Hotărîre nr.19/3 din 17.04.2015 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROFIN"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "MICROFIN"

nr. 19/3  din  17.04.2015

 (în vigoare 01.05.2015) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr. 105-109 art. 700 din 01.05.2015

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.5/13-O din 31.01.2015¹ şi a Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.7 din 31.01.2015, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MICROFIN" (str. 31 August 1989, nr.98, of. 407, mun. Chişinău, IDNO 1003600167244), pentru perioada de activitate 01.01.2012-31.12.2014, ce deţine licenţă de categoria B seria C.N.P.F. nr.000518, eliberată la data de 20.02.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.29-32, art.211

Conform rapoartelor financiare, A.E.Î. "MICROFIN" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă creşterea majorităţii indicatorilor înregistraţi, iar diminuarea profitului net de circa 46 ori se datorează creşterii cheltuielilor generale şi administrative ca urmare a calculării şi achitării începînd cu luna aprilie anul 2014 a remunerării directorului executiv şi contabilului-şef.

Contrar cerinţelor art.67 alin.(1) din Codul civil al Republicii Moldova², art.5 alin.(2), art.7 alin.(4), art.26 alin.(1) lit.b) şi art.28 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), în perioada 01.08.2014-28.11.2014 organele de conducere ale asociaţiei au desfăşurat activitate la o altă adresă decît cea indicată în actele de constituire şi în licenţa deţinută, fără a efectua înscrierile respective în Registrul de stat al persoanelor juridice şi a înregistra modificările în cauză în conformitate cu art.10 alin.(2) din Legea nr.220-XVI din 19.10.2007 "Privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice şi a întreprinzătorilor individuali"⁴, precum şi fără a reperfecta licenţa asociaţiei conform cerinţelor art.15 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.451-XV din 30.07.2001 "Privind reglementarea prin licenţiere a activităţii de întreprinzător"⁵.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.184-187, art.711

⁵ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.26-28, art.95

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat în perioadele 31.07.2012, 30.09.2013-28.02.2014 şi 30.04.2014-31.05.2014 respectarea cerinţelor pct.12 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁶ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), privind plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Totodată, la situaţia din 30.09.2013, 31.01.2014, 30.04.2014, 31.08.2014 şi 31.10.2014 investiţiile asociaţiei în Fondul de lichidităţi au constituit mai puţin de 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate cerinţele art.9 alin.(2) lit.c), art.35 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.8 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotarîrea C.N.P.F. nr.13/11 din 01.04.2010⁷, conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să menţină investiţii în Fondul de lichidităţi în mărimea minimă calculată conform pct.13 din Normele de prudenţă financiară. Suma celor mai mari 10 împrumuturi acordate membrilor la situaţia din 31.05.2014 a depăşit limita de 25 la sută din portofoliul total de împrumuturi al asociaţiei, ceea ce contravine cerinţelor pct.24 din Normele de prudenţă financiară.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.110-113, art.391

Urmare a verificării modului de acceptare a depunerilor de economii de la membri, s-a constatat că în perioada 01.01.2012-16.04.2014 directorul executiv al asociaţiei şi-a exercitat atribuţiile cu încălcarea cerinţelor legislaţiei, adoptînd unipersonal decizii de acceptare a depunerilor de economii, contrar cerinţelor pct.6 şi pct.9 din Politica privind acceptarea depunerilor de economii, care prevede că hotărîrile privind acceptarea depunerilor de economii se adoptă de către consiliul asociaţiei. De asemenea, pentru întreaga perioadă supusă controlului, deciziile directorului executiv privind acordarea împrumuturilor şi acceptarea depunerilor de economii de la persoanele afiliate asociaţiei contravin cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 pct.3 lit.b) din Statut, care stipulează că hotărîrile privind încheierea tranzacţiilor cu persoane afiliate şi/sau grupuri de persoane, care acţionează în comun cu persoanele afiliate, sînt adoptate de consiliul asociaţiei.

Contrar cerinţelor art.10 lit.a) şi art.17 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv al asociaţiei a acordat un împrumut unei persoane anterior adoptării de către consiliu a hotărîrii privind primirea acesteia în calitate de membru al asociaţiei.

