Постановление N 229 от 18.11.2010 о внесении изменений и дополнений в Регламент о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о внесении изменений и дополнений в Регламент о классификации

активов и условных обязательств и формировании скидок на

потери по активам и резервов на потери по

условным обязательствам

N 229  от  18.11.2010

 (в силу 07.01.2011) 

Мониторул Офичиал N 1-4 ст.59 от 07.01.2011

* * *

Утратил силу: 01.01.2012

Постановление НБМ N 231 от 27.10.2011

На основании ст.5 подпункт d), ст.11 и ст.44 подпунктов а) и c) Закона № 548-XIII от 21 июля 1995г. о Национальном банке Молдовы (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995 г. № 56-57, ст.624), с последующими изменениями и дополнениями и ст.1, ст.25 часть (1), ст.28 часть (1) и ст.40 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21 июля 1995 г. (Повторное опубликование в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010 г., № 110-113, ст.334), с последующими изменениями и дополнениями, Административный совет Национального банка Молдовы

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

В Регламент о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам, утвержденный Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 224 от 30 августа 2007 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., № 149-152, ст.560), зарегистрированный Министерством юстиции Республики Молдова № 510 от 10 сентября 2007 г., с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:

1. После пункта 5 дополнить пунктом 5¹ следующего содержания:

“5¹. При оценке активов и условных обязательств банк учитывает, но не ограничивается следующим:

a) текущую финансовую ситуацию противоположной стороны с точки зрения способности выполнения обязательств;

b) соблюдение договорных условий;

c) платежеспособность противоположной стороны, основанную на исторической финансовой динамике, и будущие оценки притока денежных средств;

d) текущую стоимость реализации предмета залога и уровень его ликвидности на рынке Республики Молдова;

e) деловую среду противоположной стороны, состояние экономического сектора, в котором осуществляет свою деятельность и позицию в данном секторе;

f) историю кредита в отношении соблюдения противоположной стороной обязательств, предусмотренных кредитным договором;

g) соблюдение бизнес-плана или технико-экономического обоснования (в т.ч. последующих изменений и дополнений);

h) финансовое состояние и платежеспособность гаранта или страховщика;

i) другие факторы, способные влиять на соблюдение противоположной стороной договорных условий.”.

2. Подпункты 7.1-7.5 изложить в следующей редакции:

“7.1. Стандартный актив /условное обязательство.

Актив /условное обязательство считается стандартным в случае, если ни одно из определений, изложенных в п.п. 7.2.-7.5, неприменимо, а также:

a) не имеет просроченных платежей;

b) соблюдаются все договорные обязательства, в т.ч. требования по формированию залога;

c) не был ренегоциирован;

d) финансовое состояние противоположной стороны и будущие притоки денежных средств демонстрируют повышенную способность выполнения своих обязательств, а также текущих и будущих обязательств;

e) банк владеет актуализованной информацией относительно финансового состояния противоположной стороны (не реже одного раза в квартал) и об источниках возврата долгов, а также другими документами о деятельности противоположной стороны;

f) нет причин считать, что банк на данный момент или в будущем будет подвергаться риску потерь.

7.2. Актив /условное обязательство под надзором.

Актив /условное обязательство считается под надзором в случае, если платежеспособность противоположной стороны хорошая, уровень ликвидности предмета залога (сформированного) имеет стабильные характеристики, банком получена вся информация и данные, необходимые для оценки финансового состояния, но существует хотя бы один из следующих факторов:

a) потенциальные проблемы, связанные с финансовым состоянием противоположной стороны, а в случае кредита и его гарантией;

b) наличие потенциальных проблем, связанных с выполнением обязательств противоположной стороной, из-за притоков нерегулированных денежных средств (за исключением сезонных) и трудно проверяемых, хотя их платежеспособность не ухудшилась;

c) использование актива в целях, отличных от предусмотренных договором;

d) поступление платежей с опозданием от 31 до 90 дней;

e) несколько раз менялись сроки погашения платежей согласно договору;

f) не соблюдается выполнение бизнес-плана или технико-экономического обоснования (с последующими изменениями и дополнениями).

Подобный актив /условное обязательство требует внимания со стороны руководства банка, потому что в случае непринятия мер по решению данных проблем, они могут привести к ухудшению актива /условного обязательства к снижению потенциального удовлетворения в будущем долговых обязательств банка по нему.

7.3. Актив /субстандартное условное обязательство.

