Постановление N 15 от 22.04.2024 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord" за 2021-2022 годы

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом

и финансовыми ресурсами АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord"

за 2021-2022 годы

№ 15  от  22.04.2024

 (в силу 02.05.2024) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 192-194 ст. 13 от 02.05.2024

* * *

Счетная палата при участии г-на Романа Кожухарь, генерального директора Агентства государственной собственности; г-жи Татьяны Фондос, начальника Управления мониторинга и контроля Государственной канцелярии; г-жи Алины Боцок, начальника Управления приватизации и постприватизации Агентства государственной собственности, представителя государства в АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord"; г-на Серджиу Кэйнэряну, начальника Управления государственных закупок Министерства финансов; г-жи Стелы Падука, начальника Управления мониторинга государственных активов Министерства финансов; г-жи Дорины Посту, главного консультанта Управления учетных политик и аудита в корпоративном секторе Министерства финансов; г-на Олега Петелка, исполняющего обязанности генерального директора АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord", а также других ответственных лиц, в рамках видеозаседания, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) b) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord" за 2021-2022 годы.

_______________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена в соответствии с Программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2023² и 2024³ годы, с целью оценки соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord" за 2021-2022 годы по отношению к установленным критериям законодательного характера.

_______________________

² Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2023 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 65 от 22.12.2022.

³ Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2024 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 55 от 15.12.2023.

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной Палатой, в частности, ISSAI 100, ISSAI 400 и ISSAI 4000⁴.

_______________________

⁴ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Рассмотрев Отчет аудита, Счетная палата установила:

АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord" (далее - АО "FEE-Nord", Общество) является единственным поставщиком электроэнергии для около 477,6 тыс. бытовых и небытовых потребителей в северной зоне Республики Молдова.

Имущество, управляемое АО "FEE-Nord" на конец 2022 года, составляло 554,5 млн. леев, увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 308,7 млн. леев, в основном в связи с ростом коммерческой дебиторской задолженности.

Доходы и расходы, зарегистрированные АО "FEE-Nord" на конец 2022 года, составили 2.845,5 млн. леев и, соответственно, 2.811,2 млн. леев.

Оценка соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "FEE-Nord" показала, что действия, процессы и процедуры, охваченные областью аудита, в целом, соответствуют требованиям действующей нормативной базы, а также существующим внутренним нормам, однако были выявлены и некоторые недостатки/несоответствия, которые существенно не повлияли на надлежащее управление доверенным публичным имуществом, которые сводятся к следующему:

√ непринятие достаточных мер по обеспечению контрактной основы для поставки электроэнергии потребителям, что повлияло на признание, взимание и взыскание дебиторской задолженности;

√ неподтверждение АО "FEE-Nord" и оператором транспортной системы существующих задолженностей в размере 22,01 млн. леев, обусловленное несовершенством законодательной базы по оценке дисбалансов электроэнергии;

√ невыдача своевременно ГП "Moldelectrica" счетов-фактур за отрицательные и положительные дисбалансы, что привело к их невключению в тариф и искажению финансового результата отчетного года;

√ отсутствие внутренних положений о порядке предоставления премий и надбавок, а также предпринятые действия по увольнению с должности одного сотрудника обусловили несение необоснованных и дополнительных выплат на оплату труда в размере 3,25 млн. леев;

√ непринятие достаточных мер по освоению управляемого имущества с целью получения дополнительных экономических выгод;

√ несоблюдение принципа максимальной эффективности при минимальных расходах в процессе закупки товаров и услуг, что обусловило несение дополнительных расходов на сумму 195,7 тыс. леев и т.д.

Отмеченные недостатки и несоответствия были обусловлены отсутствием эффективных контрольных мероприятий, связанных с процессом управления финансовыми средствами и публичным имуществом, а также несоблюдением ответственными лицами в рамках субъекта положений нормативной базы.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord" за 2021-2022 годы, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, в рамках парламентской комиссии по контролю за публичными финансами;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования;

2.4. Министерству энергетики для информирования;

2.5. Национальному агентству по регулированию в энергетике для информирования;

2.6. Агентству публичной собственности для информирования и выполнения следующих рекомендаций:

2.6.1) рассмотреть констатации из Отчета аудита, с разработкой и утверждением Советом Общества плана действий по улучшению финансово-экономического управления АО "FEE-Nord";

2.6.2) содействовать через своих представителей в руководящих органах АО "FEE-Nord" реализации необходимых действий для устранения недостатков, отмеченных аудитом;

2.7. Совету по публичному надзору за аудитом для информирования и рассмотрения через призму положений ст.37 (4) d) Закона об аудите финансовых отчетов № 271 от 15.12.2017, качества Отчета аудита, составленного аудиторской организацией в отношении финансовой отчетности АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord" по состоянию на 31.12.2022;

2.8. АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord" для информирования и выполнения рекомендаций из Отчета аудита.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии:

- коммерческий банк перевел на оба счета АО "FEE-Nord" пересчитанные проценты и капитализацию разницы в процентах на общую сумму 874,58 тыс. леев⁵;

- экономическим оператором была предоставлена услуга по переходу на Международные стандарты финансовой отчетности с представлением соответствующих отчетов.

_______________________

⁵ Пересчет процентной ставки – 828,14 тыс. леев; капитализация разницы процентной ставки – 46,44 тыс. леев.

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней со дня опубликования. В административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в 30-дневный срок со дня сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

5. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.6 – 2.8 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально, в течение 12 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

6. Постановление и Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми ресурсами АО "Furnizarea Energiei Electrice Nord" за 2021-2022 годы опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).