Nefiind respectat principiul accesului egal al membrilor la serviciile asociaţiei, prevăzut la art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, la încheierea contractelor de depuneri de economii cu 4 membri şi, respectiv, rambursarea depunerilor de economii acestora, din care 1 membru este persoană afiliată preşedintelui consiliului asociaţiei, directorul executiv al asociaţiei a stabilit condiţii mai avantajoase ce prevăd achitarea integrală a dobînzii în cazul retragerii anticipate a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate prevederile pct.43 din Politica privind acceptarea depunerilor de economii şi pct.40 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora depunerile de economii ale persoanelor afiliate asociaţiei vor fi acceptate în condiţii similare depunerilor de economii acceptate de la alţi membri, care se referă cel puţin la rata dobînzii, termenul depunerii, alte condiţii de depunere şi retragere a acestor economii.

Contrar art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁸ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 31.12.2014 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în categoriile "standarde"-"supravegheate", contabilul-şef al asociaţiei nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi în mărime de circa 3,4 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei din perioada respectivă a fost majorat nejustificat.

________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anii 2012-2013, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Inventarierea patrimoniului asociaţiei pentru anul 2014 nu a fost efectuată în modul prevăzut de Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.60 din 29.05.2012⁹, totodată, comisia de inventariere nu a fost constituită din cel puţin 3 persoane, ceea ce contravine cerinţelor pct.15 din Regulamentul menţionat. Contrar prevederilor pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992¹⁰ (în continuare - Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), în perioada anilor 2012-2013 şi în trimestrele I-II ale anului 2014 directorul executiv nu a asigurat efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o data în trimestru, iar operaţiunile cu numerarul din casierie se efectuează fără a fi respectate prevederile pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, neexistînd o încăpere special amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului.

________________

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.166-169, art.953

¹⁰ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În calitate de entitate raportoare asociaţia a elaborat şi aprobat programul propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului cu încălcarea termenului prevăzut la pct.2 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011 "Cu privire la aprobarea Regulamentului privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară"¹¹, totodată, contrar pct.3 din aceeaşi hotărîre, C.N.P.F. nu a fost informată despre aprobarea programului respectiv. Nerespectînd prevederile art.8 alin.(2) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 "Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului"¹² (în continuare – Legea nr.190-XVI din 26.07.2007), datele privind 1 tranzacţie aferentă acceptării depunerilor de economii, realizată în numerar în valoare de peste 100,0 mii lei la data de 09.09.2013, nu au fost remise Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor, iar datele privind 10 tranzacţii aferente acceptării depunerilor de economii şi acordării de împrumuturi în diverse perioade au fost remise Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor cu încălcarea termenului prevăzut de legislaţie sau în volum incomplet. Contrar art.5 alin.(1) lit.b), art.7 alin.(1) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 şi pct.13 alin.(2) din Regulamentul privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat ţinerea Registrului persoanelor fizice şi juridice identificate şi nu a aplicat măsuri de identificare a persoanelor fizice sau juridice, precum şi a beneficiarului efectiv, la efectuarea tranzacţiilor ocazionale în valoare de cel puţin 50 mii de lei, precum şi la efectuarea tranzacţiilor electronice în valoare de cel puţin 15 mii de lei, indiferent de faptul că tranzacţia se efectuează printr-o singură operaţiune sau prin mai multe operaţiuni.

________________

¹¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.206-215, art.1820

¹² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.141-145, art.597

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor şi ale şedinţelor consiliului. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au asigurat convocarea adunării generale anuale a membrilor din 14.05.2014 în termen de trei luni de la finele anului financiar, fiind astfel încălcate cerinţele art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, iar informarea membrilor referitor la convocarea adunării generale repetate din 10.06.2014 a fost efectuată cu încălcarea termenului prevăzut la art.37 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar prevederilor art.41 alin.(3) şi alin.(9) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, preşedintele consiliului nu a convocat şi desfăşurat în trimestrul I al anului 2014 şedinţe ale consiliului asociaţiei.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹³, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.a) şi lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

¹³ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de atragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "MICROFIN" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se avertizează administratorii A.E.Î. "MICROFIN" asupra asigurării principiului accesului egal al membrilor asociaţiei la serviciile oferite de către aceasta.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MICROFIN" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor constatate şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

4. Se i-a act de aplicarea sancţiunii contravenţionale directorului executiv la data de 02.10.2014 în conformitate cu art.310 alin.(4) din Codul contravenţional al Republicii Moldova şi de reperfectarea prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.57/7 din 28.11.2014¹⁴ a licenţei A.E.Î. "MICROFIN" privind modificarea adresei juridice.

________________

¹⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.358-363, art.1711

5. Se remit Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor materialele controlului A.E.Î. "MICROFIN" privind 1 tranzacţie neraportată conform legislaţiei cu privire la combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului pentru luare de atitudine conform competenţei.

6. A.E.Î. "MICROFIN" va prezenta lunar Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare, pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

7. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

8. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.