Инструкция от 08.08.97 о порядке составления и представления банками некоторых отчетов, касающихся финансовой деятельности

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

И Н С Т Р У К Ц И Я

о порядке составления и представления банками некоторых

отчетов, касающихся финансовой деятельности

[Название изменено Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 19.08.2008]

от  08.08.1997

 (в силу 02.10.1997) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 64-65 ст.103 от 02.10.1997

* * *

Утратил силу: 01.01.2012

Постановление НБМ N 279 от 01.12.2011

Примечание: Во всех формулярах в предложении, в котором предусматривается срок представления отчетов, цифру “15” заменить цифрой “10” согласно Пост.НБМ 265 от 17.12.2009, в силу 19.02.2010

Примечание: По всему тексту Инструкции слова “о финансовых результатах”, “банках и других финансовых учреждениях” заменить словами “о прибылях и убытках”, “лицензированных банках Республики Молдова” согласно Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009

Примечание: По всему тексту Инструкции о порядке составления и представления банками финансовых отчетов и других нормативных актов Национального банка Молдовы слова “Отчет о прибылях и убытках” заменить словами “Отчет о финансовых результатах” согласно Реш.НБМ N 385 от 23.12.99

Протокол № 28

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая инструкция составлена в соответствии с полномочиями Национального Банка, предусмотренными в ст.11 и 44 Закона о Национальном банке и ст.37 и 40 Закона о финансовых учреждениях.

[Пкт.1 изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

2. Банки, подлежащие надзору со стороны Национального Банка Молдовы, обязаны составлять и представлять отчеты, касающиеся финансовой деятельности (далее – отчеты) в соответствии с настоящей инструкцией.

[Пкт.2 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 19.08.2008]

3. Отчеты представляются в обобщенном виде и содержат достоверную финансовую информацию относительно всех филиалов банка.

4. Отчеты представляются в электронной форме в соответствии с Инструкцией о порядке представления банками отчетов в электронной форме в Национальный банк Молдовы (утвержденной постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 132 от 17 июля 2008 г.).

[Пкт.4 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

5. Все реквизиты отчетов должны быть заполнены. Отчеты, которые не соответствуют требованиям настоящей Инструкции, возвращаются банку для исправления надлежащим образом.

[Пкт.5 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

6. Банк должен вести финансовую документацию таким образом, чтобы иметь возможность составлять и представлять отчеты в соответствии с настоящей инструкцией.

[Пкт.7 исключен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

8. В отчетах сумма в леях округляется до 1 лея. В отчетах не указываются бани. Средства в иностранной валюте пересчитываются в молдавских леях по официальному курсу Национального банка Молдовы на отчетную дату. В отчетах коэффициенты отражаются с двумя цифрами после запятой.

[Пкт.8 дополнен Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Пкт.9 исключен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

10. Итоги и подытоги в отчетах должны быть проверены поперечно с категориями из других отчетов.

11. До представления отчета в Национальном банке Молдовы, суммы сопоставляются с суммами предыдущих отчетов. Если есть значительные изменения от одной отчетной даты к другой, одновременно с отчетом в электронной форме передается пояснительная записка на бумажном носителе.

[Пкт.11 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Пкт.12 исключен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

13. Информация, указанная в отчете, должна отражать финансовое состояние банка на конец операционного дня отчетного периода (месяц, квартал, год и др.).

14. Отчеты представляются не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

[Пкт.14 изменен Пост.НБМ 265 от 17.12.2009, в силу 19.02.2010]

15. Отчеты представляются Национальному банку по состоянию на 31 декабря 1997 года.

[Пкт.15 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 19.08.2008]

[Пкт.15 изменен Реш.НБМ N 59 от 11.09.97]

16. Настоящая инструкция действует с момента утверждения с последующим опубликованием в Официальном Мониторе Республики Молдова.

17. Банки должны принимать во внимание результаты проверок, осуществленных инспекторами Национального банка, при составлении отчетов, представляемых за следующий отчетный период, который идет после рассмотрения отчетов по проверкам на Административном Совете Национального банка Молдовы. Одновременно с отчетами в электронной форме передается, на бумажном носителе, пояснительная записка с подробным описанием осуществленных изменений, относящихся к устранению недостатков, обнаруженных в процессе проверок.

[Пкт.17 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Пкт.17 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 19.08.2008]

[Пкт.17 дополнен Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

[Пкт.17 введен Реш.НБМ N 82 от 09.04.98]

18. После утверждения годовых финансовых отчетов на общем собрании акционеров, но не позднее 30 апреля текущего года, банки представляют повторно в Национальный банк Молдовы отчеты в электронной форме (по состоянию на 31 декабря) с изменениями после аудиторского контроля. Одновременно с отчетами в электронной форме отправляется на бумажном носителе подробная пояснительная записка по осуществленным корректировкам.

[Пкт.18 в редакции Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Пкт.18 введен Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

Примечание: по всему тексту Отчета № 1 после текста “Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам” внести текст “и/или созданные по рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях”, согласно Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011

ОТЧЕТ № 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Бухгалтерский баланс представляет собой баланс банка с данными на конец отчетного периода. Он предназначен для отражения финансового состояния банка на отчетную дату. В бухгалтерском балансе отражаются счета активов, обязательств и капитала.

Ниже приведены счета для составления бухгалтерского баланса по плану счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова (Официальный Монитор РМ № 33-34 от 22.05.1997 г.).

1. АКТИВЫ

Номер строки

1.1.1.0. Наличные денежные средства. В этой категории отражается наличность в национальной и иностранной валюте, находящаяся в банке, филиалах и во вторичных офисах, а также монетарные драгоценные металлы. Также отражается наличная валюта в пути.

Счета 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008.

[Строка 1.1.1.0 изменена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Строка 1.1.1.0 дополнена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

1.1.2.0. Денежные средства, причитающиеся с банков. Отражаются все денежные средства, размещенные в банках резидентов и нерезидентов, независимо от процентных ставок или сроков погашения (за исключением размещений на одну ночь, которые должны отражаться в строке 1.1.4.0 и на счета “Nostro” в НБМ, которые отражаются в строке 1.1.3.0 или 1.1.4.0, в зависимости от сроков погашения).

Счета 1032, 1093, 1094, 1095, 1096, 1099, 1102, 1103, 1105, 1106, 1034, 1035.

[Строка 1.1.2.0 дополнена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 1.1.2.0 дополнена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

1.1.2.1. Минус Скидки на потери по денежным средствам, причитающимся с банков. В этой строке отражается сумма фактически сформированных скидок на потери по денежным средствам, причитающимся с банков, классифицированных согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам и/или созданные по рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Частично счет 1502 (в части скидок на потери по размещениям в банках подлежащим классификации).

[Строка 1.1.2.1 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.1.2.9. Чистые денежные средства, причитающиеся с банков. Данная строка получается в результате разницы между строками 1.1.2.0. и 1.1.2.1.

[Строка 1.1.2.9 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.1.3.0. Денежные средства, причитающиеся с Национального Банка Молдовы. Отражаются все счета “Nostro” и депозиты на счетах НБМ с включением обязательных резервов. Размещенные средства овернайт в НБМ отражаются в строке 1.1.4.0.

Счета 1031, 1036, 1091, 1092, 1097, 1815

[Строка 1.1.3.0 дополнена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Строка 1.1.3.0 дополнена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

1.1.4.0. Размещенные средства и кредиты овернайт. Отражается остаток денежных средств на одну ночь, который представляет собой размещения и кредиты в других банках, которые не превысили срок погашения 1 день. Депозитами обычно считаются избыточные ликвидные денежные средства банка. Денежные средства считаются “на одну ночь” (овернайт), если банк должен возмещать или возвращать средства на следующий рабочий день за исключением выходных и праздничных дней.

Счета 1061, частично счета 1062, 1063, 1331, 1332.

[Строка 1.1.4.0 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

1.1.4.1. Минус скидки на потери по размещенным средствам и кредитам овернайт. В данной строке отражается сумма фактически сформированных скидок на потери по размещенным средствам и кредитам овернайт, подлежащих классификации согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств, и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам и/или созданные по рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Частично счет 1501, 1502 (в части скидок на потери по размещенным средствам и кредитам овернайт, подлежащим классификации).

[Строка 1.1.4.1 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 1.1.4.1 введена Пост.НБМ N 194 от 09.10.2008, в силу 14.11.2008]

1.1.4.9 Чистые размещенные средства и кредиты овернайт. Сумма данной строки равна сумме строки 1.1.4.0. минус сумма строки 1.1.4.1.

[Строка 1.1.4.9 введена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

1.1.5. Ценные бумаги. Ценные бумаги подразделяются на две категории:

a) приобретенные для продажи;

б) инвестиционные (выдержанные в портфеле банка до срока погашения).

После приобретения ценных бумаг администрация банка документирует и определяет, если ценная бумага приобретена для продажи или выдержана до срока погашения. После определения категории ценные бумаги относятся к начальной категории, так как разные категории рассматриваются по-разному с экономической точки зрения.

1.1.5.1. Ценные бумаги, приобретенные для продажи. В данной строке отражаются ценные бумаги, приобретенные для сделок и продажи, а именно государственные ценные бумаги, акции, депозитные сертификаты, другие ценные бумаги, приобретенные для сделок и продажи.

Ценные бумаги, приобретенные для продажи, могут быть приобретены по номинальной стоимости, с дисконтом или премией.

Счета 1151, 1152, 1153, 1154, 1155.

[Строка 1.1.5.1 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 1.1.5.1 дополнена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

1.1.5.2. Инвестиционные ценные бумаги. В данной строке отражаются инвестиционные ценные бумаги, а именно, ценные бумаги, выпущенные НБМ, государственные ценные бумаги, заложенные ценные бумаги, вложения в акции и другие ценные бумаги, приобретенные в инвестиционных целях и выдержанные в портфеле банка до срока погашения, в том числе финансовые инвестиции в связанные стороны.

Инвестиционные ценные бумаги могут быть приобретены как по номинальной стоимости, так и с премией или с дисконтом.

Счета 1181, 1182, 1183, 1184, 1185, 1186, 1187, 1191 и контрасчет 1192, 1561 (частично), 1562 (частично), 1563 (частично).

[Строка 1.1.5.2 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 1.1.5.2 дополнена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 1.1.5.2 изменена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

1.1.5.3. Минус скидки на потери по инвестиционным ценным бумагам. В этой строке отражается сумма фактически сформированных скидок на потери по инвестиционным ценным бумагам и по долевым участиям, подлежащим классификации согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам и/или созданные по рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Частично счет 1502 (в части скидок на потери по инвестиционным ценным бумагам и по долевым участиям, подлежащим классификации).

[Строка 1.1.5.3 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.1.5.9. Чистые ценные бумаги. Сумма этой строки равна сумме строк 1.1.5.1. и 1.1.5.2. минус строка 1.1.5.3.

[Строка 1.1.5.9 в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.1.6. Кредиты и требования по финансовому лизингу. Кредит – это любое обязательство дать взаймы денежные средства с условием его погашения, выплаты процентов и других связанных с ним выплат.

Требования по финансовому лизингу – это инструменты, используемые банком, где в качестве арендодателя предоставляет в аренду собственность, чаще основные средства, дебитору (арендатору). Лизинг это признанная форма срочного финансирования, в которой основной анализ предоставления лизинга аналогичен с точки зрения риска и доверия анализу выдачи кредита.

1.1.6.1. Кредиты. В этой строке отражается сумма кредитов, предоставленных банком, включая разрешенные временные овердрафты, предоставленные клиентам; кредитные карточки, векселя, коммерческие векселя с дисконтом, факторинг, соглашения РЕПО, размещения-гарантии в банках, размещения и кредиты овернайт, превысившие срок погашения 1 день другие кредиты, предоставленные клиентам.

Просроченные кредиты на отчетную дату отражаются в этой строке, даже если их возвратность сомнительна, за исключением случаев, когда кредиты были аннулированы.

Кредиты данной строки указываются в первоначальном объеме (до вычета любых скидок на потери по кредитам), исключая неполученный доход. Неполученный доход – это отраженный, но еще не полученный доход.

Счета частично 1062, частично 1063, 1075, 1111, 1221, частично 1231, частично 1232, 1233, 1235, 1261, 1262, 1263, 1265, 1266, 1266, 1291, 1292, 1293, 1295, 1321, 1322, 1323, 1325, 1331, 1332, 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1359, 1361, 1362, 1363, 1365, 1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1381, 1382, 1383, 1385, 1391, 1392, 1393, 1394, 1395, 1396, 1397, 1411, 1412, 1413, 1415, 1441, 1442, 1443, 1445, 1471, 1472, 1473, 1475, 1491, 1492, 1493, 1494, 1495, 1496, 1498, а также другие счета в части, отражающей средства, которые по существу соответствуют определению кредита согласно ст.3 Закона о финансовых учреждениях.

[Строка 1.1.6.1 дополнена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 1.1.6.1 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 1.1.6.1 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 1.1.6.1 изменена Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

[Строка 1.1.6.1 дополнена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Строка 1.1.6.1 дополнена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

1.1.6.2. Требования по финансовому лизингу. В этой строке отражается дебиторская задолженность банков и клиентов по финансовому лизингу.

Просроченный финансовый лизинг на отчетную дату отражается в этой строке, если даже выполнение соглашения по финансовому лизингу сомнительно за исключением случаев, когда финансовый лизинг был аннулирован.

Требования по финансовому лизингу в данной строке отражаются в полном объеме (до вычета любых скидок на потери по финансовому лизингу), исключая неполученный доход. Неполученный доход – это отраженный, но еще не полученный доход.

Счета 1531, 1532, 1533, 1534

[Строка 1.1.6.2 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

1.1.6.3. Минус скидки на потери по кредитам. В этой строке отражается сумма фактически сформированных скидок на потери по кредитам (счет скидки на потери по кредитам).

Администрация периодически переоценивает кредитный портфель с целью определения адекватности фонда риска на покрытие потерь от кредитов.

Счет 1501

[Строка 1.1.6.3 изменена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

1.1.6.9. Чистые кредиты и требования по финансовому лизингу. Сумма этой строки определяется суммированием строк 1.1.6.1. и 1.1.6.2. минус 1.1.6.3.

1.1.7.0. Чистые основные средства. Отражается сумма долгосрочных материальных активов (основных средств) минус накопленная амортизация (контр- счет счета основные средства).

В эту строку включается сумма зданий и сооружений, земельных участков, оборудования и т.д., принадлежащих банку.

Счета 1601, 1602, 1603, 1604, 1605, 1606, 1607, 1608, 1609, минус 1683, 1684, 1685, 1686, 1687, 1688, 1689.

[Строка 1.1.7.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

1.1.8.0. Наращенные проценты к получению. Проценты по любому просроченному активу более чем на 90 дней не аккумулируются и не отражаются в этой строке, согласно Регламенту № 17/09-01 о классификации кредитов и резервирования средств в фонд риска.

Счета 1701, 1704, 1707, 1711, 1713, 1715, 1716, 1719, 1722, 1725, 1727, 1728, 1731, 1732, 1733, 1734, 1735, 1737, 1741, 1743, 1744¹, 1746, 1749, 1752, 1706, 1751, 1753, 1754, 2726¹, 2741¹.

[Строка 1.1.8.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 1.1.8.0 дополнена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 1.1.8.0 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 1.1.8.0 изменена Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Строка 1.1.8.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 1.1.8.0 изменена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

1.1.9.0. Прочее недвижимое имущество. В этой строке отражается недвижимость (здания, земля и т.д.), которая была приобретена банком /получена во владение банка взамен возврата выданных банком кредитов.

Счет 1811

[Строка 1.1.9.0 изменена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

1.1.9.1. Минус скидки на потери по иному недвижимому имуществу. В этой строке отражается сумма скидок на потери по активам, приобретенным банком /полученными во владение банка взамен возврата кредитов /фактически сформированных задолженностей и/или по рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Частично счет 1502 (в части скидок на потери по активам, приобретенным банком /полученным во владение банка).

[Строка 1.1.9.1 введена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

1.1.9.9. Прочее недвижимое имущество, нетто. Сумма данной строки рассчитывается путем сложения сумм строк 1.1.9.0 за минусом суммы строки 1.1.9.1.

[Строка 1.1.9.9 введена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

1.1.10.0. Прочие активы. В этой строке отражаются любые активы, которые не были отражены в строках 1.1.1.0 – 1.1.9.0 бухгалтерского баланса.

Включаются:

1) материальные инвестиции в связанные и несвязанные стороны;

2) нематериальные активы (патенты, лицензии, торговые марки, изобретения, право на использование земли, зданий и т.д.);

3) малоценные и быстроизнашивающиеся активы, немонетарные ценные металлы, прочие материальные активы (картины в оригинале, антикварные предметы и другие подобные произведения искусства);

4) минус накопленная амортизация по нематериальным активам и по малоценным и быстроизнашивающимся предметам;

5) предварительные проценты и другие предоплаты;

6) транзитные и аннулированные счета;

7) расчеты по налогооблагаемому доходу, другие расчеты с госбюджетом, расчеты по иностранным инвестициям, с работниками банка, брокерами и т. д., начисленные, но еще не полученные дивиденды.

8) прочие активы, не включенные в строки 1.1.1.0 – 1.1.9.0 бухгалтерского баланса.

Счета 1561 (частично), 1562 (частично), 1631, 1661, 1662, 1663, 1691 1692, 1761, 1762, 1763, 1791, 1792, 1793, 1797, 1801, 1802, 1803, 1804, 1805, 1806, 1807, 1808, 1809, 1812, 1813, 1814, 1841¹, 1842¹, 1843¹, 1851¹, 1852¹, 1853¹, 1861¹, 1862¹, 2841¹, 2842¹, 2843¹, 2851¹, 2852¹, 2853¹, 2861¹, 2862¹, 1551, 1552, 1563 (частично), 1632.

[Строка 1.1.10.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 1.1.10.0 дополнена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 1.1.10.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 1.1.10.0 изменена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Строка 1.1.10.0 изменена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

1.1.10.1. Минус скидки на потери по прочим активам. В этой строке отражается сумма фактически сформированных скидок на потери по прочим активам, не отраженным в строках 1.1.1.0.-1.1.9.0. и подлежащим классификации согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам и/или созданные по рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Частично счет 1502 (в части скидок на потери по дебиторам по капитальным вложениям, документарным расчетам, расчетам с физическими и юридическими лицами и др.).

[Строка 1.1.10.1 дополнена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Строка 1.1.10.1 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.1.10.9 Чистые прочие активы. Сумма этой строки равна разнице между суммой строки 1.1.10.0 и суммой строки 1.1.10.1.

[Строка 1.1.10.9 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.1.99.9. Всего активы. Сумма данной строки должна быть равной сумме строк 1.1.1.0., 1.1.2.9., 1.1.3.0., 1.1.4.9., 1.1.5.9., 1.1.6.9., 1.1.7.0., 1.1.8.0., 1.1.9.9. и 1.1.10.9.

[Строка 1.1.99.9 изменена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Строка 1.1.99.9 изменена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 1.1.99.9 в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2. Обязательства и акционерный капитал.

2.1. Обязательства

2.1.1. Беспроцентные депозиты. К этой категории относятся депозиты клиентов банка, в том числе депозиты физических и юридических лиц, а также депозиты других банков, по которым не платятся проценты.

2.1.1.1. Денежные средства, причитающиеся банкам. Отражаются денежные средства на счетах “Лоро” банков, резидентов и нерезидентов, по которым банк не платит проценты, независимо от срока платежа.

Счет 2032², 2034², 2035².

[Строка 2.1.1.1 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

2.1.1.2. Депозиты физических лиц. Отражается сумма беспроцентных депозитов физических лиц, независимо от срока депозита.

Счета 2225, 2231², 2233, частично 2384-2386, частично 2291.

[Строка 2.1.1.2 дополнена Пост.НБМ N 208 от 15.08.2007, в силу 24.08.2007]

[Строка 2.1.1.2 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

2.1.1.3. Депозиты юридических лиц. Отражается сумма беспроцентных депозитов юридических лиц, независимо от срока платежа.

Счета 2224, 2231², 2232, 2234, частично 2381-2383.

[Строка 2.1.1.3 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 2.1.1.3 изменена Пост.НБМ N 241 от 11.08.05, в силу 01.10.05]

[Строка 2.1.1.3 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.1.1.3 изменена Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Строка 2.1.1.3 дополнена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

2.1.1.9. Всего беспроцентные депозиты. Сумма этой строки равняется сумме строк 2.1.1.1. – 2.1.1.3.

2.1.2. Процентные депозиты. К этой категории относятся депозиты клиентов банка, включая депозиты физических и юридических лиц, а также депозиты других банков, по которым платятся проценты.

2.1.2.1. Денежные средства, причитающиеся банкам. Отражаются депозитные средства на счетах “Лоро”, а также срочные депозиты, полученные от банков резидентов или нерезидентов, по которым платят проценты, независимо от срока платежа.

Счета 2032², 2034², 2035², 2341, 2342, 2343, 2344, 2346, 2347, 2348, 2349.

[Строка 2.1.2.1 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 2.1.2.1 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.1.2.1 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 2.1.2.1 дополнена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

2.1.2.2. Депозиты физических лиц. Отражается сумма процентных депозитов физических лиц независимо от срока платежа.

