Hotărîre nr.2/3 din 12.01.2012 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PLOPI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "PLOPI"

nr. 2/3  din  12.01.2012

 (în vigoare 20.01.2012) 

Monitorul Oficial nr.16-18 art.63 din 20.01.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.40/6-O din 25.08.2011¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F nr.113 din 05.09.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PLOPI" (r-nul Căuşeni, s.Plop – Ştiubei) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.08.2011.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.148-151, art.1198

A.E.Î. "PLOPI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003608006325, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0070379 din 18.03.1998 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000123, eliberată la data de 05.03.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din rezultatele reflectate se constată că la situaţia din 31.03.2009, 31.05.2009 şi 31.07.2009 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Contrar prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 01.03.2009 – 31.08.2009 valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit mărimea de 20 la sută din rezerva instituţională.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea nesemnificativă a activelor cu 6,9 la sută cauzată de micşorarea împrumuturilor acordate cu 5,1 la sută. Majorarea profitului net cu circa 35,1 la sută a fost condiţionată de anularea provizioanelor constituite anterior.

Unii membri ai consiliului, aleşi la adunarea generală a membrilor din 19.10.2008, îşi exercită atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.c) şi art.41 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, împuternicirile acestora fiind expirate începînd cu data de 19.10.2010 şi, respectiv, 19.10.2011. Membrii comitetului de creditare al asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor şi termenului stabilite la pct.9 şi pct.39 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴ (în continuare – Regulamentul cu privire la exigenţe), continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F., totodată, contrar prevederilor art.12 alin.(3) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.40 lit.a) din Regulamentul cu privire la exigenţe, membrii comitetului de creditare ocupă alte funcţii în cadrul asociaţiei.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor stabilite la pct.31 din Normele de prudenţă financiară privind examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi/sau a dobînzilor aferente conform prevederilor contractelor iniţiale de împrumut, la situaţia din 31.12.2010 asociaţia urma să constituie provizioane pentru împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate în categoria "supravegheat" în mărime de 35,5 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei în perioada respectivă a fost majorat nejustificat cu circa 3,5 mii lei.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar cerinţelor art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv a acordat un împrumut la data de 28.12.2009 în mărime de 14,7 mii lei în lipsa hotărîrii consiliului, 9 împrumuturi în luna martie 2011 în valoare de 33,5 mii lei, care au fost aprobate de către consiliu ulterior operaţiunilor de eliberare a numerarului aferente împrumuturilor acordate, şi 2 împrumuturi la data de 06.05.2011 şi 10.05.2011 în valoare de 11,0 mii lei unor persoane care nu deţineau calitatea de membri, respectiv aceştia beneficiind de serviciile asociaţiei contrar cerinţelor art.10 lit.a) Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Controlul selectiv al contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, fiind modificată rata dobînzii la împrumuturi fără înştiinţarea în formă scrisă a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se astfel prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁶ .

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă la data efectuării controlului implementarea adecvată a politicii de investiţii, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.43 din Normele de prudenţă financiară. Contrar cerinţelor pct.16 şi pct.20 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anii 2009 şi 2010 a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de împrumut. Nerespectînd prevederile pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 alin.(3) lit.b) din statut, consiliul asociaţiei a adoptat la şedinţa din 09.06.2011 decizia privind încheierea tranzacţiei cu persoana afiliată membrului consiliului, acesta fiind prezent în cadrul şedinţei pentru timpul în care a fost discutată şi adoptată decizia referitoare la acordarea împrumutului.

Contrar prevederilor art.15 alin.(1) lit.g), alin.(2) şi alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a prezentat reprezentanţilor C.N.P.F. hotărîrea adunării generale a membrilor ce atestă aprobarea deciziei privind constituirea unor rezerve ale asociaţiei în conformitate cu cerinţele art.34 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, astfel nefiind asigurată păstrarea la sediul asociaţiei a procesului-verbal respectiv.

Nerespectînd cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anii 2009 şi 2010 în modul prevăzut în Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.27 din 28.04.2004⁷, inclusiv nefiind utilizate formularele corespunzătoare aferente inventarierii. Contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁸, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, fiind lipsă încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată la adunarea generală a membrilor din 28.01.2009, nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b), art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi Standardului Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁹.

________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.123-124, art.268

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

Contrar cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 20.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"¹⁰, asociaţia a admis încasarea de la membri în lunile iulie, august, septembrie, decembrie 2010 a depunerilor de economii în mărime de 31,4 mii lei, în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente cu termen expirat mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

________________

¹⁰ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Organul executiv nu a asigurat desfăşurarea adunărilor generale deliberative ale membrilor din 04.01.2009, 15.03.2009 şi 27.02.2011 în conformitate cu prevederile art.38 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Adunările generale ale membrilor convocate în perioada supusă controlului au fost desfăşurate cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmite procesele-verbale respective. Totodată, la procesele-verbale ale adunărilor menţionate nu au fost anexate documentele prevăzute la art.38 alin.(8) lit.b) şi lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd cerinţele art.38 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, procesele-verbale ale adunărilor generale ale membrilor din 12.02.2010 şi 27.02.2011 nu au fost autentificate prin ştampilă în conformitate cu legislaţia în vigoare.

Contrar cerinţelor pct.6 din Regulamentul cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.8/6 din 26.02.2010¹¹ (în continuare – Regulament), la momentul efectuării controlului asociaţia nu avea afişată pe panoul informativ informaţia privind activitatea acesteia prevăzută la pct.5 subpct. (4) – (9) din Regulament, precum şi nu a asigurat punerea la dispoziţia membrilor săi şi persoanelor care intenţionează să devină membri a informaţiei prevăzută la pct.21 şi pct.22 din Regulament. Nerespectînd cerinţele pct.12 din Regulament, asociaţia nu asigură ţinerea unui registru special în care clienţii, la încheierea contractului, prin semnătură, vor confirma faptul că au luat cunoştinţă de informaţia prevăzută în Regulament.

________________

¹¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.81-83, art.310

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹², art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

¹² Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "PLOPI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "PLOPI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "PLOPI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- respectarea cerinţelor Regulamentului cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor;

- realegerea la adunarea generală a membrilor din 06.12.2011 a 4 membri ai consiliului asociaţiei;

- revocarea din funcţie la şedinţa consiliului din 24.10.2011 a membrilor comitetului de creditare;

- elaborarea şi aprobarea la şedinţa consiliului din 24.10.2011 a politicii de investiţii pentru anul 2011, precum şi revizuirea acesteia în cadrul şedinţei din 22.12.2011;

- prezentarea procesului-verbal al adunării generale a membrilor din 09.03.2002 în cadrul căreia a fost adoptată decizia privind constituirea unor rezerve ale asociaţiei.

4. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "PLOPI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.