Постановление N 17 от 03.02.2011 о внесении изменений и дополнений в Регламент о представлении отчетности для Платежного баланса

Приложение № 4

к Регламенту о представлении

отчетности для Платежного баланса

КЛАССИФИКАТОР ПЛАТЕЖНЫХ ОПЕРАЦИЙ

I. Список кодов операций

страховые премии

страховые возмещения

страховые премии

страховые возмещения

II. Основные принципы классификации операций

ТОВАРЫ

Товары включают все движимые товары, смена собственности на которые происходит в сделках между резидентами и нерезидентами. Среди банковских операций, связанных с платежами за товары, можно перечислить следующие:

1. Авансовые платежи за экспорт/импорт товаров, предполагающие экспорт или импорт в будущем.

2. Оплата после доставки, которая представляет собой поступления/платежи за товары, полученные по месту назначения.

3. Платежи за переработку товаров, отправленных/полученных за рубеж /из-за рубежа, чья стоимость увеличивается в результате переработки, сборки, упаковки, прикрепления этикеток и др., после чего они реимпортируются/реэкспортируются.

4. Оплата ремонта, например: самолетов, морских судов и др., которые пересекают границы страны с целью ремонта – регистрируется по стоимости ремонтных работ, а не по стоимости блага до или после ремонта.

5. Платежи за товары, такие как горючее, продовольствие и др., приобретенные в портах обычно транспортными агентствами.

6. Платежи за немонетарное золото, его экспорт или импорт, если золото не является резервным активом (монетарным золотом) органов кредитно-денежного управления.

7. Авансовые платежи на основании факторинговых контрактов включают выплаты, осуществляемые компанией “фактор” (банком) в пользу экспортера за отгруженный товар (обычно величина оплаты составляет 60-90% суммы денежных требований).

8. Оплата после поставки товаров на основе факторинговых контрактов, которая включает выплаты компанией “фактор” (банком) в пользу экспортера суммы, оставшейся к оплате, за товары, реализованные в соответствии с установленными условиями и сроками (обычно величина выплаты составляет 10-40% суммы денежных требований экспортера к импортеру). В эту статью не включаются комиссионные и проценты, относящиеся к факторинговым услугам.

9. Платежи за товары, не пересекающие границы страны, отражают платежи по операциям с товарами за пределами Республики Молдова.

10. Платежи за реэкспорт товаров, который представляет собой внешнеторговые операции по приобретению товаров за рубежом за валюту и, после пересечения товарами границы Республики Молдова, их последующую продажу за границей.

УСЛУГИ

11. Транспортные услуги охватывают услуги всех видов транспорта (наземного, морского, воздушного и пр.), предоставленные резидентами в пользу нерезидентов и наоборот. Данные услуги включают:

a) транспортировку товаров (грузов);

b) перевозку пассажиров;

c) вспомогательные транспортные услуги, предоставленные в морских портах, аэропортах, на автобусных и железнодорожных станциях: погрузочно-разгрузочные работы, услуги по хранению и складированию, упаковке и переупаковке, буксировке, текущее техническое обслуживание, аэропортовые, воздушно-навигационные и взлетно-посадочные услуги, формирование состава поездов и др.;

d) операционный лизинг, относящийся к транспорту, включает аренду различного вида транспорта без водителя (экипажа) или составных транспортных единиц (прицепов, вагонов и т.д.) на определенный период времени без смены собственника. Сюда не включается аренда транспортных средств с оператором (экипажем) – такие услуги, в зависимости от цели аренды, относятся к транспортировке товаров, либо – к перевозке пассажиров.

12. Туризм (поездки) включает товары и услуги, приобретенные в стране /за границей приезжими нерезидентами/резидентами для личного пользования, если время их нахождения составляет менее одного года. Выделяются деловые и личные поездки. В деловых поездках регистрируются также товары и услуги, приобретенные у нерезидентов представительствами иностранных юридических лиц в Республике Молдова, которые не имеют статуса резидента (коды операций: 1251, 1253, 1255).

13. Услуги, связанные с оздоровлением, охватывают расходы резидентов/нерезидентов за рубежом /в стране на лечение и нахождение в больницах и санаториях.