Счета 2252, 2255, 2257, 2259, 2262, 2311, 2374, 2375, 2376, частично 2384-2386, частично 2291.

[Строка 2.1.2.2 дополнена Пост.НБМ N 208 от 15.08.2007, в силу 24.08.2007]

[Строка 2.1.2.2 изменена Пост.НБМ N 241 от 11.08.05, в силу 01.10.05]

[Строка 2.1.2.2 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

2.1.2.3. Депозиты юридических лиц. Отражается сумма процентных депозитов юридических лиц, независимо от срока платежа.

Счета 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, 2216, 2251, 2254, 2256, 2258, 2261, 2263, 2264, 2265, 2266, 2267, 2268, 2269, 2271, 2272, 2273, 2312, 2361, 2362, 2363, 2364, 2365, 2366, 2367, 2368, 2369, 2371, 2372, 2373, частично 2381-2383, счета 2541, 2542, 2544, 2545, 2561, 2562, 2563.

[Строка 2.1.2.3 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 2.1.2.3 изменена Пост.НБМ N 241 от 11.08.05, в силу 01.10.05]

[Строка 2.1.2.3 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.1.2.3 дополнена Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

[Строка 2.1.2.3 дополнена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

2.1.2.9. Всего процентные депозиты. Сумма этой строки равняется сумме строк 2.1.2.1. – 2.1.2.3.

2.1.99.9. Всего депозиты. Сумма этой строки равняется сумме строк 2.1.1.9 -2.1.2.9.

2.2.1.0. Ценные бумаги, проданные с последующим выкупом. В этой строке отражаются ценные бумаги, проданные по рыночной цене, с соглашением выкупа на определенное число за ту же самую цену, плюс определенная ставка дохода.

Счета 2151, 2152.

[Строка 2.2.1.0 изменена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Строка 2.2.1.0 изменена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

2.2.2.0. Средства, заимствованные овернайт. В этой строке отражаются средства, заимствованные овернайт (на одну ночь), с договорным процентом в НБМ и других банках, а также депозиты овернайт. Средства считаются овернайт, если банк должен возвращать средства на следующий день, за исключением праздничных и выходных дней.

Счета 2061, 2062, 2331, 2332.

[Строка 2.2.2.0 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

2.2.3.0. Прочие займы. В данной строке отражаются прочие займы, такие как займы в НБМ и в других банках, займы, полученные от Правительства для рефинансирования, от международных финансовых организаций и от других кредиторов, ценные бумаги, выпущенные в обращение с фиксированной процентной ставкой, векселя, облигации и другие ценные бумаги, выпущенные в обращение банком, дисконт и премии от ценных бумаг, овердрафты по счетам “Ностро”.

Счета 2091, 2092, 2093, 2094, 2095, 2096, 2097, 2098, 2101, 2102, 2103, 2104, 2111, 2112, 2113, 2114, 2033, 2121, 2122, 2123, 2124, 2181, 2183, 2185 и контр-счет 2186.

[Строка 2.2.3.0 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.2.3.0 изменена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

2.2.4.0. Наращенные проценты к выплате. В этой строке отражается сумма наращенных, но еще не выплаченных процентов.

В данной строке отражаются наращенные проценты к выплате по счетам “Лоро”, по средствам, заимствованным овернайт, по средствам, заимствованным в НБМ, в банках, от Правительства с целью рефинансирования, от международных финансовых организаций, по депозитным сертификатам, ценным бумагам, по задолженности по финансовому лизингу, по субординированным долгам, по привилегированным акциям с ограниченным сроком, по займам в головном банке и филиалах банка, по депозитам овернайт, полученным от банков, по срочным гарантийным депозитам, полученным от клиентов.

Счета 1744¹,1752¹, 2701, 2704, 2707, 2709, 2711, 2712, 2715, 2716, 2717, 2719, 2721, 2722, 2724, 2725, 2726¹, 2727, 2728, 2729, 2731, 2732, 2733, 2734, 2737, 2741.

[Строка 2.2.4.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 2.2.4.0 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 2.2.4.0 изменена Пост.НБМ N 241 от 11.08.05, в силу 01.10.05]

[Строка 2.2.4.0 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.2.4.0 изменена Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Строка 2.2.4.0 изменена Реш.НБМ N 169 от 18.07.2002]

[Строка 2.2.4.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 2.2.4.0 дополнена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

2.2.5.0. Прочие обязательства. В этой строке отражаются обязательства, которые не были включены в строки 2.1.1.1 – 2.2.4.0.

Отражаются:

неполученные проценты (предварительно выплаченные проценты) и прочие предоплаты;

скидки на прочие потери (гражданские, судебные и другие процессы, другие предвиденные или непредвиденные потери);

транзитные, приостановленные счета и сомнительные суммы, остановленные до выяснения и принятия решения по ним;

дивиденды к оплате;

выпущенные привилегированные акции с ограниченными сроками;

внесенные средства для оплаты акцептованных платежных поручений;

банковский долг по финансовому лизингу;

расчеты по налогооблагаемому доходу, расчеты с государственным бюджетом, кредиторами по капитальным вложениям, расчеты с работниками банка, расчеты с другими физическими и юридическими лицами, с брокерами (по дилинговым операциям), с кредиторами по документарным расчетам;

кредиты и расчеты между головным банком и филиалами;

временные обязательства в процессе изыскания;

прочие обязательства.

Счета 1841¹, 1842¹, 1843¹, 1861¹, 1862¹, 2226, 2531, 2532, 2744 2761 2762, 2771, 2791, 2792, 2793, 2794, 2795, 2796, 2801, 2802, 2803, 2804, 2805, 2806, 2807, 2808, 2809, 2811, 2813, 2815, 2831, 2832, 2841¹, 2842¹, 2843¹, 2861¹, 2862¹, 2797.

[Строка 2.2.5.0 дополнена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Строка 2.2.5.0 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.2.5.0 изменена Реш.НБМ N 169 от 18.07.2002]

[Строка 2.2.5.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 2.2.5.0 дополнена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Строка 2.2.5.0 изменена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

2.2.6.0. Субординированные долги. В этой строке отражаются субординированные долги, такие как ценные бумаги с претензией на банковские активы лишь после того, как были удовлетворены претензии держателей ценных бумаг с более высоким приоритетом.

Счета 2821, 2822

2.2.7.0. Резервы на потери по условным обязательствам. В этой строке отражается сумма фактически сформированных резервов на потери по условным обязательствам, подлежащим классификации согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам и/или созданные по рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Счет 2772.

[Строка 2.2.7.0 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2.2.99.9. Всего обязательства. Сумма этой строки равняется сумме строк 2.1.99.9 – 2.2.7.0 бухгалтерского баланса.

[Строка 2.2.99.9 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2.3. АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

2.3.1. Акции. В данном разделе отражаются простые и привилегированные акции, размещенные банком, а также выкупленные и приобретенные банком у своих акционеров.

2.3.1.1. Размещенные простые акции. В данной строке отражается сумма простых акций, размещенных банком.

Счет 3001.

2.3.1.2. Размещенные привилегированные акции. В данной строке отражается сумма привилегированных акций, размещенных банком.

Счет 3003.

2.3.1.3. Минус: Казначейские акции. В данной строке отражаются простые и привилегированные акции, размещенные банком, выкупленные или приобретенные у своих акционеров. Сумма отражается без знака “-”.

Контрсчета 3005, 3006.

2.3.1.9. Всего находящиеся в обращении акции. В данной строке отражаются размещенные простые и привилегированные акции, принадлежащие акционерам банка.

Величина данной строки равна сумме строк 2.3.1.1.-2.3.1.2. за минусом строки 2.3.1.3.

2.3.2.0. Избыток капитала. В данной строке отражаются дополнительные суммы, полученные от реализации простых и привилегированных акций, а также любые изменения, влияющие на избыток капитала.

Счет 3501.

2.3.3.0. Резервный капитал. В данной строке отражается резервный капитал, сформированный из отчислений от нераспределенной прибыли банка.

Счет 3502.

2.3.4.0. Резервы по переоценке активов. В этой строке отражается сумма, отличающаяся от балансовой стоимости долгосрочных материальных активов, нематериальных активов и переоцененных долгосрочных инвестиций и является разницей от переоценки данных активов, которая формируется согласно НСБУ.

Счета 3551, 3552, 3553, 3554.

[Строка 2.3.4.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 2.3.4.0 в редакции Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

2.3.5.0. Прочие резервы. В данной строке отражаются прочие резервы, сформированные банком в соответствии с нормативными актами или рекомендациями НБМ.

Счет 3507.

2.3.6.0. Нераспределенная прибыль. В данной строке отражается сумма нераспределенной прибыли на отчетную дату, а также чистый доход (убытки) отчетного периода, который равен строке 8.0.0. Отчета № 2 “Отчет о прибылях и убытках”. Из суммы данной строки вычитается величина дивидендов, выплаченных авансом.

Изменения в счетах накопления и другие бухгалтерские расчеты, осуществленные сразу после отчетной даты, которые относятся к доходам и расходам отчетного периода (конец года), отражаются в соответствующих строках Отчета о прибылях и убытках.

Счета 3504, 3505, контрсчет 3508.

[Строка 2.3.6.0 дополнена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Строка 2.3.7.0 исключена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

2.3.99.9. Всего акционерный капитал. Сумма данной строки равна сумме строк 2.3.1.9. – 2.3.7.0. Бухгалтерского баланса.

2.9.99.9. Всего обязательства и акционерный капитал. Сумма данной строки равна сумме строк 2.2.99.9. и 2.3.99.9. Сумма данной строки должна соответствовать сумме строки 1.1.99.9.

Примечания:

1) суммы отражаются в строке 1.1.10.0 и строке 1.1.8.0, когда свернутое сальдо по выделенным счетам является дебетовым; суммы отражаются в строке 2.2.5.0 и строке 2.2.4.0, когда свернутое сальдо по выделенным счетам является кредитовым;

2) суммы по счетам отражаются в одном или в двух абзацах, по назначению.

[Примечание изменено Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Раздел 2.3. в редакции Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

[Раздел 2.3. дополнен Реш.НБМ N47 от 13.03.98]

[Отчет 1 изменен Реш.НБМ N13 от 26.01.98]

[Отчет 1 изменен Реш.НБМ N160 от 25.12.97]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 194 от 09.10.2008, в силу 14.11.2008]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Формуляр в редакции Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Формуляр в редакции Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Формуляр в редакции Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

ОТЧЕТ № 2. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

В настоящем отчете отражаются прибыли и убытки банка методом накопления.

Ниже даются счета для составления Отчета о прибылях и убытках по плану счетов бухгалтерского в лицензированных банках Республики Молдова (Официальный Монитор РМ № 33-34 от 22.05.97 г.).

1. Процентные доходы. В этой категории отражаются процентные доходы.

1.1.0. Процентные доходы по заемным денежным средствам банков. В этой строке отражаются процентные доходы по счетам “Ностро” в НБМ, в банках резидентов и нерезидентов.

Счет 4031, 4032, 4091, 4092, 4093, 4094, 4095, 4096, 4097, 4102, 4103, 4105, 4106, 4481¹, 4482¹, 4483¹, 5391¹, 5392¹, 5393¹, 4841¹, 4842¹, 4843¹, 5841¹, 5842¹, 5843¹, 4034, 4035.

[Строка 1.1.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 1.1.0 дополнена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 1.1.0 дополнена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

1.2.0. Процентные доходы по размещениям и кредитам овернайт. В этой строке отражаются процентные доходы по размещениям и кредитам овернайт (на 1 ночь), не превысившие срок погашения 1 день.

Счет 4061, частично счета 4062, 4063, 4331, 4332, 4335.

[Строка 1.2.0 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

1.3.0. Процентные доходы (дивиденды) по ценным бумагам, приобретенным для продажи. В этой строке отражаются процентные доходы и дивиденды по ценным бумагам, приобретенным для сделок и продажи.

Счета 4151, 4152, 4153.

[Строка 1.3.0 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.4.0. Процентные доходы (дивиденды) по инвестиционным ценным бумагам. В этой строке учитываются процентные доходы и дивиденды по инвестиционным ценным бумагам.

Счета 4181, 4182, 4183, 4184, 4185, 4186, 4187, 4201, 5201.

[Строка 1.4.0 изменена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

1.5.0. Процентные доходы и комиссионные вознаграждения по кредитам. В этой строке отражаются процентные доходы по кредитам, финансовому лизингу и комиссионные вознаграждения по кредитным услугам, а также проценты по депозитам и кредитам овернайт, превысившие срок возврата 1 день.

Отражаются комиссионные вознаграждения по организации кредита, составлению кредитного договора, обследованию и обслуживанию кредита, комиссионные за обновление и пролонгацию кредитного договора, а также другие комиссионные вознаграждения по исполнению ипотечного и залогового соглашения.

Счета частично 4062, частично 4063, 4111, 4221, 4231, 4232, 4233, 4235, 4261, 4262, 4263, 4265, 4266, 4267, 4291, 4292, 4293, 4295, 4321, 4322, 4323, 4325, частично 4331, частично 4332, частично 4335, 4351, 4352, 4353, 4354, 4355, 4356, 4357, 4359, 4361, 4362, 4363, 4365, 4371, 4372, 4373, 4374, 4375, 4376, 4377, 4381, 4382, 4383, 4385, 4391, 4392, 4393, 4394, 4395, 4396, 4397, 4411, 4412, 4413, 4415, 4441, 4442, 4443, 4445, 4471, 4472, 4473, 4475, 4491, 4492, 4493, 4494, 4495, 4496, 4498, 4499, 4531, 4532, 4535, 4075.

[Строка 1.5.0 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 1.5.0 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 1.5.0 дополнена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 1.5.0 дополнена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Строка 1.5.0 дополнена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

1.6.0. Прочие процентные доходы. В этой строке отражаются другие процентные доходы (процентные доходы по инвестициям в дочерние и ассоциированные компании и др.).

Счета 4561, 4562, 4551 (частично), 4552 (частично), 4563, 4902 (частично).

[Строка 1.6.0 дополнена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

1.9.9. Всего процентные доходы. Сумма этой строки равна сумме строк 1.1.0 – 1.6.0.

2. Процентные расходы. В этой категории отражаются все процентные расходы.

2.1.1. Процентные расходы по средствам, причитающимся банкам. В этой строке отражаются процентные расходы по счетам “Лоро”, по овердрафту на счетах ”Ностро” в банках, расходы по депозитам банков.

Счета 5032, 5033, 5341, 5342, 5343, 5344, 5346, 5347, 5348, 5349, 5391¹, 5392¹, 5393¹, 4481¹, 4482¹, 4483¹, 4841¹, 4842¹, 4843¹, 5841¹, 5842¹, 5843¹, 5034, 5035.

[Строка 2.1.1 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 2.1.1 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Строка 2.1.1 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 2.1.1 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.1.1 дополнена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Строка 2.1.1 дополнена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

2.1.2. Процентные расходы по депозитам физических лиц. В этой строке отражаются процентные расходы по депозитам физических лиц.

Счета 5252, 5255, 5257, 5259, 5262, 5311, 5374, 5375, 5376, 5384, 5385, 5386.

[Строка 2.1.2 изменена Пост.НБМ N 241 от 11.08.05, в силу 01.10.05]

[Строка 2.1.2 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

2.1.3. Процентные расходы по депозитам юридических лиц. В этой строке отражаются процентные расходы по депозитам юридических лиц.

Счета 5211, 5212, 5213, 5214, 5215, 5216, 5251, 5254, 5256, 5258, 5261, 5263, 5264, 5265, 5266, 5267, 5268, 5269, 5271, 5272, 5273, 5312, 5361, 5362, 5363, 5364, 5365, 5366, 5367, 5368, 5369, 5371, 5372, 5373, 5381, 5382, 5383, 5541, 5542, 5544, 5545, 5561, 5562, 5563.

[Строка 2.1.3 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 2.1.3 изменена Пост.НБМ N 241 от 11.08.05, в силу 01.10.05]

[Строка 2.1.3 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.1.3 дополнена Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

[Строка 2.1.3 дополнена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

2.1.9. Всего процентные расходы по депозитам. Сумма этой строки равняется сумме строк 2.1.1 – 2.1.3.

2.2.1. Процентные расходы по займам овернайт. В этой строке отражаются процентные расходы по займам овернайт.

Счета 5061, 5062, 5331, 5332.

[Строка 2.2.1 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

2.2.2. Процентные расходы по прочим займам. В данной строке отражаются процентные и комиссионные расходы по прочим займам, такие как займы в НБМ, в других банках, от Правительства с целью рефинансирования, от международных финансовых организаций, а также процентные расходы по ценным бумагам, по увеличению дисконта, по задолженности по финансовому лизингу, полученному от банков и от клиентов, по субординированным долгам и амортизации премий по выпущенным ценным бумагам.

Счета 5091, 5092, 5093, 5094, 5095, 5096, 5097, 5098, 5099, 5101, 5102, 5103, 5104, 5105, 5111, 5112, 5113, 5114, 5116, 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5151, 5152, 5181, 5183, 5202, 5531, 5532, 5821, 5822, 5831, 5832, 4202.

[Строка 2.2.2 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Строка 2.2.2 изменена Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Строка 2.2.2 изменена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

2.2.9. Всего процентные расходы по займам. Сумма этой строки равна сумме строк 2.2.1 – 2.2.2.

2.9.9. Всего процентные расходы. Сумма этой строки равна сумме строк 2.1.9 – 2.2.9.

3.0.0. Чистый процентный доход. Сумма этой строки равна разнице строк 1.9.9 – 2.9.9.

3.1.0. Минус: Отчисления на скидки на потери по процентным активам. В этой строке отражаются отчисления на скидки на потери по кредитам и процентным активам, подлежащим классификации согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на убытки по условным обязательствам и/или сформированных согласно рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Счета 5501, 5502 (частично).

[Строка 3.1.0 дополнена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Строка 3.1.0 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

3.2.0. Чистый процентный доход, после отчислений на скидки на потери по процентным активам. Сумма этой строки равна разнице строк 3.0.0 – 3.1.0.

[Строка 3.2.0 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

4. Доходы (убытки), не относящиеся к процентным. В этой категории отражаются все доходы, не относящиеся к процентным.

4.1.0. Доходы (убытки) по ценным бумагам, приобретенным для продажи. В этой строке отражаются доходы или потери, не относящиеся к процентным, по ценным бумагам, приобретенным для продажи. В этой строке также отражаются временные доходы или потери от переоценки ценных бумаг, в зависимости от рыночной цены, до продажи актива, выдержанного для продажи.

Счета 4651, 4652, 4653, 4656.

4.2.0. Доходы (убытки) от выбытия или списания инвестиций на убытки. В этой строке отражаются доходы или потери, не относящиеся к процентным по инвестиционным ценным бумагам.

Счета 4921, 5921.

[Строка 4.2.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

4.3.0. Доходы (убытки) по операциям с иностранной валютой. В этой строке отражаются доходы или убытки по операциям с иностранной валютой.

Счета 4654, 4655, 4658.

[Строка 4.3.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

4.4.0. Комиссионные доходы. В этой строке отражаются комиссионные доходы банка по клиринговым и страховым операциям, по операциям купли/продажи ценных бумаг и иностранной валюты, по трастовым операциям, по выданным гарантиям, по ведению счетов клиентов, консультационные услуги и прочие комиссионные доходы банка.

Счета 4671, 4672, 4673, 4674, 4675, 4676, 4677, 4678, 4679, 4902 (частично), 4903.

[Строка 4.4.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 4.4.0 изменена Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

4.5.0. Прочие доходы, не относящиеся к процентным. В этой строке отражаются доходы, не относящиеся к процентным, от торговли с драгоценными металлами, реализации долгосрочных материальных активов, материалов, от штрафов, пени и других полученных санкций, прочие операционные доходы, прочие доходы, за исключением полученных дарений.

Счета 4657, 4901, 4922, 4923, 4941, 4951, 4551 (частично), 4552 (частично), 4902 (частично).

[Строка 4.5.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

4.9.9. Всего доходы (убытки), не относящиеся к процентным. Сумма этой строки равна сумме строк 4.1.0 – 4.5.0.

5. Расходы, не относящиеся к процентным. В этой категории отражаются все расходы, не относящиеся к процентным.

5.1.0. Расходы на оплату труда. В этой строке отражаются расходы на оплату труда работникам банка.

Счет 5711.

5.2.0. Премиальные. В этой строке отражаются премиальные, выплаченные работникам банка.

Счет 5712.

5.3.0. Пенсионные отчисления, социальное страхование и прочие выплаты. В этой строке отражаются все отчисления в пенсионный фонд, на социальное страхование и прочие выплаты банка.

Счета 5714, 5715, 5716.

[Строка 5.3.0 изменена Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Строка 5.3.0 изменена Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

5.4.0. Расходы на основные средства. В этой строке отражаются все расходы по амортизации зданий и сооружений, мебели и оборудования, транспортных средств, улучшению арендованной собственности, основных средств, предназначенных для сдачи в аренду, основных средств полученных по финансовому лизингу, расходы по содержанию помещений, такие как освещение, отопление и водоснабжение, ремонт и содержание зданий банка (собственные и арендованные), по обеспечению безопасности (расходы по обеспечению безопасности зданий и сооружений), выплаченная арендная плата, другие расходы по содержанию недвижимости, ремонту и содержанию мебели и оборудования, ремонту и содержанию транспортных средств, плата за аренду инвентаря.

