязательств по предоставленным внутренним кредитам;

2.4. Агентству публичной собственности для занятия позиции, согласно компетенциям, с целью принятия требуемых мер относительно констатаций, изложенных в пункте 4.4.1 из Отчета аудита, в частности, о разграничении земельного участка площадью 9,22 га;

2.5. Национальному органу по неподкупности для занятия позиции, согласно компетенциям, с целью принятия требуемых мер относительно констатаций, изложенных в пунктах 4.1.2 и 4.4.1 из Отчета аудита относительно подозрений в части конфликта интересов;

2.6. Генеральной прокуратуре для занятия позиции, согласно компетенциям, с целью принятия требуемых мер относительно констатаций, изложенных в пунктах 4.1.2; 4.2; 4.3; 4.4.1; 4.4.2 Отчета аудита;

2.7. Правительству Республики Молдова для ознакомления;

2.8. Парламенту Республики Молдова для ознакомления;

2.9. Президенту Республики Молдова для информирования.

3. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.1–2.3 из настоящего постановления информировать Счетную палату в течение 8 месяцев с даты принятия Постановления и Отчета аудита, с составлением ежеквартальной отчетности.

4. Настоящее постановление вступает в действие с даты публикации в Официальном мониторе Республики Молдова.

5. Постановление и Отчет аудита публикуются на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).