Hotărîre nr.21/5 din 26.05.2011 cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MĂRINEŞTI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "MĂRINEŞTI"

nr. 21/5  din  26.05.2011

 (în vigoare 10.06.2011) 

Monitorul Oficial nr.96-98 art.639 din 10.06.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.46/5-O din 15.10.2010¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.100 din 19.10.2010, a fost efectuat controlul planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MĂRINEŞTI" (s.Mărineşti, r-nul Sîngerei) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.09.2010.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.206-209, art.728

A.E.Î. "MĂRINEŞTI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003602005658, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0086127 din 14.12.2000 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000119, eliberată la data de 26.02.2009.

Conform raportului specializat la data din 30.09.2010, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul perioadei menţionate asociaţia a înregistrat excedente faţă de toţi indicatorii normativi de bază stabiliţi, cu excepţia diminuării valorii activelor cu 249,6 mii lei. Totodată, la situaţia din 31.08.2010 rezerva instituţională a înregistrat valoare negativă, încălcîndu-se astfel  prevederile art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Nerespectînd cerinţele pct.7 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 1.06.2010 – 30.09.2010, valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit mărimea de 20 la sută din rezerva instituţională.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată micşorarea indicatorilor înregistraţi, cu excepţia majorării depunerilor de economii cu circa 54,5 la sută. Creşterea pierderii nete de 41,4 ori a fost cauzată de majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de 1,9 ori şi de micşorarea împrumuturilor acordate cu circa 42,6 la sută.

Administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor stabilite la pct.5 şi pct.9 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.3 pct.(2) din statut, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri a persoanelor fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute. Nerespectînd cerinţele art.40 alin.(2) lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a asigurat excluderea din cadrul asociaţiei a persoanelor care şi-au încetat calitatea de membri în conformitate cu prevederile art.23 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind provizioanele pentru pierderi din împrumuturi. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", în mărime de 155,8 mii lei. Au fost constatate cazuri în care datele din Rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei pentru anii 2009 – 2010 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză, fiind astfel încălcate prevederile art.18, art.23 alin.(6) şi art.29 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Verificarea contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, în anii 2009 şi 2010 fiind majorată rata dobînzii la împrumuturi fără înştiinţarea în scris a membrilor beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se astfel prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁶ şi clauzele contractuale de acordare a împrumuturilor respective.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, a politicii de împrumut şi a politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.19, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară.

Contrar cerinţelor pct.55 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei au admis restituirea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în lipsa cererilor în scris din partea membrilor. Nerepectînd cerinţele pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.11 alin.(4) din statut, decizia privind încheierea tranzacţiei cu persoanele afiliate aferentă arendei oficiului asociaţiei nu a fost aprobată în cadrul şedinţei consiliului asociaţiei.

Contrar cerinţelor Hotărîrii Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.20/3 din 20.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁷, asociaţia a admis încasarea de la membri în luna septembrie 2010 a depunerilor de economii în mărime de 484,3 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 zile în total portofoliul de împrumut pentru luna august 2010 a constituit 61,2 la sută, iar rezerva instituţională a înregistrat o valoare negativă.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Nerespectînd prevederile art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) şi art.29 alin.(9) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Contrar prevederilor pct.30 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁸, directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate a casieriei cel puţin o dată în trimestru, iar dulapul metalic antiincendiar în care se păstrează întregul numerar nu a fost sigilat cu ştampilă de către casier la sfîrşitul zilei de muncă. Contrar prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b) şi art.16  alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat elaborarea şi respectarea politicii de contabilitate în conformitate cu cerinţele legislaţiei în vigoare.

____________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Organul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat adunarea generală anuală a membrilor în anul 2009, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21. 06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale ale membrilor din 06.01.2010 şi 27.03.2010 raportul anual privind activitatea sa şi activitatea asociaţiei, inclusiv privind executarea bugetului. În condiţiile prevederilor art.38 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, adunările generale menţionate nu au fost deliberative, respectiv, conform cerinţelor art.36 alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, hotărîrile adoptate sînt nule.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2)  din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁹, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "MĂRINEŞTI", dl Nicolae BORINSCHI, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MĂRINEŞTI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "MĂRINEŞTI" a încălcării reflectate în actul de control ce ţine de excluderea la şedinţa consiliului din 29.10.2010 a persoanelor care şi-au încetat calitatea de membri ai asociaţiei.

4. A.E.Î. "MĂRINEŞTI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.