Счета 5683, 5684, 5685, 5686, 5687, 5688, 5689, 5731, 5732, 5733, 5734, 5735, 5911, 5912, 5913.

[Строка 5.4.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

5.5.0. Налоги и сборы. В этой строке отражаются налоги на недвижимое имущество, земельный налог, налог на добавочную стоимость, на операции с ценными бумагами, на транспортные средства, дорожные сборы, прочие налоги и сборы.

Счета 5781, 5782, 5783, 5787, 5788.

5.6.0. Консультационные и аудиторские расходы. В этой строке отражается плата за консультационные и аудиторские услуги.

Счет 5902.

5.7.0. Прочие расходы, не относящиеся к процентным. В этой строке отражаются прочие расходы, не относящиеся к процентным и не включенные в строки 5.1.0 – 5.6.0.

Отражаются амортизационные отчисления по нематериальным активам, по малоценным и быстроизнашивающимся активам, отчисления на скидки и прочие потери, платежи и взносы в фонд гарантирования депозитов, транспортные расходы, расходы на обучение, выплаты администраторам, которые не работают по договору, но которые участвуют на заседаниях совета, командировочные и представительские расходы, расходы на оплату телеграфных и почтовых услуг, телефонной, факсимильной и спутниковой связи и прочие виды связи, канцелярские и типографские расходы, расходы на рекламу банковских услуг, на благотворительные цели, на трастовые сборы, расходы по операциям с пластиковыми карточками, расходы по содержанию нематериальных активов, расходы по изъятию из употребления долгосрочных материальных активов, расходы по выбытию других активов, комиссионная задолженность по организации депозитов клиентов и банков, прочие расходы небанковского характера, выплаченные штрафы, пени и прочие неустойки.

Счета 5691, 5692, 5771, 5772, 5901, 5903, 5904, 5905, 5906, 5907, 5908, 5909, 5914, 5915, 5916, 5917, 5918, 5919, 5922, 5923, 5941, 5951, 5377, 5345.

[Строка 5.7.0 изменена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 5.7.0 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Строка 5.7.0 изменена Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Строка 5.7.0 изменена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

5.8.0. Отчисления на скидки на потери по активам, не относящимся к процентным. В этой строке отражаются отчисления на скидки на потери по активам, не относящимся к процентным, подлежащим классификации согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам и/или сформированным по рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Счет 5502 (частично).

[Строка 5.8.0 дополнена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Строка 5.8.0 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

5.9.0. Отчисления на резервы на потери по условным обязательствам. В этой строке отражаются отчисления на резервы на потери по условным обязательствам.

Счет 5773.

[Строка 5.9.0 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

5.9.9. Всего расходы, не относящиеся к процентным. Сумма этой строки равна сумме строк 5.1.0 – 5.9.0.

[Строка 5.9.9 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

6.0.0. Чистый доход (убыток) до налогообложения и до чрезвычайных статей. Сумма этой строки равна сумме строк 3.2.0 и 4.9.9 минус сумма строки 5.9.9.

6.1.0. Подоходный налог. В этой строке отражается сумма подоходного налога, облагаемая в соответствии с действующим законом.

Счет 5991².

7.0.0. Чистый доход (убыток) до чрезвычайных статей. Сумма этой строки равна разнице строк 6.0.0 – 6.1.0.

7.1.0. Чрезвычайные доходы (убытки). Сумма этой строки равна сумме чрезвычайных доходов (убытков). Убытки и чрезвычайные доходы – это материальные сделки необычного характера и редко встречающиеся. Эти условия должны возникать одновременно, чтобы событие или сделка считались чрезвычайными. Чтобы считаться чрезвычайными, событие или сделка не должны иметь связи с нормальной и типичной деятельностью банков. В строку также включаются дарения, полученные банками от экономических агентов (в том числе акционеров банка).

Счета 4961, 5961.

[Строка 7.1.0 дополнена Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

7.2.0. Подоходный налог, относящийся к чрезвычайным доходам. Сумма этой строки равняется сумме подоходного налога, который относится к чрезвычайным доходам.

Счет 5991².

7.3.0. Чрезвычайные доходы (убытки) минус подоходный налог. Сумма этой строки равняется разнице строк 7.1.0 и 7.2.0.

8.0.0. Чистый доход (убытки). Сумма этой строки равна сумме строк 7.0.0 и 7.3.0.

Примечания:

1) суммы отражаются в строке 1.1.0, когда свернутое сальдо по выделенным счетам кредитовое. Суммы отражаются в строке 2.1.1, когда свернутое сальдо по выделенным счетам дебетовое;

2) суммы по счетам включаются в соответствующие абзацы отчета.

[Отчет 2 изменен Реш.НБМ N13 от 26.01.98]

[Отчет 2 изменен Реш.НБМ N160 от 25.12.97]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

ОТЧЕТ № 3. КРЕДИТЫ И ФИНАНСОВЫЙ ЛИЗИНГ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Кредит – это предоставление денежных средств в результате прямых переговоров между банком и своими клиентами. Требования по финансовому лизингу – это инструменты, используемые банком, где в качестве арендодателя представляет в аренду собственность, чаще основные средства дебитору (арендатору). Отражается сумма кредитов и финансового лизинга до вычета сформированной величины скидок на потери по кредитам. Каждая категория кредитов, указанная в данном отчете, отражается без наращенных процентов, подлежащих получению.

[Абзац изменен Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

Расчеты между банком и своими филиалами не отражаются в данном отчете.

В графе 1 “Процентные” указываются кредиты и финансовые лизинги, находящиеся в стадии накопления (включая просроченные до 60 дней).

[Абзац изменен Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

В графе (2) “Всего” отражается общая сумма кредитов и финансового лизинга. Данная сумма получается путем суммирования сумм по строкам каждой категории кредита графы (1) настоящего отчета и сумм по строкам соответствующей категории графы (2) Отчета “Просроченные и беспроцентные активы”.

[Абзац в редакции Пост.НБМ N 133 от 19.06.03, в силу 25.07.03]

Кредиты и финансовые лизинги (далее – кредиты) делятся на 9 категорий, в зависимости от назначения и залога. Первый критерий для распределения по категориям – это назначение кредита, второй – залог. Согласно данному отчету, структура залога, за исключением кредитов, предоставленных правительственным организациям, состоит из четырех категорий: 1) обеспеченные первоначально недвижимостью; 2) обеспеченные первоначально другим залогом, не являющимся недвижимостью; 3) необеспеченные; 4) гарантированные Правительством.

На основании залога, обеспечивающего первоначально кредит, кредиты делятся на категории. Определение залога и в результате деление кредитов по категориям на основании залога, обеспечивающего первоначально кредит, является компетенцией отчитывающегося банка. Кредит делится по главному критерию. В случае, если отчитывающийся банк предоставляет кредиты, обеспеченные несколькими видами залога, банк принимает решение об отражении залога.

Банк целесообразно распределяет кредиты по категориям и весь кредит относится к одной категории, согласно главному критерию. Отчитывающийся банк ни в коем случае не распределяет остаток кредита по нескольким категориям.

Отражаются все кредиты, независимо от возможной просрочки или способности возврата. Не отражаются кредиты и финансовые лизинги, которые банк продал безвозвратно или аннулировал, отражая на убытки. Если была продана только часть кредита, отражается только та часть кредита, которая остается в отчитывающемся банке.

Согласно данному отчету исключаются: часть непредоставленного кредита, иногда неполные кредиты или кредиты в процессе, за исключением случаев, когда должник обязан платить и платит проценты по этим средствам. Если должник оплачивает проценты по непредоставленным средствам, эта сумма отражается как по кредитам, так и по депозитам.

Категории, в зависимости от назначения, делятся на:

Строка номер:

1.0. Сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой промышленности. В этой строке отражаются кредиты, выданные с целью финансирования сельскохозяйственного производства, а также другие кредиты, предоставленные фермерам, в том числе на выращивание и хранение урожая, продажу или хранение фермерами сельхозпродукции, а также на выращивание, откорм или продажу поголовья.

Отражаются кредиты, выданные с целью финансирования рыбной ловли и лесоводства, а также кредиты, выданные с целью приобретения фермерского инвентаря, машин и оборудования, приобретения, связанные с содержанием или действием фермы, такие как частные автомобили или другие потребительские товары, проданные в розницу, резервы на жилищные расходы фермеров. Сумма этой строки равняется сумме общего итога строк 1.1. – 1.4.

1.1. Сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой промышленности, обеспеченные первоначально недвижимостью.

1.2. Сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой промышленности, обеспеченные первоначально залогом, не являющимся недвижимостью.

1.3. Сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой промышленности, необеспеченные.

1.4. Сельскохозяйственные кредиты /кредиты пищевой промышленности, гарантированные Правительством Республики Молдова.

2.0. Кредиты на недвижимость /строительство и развитие. Такие кредиты предоставляются на приобретение домов, участков, строительство зданий или жилой площади, а также на организацию территории. Они предоставляются с целью финансирования организации территории (улучшение необработанных участков) или строительство промышленных, химических заводов, жилых помещений или фермерских сооружений. Строительство означает не только возведение зданий, но и реконструкцию существующих, их снос для освобождения площади под новое строительство.

Отражаются кредиты на приобретение и улучшение обработанных и необработанных участков.

Кредиты на улучшение необработанного участка, в т.ч. строительство дорог или улиц, отражаются в этой строке в объеме расходов, связанных с развитием дороги, которые берет на себя должник. Расходы на строительство дорог, которые несет другое лицо (примэрия или другая правительственная организация), отражаются в строке 8.0. данного отчета. Отражается общая сумма кредитов на строительство и развитие земли, исключая непредоставленные кредиты (для не начатого еще строительства), если должник не несет ответственность за плату процентов по этим средствам.

В этой строке отражаются и кредиты с целью финансирования долгосрочного строительства жилых домов, гостиниц, церквей, больниц, благотворительных учреждений, зон отдыха, торговых или промышленных зданий.

Сумма этой строки равняется сумме строк 2.1.- 2.4.

[Пкт.2.0 изменен Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

2.1. Кредиты на недвижимость /строительство и развитие, обеспеченные первоначально недвижимостью.

2.2. Кредиты на недвижимость /строительство и развитие, обеспеченные первоначально иным залогом, не являющимся недвижимостью.

2.3. Кредиты на недвижимость /строительство и развитие, необеспеченные.

2.4. Кредиты на недвижимость /строительство и развитие, гарантированные Правительством Республики Молдова.

3.0. Потребительские кредиты. Потребительские кредиты – это кредиты, выданные клиентам банка в личных целях. Отражаются все кредиты, выданные физическим лицам на хозяйственные нужды, семейные и прочие личные расходы, в том числе кредиты по кредитным карточкам или другие кредиты открытого типа в потребительских целях. Кредиты с целью приобретения дома или другой недвижимости для личного пользования или в других целях не указываются в этой строке, а в строке 2.0.

В этой строке отражаются кредиты, предоставленные на:

1) приобретение личных и грузовых автомобилей, бытовой техники или мебели;

2) строительство или улучшение жилищных условий должника;

3) улучшение жилищных условий;

4) расходы на образование;

5) расходы на медицинское обслуживание;

6) личные налоги;

7) отпуска;

8) овердрафты личных счетов;

9) консолидацию долгов и

10) других личных расходов.

Сумма данной строки равняется сумме общего итога строк 3.1-3.4.

3.1. Потребительские кредиты, выданные физическим лицам, обеспеченные первоначально недвижимостью.

3.2.Потребительские кредиты, выданные физическим лицам, обеспеченные первоначально иным залогом, не являющимся недвижимостью.

3.3. Потребительские кредиты, выданные физическим лицам, необеспеченные.

3.4. Потребительские кредиты, гарантированные Правительством Республики Молдова.

4.0. Топливно-энергетические кредиты. Кредиты, выданные топливно-энергетической промышленности, – это кредиты, предоставленные компаниям по производству, импорту или экспорту, перевозке, распределению, хранению и продаже энергетических ресурсов в любом виде. Это включает такие энергетические ресурсы как электричество, бензин, уголь и другое топливо. Кредиты, выданные топливно-заправочным станциям, включаются в данную категорию. Не отражаются кредиты по добыче минералов или других элементов с неэнергетическими целями. Эти кредиты отражаются в строке 7.0. данного отчета.

[Строка 4.0 в редакции Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

4.1.Топливно-энергетические кредиты, обеспеченные первоначально недвижимостью.

4.2.Топливно-энергетические кредиты, обеспеченные первоначально иным залогом, не являющимся недвижимостью.

4.3.Топливно-энергетические кредиты, необеспеченные.

4.4.Топливно-энергетические кредиты, гарантированные Правительством Республики Молдова.

5.0. Кредиты банкам. Кредиты, выданные другим банкам, отражаются в этой строке.

Сумма этой строки равняется сумме общего итога строк 5.1. – 5.4.

5.1. Кредиты банкам, обеспеченные первоначально недвижимостью.

5.2. Кредиты банкам, обеспеченные первоначально иным залогом, не являющимся недвижимостью.

5.3. Кредиты банкам, необеспеченные.

5.4. Кредиты банкам, гарантированные Правительством Республики Молдова.

6.0. Кредиты Правительству. В этой строке отражаются кредиты, выданные Правительству.

Не отражаются кредиты, выданные неправительственным организациям, под гарантию Правительства Республики Молдова. Они отражаются в соответствующей категории, согласно назначению и залогу.

7.0. Промышленные /коммерческие кредиты. Кредиты, выданные в промышленные или коммерческие цели индивидуальным предприятиям, ассоциациям, корпорациям, другим предприятиям, отражаются в этой строке. В этой строке не отражаются кредиты, предоставленные сельскому хозяйству, энергетической промышленности и на недвижимость (на покупку, строительство или улучшение недвижимости), или кредиты на строительство дорог и транспортирование.

В этой строке также отражаются кредиты, выданные на коммерческие, промышленные и профессиональные цели компаниям, занятым добычей минералов (неэнергетических ресурсов), производством, в системе связи, розничной торговле или оптом и другим агентам на рынке товаров для домашнего хозяйства. Отражаются кредиты, предоставленные компаниям, оказывающим гостиничные, прачечные, медицинские, ресторанные услуги, юридические и бухгалтерские консультации.

Сумма этой строки равняется сумме общего итога строк 7.1. – 7.4.

7.1. Промышленные /коммерческие кредиты, обеспеченные первоначально недвижимостью.

7.2. Промышленные /коммерческие кредиты, обеспеченные первоначально другим залогом, не являющимся недвижимостью.

7.3. Промышленные /коммерческие кредиты, необеспеченные.

7.4. Промышленные /коммерческие кредиты, гарантированные Правительством Республики Молдова.

8.0. Кредиты на строительство дорог и транспортирование. Кредиты, выданные на развитие публичных дорог и транспортных средств, отражаются в данной строке. Кредиты, предоставленные на строительство дорог в целях улучшения необработанных немелиорированных земель, оплаченные частным мелиоратором, отражаются в строке 2.0. данного отчета. Расходы на строительство дорог, взятые на себя правительственным учреждением или примэрией, отражаются в этой строке.

Сумма этой строки равняется сумме общего итога строк 8.1. – 8.4.

8.1. Кредиты на строительство дорог и транспортирование, обеспеченные первоначально недвижимостью.

8.2. Кредиты на строительство дорог и транспортирование, обеспеченные первоначально иным залогом, не являющимся недвижимостью.

8.3. Кредиты на строительство дорог и транспортирование, необеспеченные.

8.4. Кредиты на строительство дорог и транспортирование, гарантированные Правительством Республики Молдова.

9.0. Прочие кредиты. Кредиты, которые не могут отражаться в строках 1.0 – 8.0 данного отчета отражаются в этой строке.

Здесь отражаются непредвиденные овердрафты учреждений, которые не могут быть классифицированы отдельно в строках 1.0 – 8.0 данного отчета.

Отражаются общие кредиты (за исключением кредитов на строительство, покупку или развитие, предоставленных бесприбыльным организациям, больницам, церквам, клубам и другим подобным ассоциациям).

Отражаются также торговые векселя, учтенные банком, кредиты, предоставленные взамен на приобретение дебиторской задолженности (факторинг), и другие векселя, кредиты, выданные по соглашениям РЕПО (ценные бумаги, приобретенные на условиях перепродажи их за цену покупки плюс оговоренная процентная ставка), срочные размещения гарантии в банках.

[Абзац 4 дополнен Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

Сумма этой строки равняется сумме общего итога строк 9.1. – 9.4.

9.1. Прочие кредиты, обеспеченные первоначально недвижимостью.

9.2. Прочие кредиты, обеспеченные первоначально иным залогом, не являющимся недвижимостью.

9.3. Прочие кредиты, необеспеченные.

9.4. Прочие кредиты, гарантированные Правительством Республики Молдова.

99.9. Всего кредиты и требования по финансовому лизингу. Сумма этой строки должна равняться сумме строк 1.0 – 9.0 данного отчета.

100. Примечание:

100.1. Всего кредиты, выданные руководству, директорам, главным акционерам и другим аффилированным лицам. Здесь отражается общая сумма кредитов аффилированных лиц.

100.2. Всего кредиты, обеспеченные акциями других банков. В этой строке отражается общая сумма кредитов, обеспеченных акциями других банков.

Суммы кредитов, отраженные в строках примечания, уже содержатся в строках 1.0 – 99.9 данного отчета.

Приложение 1

Информация о потребительских кредитов, а также кредитов

для малых, средних и коммерческих предприятий

В данном разделе отражается информация о потребительских кредитах, а также о кредитах для малых, средних и коммерческих предприятий, выданных банком. Кредиты для малых и средних предприятий – это кредиты, выданные для осуществления предпринимательской деятельности лицам, которые в соответствии с Законом о поддержке сектора малых и средних предприятий № 206-XVI от 07.07.2006 г. квалифицированы как микро-, малые и средние предприятия. Кредиты для коммерческих предприятий – это кредиты, выданные лицам, которые, согласно Закону о внутренней торговле № 749-XIII от 23.02.1996 г. квалифицированы как коммерческие предприятия.

Кредиты присваиваются к категории потребительских кредитов, а также кредитов для малых, средних и коммерческих предприятий в зависимости от суммы кредита, указанной в контракте.

Кредиты, выданные согласно кредитным линиям, отражаются следующим образом. В графе 1 данные кредиты отражаются как единая выдача кредита в течение квартала, в котором была осуществлена первая выдача денежных средств, с отражением в графах 2 и 3, соответственно, объема и сальдо денежных средств, выданных в период отчетного квартала, связанных с данной кредитной линией. Последующие выдачи денежных средств согласно данной кредитной линии будут отражены только в графах 2 и 3.

Объем кредитов, выданных в иностранной валюте, отражается по официальному курсу Национального банка Молдовы на день выдачи кредита.

Первая отчетность осуществляется по состоянию на 31.12.2004 г. При составлении первой отчетности заполняется только графа 3, в оставшихся графах (графы 2 и 3) отражается цифра ноль.

В 1-й графе отражается количество кредитов, выданных в период отчетного квартала.

Во 2-й графе отражается объем кредитов, выданных в период отчетного квартала.

В 3-й графе отражается сальдо кредитов, отраженных в активах банка на отчетную дату.

В строке 1.0. Потребительские кредиты отражается сальдо кредитов, выданных физическим лицам на хозяйственные, семейные и прочие личные расходы, включая кредиты по кредитным карточкам или сальдо других кредитов в потребительских целях. Сумма данной строки определяется суммой строк 1.1. – 1.4. (по каждой графе).

В строке 1.1. до 30 тыс.леев отражается сальдо потребительских кредитов в размере до 30 тыс.леев.

В строке 1.2. до 75 тыс.леев отражается сальдо потребительских кредитов в размере от 30 тыс.леев до 75 тыс.леев.

В строке 1.3. до 150 тыс.леев отражается сальдо потребительских кредитов в размере от 75 тыс.леев до 150 тыс.леев.

В строке 1.4. до 700 тыс.леев отражается сальдо потребительских кредитов в размере от 150 тыс.леев до 700 тыс.леев.

2.0. Кредиты, выданные малым и средним предприятиям. В данной строке включаются кредиты, выданные микро-, малым и средним предприятиям, в т.ч. предприятиям – физическим лицам и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на основе патента предпринимателя. Сумма данной строки равна сумме строк 2.1. – 2.4. (по каждой графе).

В строке 2.1. до 75 тыс.леев отражается сальдо кредитов, выданных микро-, малым и средним предприятиям в размере до 75 тыс. леев.

В строке 2.2. до 150 тыс.леев отражается сальдо кредитов, выданных микро-, малым и средним предприятиям в размере от 75 тыс.леев до 150 тыс.леев.

В строке 2.3. до 700 тыс.леев отражается сальдо кредитов, выданных микро-, малым и средним предприятиям в размере от 150 тыс.леев до 700 тыс.леев.

В строке 2.4. 700 тыс.леев и более. Отражается остаток по кредитам, выданным микро-, малым и средним предприятиям в размере 700 тыс.леев и более.

В строке 3.0. Кредиты, выданные коммерческим предприятиям, отражается остаток по кредитам, выданным коммерческим предприятиям

9.9. Всего потребительских кредитов, а также кредитов для малых, средних и коммерческих предприятий. В данной строке отражается, соответственно, количество, объем и сальдо выданных потребительских кредитов, а также кредитов для малых, средних и коммерческих предприятий. Сумма данной строки равна сумме строк 1.0. – 3.0. (по каждой строке).