Актив /условное обязательство считается субстандартным в случае, если банк уверен, что в связи с обслуживанием и возвратом актива, существует более высокий риск убытков, чем обычный, и существует хотя бы один из нижеперечисленных факторов:

a) финансовое состояние противоположной стороны ухудшается;

b) гарантия (если существует) недостаточна или ухудшается;

c) банком не получено достаточной актуализованной информации о финансовом состоянии противоположной стороны (не реже одного раза в квартал) и об источниках возврата долгов, а также другие документы о деятельности противоположной стороны;

d) притоки денежных средств противоположной стороны оцениваются как недостаточные для регулярного выполнения ее обязательств;

e) платежи осуществляются с опозданием от 91 до 180 дней.

Подобный актив/условное обязательство требует особого внимания со стороны руководства банка, потому что существует вероятность, что банк понесет убытки, если не устранит недостатки.

7.4. Актив /сомнительное (проблематичное) условное обязательство.

Актив /условное обязательство считается сомнительным (проблематичным) при наличии высокого риска потерь, спровоцированных хотя бы одним из нижеперечисленных факторов:

a) существуют проблемы, в т.ч. связанные с финансовым состоянием и деловой средой противоположной стороны, а также с ухудшением источников возврата долгов, которые ставят под сомнение и снижают вероятность удовлетворения актуальных/будущих долговых обязательств банка, связанных с активом /условным обязательством в полном объеме по обстоятельствам, исходя из сложившихся условий;

b) вероятность убытков очень велика, но существуют определенные важные факторы, конкретные и хорошо аргументированные, которые вскоре произойдут и которые могут способствовать общему или частичному удовлетворению актуальных/будущих долговых обязательств банка, связанных с условным активом/обязательством;

c) платежи осуществляются с опозданием от 181 до 360 дней;

d) был начат процесс о неплатежеспособности противоположной стороны в течение договорных отношений, связанных с этим активом /условным обязательством;

e) актив является предметом спора в судебной инстанции.

Классификация подобного актива /условного обязательства в категорию “безнадежный (потери)” откладывается до более точного определения состояния данного актива /условного обязательства.

7.5. Актив /безнадежное (потерянное) условное обязательство.

Актив /условное обязательство считается безнадежным (потери) в случае, если в момент классификации не могут быть удовлетворены настоящие/будущие долговые обязательства банка, связанные с ним, нет аргументов в пользу того, что актив может быть получен и/или существует хотя бы один из нижеперечисленных факторов:

a) противоположная сторона находится в процессе ликвидации (за исключением банков в процессе ликвидации Республики Молдова и противоположных сторон, долги которых гарантированы недвижимостью);

b) отсутствует предмет залога;

c) платежи осуществляются с опозданием на 361 день и более;

d) другие факторы, являющиеся причинами твердо считать, что получение актива невозможно.”.

3. После пункта 8 дополнить пунктами 8¹ и 8² следующего содержания:

“8¹. Пролонгация и ренегоциирование актива не могут определить его классификацию в лучшую категорию, чем та, которая была в день пролонгации или ренегоциирования.

8². Активы /условные обязательства, классифицированные как субстандартные, сомнительные и безнадежные, считаются неблагоприятными. В случае, если противоположная сторона владеет несколькими активами /условными обязательствами, предоставленными одним и тем же банком, и любой из них классифицирован как неблагоприятный, все долги противоположной стороны классифицируются в ту же категорию неблагоприятных активов/условных обязательств”.

4. Главу VI изложить в следующей редакции:

“VI. ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

16. Банк располагает внутренними политиками и процедурами управления кредитным риском, предусматривающими его идентификацию, мониторинг и оценку в зависимости от профиля банковского риска с целью постоянного сохранения адекватной среды кредитного риска и под соответствующим контролем.

16¹. Политика управления кредитным риском включает, но не ограничивается следующими компонентами:

1) процесс и порядок взятия на себя кредитного риска;

2) критерии определения и порядок утверждения новых активов и условных обязательств, а также пролонгированных и ренегоциированных активов;

3) процедуры эффективного управления кредитов, включающие:

a) непрерывный анализ способности дебитора осуществлять платежи согласно договору и установление уровня общего долга дебитора;

b) постоянный анализ кредитной документации (кредитный договор, о залоге и другие гарантии, документы, подтверждающие финансовое состояние противоположной стороны, и др.);

c) оценку системы классификации, соответствующей специфике, величине и сложности деятельности банка;

4) четкие процедуры идентификации неблагоприятных активов и условных обязательств;

5) проведение стрессовых тестов с целью идентификации слабых звеньев или потенциальных уязвимостей относительно позиций кредитного риска, на основе различных стрессовых сценариев;

6) процесс мониторинга с целью соблюдения лимитов, установленных по кредитному риску;

7) процесс внутренней отчетности, обеспечивающей руководство банка адекватной информацией для измерения, оценки и отчетности о величине и качестве кредитного риска.”.