14. Услуги, связанные с получением образования, включают расходы учеников, студентов, докторантов и других категорий учащихся – резидентов/нерезидентов, осуществленные за рубежом /в стране на повышение квалификации и учебу.

15. Телекоммуникационные услуги охватывают услуги по передаче аудиовизуальной информации по радио, телевидению, телефону, факсу, телеграфу и мобильной телефонной связи.

16. Почтовые и курьерские услуги включают такие курьерские услуги, как, например, перевозка писем, посылок, газет, журналов и др.

17. Строительные услуги включают:

a) временную производственную деятельность (менее одного года), осуществляемую в стране /за рубежом строительными компаниями нерезидентами/резидентами по строительным и монтажным работам, приобретению строительных материалов;

b) приобретение объектов недвижимости (законченного или незаконченного строительства) у нерезидентов дипломатическими миссиями, консульскими службами и др. официальными представительствами иностранных государств (например, иностранными военными представительствами и т.п.)

Строительство в Республике Молдова включает:

a) строительные работы в Республике Молдова, выполненные строительными предприятиями-нерезидентами;

b) товары и услуги, приобретенные в Республике Молдова строительными предприятиями-нерезидентами.

Строительство за рубежом включает:

a) строительные работы, выполненные для нерезидентов строительными предприятиями-резидентами;

b) товары и услуги, приобретенные строительными предприятиями-резидентами Республики Молдова в той стране, где осуществляются строительные работы.

18. В услуги страхования включаются: прямое страхование, перестрахование, вспомогательные услуги страхования и пр.

1) Прямое страхование представляет собой операции между страховщиком (страховой компанией) и застрахованным лицом (клиентом-держателем полиса – юридическим или физическим лицом). Прямые страховки включают страховые премии и страховые возмещения, полученные/выплаченные только в отношениях между страховщиком и застрахованным лицом, имея в виду следующее:

а) страховые премии включают премии, выплаченные застрахованными резидентами страховщикам-нерезидентам, и премии, выплаченные застрахованными нерезидентами страховщикам-резидентам;

b) страховые возмещения включают возмещения, оплаченные страховщиками-нерезидентами в отношении застрахованных резидентов, а также страховые возмещения страховщиками-резидентами в отношении застрахованных нерезидентов.

2) Перестрахование представляет собой операции перестрахования между страховыми обществами. Перестрахование предполагает передачу (переуступку) определенным страховым обществом какой-либо части застрахованных рисков, а также соответствующей части страховых премий, другому страховому обществу, взамен на то, что общество, принявшее на себя обязательства, будет погашать часть страховых возмещений при наступлении страхового случая. При этом принимается во внимание следующее:

а) премии, в случае переданных/принятых рисков, включают премии погашенные/полученные страховым обществом /от страхового общества нерезидента;

b) страховые возмещения, в случаях переданных/полученных рисков, включают возмещения, которые были получены/погашены от страхового общества /страховым обществом нерезидента/-ом.

3) во вспомогательные услуги страхования включают: посреднические услуги (брокераж), консультации в области страхования, услуги по оценке и уточнению потерь, услуги актуариев, а также прочие услуги, связанные непосредственно со страхованием (не включенные выше) между резидентами и нерезидентами.

19. Финансовые услуги включают финансовые посреднические и вспомогательные услуги, кроме услуг страхования и пенсионных фондов. В данную категорию включаются услуги, которые обычно предоставляются банками и другими финансовыми корпорациями, в том числе и по приему депозитов и предложению кредитов, услуги по выставлению аккредитивов, услуги кредитных карт, комиссионные и сборы, связанные с финансовым лизингом, факторингом, андеррайтингом и клирингом платежей. В эту статью также включаются финансовые консультационные услуги, услуги ответственного хранения финансовых активов или слитков, управления финансовыми активами, услуги мониторинга, биржевого посредничества.