[Приложение 1 изменено Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Приложение 1 изменено Пост.НБМ N 52 от 17.02.05, в силу 25.02.05]

[Приложение 1 введено Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 52 от 17.02.05, в силу 25.02.05]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 133 от 19.06.03, в силу 25.07.03]

ОТЧЕТ № 4. ПРОСРОЧЕННЫЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ АКТИВЫ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В данном отчете отражается информация, относящаяся к просроченным активам в отчитывающихся банках и те, по которым не начисляются проценты (беспроцентные).Эта информация позволит администрации банка держать в поле зрения объем активов, включая просроченные кредиты, полное погашение которых является проблематичным.

Отражаются кредиты, финансовые лизинги и другие просроченные активы или активы, по которым не начисляются проценты, независимо от их обеспечения, активы, гарантированные Правительством и др. Каждая категория данного отчета отражается без наращенных процентов к получению.

Каждая графа с просроченными активами взаимоисключается. Любой актив отражается только в одной графе. В прочих беспроцентных активах отражаются включительно “сомнительные” и “безнадежные” кредиты, отнесенные к данным категориям согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств, формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам, которые не были отражены в графах 2 и 3. Категории кредитов данного отчета соответствуют категориям кредитов отчета № 3, за исключением строки 1.10. настоящего отчета, где отражается сумма активов, которые не являются просроченными кредитами, или по которым не начисляются проценты (беспроцентные).

[Абзац изменен Пост.НБМ N 297 от 30.12.2009, в силу 20.03.2010]

[Абзац изменен Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

Сумма по каждой из следующих строк: 1.0, 2.0, 3.0, 4.0, 5.0, 7.0, 8.0 и 9.0 равняется сумме величин, указанных в строках 1.1 – 1.4, 2.1 – 2.4, 3.1 – 3.4, 4.1 – 4.4, 5.1 – 5.4, 7.1 – 7.4, 8.1 – 8.4 и 9.1 – 9.4. В строке 99.9 отражается сумма строк 1.0 – 10.0.

[Абзац введен Пост.НБМ N 297 от 30.12.2009, в силу 20.03.2010]

В примечании отражается сумма активов, просроченных более 60 дней, по которым начисляются проценты.

[Абзац изменен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

В строке 999.9 отражается сумма строки 99.9 и строки 100

[Абзац введен Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 297 от 20.12.2009, в силу 20.03.2010]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Формуляр 03036/1 введен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

[Формуляр 03036 исключен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

[Отчет 4 изменен Реш.НБМ N82 от 09.04.98]

ОТЧЕТ 5. СПИСАНИЕ АКТИВОВ, ПОСТУПЛЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ

В СКИДКАХ НА ПОТЕРИ ПО АКТИВАМ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В данном отчете отражается информация об изменениях в группе счетов “скидки на потери по активам”. Она отражает все поступления и списания по счету “скидки на потери по прочим активам, не являющимся кредитами” и счету “скидки на потери по кредитам” в отчетном периоде. Данная информация позволит руководству банка видеть общие изменения за отчетный период на счетах скидок на потери по прочим активам, не являющимся кредитами, и скидок на потери по кредитам.

Каждый банк формирует и поддерживает резерв на потери по активам в соответствии с требованиями Регламента о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам со всеми изменениями и дополнениями и/или соответствующей рекомендацией НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Уменьшение или увеличение скидок на потери по активам, сформированным с учетом оценки активов, осуществляется посредством счетов “скидки на потери по прочим активам, не являющимся кредитами” и “скидки на потери по кредитам”. Средства, зарезервированные на счете скидок на потери по активам, используются для покрытия активов, классифицированных в категорию безнадежных (убытков) в течение квартала, следующего за отчетным числом, когда они были классифицированы таким образом.

Положения для Первой части.

В строках 1.1 – 1.9 отражаются категории кредитов, соответствующих категориям Отчета 3, а списания и поступления кредитов указываются в соответствующей графе и соответствующем ряду. В строках 1.10 – 1.15 отражаются прочие активы, не являющиеся кредитами, подлежащими классификации, с указанием соответствующих списаний и поступлений в соответствующих графах и строках. Все списания и поступления отражаются на кумулятивной основе за отчетный период.

В строке 1.99 общие списания и поступления отражаются в соответствующих графах. Соответствующие списания и поступления строки 1.99 должны соответствовать общей сумме списаний и поступлений строк 1.1 – 1.15. В строке 1.100 отражается результат чистых списаний и поступлений. Чистые списания отражаются в первой графе, а чистые поступления – во второй графе.

В графе (1) “Списание” отражается сумма средств, снятых с учета по счетам активов, подлежащих классификации (списанных) и зачисленных на счета меморандума (внебалансовых).

В графе (2) “Поступления” отражаются суммы, возвращенные для возмещения активов, покрытых из группы счетов “скидки на потери по активам” (реализация залога, использование гарантий, возврат денежных средств и т.д.).

Положения для Второй части.

Строка №

2. Изменения в скидках на потери по активам. Отражается общая сумма изменений и дополнений, осуществленных в отчетном периоде в скидках на потери по активам (счета “скидки на потери по кредитам” и “скидки на потери по прочим активам, не являющимся кредитами”).

2.1. Остаток по отчету за предыдущий год (конец календарного года). В данной строке отражается остаток счетов “скидки на потери по прочим активам, не являющимся кредитами” и “скидки на потери по кредитам” в конце предыдущего календарного года.

2.2. Изменения в скидках на потери по активам. В данной строке отражается чистый кумулятивный эффект всех изменений по сумме, отраженных первоначально в бухгалтерском балансе как остаток скидок на потери по активам в конце предшествующего года.

2.3. Измененный остаток по скидкам на потери по активам. В данной строке отражаются суммы строк 2.1. и 2.2. данного отчета. В случае, если не были осуществлены изменения, строка 2.3 равна строке 2.1. данного отчета.

2.4. Поступления. В данной строке отражается сумма поступлений по ранее аннулированным активам. Данная сумма должна соответствовать общей сумме поступлений, отраженных в строке 1.99 первой части данного отчета.

2.5. Списания. Отражаются суммы, уменьшающие резерв из-за списаний активов. Данная сумма должна соответствовать общей сумме списаний по строке 1.99 первой части данного отчета.

2.6. Текущие отчисления в группу счетов “скидки на потери по активам”. Сумма данной строки представляет собой все отчисления, осуществленные на протяжении текущего года для покрытия потерь по активам.

2.7. Прочие изменения. В данной строке отражается чистый эффект любых категорий, влияющих на скидки на потери по активам.

2.99. Текущий остаток. Сумма данной строки равна сумме строк 2.3, 2.4, 2.6 и 2.7 минус сумма строки 2.5.

[Отчет изменен Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Отчет в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Отчет изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет изменен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Формуляр в редакции Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

ОТЧЕТ 6. КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ И УСЛОВНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И

ФОРМИРОВАНИЕ СКИДОК НА ПОТЕРИ ПО АКТИВАМ И РЕЗЕРВОВ

НА ПОТЕРИ ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В данном отчете отражается информация о сумме активов и условных обязательств, классифицированных в зависимости от риска их возвратности, а также необходимая сумма скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам. Активы и условные обязательства классифицируются согласно требованиям Регламента о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам со всеми изменениями и дополнениями и/или соответствующей рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

Строка №

1.01. Стандартные. В графах 1, 2, 3 отражается остаток по кредитам, активам и условным обязательствам, классифицированным как стандартные. В графах 4, 5, 6 отражается цифра, полученная в результате уменьшения цифры граф 1, 2, 3 в соответствии с требованиями пп.5 и 6 Регламента о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам. В рубриках 8, 9, 10 отражается цифра, полученная в результате умножения цифр граф 4, 5, 6 на соответствующий процент объема отчислений для скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам.

1.02. Под наблюдением. В графах 1, 2, 3 отражается остаток по кредитам, активам и условным обязательствам, классифицированным как под наблюдением. В графах 4, 5, 6 отражается цифра, полученная в результате уменьшения цифры граф 1, 2, 3 в соответствии с требованиями пп.5 и 6 Регламента о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам. В графах 8, 9, 10 отражается цифра, полученная в результате умножения цифры граф 4, 5, 6 на соответствующий процент объема отчислений для скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам.

1.03. Субстандартные. В графах 1, 2, 3 отражается остаток по кредитам, активам и условным обязательствам, классифицированным как субстандартные. В графах 4, 5, 6 отражается цифра полученная в результате уменьшения цифры граф 1, 2, 3 в соответствии с требованиями пп.5 и 6 Регламента о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам. В графах 8, 9, 10 отражается цифра, полученная в результате умножения цифры граф 4, 5, 6 на соответствующий процент объема отчислений для скидок на потери по активам и резервов на скидки по условным обязательствам.

1.04. Сомнительные (проблематичные). В графах 1, 2, 3 отражается остаток по кредитам, активам и условным обязательствам, классифицированным как сомнительные (проблематичные). В графах 4, 5, 6 отражается цифра, полученная в результате уменьшения цифры граф 1, 2, 3 в соответствии с требованиями пп.5 и 6 Регламента о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам. В графах 8, 9, 10 отражается цифра, полученная в результате умножения цифры граф 4, 5, 6 на соответствующий процент объема отчислений для скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам.

1.05. Безнадежные (потери). В графах 1, 2, 3 отражается остаток по кредитам, активам и условным обязательствам, классифицированным как безнадежные (потери). В графах 4, 5, 6 отражается цифра, полученная в результате уменьшения цифры граф 1, 2, 3 в соответствии с требованиями пп.5 и 6 Регламента о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам. В графах 8, 9, 10 отражается цифра, полученная в результате умножения цифры граф 4, 5, 6 на соответствующий процент объема отчислений для скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам.

1.09. Всего активы и условные обязательства. Данная строка представляет собой общую сумму кредитов и активов, не являющихся кредитами и условных обязательств банка, представляющего отчетность, равную сумме строк 1.01 – 1.05 данного отчета и отражается в леях.

2.0. Всего сумма рассчитанного резерва. Данная строка представляет собой общую сумму рассчитанного банком резерва согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам и/или соответствующей рекомендации НБМ в соответствии с подпунктом i) пункта 3 части (2) статьи 38 Закона о финансовых учреждениях.

3.0. Фактически сформированная сумма резерва. В данной строке отражается сумма фактически сформированного резерва на день представления отчетности.

4.0. Избыток (недостаток) резерва. В данной строке отражается излишек или дефицит резерва, полученного в результате вычета суммы строки 2.0 из суммы строки 3.0.

[Отчет дополнен Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Отчет изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Отчет в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Отчет изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

ОТЧЕТ 7. “КРУПНЫЕ” ПОДВЕРЖЕННОСТИ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В данном отчете отражается информация о “крупных” подверженностях (далее подверженности) перед одним лицом или группой совместно действующих лиц. Это позволяет осуществить надзор “крупных” подверженностей банка в соответствии с Регламентом № 3/09 о “крупных” подверженностях.

Регламент № 3/09 о “крупных” подверженностях ограничивает размер чистой подверженности, взятой банком перед одним лицом или группой совместно действующих лиц, до 15% от совокупного нормативного капитала. Также сумма максимальной чистой задолженности по кредитам, за вычетом скидок на потери по этим кредитам, выданным десяти лицам, в т.ч. группе совместно действующих лиц, не должна превышать 30% от общего портфеля кредитов банка. Одновременно сумма всех “крупных” подверженностей не должна превышать более чем в пять раз совокупный нормативный капитал.

[Абзац изменен Пост.НБМ N 201 от 13.08.2009, в силу 25.09.2009]

[Абзац изменен Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

В строках 1-10 банк отражает все “крупные” подверженности на отчетную дату. Если “крупная” подверженность состоит из нескольких подверженностей, каждая подверженность должна быть пронумерована отдельно по строкам 1-10 и так далее.

В строке 999 отражается сумма всех указанных цифр по каждой строке (для графы 3, 4, 5 и 6), которая отражает абстрактную цифру. Назначение данной строки состоит в проверке целостности данного отчета.

Наименование заемщика/клиента (графа B). Отражается наименование лица или группы совместно действующих лиц в условиях Регламента № 3/09 о “крупных” подверженностях.

Номер группы (графа 1). Нумерация (от 1 и далее) осуществляется для каждого лица или группы совместно действующих лиц. Данную процедуру продолжаем по всем подверженностям (по каждой строке), таким образом, чтобы каждая группа или отдельный заемщик/клиент имели один и тот же номер. Например, если группа A имеет три подверженности в графе 1, строки 1, 2 и 3 обозначим тем же номером – 1. Если далее отражается подверженность одного частного лица или группы, в данной графе в четвертой строке ставится цифра 2. Если строки 5 – 9 используются для отражения подверженностей перед следующей группой или следующим частным лицом, этим строкам в графе 1 будет соответствовать цифра 3.

Наглядно это будет выглядеть так:

Показатели итога по группе (графа 2). Указывается цифра 9 для строк, которые содержат итоговую сумму по группе совместно действующих лиц.

Общая подверженность (графа 3). Отражается общая подверженность (на отчетную дату) по каждому заемщику/клиенту.

Счета частично 1062 (размещения овернайт, превысившие срок погашения 1 день), частично 1063 (размещения овернайт, превысившие срок погашения 1 день), 1070, 1090 (за исключением размещений в НБМ и размещений со сроком погашения не более 15 дней), 1111, 1150 и 1180 (за исключением ценных бумаг, выпущенных НБМ, государством, и ценных бумаг во владении банка в качестве агента), 1220, 1230, 1260, 1290, 1320, частично 1330 (кредиты овернайт, превысившие срок погашения 1 день), 1350, 1360, 1370, 1380, 1390, 1410, 1440, 1470, 1490, 1530, 1550, 1560, частично 6202, 6501, 6601, 6700, 6802, 6803, а также другие счета, по которым отражаются средства, которые по своему содержанию соответствуют определению кредита согласно статье 3 Закона о финансовых учреждениях и подверженности согласно Регламенту о “крупных” подверженностях.

Чистая подверженность (графа 4). Отражается чистая подверженность (на отчетную дату) по каждому заемщику/клиенту.

Всего по группе совместно действующих лиц (графа 5). Отражается общая сумма “крупных” подверженностей перед группой совместно действующих лиц. Итого по группе совместно действующих лиц отражается в последней строке данной группы.

Соотношение чистой подверженности к совокупному нормативному капиталу (графа 6). Отражается доля “крупных” подверженностей перед группой совместно действующих лиц в совокупном нормативном капитале. Доля группы совместно действующих лиц отражается в последней строке данной группы.

Дата подверженности, взятой на себя банком (графа 7). Отражается первоначальная дата осуществления сделки, приведшей к появлению подверженности перед банком.

Число пролонгаций (графа 8). Отражается число пролонгаций подверженностей (кредита или других соглашений) аналогично определению пролонгированного кредита, предусмотренному Регламентом о просроченных кредитах.

Дата погашения (графа 9). Отражается дата погашения каждой чистой подверженности или пролонгации.

Классификация актива/условного обязательства (графа 10). Отражается категория риска на дату представления отчетности в зависимости от классификации актива/условного обязательства согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам:

01 – стандартный

02 – под надзором

03 – субстандартный

04 – сомнительный (проблематичный)

05 – безнадежный (потери).

[Абзац в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

Вид обеспечения (графа 11). Отражается главный источник обеспечения отдельно по каждой подверженности с использованием следующей системы кодификации. В случае если используются несколько видов обеспечения, в данной графе указываются главные виды обеспечения.

0 – без обеспечения

1 – недвижимость

2 – частное имущество, в т.ч. ювелирные изделия

3 – личный автотранспорт

4 – оборудование и оснащение

5 – банковские депозиты

6 – инвестиционные ценные бумаги

7 – поголовье скота, сельскохозяйственные, растительные и пищевые продукты

8 – прочие

9 – гарантии Правительства Республики Молдова или правительства страны-члена Организации экономического сотрудничества и развития

A – государственные ценные бумаги

B – гарантии международных организаций и многосторонних банков развития.

[Абзац изменен Пост.НБМ N 86 от 30.04.2010, в силу 11.06.2010]

Вид сделки (графа 12). Отражается вид заключенного договора по каждой подверженности отдельно при использовании следующей системы кодификации:

1 кредиты

2 срочные размещения

3 ценные бумаги

4 долевые участия в капитале

5 прочие.

Фискальный код или номер удостоверения личности (графа 13). Отражается фискальный код дебитора /противоположной стороны – юридическое лицо или номер удостоверения личности (или номер и серия паспорта) дебитора /противоположной стороны – физическое лицо.

[Абзац введен Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

ПРИМЕЧАНИЕ:

1.1. Сумма десяти максимальных чистых задолженностей по кредитам. Отражается сумма максимальных задолженностей по кредитам, предоставленным банком десяти лицам, в т.ч. группам совместно действующих лиц, за минусом величины скидок на потери по кредитам и резервов по соответствующим условным обязательствам.

1.2. Общий кредитный портфель. Отражается сумма банковских кредитов и дебиторских задолженностей по финансовому лизингу, за исключением величины скидок на потери по кредитам и резервов по соответствующим условным обязательствам, сформированной на отчетную дату. Сумма данной строки равняется сумме строки 1.1.6.9 бухгалтерского баланса.

1.3. Соотношение суммы десяти максимальных чистых задолженностей по кредитам к общему портфелю кредитов. Сумма данной строки определяется путем деления строки 1.1 на строку 1.2 из Примечания и умножением на 100.

2.1. Совокупный нормативный капитал. Отражается совокупный нормативный капитал банка согласно Отчету № 10.

2.2. Сумма всех “крупных” подверженностей. Отражается сумма всех “крупных” подверженностей, взятых на себя банком.

2.3. Строка 2.2, деленная на строку 2.1. Согласно главе II Б.2 Правил о “крупных” подверженностях сумма всех “крупных” подверженностей не должна превышать более чем в пять раз совокупный нормативный капитал банка.

[Примечание изменено Пост.НБМ N 201 от 13.08.2009, в силу 25.09.2009]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Отчет 7 в редакции Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет 7 изменен Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Отчет 7 дополнен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 7 дополнен Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

[Отчет 7 изменен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

[Отчет 7 изменен Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Отчет 7 изменен Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

[Отчет 7 дополнена Реш.НБМ N160 от 25.12.97]

ОТЧЕТ 8. ПОДВЕРЖЕННОСТИ БАНКА ПЕРЕД

АФФИЛИРОВАННЫМИ ЛИЦАМИ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В данном отчете отражаются подверженности банка, связанные с аффилированными лицами (далее подверженность). Согласно Правилу о сделках банка с аффилированными ему лицами (с последующими изменениями и дополнениями) руководство банка регламентирует сделки с аффилированными лицами и соблюдает требования указанных Правил.

[Абзац изменен Пост.НБМ 297 от 30.12.2009, в силу 19.02.2010]

Согласно Правилам подверженность банка перед аффилированным лицом не должна превышать 10% от совокупного нормативного капитала банка, а общая сумма подверженностей банка перед аффилированными лицами не должна превышать величину капитала первого уровня данного банка.

[Абзац изменен Пост.НБМ 297 от 30.12.2009, в силу 19.02.2010]

В строках 1-10 (или дополнительно 11-70, при необходимости) банк должен перечислить все подверженности банка перед аффилированными лицами на отчетную дату. Следующие рекомендации должны быть использованы для заполнения каждой графы по каждой подверженности банка перед аффилированным лицом. Каждая подверженность должна быть указана отдельно.

В контрольной строке отражается сумма всех цифр, указанных по каждой строке (для графы 4 и 5), отражающая абстрактную цифру. Назначение данной строки заключается в проверке целостности данного отчета.

Название аффилированного лица (графа B). Отражается название аффилированного лица и название лиц, перечисленных в п.A главы III указанных Правил.

Номер группы (графа 1). Начиная с первой группы аффилированных лиц или первого аффилированного лица, пронумеруем каждого заемщика/клиента или группы заемщиков/клиентов начиная с номера 1. Продолжаем это по всем подверженностям (по каждой строке) таким образом, чтобы каждая группа или заемщик/клиент в отдельности имели один и тот же номер. Например, если группа A имеет три подверженности, в данной графе, строки 1, 2 и 3 обозначаем тем же номером – 1. Если далее отражается подверженность одного частного лица или группы, в данной графе в четвертой строке указывается цифра 2. Если строки 5-9 используются для отражения подверженностей перед следующей группой или следующим частным лицом, этим строкам в графе 1 будет соответствовать цифра 3.

Наглядно это будет выглядеть так:

Показатели итога по группе (графа 2). Указывается цифра 9 по строкам, которые содержат общую сумму подверженности по группе.

Дата подверженности взятой на себя банком или пролонгации (графа 3). Отражается первоначальная дата подверженности. Если подверженность была пролонгирована, отражается дата пролонгации.

Общая подверженность банка (графа 4). Отражается сумма подверженностей отдельно по каждому заемщику/клиенту.

Общая сумма подверженности банка перед группой (графа 5). Для каждой группы аффилированного лица в последней строке данной группы отражается общая сумма подверженности банка.

