Постановление N 19/3 от 17.04.2015 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MICROFIN"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “MICROFIN”

№ 19/3  от  17.04.2015

 (в силу 01.05.2015) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 105-109 ст. 700 от 01.05.2015

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 5/13-O от 31.01.2015¹ и Приказа председателя НКФР № 7 от 31.01.2015 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MICROFIN” (мун.Кишинэу, ул. 31 Аугуст 1989, № 98, oф.407, IDNO 1003600167244), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000518, выданную 20.02.2009, за период деятельности с 1.01.2012 по 31.12.2014, в рамках которой было установлено следующее.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 29-32, ст.211

Согласно финансовым отчетам ССА “MICROFIN” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение большинства зарегистрированных показателей, а уменьшение чистой прибыли приблизительно в 46 раз обусловлено увеличением общих и административных расходов вследствие начисления и уплаты вознаграждения исполнительному директору и главному бухгалтеру начиная с апреля 2014 года.

Вопреки требованиям ст.67 ч.(1) Гражданского кодекса Республики Молдова², ст.5 ч.(2), ст.7 ч.(4), ст.26 ч.(1) п.b) и ст.28 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), в период с 01.08.2014 – 28.11.2014 органы управления ассоциации осуществляли деятельность по другому адресу, чем указано в учредительных документах и в выданной лицензии, без внесения соответствующих записей в Государственный реестр юридических лиц и регистрации данных изменений в соответствии со ст.10 ч.(2) Закона № 220-XVI от 19.10.2007 “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”⁴, а также без переоформления лицензии ассоциации в соответствии с требованиями ст.15 ч.(1) и (2) Закона № 451-XV от 30.07.2001 “О регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования”⁵.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 184-187, ст.711

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2005, № 26-28, ст.95

В периоды 31.07.2012, 30.09.2013-28.02.2014 и 30.04.2014-31.05.2014 исполнительный директор ассоциации не обеспечил соблюдения требований п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁶ (далее – Нормы финансовой предосторожности), относящиеся к размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Одновременно, по состоянию на 30.09.2013, 31.01.2014, 30.04.2014, 31.08.2014 и 31.10.2014, инвестиции ассоциации в Фонд ликвидности составили менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов, чем были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 01.04.2010⁷, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана поддерживать инвестиции в Фонд ликвидности в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности. Сумма самых больших 10 ссуд, выданных членам ассоциации по состоянию на 31.05.2014, превысила 25% общего портфеля ссуд ассоциации, что противоречит требованиям п.24 Норм финансовой предосторожности.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

Вследствие проверки порядка приема сберегательных вкладов от членов было установлено, что в период 01.01.2012-16.04.2014 исполнительный директор ассоциации исполнял свои функции с нарушением требований законодательства, так как единолично принял решения о приеме сберегательных вкладов, вопреки требованиям пунктов 6 и 9 Политики приема сберегательных вкладов, согласно которым решения о приеме сберегательных вкладов утверждаются советом ассоциации. Также на протяжении всего проверяемого периода решения исполнительного директора ассоциации о выдаче ссуд и приеме сберегательных вкладов от аффилированных лиц ассоциации противоречат требованиям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава, согласно которым решения о заключении сделок с аффилированными лицами и/или группами лиц, действующими совместно с аффилированными лицами, принимаются советом ассоциации.

Вопреки требованиям ст.10 п.a) и ст.17 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор ассоциации выдал ссуду до принятия советом решения о предоставлении статуса члена лицу, получившему ссуду.

Не соблюдая принципа равноправного доступа членов ассоциации к услугам, предоставляемым ассоциацией, предусмотренного ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, при заключении договоров приема сберегательных вкладов с 4 членами ассоциации и, соответственно, при возвращении сберегательных вкладов данным членам, из которых один член является аффилированным лицом председателя совета ассоциации, исполнительный директор ассоциации установил более выгодные условия, а именно, выплатить проценты в полном объеме в случае досрочного изъятия сберегательных вкладов, чем были нарушены положения п.43 Политики приема сберегательных вкладов и п.40 Норм финансовой предосторожности, согласно которым сбережения членов – аффилированных лиц принимаются ассоциацией в условиях, одинаковых с условиями, установленными для приема сбережений от других членов, которые относятся по крайней мере к процентной ставке, сроку внесения, к другим условиям внесения и изъятия данных сбережений.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁸ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.12.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о включении ссуд и процентов по ним в категорию “стандартные” – “под наблюдением”, главный бухгалтер ассоциации неправильно создал резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 3,4 тыс.леев и, таким образом, финансовый результат ассоциации за данный период был необоснованно увеличен.