20. В компьютерные услуги включаются платежи за услуги, связанные с hardwarе (приборами) и softwarе (программами), а также связанные с обработкой информации:

а) продажа персонифицированных (заказных) программ (softwarе) и лицензий на их продажу независимо от способов поставки;

b) развитие, разработка, использование и документирование персонифицированных программ softwarе;

c) платежи за использование незаказного программного обеспечения softwarе (массового производства), выгруженного (скопированного) или предоставленного другими электронными способами, независимо от того, является ли оплата за лицензию периодической или единовременной;

d) продажа незаказного программного обеспечения (softwarе), доставленного на физических носителях (СD или магнитных носителях) с ограниченной во времени лицензией на использование (с требующимися периодическими внесениями платежей). В случае, если лицензия является бессрочной, продажа регистрируется в качестве “товара”;

е) поддержка и ремонт компьютеров и периферийного оборудования;

f) консультирование и помощь в проблемах, связанных с использованием информационных ресурсов;

g) анализ, дизайн, работы по программированию готовых к использованию систем (включая разработку и дизайн wеb-страниц);

h) технические консультации, связанные с программным обеспечением softwarе; услуги по аренде wеb (предоставление места на серверах интернета);

21. Информационными услугами являются:

а) услуги информационных агентств, такие как предоставление новостей, фотографий и статей в средствах массовой информации;

b) предоставление информации, разработка баз данных, хранение данных, распространение данных как в интерактивном режиме, так и на магнитных, оптических или печатных носителях;

с) услуги поисковых порталов (услуги по поиску адресов в интернете);

d) прямая подписка на газеты и журналы – с доставкой по почте, либо с электронной передачей;

е) услуги библиотек и архивов (в т.ч. в интерактивном режиме).

Газеты и периодические издания, импортируемые оптом, кодируются как товары.

22. Услуги, предоставленные органами денежно-кредитного регулирования государственного управления, включают:

а) внешнеторговые операции иностранных посольств, консульств, и других официальных представительств иностранных государств, аккредитованных в Республике Молдова (или Республики Молдова, аккредитованных за рубежом);

b) товары и услуги, приобретенные организациями государственного сектора, включают также платежи за товары и услуги текущего потребления (например, канцелярские принадлежности, горючее, электроэнергию, природный газ, услуги за телефон, интернет и т.д.). Сюда же включены платежи за товары и услуги, приобретенные местными службами международных организаций.

23. Лицензионные услуги и авторские права включают операции между резидентом и нерезидентом, которые предусматривают лицензионные платежи за законное пользование авторскими правами, патентами, торговыми марками и другими нефинансовыми объектами интеллектуальной собственности.

24. Услуги в области бухгалтерского учета, аудита и консультирование в области налогового законодательства – включают регистрацию и бухгалтерский учет коммерческих операций предприятий и других субъектов; услуги по проверке учетных записей и финансовых ведомостей; налоговое планирование и консультирование предприятий; а также подготовку налоговой документации.

25. Консалтинговые услуги в области менеджмента включают консультации по определению главных направлений деятельности предприятий, разработки стратегии развития предпринимательства и различных политик, в том числе по работе с персоналом, а также консультации по организации и контролю производства.

26. В прочий операционный лизинг включается аренда (найм) объектов недвижимости или движимого имущества, но отличных от транспортных средств или оборудования (которые отражаются как операционный лизинг по услугам транспорта), без смены собственника. Сюда не включаются аренда телекоммуникационных линий или мощностей (которые относятся к телекоммуникационным услугам), предоставление в аренду жилья и транспортных средств нерезидентами во время поездок в другие страны (которое включается в поездки), а также аренда зданий международными организациями или дипломатическими миссиями, консульскими службами и другими официальными представительствами иностранных государств (включается в правительственные услуги).

27. Аудиовизуальные, услуги культуры, отдыха и спорта включают услуги, связанные с производством кинофильмов, телевизионных программ, музыкальных записей, плата актерам, режиссерам резидентам за границей или нерезидентам в нашей стране; услуги, связанные с деятельностью музеев, библиотек, архивов; услуги в области культуры и отдыха, по организации различных спортивных мероприятий, показов и развлечений.

