Постановление N 21/5 от 26.05.2011 о результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MARINESTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах плановой проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “MĂRINEŞTI”

№ 21/5  от  26.05.2011

 (в силу 10.06.2011) 

Мониторул Офичиал № 96-98 ст.639 от 10.06.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 46/5-O от 15.10.2010¹ и Приказа Председателя НКФР № 100 от 19.10.2010 была проведена плановая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MĂRINEŞTI” (с.Мэринешть, р-н Сынджерей) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 206-209, ст.728

ССА “MĂRINEŞTI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602005658, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086127 от 14.12.2000, и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000119, выданную 26.02.2009.

Согласно специализированному отчету от 30.09.2010 ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что на протяжении указанного периода ассоциация зарегистрировала излишки по всем установленным основным нормативным показателям, за исключением уменьшения стоимости активов на 249,6 тыс.леев. В то же время по состоянию на 31.08.2010 была зарегистрирована отрицательная величина институционального резерва, тем самым нарушив положения ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007,“О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Не соблюдая положения п.7 Норм финансовой предосторожности, в период 01.06.2010 – 30.09.2010, общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20 % от институционального резерва.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение зарегистрированных показателей, за исключением увеличения сберегательных вкладов приблизительно на 54,5%. Увеличение чистого убытка в 41,4 раза было обусловлено увеличением резервов по ссудам приблизительно в 1,9 раза и уменьшением выданных ссуд приблизительно на 42,6%.

Администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями, установленными в п.5 и п.9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴ (далее – Положение о требованиях), продолжая исполнять свои полномочия без подтверждения в должности НКФР.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.3 ч.(2) устава, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принял решения о принятии в качестве членов ассоциации лиц, не прописанных в радиусе действия ассоциации, установленного согласно имеющейся лицензии. Не соблюдая положения ст.40 ч.(2) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не обеспечил исключение из ассоциации лиц, членство которых прекратилось в соответствии с положениями ст.23 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁵ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированный отчет ассоциации не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, относящихся к резервам для покрытия убытков по ссудам. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 155,8 тыс.леев. Были установлены случаи, когда данные финансовых и специализированных отчетов по состоянию на 31.12.2009 и 31.08.2010 не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных финансовых реестрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов, тем самым нарушив положенияст.18, ст.23 ч.(6) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Проверка договоров о выдаче ссуд выявила случаи начисления и получения процентов с нарушением требований договоров, так как в 2009 и 2010 годах была увеличена процентная ставка по ссудам без письменного уведомления заемщиков, чем были нарушены положения ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса⁶ и условия договоров о выдаче соответствующих ссуд.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики и ссудной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив тем самым положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.19, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки требованиям п.55 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации допустили возвращение вкладов для гарантирования ссуд в отсутствие письменных заявлений членов. Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.11 (4) устава ассоциации, решение о заключении сделки с аффилированными лицами, связанные с арендой офиса ассоциации, не было принято в рамках заседания совета ассоциации.

Вопреки положениям Постановления Национальной комиссии по финансовому рынку № 20/3 от 20.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁷, в сентябре 2010 года ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере 484,3 тыс.леев, в условиях когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, составила 61,2% в общем портфеле ссуд за август 2010 года, а институциональный резерв зарегистрировал отрицательную величину.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) и ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации на протяжении проверяемого периода не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации. Вопреки положениям п.30 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁸, исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги, не был опечатан кассиром по окончании рабочего дня. Вопреки положениям ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b) и ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил разработку и соблюдение учетной политики в соответствии с требованиями действующего законодательства.

________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов. Исполнительный орган и председатель совета не обеспечили созыв общего годового собрания членов за 2009 год, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общим собраниям членов от 06.01.2010 и 27.03.2010 годовой отчет о своей деятельности и о деятельности ассоциации, в том числе об исполнении бюджета. В условиях положений ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, указанные общие собрания не являлись правомочными, соответственно, согласно положениям ст.36 ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, принятые решения недействительны.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MĂRINEŞTI” г-на Николая БОРИНСКИ, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “MĂRINEŞTI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “MĂRINEŞTI” нарушения, отраженного в акте проверки, относящегося к исключению на заседании совета от 29.10.2010 лиц, членство которых прекратилось.

4. ССА “MĂRINEŞTI” ежемесячно проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.