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведения инвентаризации имущества ассоциации за 2012-2013 годы, нарушив тем самым требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. Инвентаризация имущества ассоциации за 2014 год не была проведена в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденным Приказом министра финансов № 60 от 29.05.2012⁹, в то же время инвентаризационная комиссия не состояла не менее чем из трех человек, что противоречит требованиям п.15 вышеназванного Положения. Вопреки положениям п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992¹⁰ (далее – Правила ведения кассовых операций), в период 2012-2013 годов и в I–II кварталах 2014 года исполнительный директор не обеспечил проведения внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а операции с наличностью из кассы ассоциации осуществляются без соблюдения положений п.29 Правил ведения кассовых операций, так как отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 166-169, ст.953

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В качестве отчетной единицы ассоциация разработала и утвердила собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с нарушением срока, предусмотренного в п.2 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”¹¹, а также вопреки положениям п.3 того же постановления НКФР не была проинформирована об утверждении данной программы. Вопреки положениям ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”¹² (далее – Закон № 190-XVI от 26.07.2007) данные по одной сделке, связанной с приемом сберегательных вкладов, осуществленной 9.09.2013 с наличностью на сумму более 100,0 тыс.леев, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег, а данные по 10 сделкам, связанным с приемом сберегательных вкладов и выдачей ссуд, осуществленным в разные периоды, были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег с нарушением срока, предусмотренного законодательством, или в неполном объеме. Вопреки положениям ст.5 ч.(1) п.b), ст.7 ч.(1) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 и п.13 ч.(2) Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, исполнительный директор не обеспечил ведение регистра идентифицированных физических и юридических лиц и не применил идентификационные меры в отношении физических или юридических лиц, а также выгодоприобретающего собственника, при совершении разовых операций на сумму не менее 50 тысяч леев, а также при совершении электронных операций на сумму не менее 15 тысяч леев, вне зависимости от того, совершается операция в один или в несколько этапов.

________________

¹¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

¹² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдения процедуры созыва и проведения общих собраний членов и заседаний совета. Исполнительный директор и председатель совета не созвали годовое общее собрание членов от 14.05.2014 в течение трех месяцев по окончании финансового года, что противоречит требованиям ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, а информирование членов о созыве повторного общего собрания от 10.06.2014 было осуществлено с нарушением срока, предусмотренного в ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.41 ч.(3) и ч.(9) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 председатель совета не созвал и не провел в I квартале 2014 года заседания совета ассоциации.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹³, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.а) и с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

¹³ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MICROFIN” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предупредить администраторов ССА “MICROFIN” об обеспечении принципа равноправного доступа членов ассоциации к предоставляемым ассоциацией услугам.

3. Предписать администраторам ССА “MICROFIN” принять меры для устранения установленных нарушений и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

4. Принять к сведению наложение исполнительному директору 2.10.2014 взыскания за правонарушение в соответствии со ст.310 ч.(4) Кодекса Республики Молдова о правонарушениях и переоформление лицензии ССА “MICROFIN” Постановлением Национальной комиссии по финансовому рынку № 57/7 от 28.11.2014¹⁴ путем изменения юридического адреса.

________________

¹⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 358-363, ст.1711

5. Направить в Службу по предупреждению и борьбе с отмыванием денег материалы проверки ССА “MICROFIN”, относящиеся к одной сделке, по которой не был передан отчет в соответствии с законодательством о предупреждении отмывания денег и финансирования терроризма, для принятия мер согласно компетенции.

6. ССА “MICROFIN” ежемесячно, до устранения всех выявленных нарушений, представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

7. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

8. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.