Постановление N 2/3 от 12.01.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "PLOPI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PLOPI”

№ 2/3  от  12.01.2012

 (в силу 20.01.2012) 

Мониторул Офичиал № 16-18 ст.63 от 20.01.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 40/6-O от 25.08.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 113 от 05.09.2011, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PLOPI” (р-н Кэушень, с.Плоп-Штюбей) за период деятельности 01.01.2009 – 31.08.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 148-151, ст.1198

ССА “PLOPI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003608006325, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0070379 от 18.03.1998 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000123, выданную 05.03.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 31.03.2009, 31.05.2009 и 31.07.2009 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. Вопреки положениям п.7 Норм финансовой предосторожности, в период 01.03.2009 – 31.08.2009 общая стоимость взносов членов ассоциации превысила 20% институционального резерва.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует несущественное уменьшение активов на 6,9% из-за уменьшения выданных ссуд на 5,1%. Увеличение чистой прибыли приблизительно на 35,1% было обусловлено аннулированием ранее созданных резервов.

Некоторые члены совета, избранные на общем собрании членов от 19.10.2008, выполняют свои функции с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.c) и ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как срок их полномочий истек с 19.10.2010 и, соответственно, 19.10.2011. Члены кредитного комитета ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями и сроком, установленными в п.9 и 39 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴ (далее – Положение о требованиях), продолжая исполнять свои функции без подтверждения в должности НКФР и, в то же время, вопреки положениям ст.12 ч.(3) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.40 пп.a) Положения о требованиях, члены кредитного комитета занимают и другие должности в рамках ассоциации.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения установленных в п.31 Норм финансовой предосторожности требований о рассмотрении состояния просрочки ссуд и/или процентов по ним согласно положениям изначальных ссудных договоров, по состоянию на 31.12.2010 ассоциация должна была создать резервы для покрытия ссуд и процентов по ним, классифицированных в категории “под наблюдением”, в размере 35,5 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен приблизительно на 3,5 тыс.леев.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Вопреки требованиям ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор 28.12.2009 выдал одну ссуду в размере 14,7 тыс.леев в отсутствии решения совета, в марте 2011 года – 9 ссуд стоимостью 33,5 тыс.леев, которые были утверждены советом после совершения операций по выдаче полагающихся по ссудам наличных денег, а 06.05.2011 и 10.05.2011 – две ссуды стоимостью 11,0 тыс.леев лицам, которые не имели качество членов и, соответственно, воспользовались услугами ассоциации вопреки положениям ст.10 п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Выборочная проверка ссудных договоров установила начисление и получение процентов с нарушением договорных условий, как была изменена процентная ставка по ссудам без своевременного письменного извещения заемщиков, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁶.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до даты проведения проверки адекватное внедрение инвестиционной политики, нарушив требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.43 Норм финансовой предосторожности. Вопреки требованиям п.16 и 20 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации не обеспечил пересмотр в 2009 и 2010 годах политики управления активами и обязательствами и ссудной политики. Не соблюдая положения п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава, на заседании от 09.06.2011 совет ассоциации принял решение о заключении сделки с аффилированным лицом члена совета, который присутствовал на заседании и не покинул его на время рассмотрения и принятия решения о выдаче ссуды.

Вопреки положениям ст.15 ч.(1) п.g), ч.(2) и (3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 исполнительный директор ассоциации не выдал представителям НКФР постановление общего собрания членов, подтверждающее принятие решения о создании некоторых резервов ассоциации в соответствии с требованиями ст.34 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, не обеспечивая хранение соответствующего протокола по месту нахождения ассоциации.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) и (2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2009 и 2010 годы в порядке, предусмотренном в Положении о порядке проведения инвентаризации, утвержденном Приказом министра финансов № 27 от 28.04.2004⁷, в том числе не были использованы соответствующие формуляры, связанные с инвентаризацией. Вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁸, не были соблюдены требования к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Учетная политика ассоциации, утвержденная на общем собрании членов от 28.01.2009, не была согласована с положениями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b), ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁹.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

Вопреки положениям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009”¹⁰, в июле, августе, сентябре и декабре 2010 года ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере 31,4 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составила более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

____________________

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный орган не обеспечил проведение правомочных общих собраний членов от 04.01.2009, 15.03.2009 и 27.02.2011 в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Общие собрания членов, созванные на протяжении проверяемого периода, были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлены соответствующие протоколы. Одновременно к протоколам вышеуказанных собраний не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(8) п.b) и п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования ст.38 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, протоколы общих собраний членов от 12.02.2010 и 27.02.2011 не были заверены печатью в соответствии с действующим законодательством.

Вопреки требованиям п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010¹¹ (далее – Регламент), на момент проведения проверки ассоциация не обеспечила помещение на доске объявления информации о своей деятельности, предусмотренной п.5 пп.(4)-(9) Регламента, а также не представила своим членам и лицам, желающим стать членами, информацию, предусмотренную в п.21 и п.22 Регламента. Не соблюдая требования п.12 Регламента, ассоциация не обеспечивает ведение специального журнала, в котором клиенты, при заключении договоров, подтвердят подписью факт ознакомления с информацией, предусмотренной Регламентом.

____________________

¹¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 81-83, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹², ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

¹² Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “PLOPI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “PLOPI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “PLOPI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- соблюдение требований Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка;

- переизбрание 4 членов совета ассоциации на общем собрании членов от 06.12.2011;

- отзыв с должности членов кредитного комитета на заседании совета от 24.10.2011;

- разработка и утверждение на заседании совета от 24.10.2011 инвестиционной политики на 2011 год, а также ее пересмотр в рамках заседания от 22.12.2011;

- представление протокола общего собрания членов от 09.03.2002, в рамках которого было принято решение о создании некоторых резервов ассоциации.

4. ССА “PLOPI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.