Hotărâre nr.15 din 22.04.2024 cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord" în anii 2021-2022

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării

patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A.

"Furnizarea Energiei Electrice Nord" în anii 2021-2022

nr. 15  din  22.04.2024

 (în vigoare 02.05.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.192-194 art. 13 din 02.05.2024

* * *

Curtea de Conturi, cu participarea dlui Roman Cojuhari, director general al Agenţiei Proprietăţii Publice; dnei Tatiana Fondos, şefa Direcţiei monitorizare şi control, Cancelaria de Stat; dnei Alina Boţoc, şefa Direcţiei privatizare şi postprivatizare a Agenţiei Proprietăţii Publice, Reprezentanta statului în S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord"; dlui Sergiu Căinăreanu, şef al Direcţiei achiziţii publice, Ministerul Finanţelor; dnei Stela Paduca, şefa Direcţiei monitorizarea activelor statului, Ministerul Finanţelor; dnei Dorina Postu, consultantă principală în Direcţia politici contabile şi audit în sectorul corporativ, Ministerul Finanţelor; dlui Oleg Petelсa, director general interimar al S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord", precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.b) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord" în anii 2021-2022.

____________________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programele activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2023² şi 2024³, având drept scop evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord" în anii 2021-2022, în raport cu criteriile regulamentare de ordin legal.

____________________________

²Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2023, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.65 din 22.12.2022.

³Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi, în special, ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000⁴.

____________________________

⁴Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord" (în continuare - S.A. "FEE-Nord", Societatea) este unicul furnizor de ultimă opţiune de energie electrică pentru circa 477,6 mii de consumatori casnici şi noncasnici din zona de nord a Republicii Moldova.

Patrimoniul gestionat de către S.A. "FEE-Nord" la finele anului 2022 a constituit 554,5 mil. lei, majorându-se faţă de anul precedent cu 308,7 mil. lei, datorită creşterii în mare parte a creanţelor comerciale.

Veniturile şi cheltuielile înregistrate de S.A "FEE-Nord" la finele anului 2022 au constituit 2.845,5 mil. lei şi, respectiv, 2.811,2 mil. lei.

Evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "FEE-Nord" relevă că activităţile, procesele şi procedurile cuprinse în aria de audit, per ansamblu, corespund exigenţelor cadrului normativ în vigoare, precum şi reglementărilor interne existente, dar s-au constatat şi unele deficienţe/neconformităţi, care nu au afectat semnificativ buna guvernare a patrimoniului public încredinţat, acestea rezumându-se la următoarele:

√ neîntreprinderea măsurilor suficiente în vederea asigurării bazei contractuale pentru livrarea energiei electrice consumatorilor, având impact asupra recunoaşterii, încasării şi recuperării creanţelor;

√ neconfirmarea de către S.A. "FEE-Nord" şi operatorul sistemului de transport a datoriilor existente în sumă de 22,01 mil. lei, cauzate de imperfecţiunea cadrului legal privind evaluarea dezechilibrelor de energie electrică;

√ neemiterea în termen de către Î.S. "Moldelectrica" a facturilor pentru dezechilibrele negative şi pozitive, ceea ce a determinat neincluderea acestora în tarif, fiind denaturat rezultatul financiar al anului de gestiune;

√ lipsa reglementărilor interne cu privire la acordarea premiilor şi sporurilor, precum şi acţiunile întreprinse pentru demiterea din funcţie a unei persoane au condiţionat suportarea unor plăţi nejustificate şi suplimentare pentru retribuirea muncii în sumă de 3,25 mil. lei;

√ neîntreprinderea măsurilor suficiente pentru valorificarea bunurilor gestionate în scopul obţinerii avantajelor economice suplimentare;

√ nerespectarea principiului eficienţei maxime la cheltuieli minime la achiziţionarea bunurilor şi serviciilor, ceea ce a dus la suportarea unor cheltuieli suplimentare în sumă de 195,7 mii lei, etc.

Deficienţele şi neconformităţile menţionate au fost condiţionate de lipsa activităţilor de control eficiente aferente procesului de gestionare a resurselor financiare şi a patrimoniului public, precum şi de neconformarea responsabililor din cadrul entităţii la prevederile cadrului normativ.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord" în anii 2021-2022, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare;

2.4. Ministerului Energiei, pentru informare;

2.5. Agenţiei Naţionale pentru Reglementare în Energetică, pentru informare;

2.6. Agenţiei Proprietăţii Publice, pentru informare şi implementarea recomandărilor:

2.6.1. să examineze constatările din Raportul de audit, cu elaborarea şi aprobarea de către Consiliul Societăţii a unui plan de acţiuni privind ameliorarea gestiunii economico-financiare a S.A. "FEE-Nord";

2.6.2. să promoveze, prin intermediul reprezentanţilor săi în organele de conducere ale S.A. "FEE-Nord", realizarea acţiunilor necesare pentru eliminarea deficienţelor constatate de audit;

2.7. Consiliului de supraveghere publică a auditului, pentru informare şi examinare prin prisma prevederilor art.37 alin.(4) lit.d) din Legea privind auditul situaţiilor financiare nr.271 din 15.12.2017, referitor la calitatea Raportului de audit întocmit de către entitatea de audit asupra situaţiilor financiare ale S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord" încheiate la 31.12.2022;

2.8. S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord", pentru informare şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit:

- banca comercială a transferat pe ambele conturi ale S.A. "FEE-Nord" dobânda recalculată şi capitalizarea diferenţei de dobândă în sumă totală de 874,58 mii lei⁵;

____________________________

⁵Recalculul dobânzii – 828,14 mii lei; capitalizarea diferenţei dobânzii – 46,44 mii lei.

- a fost prestat de către operatorul economic serviciul pentru tranziţia la Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, cu prezentarea rapoartelor aferente.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 12 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.6. – 2.8. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul de audit al conformităţii asupra gestionării patrimoniului public şi a resurselor financiare de către S.A. "Furnizarea Energiei Electrice Nord" în anii 2021-2022 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).