Соотношение подверженности банка к совокупному нормативному капиталу (графа 6). Отражается доля подверженности банка, связанной с группой аффилированных лиц в совокупном нормативном капитале. Удельный вес (в процентах) по группе отражается в последней строке данной группы. В данной графе цифра процентов отражается с округлением до двух десятичных.

Дата погашения (графа 7). Отражается дата погашения каждой подверженности или ее пролонгации.

Число пролонгаций (графа 8). Отражается число пролонгаций подверженностей.

Процентная ставка (графа 9). Отражается реальная годовая процентная ставка на отчетную дату, согласно заключенному договору.

Виды обеспечений (графа 10). Указываются главные источники обеспечения отдельно по каждой подверженности, с использованием следующей системы кодификации. В случае если используется несколько видов обеспечения, в данной графе указываются главные виды обеспечения.

0 – без залога (необеспеченный)

1 – недвижимость

2 – частная собственность, в т.ч. ювелирные изделия

3 – личный автотранспорт

4 – инвентарь и оборудование

5 – банковские депозиты

6 – инвестиционные ценные бумаги

7 – поголовье скота, сельскохозяйственные, растительные и пищевые продукты

8 – прочее

9 – гарантии Правительства Республики Молдова или правительства страны-члена Организации экономического сотрудничества и развития

A – государственные ценные бумаги

B – гарантии международных организаций и многосторонних банков развития.

[Абзац изменен Пост.НБМ N 86 от 30.04.2010, в силу 11.06.2010]

Классификация актива/условного обязательства (графа 11). Отражается категория риска на день представления отчетности в зависимости от классификации актива/условного обязательства согласно Регламенту о классификации активов и условных обязательств и формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам:

01 – стандартный

02 – под надзором

03 – субстандартный

04 – сомнительный (проблематичный)

05 – безнадежный (потери).

[Абзац в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

Вид сделки (графа 12). Отражается вид заключенного договора отдельно по каждой сделке с использованием следующей системы кодификации:

1 кредиты

2 срочные размещения

3 ценные бумаги, за исключением акций

4 долевые участия в капитале

5 прочие.

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Отчет 8 в редакции Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет 8 дополнен Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Отчет 8 дополнен Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

ОТЧЕТ № 9. ДЕПОЗИТЫ

Общие положения

В данном отчете отражаются все привлеченные банком депозиты. Депозиты должны отражаться в соответствующие категории, в зависимости от их типа. Депозиты всех категорий взаимоисключаются. Это означает, что каждый депозит может быть отражен один лишь раз.

Депозит – это вложенные денежные средства, которые подлежат возврату в срок либо до востребования, с процентами или без них либо в другой форме или на условиях, установленных совместно с депозитором (лицом, которое вкладывает денежные средства) либо уполномоченным им лицом и депозитарием (лицо, которое принимает денежные средства на хранение).

I. Депозиты резидентов и нерезидентов

В графе 1 отражаются депозиты резидентов в леях.

В графе 2 отражаются депозиты резидентов в иностранной валюте. Суммы депозитов в иностранной валюте пересчитываются и отражаются в молдавских леях по официальному курсу НБМ на отчетную дату.

В графе 3 отражаются депозиты нерезидентов в молдавских леях.

В графе 4 отражаются депозиты нерезидентов в иностранной валюте. Депозиты в иностранной валюте пересчитываются и отражаются в этой графе в молдавских леях по официальному курсу НБМ на отчетную дату.

В графе 5 отражается общая сумма, которая равняется сумме по графам 1-4.

Строка номер:

1. Беспроцентные депозиты до востребования.

1.1. Депозиты физических лиц. Депозиты физических лиц, по которым не начисляются проценты, отражаются в этой строке.

1.2. Депозиты юридических лиц. Депозиты юридических лиц, по которым не начисляются проценты, отражаются в этой строке.

1.3. Депозиты республиканского и местных бюджетов. Депозиты государственного казначейства и других государственных органов, по которым не начисляются проценты, указываются в этой строке.

1.4. Депозиты банков. Депозиты других банков, по которым не начисляются проценты, указываются в этой строке.

1.9. Всего беспроцентные депозиты до востребования. Эта строка представляет собой общую сумму всех беспроцентных депозитов до востребования в отчитывающемся банке и должна равняться сумме строк 1.1.-1.4. данного отчета.

2. Процентные депозиты до востребования.

2.1. Депозиты физических лиц. Депозиты физических лиц, по которым начисляются проценты, указываются в этой строке.

2.2. Депозиты юридических лиц. Депозиты юридических лиц, по которым начисляются проценты, указываются в этой строке.

2.3. Депозиты республиканского и местных бюджетов. Депозиты государственного казначейства и других государственных органов, по которым начисляются проценты, отражаются в этой строке.

2.4. Депозиты банков. Депозиты других банков, по которым начисляются проценты, указываются в этой строке.

2.9. Итого процентные депозиты до востребования. Эта строка представляет собой общую сумму всех депозитов до востребования, по которым начисляются проценты в отчитывающемся банке и должна равняться сумме строк 2.1.-2.4. данного отчета.

3. Срочные процентные депозиты.

3.1. Депозиты физических лиц. Срочные процентные депозиты физических лиц указываются в этой строке.

3.2. Депозиты юридических лиц. Срочные процентные депозиты юридических лиц отражаются в этой строке.

3.3. Депозиты республиканского и местных бюджетов. Срочные процентные депозиты государственного казначейства и других государственных органов, указываются в этой строке.

3.4. Депозиты банков. Срочные процентные депозиты других банков указываются в этой строке.

3.9. Итого срочные процентные депозиты. Эта строка представляет собой общую сумму всех срочных процентных депозитов в отчитывающемся банке и должна равняться сумме строк 3.1.-3.4. данного отчета.

9.9. Всего депозиты. Эта строка должна равняться сумме строк 1.9., 2.9. и 3.9. настоящего отчета, что составляет общую сумму депозитов, находящихся в отчитывающемся банке и должна быть равна сумме строки 2.1.99.9. Отчета 1 ”Бухгалтерский баланс”.

10.0. Примечание. На вопрос, были ли случаи, когда банк не был в состоянии выплатить какому-либо депоненту требуемую сумму депозита или процентов в течение квартала, отвечать “да” – 1 или “нет” – 0.

II. Депозиты физических и юридических лиц

По депозитам физических лиц отражаются депозиты физических лиц, за исключением депозитов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

По депозитам юридических лиц отражаются депозиты юридических лиц, в т.ч. депозиты физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, депозиты банков, депозиты бюджета Республики Молдова и местных бюджетов.

Вкладчиком считается лицо, владеющее в банке одним или несколькими счетами, суммируя их.

В указанном разделе отражаются остатки на счетах, используемые в бухгалтерском балансе для отражения общих депозитов.

Суммы депозитов в иностранной валюте пересчитываются в молдавских леях по официальному курсу Национального банка Молдовы на отчетную дату.

В графе 1 отражается количество вкладчиков физических лиц.

В графе 2 отражается сумма депозитов вкладчиков физических лиц.

В графе 3 отражается количество вкладчиков юридических лиц.

В графе 4 отражается сумма депозитов вкладчиков юридических лиц.

В графе 5 отражается общая сумма депозитов, равная сумме граф 2 и 4.

2.1.1. Депозиты до 6000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком до 6000 леев.

2.1.2. Депозиты от 6000 леев до 10000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком от 6000 леев до 10000 леев.

2.1.3. Депозиты от 10000 леев до 20000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком от 10000 леев до 20000 леев.

2.1.4. Депозиты от 20000 леев до 30000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком от 20000 леев до 30000 леев.

2.1.5. Депозиты от 30000 леев до 40000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком от 30000 леев до 40000 леев.

2.1.6. Депозиты от 40000 леев до 50000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком от 40000 леев до 50000 леев.

2.1.7. Депозиты от 50000 леев до 100000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком от 50000 леев до 100000 леев.

2.1.8. Депозиты от 100000 до 500000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком от 100000 леев до 500000 леев.

2.1.9. Депозиты от 500000 леев. В данной строке отражается количество вкладчиков и сумма их депозитов с остатком от 500000 леев и выше.

2.9.9. Всего депозиты. Отражается сумма всех цифр, указанных в строке 2.1.1. – 2.1.9.

[Отчет N 9 изменен Пост.НБМ N 201 от 13.08.2009, в силу 25.10.2009]

[Отчет N 9 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Отчет N 9 дополнен Реш.НБМ N 47 от 13.03.98]

ОТЧЕТ № 10. РАСЧЕТ СОВОКУПНОГО НОРМАТИВНОГО КАПИТАЛА

Данный отчет позволяет администрации банка и НБМ оценить сумму совокупного нормативного капитала на отчетную дату. Согласно Регламенту о достаточности капитала с учетом риска (Monitorul Oficial al RM № 130 от 26.10.01 г.) все банки должны поддерживать совокупный нормативный капитал и достаточность капитала с учетом риска в объеме, установленном НБМ.

Ниже приведены счета для расчета совокупного нормативного капитала по “Плану счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова” (Monitorul Oficial al RM № 33-34 от 22.05.97 г.).

1. Капитал первого уровня. Капитал первого уровня является основной частью совокупного нормативного капитала и включает:

1.1. Находящиеся в обращении простые акции. Отражается сумма всех находящихся в обращении простых акций, принадлежащих акционерам банка, которая представляет собой разницу между простыми размещенными акциями и простыми казначейскими акциями.

Счет 3001 и контр-счет 3005.

1.2. Находящиеся в обращении некумулятивные привилегированные акции, выпущенные без определенного срока. Отражается сумма всех размещенных некумулятивных привилегированных акций, выпущенных с неопределенным сроком, принадлежащих акционерам банка, которая представляет собой разницу между размещенными некумулятивными привилегированными акциями и некумулятивными привилегированными казначейскими акциями.

Частично счет 3003 и частично контр-счет 3006.

1.3. Избыточный капитал. Отражается общая сумма денежных средств, полученных от продажи акций по цене, превышающей их номинальную (фиксированную) стоимость, включенных в строках 1.1 и 1.2.

Частично счет 3501.

1.4. Нераспределенная прибыль и резервный капитал. Отражается нераспределенная прибыль и резервы, полученные или увеличенные в результате распределения прибыли и чистого дохода, полученного в период отчетного месяца.

Счета 3502, 3504, 3505, 3507 и чистый доход (потери) отчетного периода, контр-счет 3508 минус частично счет 1762 (в объеме, превышающем остаток счета 5991).

[Строка 1.4 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

1.5. Минус несформированная величина скидок на потери по активам и резервов на потери по условным обязательствам Отражается несформированная величина “Скидок на потери по активам”, “Скидок на потери по условным обязательствам” и частично “Резерва на другие потери”. В случае недостаточности резерва недостающая сумма отражается в данной строке.

[Строка 1.5 в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.6. Минус чистые нематериальные активы. Отражается величина чистых нематериальных активов во владении банка (патенты, лицензии, торговые марки, изобретения, права на использование земли, здания и т.д.), которая представляет собой величину нематериальных активов минус амортизация по данным активам.

Счета 1631, 1632, контр-счет 1691.

1.9. Итого капитал I уровня. Эта цифра представляет собой сумму капитала I уровня, т.е. сумму строк 1.1.-1.4. минус сумму строк 1.5 и 1.6. данного отчета.

2. Капитал II уровня. Капитал II уровня – это дополнительная составная часть совокупного нормативного капитала. При расчете совокупного нормативного капитала капитал II уровня не может превышать 100% капитала I уровня.

2.1. Находящиеся в обращении привилегированные кумулятивные и частично кумулятивные акции без определенного срока. Отражаются находящиеся в обращении привилегированные кумулятивные и частично кумулятивных акции, принадлежащие акционерам банка, которая представляет собой разницу между размещенными кумулятивными и частично кумулятивными привилегированными акциями и кумулятивными и частично кумулятивными казначейскими привилегированными акциями без определенного срока.

Частично счет 3003, частично контр-счет 3006.

2.2. Избыток капитала за счет привилегированных кумулятивных и частично кумулятивных акций. Отражается избыток капитала за счет привилегированных кумулятивных и частично кумулятивных акций, в т.ч. привилегированных акций, конвертируемых в простые акции или другие классы привилегированных акций без определенного срока.

Частично счет 3501.

2.3. Субординированные долги без определенного срока. Отражается общая сумма субординированных долгов без определенного срока при условии их соответствия требованиям Регламента о достаточности капитала с учетом риска (Реш.АС НБМ № 269 от 17.10.01, Monitorul Oficial al RM № 130 от 26.10.01).

Частично счета 2820.

2.4. Срочные субординированные долги и привилегированные акции с ограниченным сроком. Отражается общая сумма срочных субординированных долгов и привилегированных акций, чей выкуп и/или конвертирование предусмотрено решением об их эмиссии, возмещаемые с ограниченным сроком, при условии их соответствия требованиям Регламента о достаточности капитала с учетом риска (Реш.АС НБМ № 269 от 17.10.01, Monitorul Oficial al RM № 130 от 26.10.01).

Частично счета 2820, 2830, 3003 (в размере, не превышающем 50% от капитала первого уровня и в последние 5 лет до срока платежа, будет применяться ежегодная амортизация в размере 20%), контр-счет 3006.

[Строка 2.4 дополнена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2.5. Минус величина капитала II уровня, которая превышает капитал I уровня. Результат по этой строке получается суммированием строк 2.1.-2.4, минус сумма строки 1.9. В случае, если величина капитала II уровня не превышает величину капитала I уровня, в данной строке указывается ноль.

2.9. Всего капитал II уровня. Результат по этой строке получается суммированием строк 2.1.-2.4, минус сумма строки 2.5. В случае, если капитал I уровня отрицательный, в данной строке отражается ноль.

3.0. Всего капитал I уровня и капитал II уровня. Отражается сумма строк 1.9 и 2.9.

4.0. Минус долевое участие в капитале других банков. Отражаются долевые участия в капитале других банков, представляющие собой сумму вложений в капитале банков, владеющих лицензией Национального банка.

Частично счета 1152, 1187, 1561, 1562, 1809 (в части вложений в другие банки).

5.0. Совокупный нормативный капитал. Совокупный нормативный капитал определяется разницей строк 3.0 и 4.0.

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Отчет 10 в редакции Реш.НБМ N 169 от 18.07.2002]

[Отчет 10 изменен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 10 изменен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

[Отчет 10 изменен Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Отчет 10 изменен Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

[Отчет 10 изменен Реш.НБМ N 47 от 13.03.98]

[Отчет 10 изменен Реш.НБМ N 160 от 25.12.97]

ОТЧЕТ № 11. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА

С УЧЕТОМ РИСКА

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В соответствии с Регламентом о достаточности капитала с учетом риска (Monitorul Oficial al RM № 130 от 26.10.01) банки классифицируют активы и условные счета (далее – активы) с учетом риска каждого актива. Активы банка, взвешенные с учетом риска, определяются присвоением активу банка к одной из ниже перечисленных категорий риска. Каждая категория риска имеет специфическую степень риска. Степень риска, присвоенная конкретному активу, определяет процент данного актива, который является числителем в формуле расчета коэффициента капитала с учетом риска. В зависимости от залога кредиты отражаются частично в разных категориях риска.

Условные счета до присвоения им категории риска выражаются эквивалентами, отражающими кредитный риск путем умножения остатков по условным счетам на коэффициент кредитной конверсии согласно приложению данного отчета. После этого каждая измененная категория присваивается определенной категории риска в зависимости от вида активов или категории партнера аналогично базовой структуре отчета.

Ниже приведены счета для расчета активов взвешенных с учетом риска согласно новому плану счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова (Monitorul Oficial al RM № 33-34 от 22.05.1997). Условные счета после кредитной конверсии согласно приложению распределяются по нижеприведенным строкам в зависимости от степени риска, который можно присвоить согласно сущности каждой подкатегории (к примеру, в случае появления обязательств предоставления кредитов, гарантированных государством; после кредитной конверсии обязательство отражается в строке 1.3. данного отчета и учитывается в “Категория 0%”).

Строка номер:

1.0. Категория 0 процентов. В данной категории отражаются активы с учетом риска с коэффициентом 0%. Общая сумма данной категории определяется суммой строк 1.1-1.3. и умножением на 0%.

1.1. Наличность. Отражается общая сумма остатка наличности, в том числе в иностранной валюте, отраженной в леях.

Счета 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008.

1.2. Государственные ценные бумаги. Отражается общая сумма остатка государственных ценных бумаг, гарантированных правительственными органами Молдовы, в том числе государственных ценных бумаг, конфискованных судебными органами для расчета бенефициара кредита с банком, а также общая сумма остатка всех типов казначейских векселей (казначейских бонов), в том числе казначейских векселей, конфискованных судебными органами для расчета бенефициара кредита с банком.

Частично счета 1151, 1182, 1183, 1184, частично 1809, частично контр-счет 1192 (в объеме дисконтов по государственным ценным бумагам данных счетов).

1.3. Прочие. Отражается общая сумма остатка остальных активов с нулевым процентом риска, которая не отражается в строках 1.1 и 1.2., а именно остатки по расчетным счетам НБМ, включая обязательные резервы, облигации НБМ, размещения/депозиты, кредиты/займы между головном банке и филиалах, расчеты между филиалами и головным банком. Отражается также общая сумма кредитов, выданных Правительству Республики Молдова, части кредитов, гарантированных обеспечениями, перечисленными в главе I подпункте Д Регламента № 3/09 о “крупных подверженностях” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995 г., № 70, ст.31).

Счета 1031, 1036, 1061, 1091, 1092, 1097, 1181, 1815, (1840, 1850, 1860, минус счета 2840, 2850 и 2860 (когда свернутое сальдо по данным счетам является дебетовым) частично счета от 1220 до 1490, частично 1530, минус скидки на потери по данным кредитам (частично 1501), плюс частично 1153 и 1186, частично контр-счет 1192 и другие счета которые по существу соответствуют описанию данной подкатегории.

[Строка 1.3 изменена Пост.НБМ N 86 от 30.04.2010, в силу 11.06.2010]

[Строка 1.3 изменена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 1.3 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2.0. Категория 20 процентов. В данной категории отражаются все активы с учетом риска 20 процентов. Общая сумма данной категории определяется суммой строк 2.1-2.4. и умножением на 20%.

2.1. Наличность – инструменты в процессе инкассирования. Отражается общая сумма остатка всех наличных инструментов в процессе инкассирования, в т.ч. транзитные и клиринговые суммы.

Счет 1791.

2.2. Сальдо корреспондентских счетов и средств размещенных в банках Республики Молдова и стран ОЭСР. Отражается общая сумма остатков по корреспондентским счетам и размещений до востребования в банках Молдовы и стран ОЭСР, срочные размещения в банках Молдовы и стран ОЭСР, а также кредиты, выданные банкам Молдовы и стран ОЭСР, или кредиты, гарантированные банками Молдовы и стран ОЭСР.

Частично счета 1032 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1034 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1035 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1062-1063 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1093-1096 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1102 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1103 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502),1105 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1106 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1230-1490, 1531, минус скидки на потери по данным кредитам (частично 1501).

[Строка 2.2 изменена Пост.НБМ N 194 от 09.10.2008, в силу 14.11.2008]

[Строка 2.2 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2.3. Сальдо корреспондентских счетов и средств размещенных сроком до одного года в банках других стран (за исключением стран ОЭСР и Республики Молдова). Отражается общая сумма остатков по корреспондентским счетам и краткосрочным размещениям в банках других стран (за исключением стран ОЭСР и Республики Молдова), а также кредиты, выданные им сроком до одного года.

Частично счета 1032 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1034 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1035 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1062-1063 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1093-1096 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1331, 1332, 1351, 1352, 1355, 1531, минус скидки на потери по данным кредитам (частично 1501).

[Строка 2.3 изменена Пост.НБМ N 194 от 09.10.2008, в силу 14.11.2008]

[Строка 2.3 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2.4. Прочие. Отражается общая сумма по остаткам прочих активов с риском 20 процентов, не отраженные в строках 2.1-2.3. а именно общая сумма всех монетарных драгоценных металлов, за исключением памятных монет.

Частично счет 1006.

3.0. Категория 50 процентов. В данной категории отражаются все активы с учетом риска 50 процентов. Общая сумма категории определяется суммой строк 3.1-3.3. и умножением на 50%.

[Строка 3.0 изменена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

3.1. Кредиты, обеспеченные первой закладной, по которым начисляются проценты. Отражается общая сумма остатка по кредитам, обеспеченным первой закладной. В данной строке не отражаются кредиты, по которым не начисляются проценты.

Частично кредитные счета от 1230 до 1490, минус скидки на потери по данным кредитам (частично 1501).

[Строка 3.1 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

3.2. Кредиты, выданные публичному сектору, за исключением Правительства, и кредитов, гарантированных или обеспеченных выпущенными им ценными бумагами, а также кредиты, гарантированные или обеспеченные ценными бумагами, выпущенными примэриями или другими публичными органами. Отражается общая сумма остатков по кредитам, выданным примэрии и другим публичным органам. В данной строке не отражаются кредиты, по которым не начисляются проценты.

Частично счета от 1230 до 1490, частично 1530, минус скидки на потери по данным кредитам (частично 1501).

[Строка 3.2 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

3.3. Прочие. Отражается общая сумма остатка других активов с риском 50 процентов, не отраженных в строках 3.1 – 3.2.