28. В исследовательские услуги и услуги по развитию включается стоимость научно-исследовательских работ, экспериментов по разработке новых технологий и продуктов, разработок в области естественных или гуманитарных наук, операционных систем и т.д.

29. Юридические услуги включают предоставление юридических консультаций и услуги представительства в ходе любой юридической деятельности перед лицом административных органов или судебных инстанций; услуги по составлению и выдаче юридических документов и инструментов; сертификацию и услуги по посредничеству и урегулированию споров.

30. Другие виды услуг включают:

а) различные услуги между резидентами и нерезидентами, которые не были включены в другие категории, как например, технические услуги, связанные с продажами и другие деловые услуги, услуги в области архитектуры, инженерные услуги и т.д.;

b) рекламные и маркетинговые услуги – услуги, предоставленные/полученные для исследования рынка, как например, разработка и размещение рекламы, организация выставок и ярмарок, размещение рекламы за рубежом /в стране, проведение опросов общественного мнения в различных областях и др.

ДОХОДЫ

31. Доходы от инвестиций включают операции, связанные с получением или выплатой доходов по иностранным активам или по внешним пассивам. Различают:

а) доходы от прямых иностранных инвестиций, портфельных инвестиций, включающие проценты и дивиденды;

b) доходы от прочих инвестиций, которые включают полученные или уплаченные проценты по кредитам, в том числе по факторинговым контрактам, а также по депозитам.

32. В оплату труда работников включают заработную плату, пособия и другие выплаты, полученные резидентами за работы, выполненные для нерезидентов, даже если эти нерезиденты осуществляют свою деятельность на территории Республики Молдова (как, например, дипломатические миссии, консульские службы и другие официальные представительства иностранных государств в Республике Молдова, представительства международных организаций, а также представительства иностранных юридических лиц на территории Республики Молдова). Сюда же включают заработную плату, пособия и другие выплаты, полученные нерезидентами за работу в пользу резидентов.

ТЕКУЩИЕ ТРАНСФЕРТЫ

33. Трансферты представляют собой операции, в которых резидент/нерезидент предоставляет товары, активы или оказывает услуги нерезиденту/резиденту безвозмездно.

34. Текущие государственные трансферты (описанные в пунктах 35-41) охватывают публичные и правительственные организации и представляют собой их взносы в международные организации, выплату налогов, пошлин, пени, штрафов, компенсаций, социальные выплаты и т.д.

35. К государственным налогам и пошлинам относят многообразие налогов, погашенных в пользу государства. Сюда включают: подоходный налог, налог на недвижимость, налог на добавленную стоимость (НДС), дорожные сборы, пошлины за использование дорог, налог по благоустройству территорий, другие государственные налоги, акцизы и другие права на импорт/экспорт, а также все другие налоги и пошлины, погашенные нерезидентами в пользу государственного сектора. В случаях, когда пошлина погашается за услуги, предоставленные определенным публичным органом, как, например, выдача сертификата, регистрация в определенном регистре и т.д. – такая операция относится к правительственным услугам.

36. Возврат НДС, в отличие от других коррекций или возврата налогов, представляет собой самостоятельную операцию, требующую специального отчета, в котором отражается только возврат налога на добавленную стоимость конкретной публичной организацией определенному нерезиденту, включая посольства и представительства международных организаций, расположенные на территории Республики Молдова.

37. Взносы в обязательные социальные фонды и фонды обязательного медицинского страхования, осуществленные нерезидентами-работодателями, подразумевают все операции, связанные с погашением обязательных (социальных, медицинских и т.п.) страховых взносов, выплаченных нерезидентом-работодателем в пользу государства. Взносы в частные пенсионные фонды должны быть отнесены к текущим негосударственным трансфертам, либо к услугам страхования (в случае, когда выплаты производятся в адрес страхового общества).

38. В пенсии, пособия и др. социальные выплаты включаются выплаты пенсий, пособий и другие социальные выплаты в рамках схем обязательного страхования, используемых государством.