5. Пункт 17 изложить в следующей редакции:

“17. Банк представляет отчет о классификации активов и условных обязательств о скидках на потери по активам /условным обязательствам в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления банками некоторых отчетов, касающихся финансовой деятельности, утвержденной Решением Административного совета Национального банка Молдовы № 36 от 08.08.1997 г., с последующими изменениями и дополнениями.”;

6. В приложении 1:

1) пункт A изложить в следующей редакции:

“A. Актив /условное обязательство (за исключением актива /условного обязательства по кредитным картам и актива /условного обязательства, являющегося резервом для расчетов с международными платежными системами), который был пролонгирован или ренегоциирован классифицируется:

1. В случае пролонгировния – не выше категории “под надзором”, для активов, которые в день пролонгирования классифицированы в категорию “стандартные” или “под надзором” и не выше категории актива на дату пролонгирования для активов, которые на ту же дату классифицированы в категорию “субстандартные” или “сомнительные (проблематичные)”, если начисленные проценты на дату пролонгирования были выплачены банку. Таким образом, он классифицируется на период 3 месяца после пролонгирования, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства будут выплачиваться регулярно (не реже одного раза в месяц). Впоследствии, для активов, которые на дату пролонгирования классифицированы в категорию “субстандартные” или “сомнительные (проблематичные)”, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства выплачиваются регулярно (не реже одного раза в месяц), они могут быть классифицированы выше, по обстоятельствам. В противном случае делается более жесткая классификация.

2. В случае ренегоциирования – не выше категории “субстандартные”, для активов, которые на дату ренегоциирования классифицированы в категорию “стандартные” или “под надзором” и не выше категории актива на дату ренегоциирования для активов, которые на ту же дату классифицированы в категорию “субстандартные” или “сомнительные (проблематичные)”, если начисленные проценты на дату ренегоциирования были выплачены банку или подлежат выплате в первые 3 месяца после даты ренегоциирования. Таким образом, он классифицируется на период 3 месяца после негоциирования, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства будут выплачиваться регулярно (не реже одного раза в месяц). Впоследствии, для активов, которые на дату ренегоциирования классифицированы в категорию “субстандартные” или “сомнительные (проблематичные)”, если проценты и основная сумма актива /условного обязательства будут выплачиваться регулярно (не реже одного раза в месяц), он может быть классифицирован более выше, по обстоятельствам. В противном случае делается более жесткая классификация.”;

2) в пункте B первые два предложения изложить в следующей редакции:

“Актив /условное обязательство с возвратом/погашением до востребования классифицируется не выше категории “под надзором” с даты, на которую истек срок первой выплаты процентов или с даты на которую банк требует возврат/погашение актива /условного обязательства, и требование не было удовлетворено.”;

3) в пункте C первый абзац изложить в следующей редакции:

“Потребительский кредит в размере до 30 тыс.леев и кредит, выданный юридическому лицу, физическому лицу, занимающемуся предпринимательской деятельностью, а также лицу, занимающемуся профессиональной адвокатской или нотариальной деятельностью, в размере до 100 тыс.леев, не гарантированный залогом или другим видом гарантирования, возврат которого основан лишь на обязательстве дебитора и на внутренних процедурах обеспечения банка, а также дебиторские задолженности физических и юридических лиц в вышеуказанном размере классифицируются следующим образом:”;

4) дополнить пунктом H следующего содержания:

“H. При классификации активов /условных обязательств:

1. В случае, если дебитор получает кредит в иностранной валюте и он не получает доходов в данной валюте в необходимой величине для обслуживания и возмещения обязательств в иностранной валюте в соответствии с договорными условиями, то кредит следует классифицировать в соответствии с собственными нормами, предусматривающими применение при классификации меньшего размера задолженности, более пессимистический анализ притоков прогнозируемых денежных средств и др. При отсутствии подобных норм, указанный кредит классифицируется в категорию ниже на один уровень, по сравнению с случаями, когда дебитор имеет доходы в иностранной валюте.

2. В случае, если проценты по активу необходимо выплачивать один раз в квартал, актив классифицируется не выше категории “под надзором”, один раз в полугодие – не выше категории “субстандартные”, один раз в год – не выше категории “сомнительные”. Данная классификация применяется также и в случае, если банк предоставляет дебитору отсрочку выплаты процентов больше, чем на один квартал.”.