4.0. Категория 100 процентов. В данной категории отражаются все активы с учетом риска 100 процентов. Общая сумма категории определяется суммой строк 4.1-4.4.

4.1. Земля, здания, оборудование. Отражается остаток по долгосрочным материальным активам (основные средства) за вычетом амортизации.

Счет 1600 минус 1683-1689.

4.2. Текущие и беспроцентные кредиты. Отражается сумма текущих кредитов, выданных частному сектору и коммерческим организациям публичного сектора, а также сумма всех кредитов и размещений, по которым не начисляются проценты. В данной строке также отражаются такие виды кредитов, как гарантийные размещения.

Счета 1075, 1099, 1111, частично счета от 1220 до 1490 и 1530, минус скидки на потери по данным кредитам (частично 1501).

[Строка 4.2 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

4.3. Сальдо корреспондентских счетов и средств, размещенных сроком свыше года в банках других стран (за исключением стран ОЭСР и Республики Молдова). В данной категории отражаются размещения в странах, не входящих в ОЭСР, и Республике Молдова и сумма выданных им кредитов сроком свыше одного года.

Частично счета 1102-1106 минус скидки на потери по данным активам (частично 1502), 1353, 1354, 1356, 1357, 1531, минус скидки на потери по данным кредитам (частично 1501).

[Строка 4.3 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

4.4. Прочие. Отражается общая сумма остатка по остальным активам с риском 100 процентов, не отраженных в предыдущих строках, которая включает вложения в коммерческие организации частного сектора, активы, приобретенные взамен возврата кредита, материальные инвестиции в несвязанные стороны, инвестиции в связанные стороны, инвестиции в акции, наращенные проценты к получению, наличие запасов товаров и материалов, предоплаты расходов и др.

Счета 1152, частично 1153, 1154 , 1155, 1185, частично 1186, 1187, 1191, частично контр-счет 1192, счета 1551, 1552, 1560, 1660, (минус 1692), 1700, 1760, 1792, 1793, 1797, 1800 (частично счет 1809, счет 1815 не включается) минус скидки на потери по активам: дебиторы по капитальным вложениям, расчеты с прочими физическими и юридическими лицами, дебиторы по документарным расчетам, инвестиционные ценные бумаги, инвестиции в связанные стороны и другие активы, отраженные по счетам, указанным в соответствующей строке.

[Строка 4.4 дополнена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Строка 4.4 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Строка 4.4 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

5.0. Всего активы с учетом риска (АР). Эта цифра определяется суммированием строк 1.0., 2.0., 3.0. и 4.0 данного отчета.

6.0. Совокупный нормативный капитал (СНК). Отражается сумма совокупного нормативного капитала, полученная в отчете № 10.

7.0. Достаточность капитала (СНК/АР). Отражается цифра, полученная в результате деления суммы строки 6.0 на сумму строки 5.0 и умножением на 100.

Примечание.

Условным счетам, представляющим риск для банка, также присваивается определенная категория риска, как и балансовым. До присвоения категории риска условные счета уменьшаются на величину эффективно сформированных скидок на потери по ним, применяется фактор кредитной конверсии, после чего каждому счету присваивается определенная категория риска, в зависимости от вида активов или в зависимости от риска, который может быть присвоен партнеру.

[Примечание изменено Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

Коэффициенты кредитной конверсии

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Отчет 11 изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет 11 изменен Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Отчет 11 изменен Пост.НБМ N 133 от 19.06.03, в силу 25.07.03]

[Отчет 11 в редакции Реш.НБМ N 169 от 18.07.2002]

[Отчет 11 изменен Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

[Отчет 11 изменен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 11 изменен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

[Отчет 11 изменен Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Отчет 11 изменен Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

[Отчет 11 изменен Реш.НБМ N 47 от 13.03.98]

[Отчет 11 изменен Реш.НБМ N 160 от 25.12.97]

ОТЧЕТ № 12. ИЗМЕНЕНИЯ В АКЦИОНЕРНОМ КАПИТАЛЕ.

ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ

Общий акционерный капитал включает привилегированные и простые акции, избыток капитала и нераспределенную прибыль, резервный фонд и фонд переоценки основных средств. Суммы этого отчета, за исключением строк 1 и 3, отражаются на кумулятивной основе на протяжении отчетного периода.

Строка номер:

1. Общий акционерный капитал на начало календарного года. Здесь отражается остаток общего акционерного капитала на конец предыдущего года.

Банки, которые открылись с 1 января или позже, должны отражать в этой категории ноль. Общий первоначальный акционерный капитал данного банка отражается в 5-й строке данного отчета.

2. Чистые изменения акционерного капитала. Отражается чистый совмещенный эффект всех изменений и исправлений сумм, отраженных первоначально как остаток всего акционерного капитала. Отражается “0”, если не было представлено ни одного измененного отчета на конец предыдущего года.

3. Измененное сальдо на начало календарного года. Отражается сумма 1-й и 2-й строк данного отчета. Если на конец отчетного периода календарного года не было представлено никаких изменений по данному отчету, третья строка должна равняться первой.

4. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода. Отражается чистая прибыль (убыток) отчетного периода, как указано в строке 8.0 Отчета о прибылях и убытках.

5. Эмиссия, конвертирование, покупка, выкупленные или аннулированные казначейские акции. Отражаются изменения в банковском акционерном капитале, которые исходят из:

1) продажи постоянных привилегированных или простых акций банка. Привилегированные акции с ограниченным сроком не отражаются в акционерном капитале, а также в доходе от реализации привилегированных акций с ограниченным сроком на протяжении отчетного периода;

2) конвертирование облигаций в акции, привилегированных акций в простые и акций в казначейские акции;

3) покупка и выкуп привилегированных или простых акций;

4) аннулирование казначейских акций;

5) другие операции с акциями (сделки с казначейскими акциями), которые ведут к увеличению или уменьшению акционерного капитала банка;

6) избыток, полученный от продажи простых или привилегированных акций, включается в этой строке.

6. Чистые изменения переоценки резервов. Отражаются любые изменения, произведенные в переоценке резервов в течение отчетного периода

7. Минус: Наличные дивиденды, декларированные по привилегированным акциям. Отражаются все наличные дивиденды, декларированные по постоянным привилегированным акциям на протяжении календарного года, включая дивиденды, которые будут оплачиваться только после отчетного периода.

Не отражаются дивиденды, декларированные в течение предыдущего календарного года, но оплаченные в текущий период.

8. Минус: Наличные дивиденды, декларированные по простым акциям. Отражаются все наличные дивиденды, декларированные по простым акциям на протяжении календарного года, включая дивиденды, которые будут оплачиваться только после отчетного периода.

Не отражаются дивиденды, декларированные в течение предыдущего календарного года, но оплаченные в текущий период.

9. Другие категории, которые влияют на акционерный капитал. В этой строке отражается чистый результат любых категорий, влияющий на акционерный капитал.

99. Всего акционерный капитал на конец отчетного периода. Эта цифра отражает сумму строк 3.9 данного отчета. Она должна быть равна сумме, отраженной в строке 2.3.99.9 бухгалтерского баланса.

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

ОТЧЕТ № 13. АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Данный отчет представляет общий анализ процентного дохода. С его помощью управление банка будет в состоянии анализировать надлежащим образом составляющие процентного дохода для более эффективного достижения своей цели. Все данные должны быть отражены на кумулятивной основе.

Строка номер:

1. Процентные доходы по кредитам и по финансовому лизингу. В каждой категории отражается сумма процентного дохода, полученного по каждому типу кредита, согласно требованиям Отчета № 3.

1.1. Сельскохозяйственные кредиты / кредиты пищевой промышленности. Отражается сумма процентных доходов по кредитам, выданным сельскому хозяйству и пищевой промышленности.

Счета 4231, 4232, 4233, 4235, частично 4491, частично 4532, частично 4535.

[Строка 1.1 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.2. Кредиты на недвижимость / строительство и развитие. Отражается сумма процентных доходов по кредитам, выданным на недвижимость, строительство и развитие, согласно положениям Отчета № 3.

Счета 4261, 4262, 4263, 4265, 4441, 4442, 4443, 4445, частично 4491, частично 4532, 4266, 4267, частично 4535.

[Строка 1.2 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.3. Потребительские кредиты. Отражается сумма процентных доходов по кредитам, выданным на потребительские нужды, согласно положениям Отчета № 3.

Счета 4291, 4291, 4293, 4295, 4492, частично 4491, частично 4532, частично 4535.

[Строка 1.3 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.4. Топливно-энергетические кредиты. Отражается сумма процентных доходов по топливно-энергетическим кредитам, согласно положениям Отчета № 3.

Счета 4321, 4322, 4323, 4324, 4325, частично 4491, частично 4532, частично 4535.

[Строка 1.4 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.5. Кредиты банкам. Отражается сумма процентных доходов по кредитам, выданным другим банкам, согласно положениям Отчета № 3, а также сумма процентных доходов от размещений и кредитов овернайт с превышением срока возврата 1 день.

Счета частично 4062, частично 4063, частично 4331, частично 4332, частично 4335, 4351, 4352, 4353, 4354, 4355, 4356, 4357, 4359, частично 4491, 4531, 4535.

[Строка 1.5 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 1.5 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.6. Кредиты Правительству. Отражается сумма процентных доходов по кредитам, выданным Правительству, согласно положениям Отчета № 3.

Счета 4371, 4372, 4373, 4374, 4375, 4376, 4377, 4381, 4382, 4383, 4385, 4391, 4392, 4393, 4394, 4395, 4396, 4397, частично 4491, частично 4532, частично 4535.

[Строка 1.6 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Строка 1.6 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.7. Промышленные / коммерческие кредиты. Отражается сумма процентных доходов по кредитам, выданным промышленности, коммерческим кредитам, согласно положениям для Отчета № 3.

Счета 4411, 4412, 4413, 4415, частично 4491, частично 4532, частично 4535.

[Строка 1.7 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.8. Кредиты на строительство дорог и транспортирование. Отражается сумма процентных доходов по кредитам, выданным на строительство дорог и транспортирование, согласно положениям Отчета № 3.

Счета 4471, 4472, 4473, 4475, частично 4491, частично 4532, частично 4535.

[Строка 1.8 изменена Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

1.9. Прочие кредиты. Отражается сумма процентных доходов по другим выданным кредитам, согласно положениям Отчета № 3.

Счета 4221, 4361, 4362, 4363, 4365, 4491, 4492, 4493, 4494, 4495, 4496, 4498, 4499, 4111, 4075.

[Строка 1.9 изменена Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

1.99. Всего процентные доходы и финансовый лизинг. Отражается сумма процентных доходов по кредитам. Сумма этой строки равна сумме строк 1.1-1.9 данного отчета.

2. Процентные доходы по ценным бумагам. В каждой категории отражается сумма процентного дохода, полученного по каждому типу ценных бумаг. Отражается сумма инвестиционных ценных бумаг (первая графа) и ценных бумаг, приобретенных для продажи (вторая графа).

[Строки 2.1.-2.8. Графа (1) “Инвестиционные” дополняется счетом 4201.]

[Графа (2) “Приобретенные для продажи” дополняется счетом 4155¹,]

[в соответс. с Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

2.1. Обязательства НБМ. Отражается сумма процентных доходов по обязательствам НБМ.

Графа (1) “Инвестиционные”: частично счета 4181, 4185¹, 4201, 5201.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: частично счет 4151², 4155¹.

2.2. Краткосрочные государственные ценные бумаги. Отражается сумма процентных доходов по краткосрочным государственным ценным бумагам (срок погашения более одного месяца и до года).

Графа (1) “Инвестиционные”: частично счета 4182, 4185¹, 4201, 5201.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: частично счет 4151², 4155¹.

2.3. Среднесрочные государственные ценные бумаги. Отражается сумма процентных доходов по среднесрочным государственным ценным бумагам (срок погашения более одного года и до 5 лет).

Графа (1) “Инвестиционные”: частично счета 4183, 4185¹, 4201, 5201.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: частично счет 4151², 4155¹.

2.4. Долгосрочные государственные ценные бумаги. Отражается сумма процентных доходов по долгосрочным государственным ценным бумагам (срок погашения более 5 лет).

Графа (1) “Инвестиционные”: частично счета 4184, 4185¹, 4201, 5201.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: частично счет 4151⁶, 4155¹.

2.5. Вложения в акции. Отражается сумма процентных доходов от акций.

Графа (1) “Инвестиционные”: частично счета 4187, 4185¹, 4201, 5201.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: частично счет 4152, 4155¹.

2.6. Ценные бумаги внешней задолженности. Отражается сумма процентных доходов по всем ценным бумагам внешней задолженности.

Графа (1) “Инвестиционные”: любые процентные доходы по ценным бумагам инвестиционной внешней задолженности отражаются в этой графе, 4201.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: любые процентные доходы по ценным бумагам внешней задолженности, приобретенные для продажи, отражаются в этой графе, 4155¹.

2.7. Прочие ценные бумаги. Отражается сумма процентных доходов по остальным ценным бумагам, которые не включены в строки 2.1-2.6 и 2.8 настоящего отчета.

Графа (1) “Инвестиционные”: частично счета 4185¹, 4186, 4201, 5201.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: частично счет 4153², 4155¹.

2.8. Депозитные сертификаты. Отражается сумма процентных доходов по депозитным сертификатам, выдержанные для продажи.

Графа (1) “Инвестиционные”: частично счета 4185¹, 4186, 4201, 5201.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: частично счет 4153², 4155¹.

2.99. Всего процентные доходы по ценным бумагам. Сумма этой строки равна сумме строк 2.1-2.8.

Графа (1) “Инвестиционные”: Сумма по этой графе определяется суммированием строк 2.1-2.8 1-й графы.

Графа (2) “Приобретенные для продажи”: Сумма по этой графе определяется суммированием строк 2.1-2.8 2-й графы.

9.99. Всего. Сумма данной строки равняется сумме строк 1.99. и 2.99.

Примечания:

1) ипотечные ценные бумаги разделяются на соответствующие категории;

2) счета 4151 и 4153 разделяются и включаются только в одну графу;

3) суммы отражаются в строке 3.1, если ограниченное сальдо по выделенным счетам кредитное.

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Отчет 13 изменен Пост.НБМ N 133 от 19.06.03, в силу 25.07.03]

[Отчет 13 изменен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 13 изменен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

[Отчет 13 изменен Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Отчет 13 изменен Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

[Отчет 13 изменен Реш.НБМ N 160 от 25.12.97]

ОТЧЕТ № 14. ЛИКВИДНОСТЬ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В данном отчете отражается информация о ликвидности банка, оцененная в соответствии с Регламентом о ликвидности банка.

Ниже даются счета для оценки ликвидности банка согласно новому плану счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова (Официальный Монитор РМ № 33-34 от 22.05.97 г.).

1. ПРИНЦИП I (долгосрочная ликвидность)

[Название в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.1. Активы (А). В этой категории отражаются все активы банка с оставшимся сроком погашения 2 года и более.

1.1.1. Кредиты, выданные банкам и размещения в других банках, с оставшимся сроком погашения 2 года и более. Отражается сумма всех кредитов, выданных другим банкам и размещения в других банках, с оставшимся сроком погашения 2 года и более.

Частично счета 1353, 1354, 1356, 1357 (здесь и далее отражаются счета по новому плану счетов бухгалтерского учета лицензированных банках Республики Молдова (Официальный Монитор РМ N 33-34 от 22.05.97 г.), 1102, 1103, 1105, 1106, 1111.

1.1.2. Кредиты и предварительные оплаты, предоставленные клиентам с оставшимся сроком погашения 2 года и более. Отражается сумма всех кредитов (за исключением кредитов, выданных другим банкам) и предварительных оплат, предоставленные клиентам, с оставшимся сроком погашения 2 года и более.

Частично счета 1232, 1233, 1262, 1263, 1292, 1293, 1322, 1323, 1362, 1363, 1372, 1373, 1375, 1376, 1382, 1383, 1392, 1393, 1395, 1396, 1412, 1413, 1442, 1443, 1472, 1473, 1496, 1266, 1267.

1.1.3. Финансовый лизинг с оставшимся сроком погашения 2 года и более. Отражается сумма дебиторских задолженностей по финансовому лизингу с оставшимся сроком погашения 2 года и более.

Частично счета 1531, 1532.

[Строка 1.1.3 изменена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

1.1.4. Доля участия в капитале экономических агентов (в т.ч. банков). Отражается доля участия в капитале других банков, экономических агентов, дочерних предприятий и ассоциированных организаций связанных сторон.

Счета 1187, 1560.

1.1.5. Инвестиционные ценные бумаги с оставшимся сроком погашения 2 года и более. Отражается сумма всех инвестиционных ценных бумаг, приобретенных в портфель банка и выдержанных до срока их погашения, с оставшимся сроком погашения 2 года и более.

Частично счета 1183, 1184, 1185, 1186.

1.1.6. Основные средства.

Отражается сумма всех долгосрочных материальных активов и долгосрочных материальных инвестиций (земля, здания, оборудование и др.).

Счета 1552, 1600.

1.1.7. Минус скидки на потери по активам, амортизацию основных средств, прочих активов, отмеченных в строки 1.1.1 – 1.1.6. Отражается сумма накопленных средств по потерям от активов, амортизация основных средств, только вышеперечисленных активов и резервы для переоценки вышеуказанных активов. Необходимо отметить, что в этой строке отражается сумма резервов на потери по эффективно сформированным активам только по активам с оставшимся сроком погашения 2 года и более.

Счета 1680 (кроме 1691 и 1692), частично 1500, 3551, 3553.

[Строка 1.1.7 изменена Пост.НБМ 265 от 17.12.2009, в силу 19.02.2010]

[Строка 1.1.7 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

1.1.99. Всего активы. Сумма этой строки равна сумме строк 1.1.1-1.1.6 минус сумма строки 1.1.7.

1.2. Пассивы (П). Отражается сумма всех финансовых ресурсов с оставшимся сроком погашения более 2 лет и часть финансовых ресурсов с оставшимся сроком погашения до 2 лет.

1.2.1. Совокупный нормативный капитал. Отражается сумма совокупного нормативного капитала, определенная в соответствии с Регламентом о достаточности капитала с учетом риска.

1.2.2. Пассивы, полученные от банков и других финансовых учреждений и пассивы, полученные от клиентов (исключая сберегательные депозиты физических лиц), с оставшимся сроком погашения 2 года и более. Отражается сумма займов, кредитов, депозитов банков, физических и юридических лиц с оставшимся сроком погашения 2 года и более. В этой строке не отражаются сберегательные депозиты физических лиц.

Частично счета 2093, 2094, 2097, 2098, 2103, 2104, 2113, 2114, 2123, 2124, 2132, 2212, 2213, 2215, 2216, 2343, 2344, 2348, 2349, 2362, 2363, 2365, 2366, 2368, 2369, 2372, 2373, 2375, 2376, 2382, 2383, 2385, 2386, 2530, 2562, 2563.

1.2.3. 50% пассивов, полученных от банков и других финансовых учреждений, и пассивов, полученных от клиентов (исключая сберегательные депозиты физических лиц) с оставшимся сроком погашения от 1 до 2 лет. Сумма этой строки определяется умножением суммы займов, кредитов, депозитов банков, физических и юридических лиц с оставшимся сроком погашения от 1 до 2 лет на 50%. В этой строке не отражаются сберегательные депозиты физических лиц.

Частично счета 2093, 2094, 2097, 2098, 2103, 2104, 2113, 2114, 2123, 2124, 2132, 2212, 2213, 2215, 2216, 2343, 2344, 2348, 2349, 2362, 2363, 2365, 2366, 2368, 2369, 2372, 2373, 2375, 2376, 2382, 2383, 2385, 2386, 2530, 2562, 2563.

1.2.4. 10% пассивов до востребования, полученных от клиентов (исключая сберегательные депозиты физических лиц). Сумма этой строки определяется умножением суммы процентных или беспроцентных депозитов до востребования клиентов. В этой строке не отражаются сберегательные депозиты физических лиц.

Счета 2220 (за исключением счетов 2231, 2234), 2250 (за исключением счета 2265), 2312, 2291.

[Строка 1.2.4 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Строка 1.2.4 дополнена Пост.НБМ N 208 от 15.08.2007, в силу 24.08.2007]

1.2.5. Сберегательные депозиты физических лиц, с оставшимся сроком погашения 2 года и более. Отражается только сумма сберегательных депозитов физических лиц с оставшимся сроком погашения 2 года и более.

Частично счет 2311.

1.2.6. 60% сберегательных депозитов физических лиц с оставшимся сроком погашения от 1 до 2 лет. Сумма этой строки определяется умножением суммы сберегательных депозитов физических лиц с оставшимся сроком погашения от 1 до 2 лет на 60%.

Частично счет 2311.

1.2.7. 30% сберегательных депозитов физических лиц до востребования и с оставшимся сроком погашения до 1 года. Сумма этой строки определяется умножением суммы сберегательных депозитов физических лиц с оставшимся сроком погашения до 1 года на 30%.

Частично счет 2311.

1.2.8. Обязательства в обращении и другие ценные бумаги, выпущенные банком, с оставшимся сроком платежа 2 года и более. Отражается сумма долговых обязательств, векселей и других ценных бумаг, выпущенных банком с оставшимся сроком погашения 2 года и более.