39. В штрафы, пени и возмещение ущерба (отличное от отнесенного к услугам страхования), включаются штрафы, пени, возмещение убытков (отличное от отнесенного к услугам страхования), выплаченные в пользу государства или им самим, включая и те, которые были начислены по решению судебных инстанций. Не включаются пени или другие выплаты, связанные с несвоевременной оплатой за товары, услуги, кредиты и т.д., в тех случаях, когда эти выплаты предусматриваются условиями договоров. В таких случаях операции кодируются по базовой операции, на которую начислены штрафы или пени, соответственно – товарам, услугам, кредитам и т.д.

40. В правительственные взносы включаются членские взносы в международные или региональные организации, осуществленные государством.

41. В прочие государственные трансферты включаются трансферты государства, которые на базе существующей информации не могут быть отнесены к одной из категорий, описанных в пунктах 34-40.

42. В текущие негосударственные трансферты включается все многообразие текущих трансфертов, осуществленных всеми секторами экономики, кроме государственного, и описанных в пунктах 43-52.

43. В штрафы, пени, возмещение убытков (отличное от того, которое относится к страхованию) включают штрафы, пени, возмещение убытков, оплаченные юридическими и физическими лицами, а также судебные издержки, погашенные юридическими и физическими лицами, в пользу неправительственных организаций. Не включаются пени или другие выплаты, связанные с несвоевременной оплатой за товары, услуги, кредиты и т.д., в тех случаях, когда эти выплаты предусматриваются условиями договоров. В указанных случаях операции кодируются по базовой операции, на которую начислены штрафы или пени, соответственно – как товары, услуги, кредиты и т.д.

44. Трансферты между физическими лицами и компаниями, которые занимаются операциями FORЕX включают все операции, осуществленные физическими лицами по пополнению счетов или снятию денег с собственного счета, зарегистрированные у операторов систем (включая в интерактивном режиме) которые осуществляют деятельность на валютном рынке FORЕX.

45. Возврат налогов резидентам-участникам “Work and Travеl” и аналогичных программ представляет собой возмещение ранее оплаченных ими налогов в пользу иностранных государств во время работы за рубежом.

46. Взносы в рамках “Work and Travеl” и аналогичных программ включают платежи, осуществленные физическими или юридическими лицами резидентами, в пользу компаний-нерезидентов, ответственных за организацию таких программ.

47. Выплаты пенсий и другие выплаты в рамках схем негосударственного социального страхования включают все социальные выплаты, аналогичные пенсиям по возрасту, по инвалидности, пенсии на пропитание, пособия по временной нетрудоспособности и т.п., пенсии, выплаченные из негосударственных фондов, за исключением выплат страховыми обществами (относящихся к страховым возмещениям по услугам страхования).

48. В премии, наследства, различные взносы включаются трансферты в виде пожертвований (подарков), приданого, наследства, призов и премий, полученных в розыгрышах или лотереях.

49. К негосударственным взносам относятся выплаты членских взносов в различные региональные и международные организации.

50. Трансферты посредством систем международных денежных переводов включают трансферты физических лиц посредством систем переводов, используемых банками-резидентами (включая взаиморасчеты между банком и расчетным центром определенной системы) по трансфертам, которые были переданы или получены для дальнейшего их перевода за границу. Сюда не включаются комиссионные за осуществление банком таких операций.

51. Трансферты физических лиц в рамках двусторонних банковских договоров включают трансферты, осуществленные физическими лицами (с открытием или без открытия банковских счетов) при посредничестве иностранных банков-партнеров молдавских банков и на основании контрактов между банком Республики Молдова и иностранным банком или группой банков (или иностранным банком из группы банков, в которую входит и банк Республики Молдова). В эту категорию попадают только не относящиеся к предпринимательской деятельности трансферты физических лиц. В случаях, когда договор предусматривает эти виды трансфертов, их относят к товарам, услугам и т.д., в зависимости от назначения операции.

52. Прочие негосударственные трансферты включают прочие односторонние трансферты физических и юридических лиц, отличные от описанных в пунктах 43-51. Их относят к одному из 4 кодов (1445/2445, 1446/2446, 1447/2447 и 1448/2448) только в тех случаях, когда на основании располагаемой информации их невозможно отнести к описанным категориям текущих трансфертов.