Частично счет 2181, 2183, 2820 (в размере, не включенном в совокупном нормативном капитале), 2830.

[Строка 1.2.8 дополнена Пост.НБМ 265 от 17.12.2009, в силу 19.02.2010]

1.2.9. 50% обязательств в обращении и других ценных бумаг, выпущенных банком, с оставшимся сроком платежа до 2 лет. Сумма этой строки определяется умножением суммы обязательств, векселей и других ценных бумаг, выпущенных банком, с оставшимся сроком погашения до 2 лет.

Частично счет 2181, 2183, 2820 (в размере, не включенном в совокупном нормативном капитале), 2830.

[Строка 1.2.9 дополнена Пост.НБМ 265 от 17.12.2009, в силу 19.02.2010]

1.2.10. 60% резервов на пенсии работникам банка. Сумма этой строки определяется умножением суммы сформированных банком резервов для оплаты пенсий его работникам на 60%.

1.2.99. Всего пассивы. Сумма этой строки определяется суммированием строк 1.2.1 – 1.2.10.

1.3.0. Излишек / дефицит. Сумма этой строки определяется разницей строк 1.2.99 и 1.1.99. Если полученная сумма положительна, следовательно банк имеет излишек финансовых ресурсов. Если полученная сумма отрицательна, следовательно банк имеет дефицит финансовых ресурсов и администрация банка должна предпринять меры для их увеличения.

Результат данной строки определяется делением суммы строки 1.1.99 на сумму строки 1.2.99.

2. ПРИНЦИП II (текущая ликвидность)

[Название в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2.1.0. Ликвидные активы (ЛА). В данной категории отражаются все активы в ликвидной форме, ценные металлы, депозиты в Национальном банке Молдовы, ликвидные ценные бумаги, а также чистые текущие межбанковские средства. Результат данной строки определяется суммированием строк 2.1.1 – 2.1.4.

[Строка 2.1.0 изменена Пост.НБМ 265 от 17.12.2009, в силу 19.02.2010]

2.1.1. Наличность и ценные металлы. В данной строке отражается сальдо наличности, находящейся в кассе, в пути, в кассе валютного обмена, в агентствах банка, в банкоматах, а также золото, серебро и драгоценные металлы в слитках и монетах.

Счет 1000.

2.1.2. Депозиты в Национальном банке Молдовы. В этой строке отражается сальдо денежных средств счета “Ностро”, размещенных овернайт, средства денежного рынка, размещенные на короткий срок, а также обязательные резервы, размещенные в НБМ.

Счета 1031, 1036, 1061, 1091, 1092, 1097.

[Строка 2.1.2 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

2.1.3. Ликвидные государственные ценные бумаги. В этой строке отражаются государственные ценные бумаги и обязательства НБМ, государственные ценные бумаги, приобретенные по соглашениям “обратное репо”, минус государственные ценные бумаги, проданные по соглашениям “репо”, и получения ломбардного преимущества.

Счета 1151, частично 1153 (в части ценных бумаг, выпущенных НБМ), 1181, 1182, 1183, 1184, частично счет 1220 минус частично счет 2150.

2.1.4. Плюс/минус чистые текущие межбанковские средства. В данной строке отражаются чистые текущие межбанковские средства, представляющие собой разницу между суммой кредитов, выданных другим банкам, и денежных средств, причитающихся с банков с оставшимся сроком до погашения 1 месяц и менее, и суммой займов и денежных средств, причитающихся банкам с оставшимся сроком погашения 1 месяц и менее. В данной строке не включаются денежные средства на счетах, открытых банком в других банках, которые не могут быть использованы им (межбанковские денежные средства, обремененные залогом и несвободные от запретов; размещенные на счете банка, у которого отозвана лицензия и др.).

Частично счета 1032, 1034, 1035, 1062, 1063, 1093-1096, 1102-1106, 1331, 1332, 1351-1357, 1531 минус (частично счета 2032, 2033, 2034, 2035 2062, 2095-2098, 2331, 2332, 2341-2349, 2531 минус частично счета 1155, 1185 (в части государственных ценных бумаг, поставленных в залог полученных у банка кредитов).

[Строка 2.1.4 изменена Пост.НБМ 265 от 17.12.2009, в силу 19.02.2010]

2.2.0. Всего активы (А). В этой строке отражается сумма всех активов по балансу банка.

Результат данной строки определяется делением суммы строки 2.1.0 на сумму строки 2.2.0 и умножением на 100.

[Отчет 14 изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет 14 изменен Пост.НБМ N 241 от 11.08.05, в силу 01.10.05]

[Отчет 14 изменен Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Отчет 14 изменен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 14 изменен Реш.НБМ N 219 от 18.08.99]

[Отчет 14 изменен Реш.НБМ N 322 от 05.11.98]

[Отчет 14 изменен Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

ОТЧЕТ № 15. РАЗЛИЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Примечание: Во всем тексте Отчета после слов “отмывание денег” дополнить словами “и финансирование терроризма” согласно Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009

Данный отчет позволяет Национальному банку Молдовы получить от банков информацию нефинансового характера , которая представляет интерес с точки зрения надзора. В некоторых случаях ответом на вопрос будет “да” – 1 или “нет” – 0, номер, леи. Эти вопросы относятся к деятельности или действиям банка в отчетный месяц.

В строке 3.0 отражается сумма всех долей участия в капитале банка, прямые или косвенные собственники которых (бенефициары) являются резидентами офшорных стран и/или зон и/или группами совместно действующих лиц, имеющих в своем составе лицо из указанных стран и/или зон.

В строке 4.0 отражается сумма, указанная в строке 3.0, в соотношении к уставному капиталу банка и умноженная на 100.

В строке 4.1. дается ответ на вопрос были ли осуществлены переводы посредством сделки доли капитала банка в пользу резидентов оффшорных стран и/или зон, которые прямо или косвенно владеют долями в капитале банков (“да”-1 или “нет”-0). В случае, если в отчетном месяце были осуществлены такие переводы, к данному отчету (за отчетный месяц) прилагается (только на бумажном носителе) информация относительно количества ценных бумаг, их стоимости, названия продавца, покупателя, а также страна-резидент данных лиц.

[Строка 4.1 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

В строке 6.0. отражается сумма строк 6.2. – 6.5.

[Строка 6.0 изменена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Строка 6.0 введена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

В строке 7.0. отражается сумма строк 7.1. и 7.2.

[Строка 7.0 введена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

В строке 9.0 отражается общая балансовая стоимость инвестиций в долгосрочные материальные активы согласно нижеуказанным счетам и которая равняется сумме строк 9.1.-9.3.

В строке 9.1. отражается общая балансовая стоимость инвестиций в основные средства (за исключением зданий и сооружений).

Счета: частично 1602, 1604, 1605, частично 1607, частично 1609, минус соответствующие счета износа, 1551 (частично), 1552 (частично), 1560 (частично).

В строке 9.2. отражается общая балансовая стоимость зданий и сооружений.

Счета: частично 1602, 1603, частично 1607, частично 1609, минус соответствующие счета износа, 1803, 1551 (частично), 1552 (частично), 1560 (частично).

В строке 9.3. отражается общая балансовая стоимость земельных участков.

Счет 1601, 1551 (частично), 1552 (частично), 1560 (частично).

В строке 9.4. отражается соотношение общей балансовой стоимости инвестиций в долгосрочные материальные активы к совокупному нормативному капиталу (%), которое равняется сумме 9-й строки деленной на СНК и умноженной на 100.

В строке 10 отражается соотношение общей балансовой стоимости инвестиций в долгосрочные материальные активы и долей участия в капитале хозяйствующих субъектов, которое равняется сумме 9-й строки данного отчета и строки 1.0. первой графы из отчета 17 (Доли участия в капитале хозяйствующих субъектов), разделенной на СНК и умноженной на 100.

В строке 11.0. отражается общая величина активов, приносящих доход, и равна сумме строк 11.1., 11.2., 11.3., 11.5. и 11.6 минус строка 11.4.

[Строка 11.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

В строке 11.1. отражаются денежные средства, причитающиеся с банков, приносящие доход, включая денежные средства, приносящие доход в течение отчетного месяца (к примеру, осуществление с данными средствами операций овернайт и др.), а также средства, размещенные овернайт.

В строке 11.2. отражаются денежные средства, причитающиеся с Национального банка Молдовы, приносящие доход, включая денежные средства приносящие доход в течение отчетного месяца (к примеру, осуществление с данными средствами операций овернайт и др.), а также средства, размещенные овернайт.

В строке 11.3. отражаются кредиты и финансовый лизинг, приносящие доход. В данной строке не отражаются кредиты и финансовый лизинг, по которым не накапливаются проценты.

В строке 11.4. отражаются скидки на потери по активам, приносящим доход.

[Строка 11.4 в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

11.5. Ценные бумаги и процентные долевые участия, приносящие доход в том числе по которым в отчетном периоде были приняты решения о выплате дивидендов (или другие формы распределения прибыли) и/или ценные бумаги и доли участия, относительно которых в течение отчетного года планируется получение дивидендов (или другие формы распределения прибыли).

В строке 11.6. отражаются другие активы, приносящие доход.

В строке 12.0. дается ответ на вопрос относительно осуществления изменений во внутренние программы банка по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на протяжении отчетного месяца (“да” – 1 или ”нет” – 0).

В строке 13.0. дается ответ на вопрос, были ли доведены до сведения банковского персонала новые аспекты внутренней программы банка по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (“да” – 1 или “нет” – 0).

В строке 14.0. дается ответ на вопрос, был ли принят новый банковский персонал, вовлеченный в осуществление внутренних программ банка по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на протяжении отчетного месяца (“да” – 1 или “нет” – 0).

В строке 15.0. дается ответ на вопрос, были ли доведены до сведения нового банковского персонала внутренние программы банка по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (“да” – 1 или “нет” – 0).

В строке 16.0. дается ответ на вопрос, был ли проведен инструктаж по внедрению внутренних программ банка по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (“да” – 1 или “нет” – 0).

В строке 17.0. указывается число проведенных инструктажей по внедрению внутренних программ банка по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

В строке 18.0. В данном разделе отражаются сомнительные финансовые операции, осуществленные физическими лицами наличными или по перечислению, представленные в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 18.1. отражается число сомнительных финансовых операций, осуществленных физическими лицами наличными, представленных в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 18.2. отражается сумма сомнительных финансовых операций, осуществленных физическими лицами наличными, представленных в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 18.3. отражается число сомнительных финансовых операций, осуществленных физическими лицами по перечислению, представленных в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 18.4. отражается сумма сомнительных финансовых операций, осуществленных физическими лицами по перечислению, представленных в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 18.9. отражается сумма строк 18.1., 18.2., 18.3. и 18.4., которая является контрольной цифрой.

В строке 19.0. В данном разделе отражаются сомнительные финансовые операции, осуществленные юридическими лицами наличными или по перечислению, представленные в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 19.1. отражается число сомнительных финансовых операций, осуществленных юридическими лицами наличными, представленных в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 19.2. отражается сумма сомнительных финансовых операций, осуществленных юридическими лицами наличными, представленных в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 19.3. отражается число сомнительных финансовых операций, осуществленных юридическими лицами по перечислению, представленных в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 19.4. отражается сумма сомнительных финансовых операций, осуществленных юридическими лицами по перечислению, представленных в Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией в период отчетного месяца.

В строке 19.9. отражается сумма строк 19.1., 19.2., 19.3. и 19.4., которая является контрольной цифрой.

В строке 20.0. В данном разделе отражаются сомнительные финансовые операции, осуществленные физическими лицами наличными или по перечислению, представленные ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 20.1. отражается число сомнительных финансовых операций, осуществленных физическими лицами наличными, представленных ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 20.2. отражается сумма сомнительных финансовых операций, осуществленных физическими лицами наличными, представленных ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 20.3. отражается число сомнительных финансовых операций, осуществленных физическими лицами по перечислению, представленных ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 20.4. отражается сумма сомнительных финансовых операций, осуществленных физическими лицами по перечислению, представленных ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 20.9. отражается сумма строк 21.0., 20.2., 20.3. и 20.4., которая является контрольной цифрой.

В строке 21.0. В данном разделе отражаются сомнительные финансовые операции, осуществленные юридическими лицами наличными или по перечислению, представленные ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 21.1. отражается число сомнительных финансовых операций, осуществленных юридическими лицами наличными, представленных ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 21.2. отражается сумма сомнительных финансовых операций, осуществленных юридическими лицами наличными, представленных ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 21.3. отражается число сомнительных финансовых операций, осуществленных юридическими лицами по перечислению, представленных ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 21.4. отражается сумма сомнительных финансовых операций, осуществленных юридическими лицами по перечислению, представленных ответственному лицу в период отчетного месяца.

В строке 21.9. отражается сумма строк 21.1., 21.2., 21.3. и 21.4., которая является контрольной цифрой.

В строке 22.0 отвечается на вопрос, были ли представлены отчеты по сомнительным финансовым операциям с опозданием (более 24 часов) вопреки Закону о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (“да” – 1 или “нет” – 0). В случае если ответ “да”, представляется на бумажном носителе пояснение о причине нарушения лимита представления отчетности.

[Строка 22.0 изменена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

В строке 23.0. В данном разделе отражается дата завершения последнего контроля внутреннего аудита по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансирование терроризма. В случае, если за период отчетного месяца был завершен контроль внутреннего аудита, на бумажном носителе представляется, выписка отчета контроля аудита. Данная выписка должна включать, по необходимости, не ограничиваясь следующим:

а) названия подразделений /структурного подразделения, подлежащего контролю;

b) период контроля;

c) сфера (сегмент) системы внутреннего контроля, относящаяся к предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, подлежащая контролю;

d) количество дел, подлежащих контролю относительно клиентов и реальных их бенефициаров, которые были идентифицированы и проверены;

e) количество сделок клиентов, подлежащих контролю с целью обнаружения и информирования о подозрительных операциях и других операциях, подлежащих информированию в соответствии с законодательством;

f) результаты тестирования персонала банка, вовлеченного в реализацию внутренних программ банка по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма;

g) детальные констатации в результате контроля по каждой сфере (сегменту), в т.ч. о соответствии деятельности банка действующему законодательству в области предупреждения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма;

h) заключения аудита в результате констатации;

i) рекомендации внутреннего аудита;

j) дата представления совету банка результатов контроля и разработанных рекомендаций.

[Строка 23.0 изменена Пост.НБМ N 201 от 13.08.2009, в силу 25.09.2009]

[Строка 23.0 дополнена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

В строке 24.0 указывается адрес WEB страницы банка. После первого отчета данная строка заполняется только в случае изменения адреса.

В строке 25.0. отвечается на вопрос, имели ли место нарушения со стороны банка положений контрактов, заключенных со своими кредиторами и дебиторами, которые могут привести к уменьшению капитала и/или ликвидности (“да” – 1 или “нет” – 0). В случае, если ответ “да”, представляется на бумажном носителе пояснение о соответствующих нарушениях.

[Строка 25.0 введена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

В строке 26.0. отвечается на вопрос, имеются ли судебные иски против банка на отчетную дату (“да” – 1 или “нет” – 0). В случае, если ответ “да”, представляется на бумажном носителе пояснение, в котором указывается общее количество исков, выдвинутых против банка в суде, их общая стоимость, а также иски, которые соответствуют 5% и более из капитала банка первого уровня, с уточнением по каждому случаю данных об истце, стоимость иска и краткое описание.

[Строка 26.0 введена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

В строке 27.0 дается ответ на вопрос, существует ли аутсорсинг в действиях/операциях, осуществляемых банками в день представления отчетности (“да” – 1 или “нет” – 0). В случае если ответ “да”, представляется на бумажном носителе пояснительная записка с указанием списка аутсорсинга действий/операций банка, являются ли они материальными, и названием поставщика услуг с указанием его юридического адреса.

[Строка 27.0 введена Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 65 от 07.04.2011, в силу 19.06.2011]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Отчет 15 изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет 15 в редакции Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Отчет 15 изменен Пост.НБМ N 133 от 19.06.03, в силу 25.07.03]

[Отчет 15 изменен Реш.НБМ N 169 от 18.07.2002]

[Отчет 15 изменен и дополнен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 15 дополнен Реш.НБМ N 162 от 28.06.2001]

[Отчет 15 изменен и дополнен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

[Отчет 15 дополнен Реш.НБМ N 385 от 23.12.1999]

[Отчет 15 изменен Реш.НБМ N 282 от 07.10.98]

ОТЧЕТ № 16. АКЦИОНЕРЫ БАНКА

В данном отчете отражается информация об акционерах банка, которые внесены в Регистр акционеров и в регистре номинального владельца ценных бумаг банка на отчетную дату. Первый отчет представляется по состоянию на 28 февраля 1998 г.

В графе (В) отражается сперва наименование акционеров – юридические лица, затем фамилия и имя акционеров – физические лица на государственном языке Республики Молдова с указанием штата, города (юридического адреса) по каждому акционеру в отдельности.

В графе (Г) указывается страна регистрации на государственном языке Республики Молдова, т.е. на территории какой страны зарегистрировано юридическое лицо и физическое лицо.

В графе (Д) указываются фискальный код юридических лиц и номер удостоверения личности (или номер и серия паспорта) физических лиц.

В графе (Е) указываются число, месяц и год занесения в регистр права собственности акций. В случае, когда акции были приобретены частями, указывается число последнего приобретения акций.

В графе (1) указывается доля участия акционеров в леях.

В графе (2) указывается доля участия в капитале банка в процентах.

В графе (3) указывается число акционеров банка, в зависимости от раздела.

Строка номер:

1.0 Юридические лица ≥ 1%, всего. В данной строке отражается сумма долей, которыми владеют юридические лица в уставном капитале банка, равными 1 или более процентам. Сумма данной строки равна сумме строк 1.1-1.2... и т.д.

В строке 1.1, а также в остальных строках, которые относятся к 1-му разделу, отражается название юридического лица на государственном языке Республики Молдова.

2.0 Физические лица ≥ 1%, всего. В данной строке отражается сумма долей, которыми владеют физические лица в уставном капитале банка, равными 1 или более процентам. Сумма данной строки равна сумме строк 2.1-2.2... и т.д.

В строке 2.1, а также в остальных строках, которые относятся к 2-му разделу, отражаются фамилия и имя физического лица на государственном языке Республики Молдова.

3.0 Лица, владеющие < 1%, всего. В данной строке отражается сумма долей, которыми владеют юридические лица, а также и физические лица в уставном капитале банка, составляющих менее 1%. Сумма данной строки равна сумме строк 3.1 и 3.2.

3.1 Юридические лица, всего. В данной строке отражается сумма долей, которыми владеют юридические лица в уставном капитале банка, составляющих менее 1%.

3.2 Физические лица, всего. В данной строке отражается сумма долей, которыми владеют физические лица в уставном капитале банка, составляющих менее 1%.

3.3. Юридические лица, резиденты оффшорных стран и/или зон. В данной строке отражается сумма долей, которыми владеют юридические лица, резиденты оффшорных стран и/или зон в уставном капитале банка, менее 1%.

3.4. Физические лица, резиденты оффшорных стран и/или зон. В данной строке отражается сумма долей, которыми владеют физические лица, резиденты оффшорных стран и/или зон в уставном капитале банка, менее 1%.

4.0. Казначейские акции. В данной строке отражается общая стоимость казначейских акций банка.

9.99 ВСЕГО. В данной строке отражается совокупная сумма долей участия, которыми владеют лица, которая должна быть равна уставному капиталу банка. Сумма данной строки равна сумме строк 1.0, 2.0, 3.0 и 4.0.

ПРИМЕЧАНИЕ

В настоящем примечании отражается информация об акционерах и/или группах совместно действующих лиц, владеющих долевыми участиями равными или более 5 процентов от уставного капитала коммерческого банка. Присвоение к группе совместно действующих лиц осуществляется согласно определению, данному в I главе Правил о “крупных” подверженностях.

В графе (С) указывается страна пребывания на государственном языке Республики Молдова, т.е. на территории какой страны зарегистрировано юридическое или физическое лицо.

[Абзац введен Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

В графе (D) указывается фискальный код юридического лица и номер удостоверения личности (или номер и серия паспорта) физического лица.

[Абзац введен Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

Номер группы (графа 1). Нумерация (начиная с 1 и далее) осуществляется отдельно по каждому акционеру или группе совместно действующих лиц. Регистрация осуществляется таким образом, чтобы каждый акционер или группа лиц имели тот же номер группы. Например, если группа ”А” состоит из трех акционеров, тогда в строках 1, 2 и 3 столбика 1 указывается одна цифра – 1. Если далее отражается долевое участие другой группы или другого отдельного акционера, в строке 4 (или в строках соответствующих лицам группы) в том же столбике отражается цифра 2.

Показатель итога по группе (графа 2). Указывается цифра 9 для строк, содержащих общую сумму долевого участия отдельно по каждому акционеру или группе совместно действующих лиц.

Долевое участие в леях (графа 3). Отражается стоимость долевого участия в уставной капитал банка (на день отчета) отдельно по каждому акционеру или группе совместно действующих лиц.

Долевое участие в % (графа 4). Отражается процентное долевое участие в уставном капитале банка (на день отчета) отдельно по каждому акционеру или группе совместно действующих лиц.

Дата получения разрешения Национального банка (графа 5). Отражается дата получения разрешения Национального банка по каждому акционеру для владения существенной долей в уставном капитале банка.