53. Гранты и помощь на развитие включают гранты и различные виды помощи на развитие, отличные от предназначенных спортивным организациям, этническим общинам, религиозным организациям/сообществам, международным организациям, а также государственным учреждениям.

54. Финансирование проектов технической помощи из внешнего мира включает финансовую безвозмездную помощь (гранты), предоставленную Республике Молдова различными иностранными организациями, которые в зависимости от того, являются ли они донором или принимающим сектором, относятся к следующим категориям:

а) международные организации – в случаях, когда фонды принимаются в качестве гранта от международной организации, как, например, группа Всемирного банка, ЕБРР, Всемирный фонд (по борьбе со СПИДом, туберкулезом и малярией), Международный фонд сельскохозяйственного развития, ООН (и различные агентства этой организации), Фонд “Soros” и т.п.;

b) спортивные организации – в случаях, когда гранты или техническая помощь предоставлены спортивными организациями или в пользу таковых;

с) этнические общины – в случаях, когда финансовая поддержка предоставлена этническими общинами;

d) религиозные организации – в случаях, когда финансовая помощь предоставлена религиозным организациям и общинам, или ими самими;

е) публичные и правительственные организации – в случаях, когда помощь, предоставлена напрямую правительствами иностранных государств (при посредничестве посольств, включительно), а также при посредничестве других, подчиненных им организаций, как SIDA (Шведское агентство по международному развитию), USAID (Агентство Соединенных Штатов по международному развитию), SDC (Бюро по сотрудничеству Швейцарии), DFID (Департамент международного развития Объединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии) и т.д.

КАПИТАЛЬНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ

55. Капитальные трансферты включают:

а) государственные капитальные трансферты, которые представляют собой ассигнования на инвестиционные проекты, аннулирование долга кредитором (возврат долга) и др.;

b) капитальные трансферты мигрантов, которые они переводят в момент эмиграции/иммиграции на постоянное место жительства;

с) другие трансферты, которые включают наследства и пожертвования (подарки) большой ценности, компенсационные платежи, кроме страховых возмещений;

d) приобретение/продажа непроизведенных нефинансовых активов, которая включает покупку или продажу таких активов, как лицензии, патенты, а также операции по приобретению земельных участков дипломатическими миссиями, консульскими службами или другими представительствами иностранных государств в той стране, где они располагаются.

ПРЯМЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

56. Прямые инвестиции включают:

а) акционерный капитал – участие в виде денежных или материальных средств в уставном фонде предприятий;

b) прочий капитал – в форме кредитов (получение/погашение), предоставленных инвесторами нерезидентами/резидентами своим филиалам в Республике Молдова /за рубежом, а также прочие обязательства;

с) инвестиции в недвижимость.

ПОРТФЕЛЬНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ

57. Портфельные инвестиции включают операции с акциями (за исключением тех, которые классифицируются как прямые инвестиции), а также с облигациями и другими долговыми ценными бумагами.

а) акции – это ценные бумаги, выпущенные акционерным обществом, которые отражают право владельца акций на часть имущества этого общества в виде капитала;

b) облигации и ценные бумаги – это все виды облигаций и инструментов денежного рынка, которые дают владельцу право на получение фиксированной суммы денег на заранее оговоренную дату.

ФИНАНСОВЫЕ ДЕРИВАТЫ

58. Финансовые дериваты (производные) являются финансовыми инструментами, связанными с другими финансовыми инструментами, или с определенными показателями финансового рынка, посредством которых можно торговать финансовыми рисками на финансовых рынках. Финансовые производные включают операции со свопами, опционами, гарантийными депозитами и т.д. с подразделением на активы (требования резидентов) и пассивы (обязательства перед нерезидентами), а также с учетом секторной принадлежности резидента.

ПРОЧИЕ ИНВЕСТИЦИИ

59. Прочие инвестиции включают кредиты, депозиты, наличные деньги.

Депозиты включают операции со всеми типами депозитов (до востребования, сберегательными, срочными и др.).

Прочие инвестиции подразделяются также на активы (требования резидентов к нерезидентам) и пассивы (обязательства перед нерезидентами).”.