Контрольная строка. Отражается сумма всех цифр, указанных в каждой строке (для графы 3 и 4), которая отражает абстрактную цифру. Предназначение данной строки – целостность данного отчета.

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Отчет 16 изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет 16 дополнен Пост.НБМ N 263 от 21.10.04, в силу 29.10.04]

[Отчет 16 изменен Реш.НБМ N 169 от 18.07.2002]

[Отчет 16 изменен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 16 изменен Реш.НБМ N 82 от 09.04.98]

[Отчет 16 дополнен Реш.НБМ N 47 от 13.03.98]

[Отчет 16 введен Реш.НБМ N 13 от 26.01.98]

ОТЧЕТ № 17. ДОЛИ УЧАСТИЯ В КАПИТАЛЕ

ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

В данном отчете отражается информация по всем долям участия в капитале хозяйствующих субъектов, которыми владеет банк.

В графе (1) указываются доли участия в капитале хозяйствующего субъекта по стоимости приобретения.

Результат графы (2) определяется делением графы (1) на совокупный нормативный капитал банка и умножением на 100. Результат отражается в процентах. Величина совокупного нормативного капитала должна быть равна величине строки 5.0 Отчета 10 “Расчет нормативного капитала”.

В графе (3) отражается номинальная (фиксированная) стоимость в леях долей участия в капитале хозяйствующего субъекта.

В графе (4) отражается величина капитала (уставный фонд, уставный капитал и др.) хозяйствующего субъекта в леях.

Результат графы (5) определяется делением суммы графы (3) на сумму графы (4) и умножением на 100. Результат отражается в процентах.

В графе (6) указывается число приобретения доли участия. В случае, когда доли участия были приобретены частями, указывается число последнего приобретения.

В графе (7) указывается рыночная стоимость долевого участия (котируемого на организованном рынке) в капитале хозяйствующего субъекта. В случае если рыночная стоимость не может быть определена, она рассчитывается путем умножения суммы собственного капитала хозяйствующего субъекта, отраженной на отчетную дату, предшествующую отчетному периоду, на процентную сумму долевого участия в уставном капитале хозяйствующего субъекта.

Номер строки:

1.0. Общая стоимость долей участия в капитале хозяйствующих субъектов.

В графе (1) данной строки отражается стоимость всех долей участия банков в капитале хозяйствующих субъектов, которая определяется суммированием строк 1.1-1.2...

В строке 1.1, а также в следующих строках, которые относятся к 1 разделу, отражается наименование хозяйствующего субъекта.

2.0. Доли участия в капитале банков.

В графе (1) данной строки отражается стоимость всех долей участия в капитале банков, которая определяется суммированием строк 2.1-2.2...

В строке 2.1, а также в следующих строках, которые относятся к 2 разделу, отражается наименование хозяйствующего субъекта.

3.0. Доли участия в капитале хозяйствующих субъектов, приобретенные в счет погашения выданных кредитов.

В графе (1) данной строки отражается стоимость всех долей участия в капитале хозяйствующих субъектов, приобретенные банком, взамен возмещения кредитов, выданных им, а также доли участия в соответствии с соглашениями REРO, которая определяется суммированием строк 3.1-3.2...

В строке 3.1, а также в следующих строках, которые относятся к 3 разделу, отражается наименование дебиторского хозяйствующего субъекта.

9.0. Сумма всех долей участия.

В графе (1) данной строки отражается результат, полученный от суммирования строк 1.0, 2.0 и 3.0.

ПРИМЕЧАНИЕ

В настоящем примечании отражается информация о всех долевых участиях в капитале других банков, приобретенных в счет погашения кредитов, отраженных на счете-меморандуме.

В графе (1) указать номинальную стоимость долевого участия в капитале коммерческого банка.

В графе (2) указать процентную стоимость долевого участия в капитале коммерческого банка.

Примечание: См. Поправку из Monitorul Oficial N 152-154 от 13.12.2001 стр.70

В графе (3) указать дату отнесения на счет-меморандум долевого участия в капитале коммерческого банка.

[Отчет 17 изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Отчет 17 изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет 17 изменен Реш.НБМ N 169 от 18.07.2002]

[Отчет 17 изменен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 17 введен Реш.НБМ N 82 от 09.04.98]

Отчет № 18. АНАЛИЗ РАЗНИЦЫ СРОКОВ ПОГАШЕНИЯ

(код 03052)

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В данном отчете отражаются активы, обязательства и условные счета, чувствительные к процентной ставке, распределенные по периодам времени, согласно срокам их погашения при установленной процентной ставке или согласно периоду, до следующего изменения стоимости при плавающей процентной ставке.

Активы, обязательства и условные счета чувствительны к процентной ставке, если:

• они оплачиваются;

• они являются промежуточными или частичными платежами;

• процентная ставка по невозвращенной части кредита изменяется согласно договору на протяжении данного периода времени;

• невозвращенная часть кредита может быть переоценена, если какая-либо процентная ставка или какой-либо показатель изменяется и руководство банка ожидает, что процентная ставка или показатель изменится на протяжении данного периода времени.

Таким образом, в данный отчет включаются:

Активы: денежные средства, причитающиеся с банков и НБМ, средства, размещенные овернайт, срочные ценные бумаги (за исключением бессрочных акций), кредиты и требования по финансовому лизингу (за исключением кредитов, по которым не наращиваются проценты), другие активы, чувствительные к процентной ставке;

Обязательства: процентные депозиты, проданные ценные бумаги с последующим выкупом, займы овернайт, другие займы, задолженности банка по финансовому лизингу, субординированные задолженности и другие обязательства, чувствительные к процентной ставке;

Условные счета: дебетовые – обязательства банка по получению в будущем кредитов, обязательства банка по приобретению срочных ценных бумаг и другие финансовые инструменты в будущем (за исключением бессрочных акций), обязательства по приобретению валюты путем осуществления операций с наличными, обязательства по приобретению валюты путем осуществления срочных операций; кредитовые – открытые банком аккредитивы, обязательства по предоставлению кредитов в будущем, обязательства банка по продаже срочных ценных бумаг и другие финансовые инструменты в будущем (за исключением бессрочных акций), обязательства по продаже валюты путем осуществления операций с наличными, обязательства по продаже валюты путем осуществления срочных операций.

Активы, обязательства и условные счета с фиксированной процентной ставкой распределяются в зависимости от периода времени, оставшегося до срока возврата (график возврата). В случае их возврата по частям (в рассрочку) каждая часть суммы отражается отдельно в строке, соответствующей периоду их возврата. При полном их возврате весь остаток отражается только в одной строке соответствующего периода их возврата.

Активы, обязательства и условные счета с плавающей процентной ставкой отражаются в строке, указывающей срок, в котором согласно договору пересматривается процентная ставка (обычно – ежемесячно) или переоценивается невозвращенная часть.

В 1-й графе отражаются активы, чувствительные к процентной ставке, распределенные по строкам, согласно срокам их возврата по группам счетов 1030, 1060, 1070, 1090 (за исключением счета 1099), 1150 (за исключением счетов 1152, 1154), 1180 (за исключением счетов 1187, 1191, 1192), 1220, 1230 (за исключением счета 1235), 1260 (за исключением счета 1265), 1290 (за исключением счета 1295), 1320 (за исключением счета 1325), 1330, 1350 (за исключением счета 1359), 1360 (за исключением счета 1365), 1370 (за исключением счета 1377), 1380 (за исключением счета 1385), 1390 (за исключением счета 1397), 1410 (за исключением счета 1415), 1440 (за исключением счета 1445), 1470 (за исключением счета 1475), 1490 (за исключением счета 1498), 1530, (за исключением счетов 1533, 1534), а также другие счета, на которые отражаются активы, чувствительные к процентной ставке, которые по своему содержанию соответствуют положениям данного регламента.

Во 2-й графе отражаются обязательства, чувствительные к процентной ставке, распределенные по строкам, согласно срокам их возврата по группам счетов 2030, 2060, 2090, 2100, 2110, 2120, 2150, 2180, 2210, 2250, 2290, 2310, 2330, 2340, 2360, 2370, 2380, 2530, 2540, 2560, а также другие счета, на которые отражаются обязательства, чувствительные к процентной ставке, которые по своему содержанию соответствуют положениям данного регламента.

В 3-й графе отражается чистая разница между активами и обязательствами, чувствительными к процентной ставке. Результат данной графы определяется разницей 1-й и 2-й граф.

В 4-й графе отражается накопительная разница, которая представляет собой сумму совокупных чистых разниц между активами и пассивами, чувствительными к процентной ставке, начиная с непосредственной переоценки до определенного периода времени (срок). Результат данной графы определяется по следующим формулам:

Ячейка 1.4. = ячейка 1.3

Ячейка 2.4. = ячейка 2.3 плюс 1.4

Ячейка 3.4. = ячейка 3.3 плюс 2.4

Ячейка 4.4. = ячейка 4.3 плюс 3.4

Ячейка 5.4. = ячейка 5.3 плюс 4.4

Ячейка 6.4. = ячейка 6.3 плюс 5.4

Ячейка 7.4. = ячейка 7.3 плюс 6.4

Ячейка 8.4. = ячейка 8.3 плюс 7.4

В 5-й графе отражаются дебетовые условные счета, чувствительные к процентной ставке, распределенные по строкам, согласно срокам их возврата по группам счетов 6100, 6200, а также другие счета, на которые отражаются обязательства, чувствительные к процентной ставке, которые по своему содержанию соответствуют положениям данного регламента.

В 6-й графе отражаются кредитовые условные счета, чувствительные к процентной ставке, распределенные по строкам, согласно срокам их возврата по группам счетов 6400, 6500, 6600, 6700, а также другие счета, на которые отражаются обязательства, чувствительные к процентной ставке, которые по своему содержанию соответствуют положениям данного регламента.

В 7-й графе отражается чистая разница между условными дебетовыми и кредитовыми счетами, чувствительными к процентной ставке. Результат данной графы определяется разницей 5-й и 6-й граф.

В 8-й графе отражается накопительная разница, которая представляет собой сумму совокупных чистых разниц между дебетовыми и кредитовыми условными счетами, чувствительными к процентной ставке, начиная с непосредственной переоценки до определенного периода времени (срок). Результат данной графы рассчитывается по следующим формулам:

Ячейка 1.8. = ячейке 1.7

Ячейка 2.8. = ячейке 2.7 плюс 1.8

Ячейка 3.8. = ячейке 3.7 плюс 2.8

Ячейка 4.8. = ячейке 4.7 плюс 3.8

Ячейка 5.8. = ячейке 5.7 плюс 4.8

Ячейка 6.8. = ячейке 6.7 плюс 5.8

Ячейка 7.8. = ячейке 7.7 плюс 6.8

Ячейка 8.8. = ячейке 8.7 плюс 7.8

[Отчет изменен Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Отчет 18 дополнен Пост.НБМ N 208 от 15.08.2007, в силу 24.08.2007]

[Отчет 18 изменен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]

[Отчет 18 изменен Пост.НБМ N 241 от 11.08.05, в силу 01.10.05]

[Отчет 18 изменен Пост.НБМ N 98 от 31.03.05, в силу 08.04.05]

[Отчет 18 дополнен Реш.НБМ N 303 от 22.11.2001]

[Отчет 18 дополнен Реш.НБМ N 327 от 02.11.2000]

[Отчет 18 введен Реш.НБМ N 250 от 22.09.99]

Отчет 19. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ЗАБАЛАНСОВЫЕ КАТЕГОРИИ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В настоящем отчете отражаются данные, содержащиеся на условных счетах плана счетов бухгалтерского учета в лицензированных банках Республики Молдова, посредством которых ведется учет обязательств, зависящих от возможных обстоятельств и которые не отражаются в бухгалтерском балансе отчитывающегося банка. Забалансовые обязательства, осуществленные в иностранной валюте, отражаются в данном отчете в леевом эквиваленте. Первая отчетность осуществляется по состоянию на 31 декабря 2000 года.

[Абзац изменен Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

НОМЕР СТРОКИ

1.0.0. Аккредитивы и выпущенные гарантии. В данном разделе отражается неиспользованная сумма по аккредитивам и выпущенным гарантиям.

1.1.0. Резервные аккредитивы (“stand-by”). В данном подразделе отражаются все открытые банком резервные аккредитивы (“stand-by”). При произведении частичных выплат или при закрытии аккредитива (при полной выплате) сумма данных аккредитивов уменьшается на сумму частичной выплаты или закрытого аккредитива.

1.2.0. Документарные аккредитивы. В данном подразделе отражаются все открытые банком документарные аккредитивы. При произведении частичных выплат или при закрытии аккредитива (при полной выплате) сумма данных аккредитивов уменьшается на сумму частичной выплаты или закрытого аккредитива.

1.3.0. Выпущенные гарантии и поручительства. В данном подразделе отражаются выпущенные гарантии и поручительства, посредством которых банк гарантирует другой стороне выполнение каких-либо обязательств.

1.9.9. Всего аккредитивы и выпущенные гарантии. Сумма строки 1.9.9. равна сумме строк 1.1.0. – 1.3.0.

2.0.0. Кредитные линии. В данном разделе отражаются все обязательства банка по получению или по выдаче кредитов. Данные обязательства отражаются, даже если они содержат условия, согласно которым эмитент фондовых обязательств может быть освобожден от своего обязательства. Отражается только доля участия банка в обязательстве или кредитной линии.

2.1.0. Обязательство о получении кредитов. В данном подразделе отражаются все обязательства банка о получении в будущем кредитов.

2.2.0. Обязательство о выдаче кредитов. В данном подразделе отражаются все обязательства банка о выдаче в будущем кредитов.

3.0.0. Обязательства по ценным бумагам. В данном разделе отражаются все обязательства банка о продаже или приобретении ценных бумаг и других финансовых инструментов.

3.1.0. Обязательства о продаже ценных бумаг. В данном подразделе отражаются все обязательства банка о продаже ценных бумаг и других финансовых инструментов в будущем.

3.2.0. Обязательства о приобретении ценных бумаг. В данном подразделе отражаются все обязательства банка о приобретении ценных бумаг и других финансовых инструментов в будущем.

4.0.0. Другие условные счета. В данном разделе отражаются обязательства банка, учет которых ведется по дебету или кредиту условных счетов, которые не отражаются в других разделах.

4.1.0. Другие условные дебетовые счета. В данном разделе отражаются обязательства банка, учет которых ведется по условным дебетовым счетам, которые не отражаются в других разделах, в том числе обязательства о получении депозитов, и т.д.

4.2.0. Другие условные кредитовые счета. В данном разделе отражаются обязательства банка, учет которых ведется по условным кредитовым счетам, которые не отражаются в других разделах, в том числе общая стоимость всех чеков и векселей, полученных и переданных на инкассо, векселей акцептованных банком и проданных векселей с банковским индоссаментом, и т.д.

[Строка 4.0.0 в редакции Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

5.0.0. Дополнительные категории. В данном разделе отражается номинальная величина операций своп, форвардных и опционных контрактов.

5.1.0. Операции свопа процентной ставки. В данном подразделе отражается совокупная номинальная величина операций свопа процентной ставки, преобладающим риском которых является обмен процентными ставками.

5.1.1. Обязательства о продаже. В данной строке отражаются обязательства о продаже согласно контрактам своп процентной ставки.

5.1.2. Обязательства о приобретении. В данной строке отражаются обязательства о приобретении согласно контрактам своп процентной ставки.

5.2.0. Операции валютного свопа. В данном подразделе отражается совокупная номинальная величина операций валютного свопа, преобладающим риском которых является операция по одновременной купле-продаже валюты на ту же сумму, но с разными сроками по курсу, установленному на день заключения сделки.

5.2.1. Обязательства о продаже. В данной строке отражаются обязательства о продаже согласно контрактам валютного свопа.

5.2.2. Обязательства о приобретении. В данной строке отражаются обязательства о приобретении согласно контрактам валютного свопа.

5.3.0. Форвардные контракты. В данном подразделе отражается совокупная номинальная величина форвардных контрактов, подписанных отчитывающимся банком на отчетную дату.

5.3.1. Обязательства о продаже. В данной строке отражаются обязательства о продаже согласно форвардным контрактам.

5.3.2. Обязательства о приобретении. В данной строке отражаются обязательства о приобретении согласно форвардным контрактам.

5.4.0. Опционные контракты. В данном подразделе отражается совокупная номинальная величина опционных контрактов на отчетную дату.

5.4.1. Право продажи (“coll”). В данной строке отражается право продажи согласно опционным контрактам.

5.4.2. Право приобретения (“рut”). В данной строке отражается право приобретения согласно опционным контрактам.

9.9.9. Контрольная строка. Сумма строки 9.9.9. равна сумме строк 1.9.9., 2.1.0., 2.2.0., 3.1.0., 3.2.0., 4.1.0., 4.1.2., 5.1.1., 5.1.2., 5.2.1., 5.2.2., 5.3.1., 5.3.2., 5.4.1. и 5.4.2. Данная строка предназначена для проверки целостности настоящего отчета.

[Строка 9.9.9 изменена Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 47 от 26.02.2009, в силу 20.03.2009]

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Отчет 19 введен Реш.НБМ N 279 от 21.09.2000]

ОТЧЕТ 20. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ В РЕЗУЛЬТАТЕ СДЕЛОК

С АФФИЛИРОВАННЫМИ ЛИЦАМИ БАНКОВ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В данном отчете отражается информация о характере и величине доходов и расходов, полученных от сделок с аффилированными банку лицами. Порядок составления настоящего отчета аналогичен порядку составления отчета о прибылях и убытках. При составлении отчета включаются остатки по счетам в части доходов/расходов, полученных/понесенных в результате сделок с аффилированными банку лицами.

Строка 1.0. Процентные доходы и доходы, не относящиеся к процентным. В данной строке отражается общая сумма процентных доходов и доходов, не относящихся к процентным, полученных от сделок с аффилированными лицами. Сумма данной строки равна сумме строк 1.1 – 1.5.

Строка 1.1. Процентные доходы по денежным средствам, причитающимся с банков. В данной строке отражаются процентные доходы от размещений, а также доходы от размещений и кредитов овернайт, не превышающие срок погашения 1 день.

Счета 4032, частично 4062, частично 4063, 4093, 4094, 4095, 4096, 4102, 4103, 4105, 4106, частично 4331, частично 4332, частично 4335, 4355.

Строка 1.2. Процентные доходы (расходы) по ценным бумагам и долевым участиям. В данной строке отражаются процентные доходы по ценным бумагам и долевым участиям.

Счета 4151, 4152, 4153, 4155, 4185, 4186, 4187, 4201, 5201.

Строка 1.3. Процентные доходы и комиссионные по кредитам. В данной строке отражаются процентные доходы и комиссионные по кредитам, финансовому лизингу, а также доходы по депозитам и кредитам овернайт, превысившие срок погашения 1 день”.

Счета частично 4062, частично 4063, 4075, 4111, 4231, 4232, 4233, 4235, 4261, 4262, 4263, 4265, 4266, 4267, 4291, 4292, 4293, 4295, 4321, 4322, 4323, 4325, частично 4331, частично 4332, частично 4335, 4355, 4356, 4357, 4359, 4361, 4362, 4363, 4365, 4411, 4412, 4413, 4415, 4441, 4442, 4443, 4445, 4471, 4472, 4473, 4475, 4493, 4494, 4495, 4496, 4498, 4499, 4531, 4532, 4535.

Строка 1.4. Прочие процентные доходы. В данной строке отражаются прочие процентные доходы от прочих сделок с аффилированными лицами, которые не отражены по строкам 1.1 – 1.3.

Счета 4551, 4552, 4561, 4562, 4563.

Строка 1.5. Доходы (расходы) по ценным бумагам, не относящиеся к процентным, и долевым участиям. В данной строке отражаются доходы по ценным бумагам, не относящиеся к процентным, и долевым участиям.

Счета 4652, 4653, 4656, 4921, 5921.

Строка 2.0. Процентные расходы и расходы, не относящиеся к процентным. По данной строке отражается общая сумма процентных расходов и расходов, не относящихся к процентным, от сделок с аффилированными лицами. Сумма данной строки равна сумме строк 2.1 – 2.7.

[Строка 2.0 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

Строка 2.1. Процентные расходы по денежным средствам, причитающимся банкам. В данной строке отражаются процентные расходы по счетам “Loro” и по банковским депозитам.

Счета 5032, 5033, 5341, 5342, 5343, 5344, 5345, 5346, 5347, 5348, 5349.

Строка 2.2. Процентные расходы по депозитам. В данной строке отражаются процентные расходы по депозитам, полученным от физических и юридических лиц, за исключением банков.

Счета 5251, 5252, 5254, 5255, 5256, 5257, 5258, 5259, 5261, 5262, 5271, 5272, 5273, 5311, 5312, 5361, 5362, 5363, 5364, 5365, 5366, 5367, 5368, 5369, 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5381, 5382, 5383, 5384, 5385, 5386, 5541, 5542, 5544, 5545.

Строка 2.3. Процентные расходы по займам. По данной строке отражаются процентные расходы по полученным займам.

Счета 5062, 5095, 5096, 5097, 5098, 5099, 5111, 5112, 5113, 5114, 5116, 5121, 5122, 5123, 5124, 5125, 5151, 5152, 5331, 5332, 5531, 5532.

Строка 2.4. Процентные расходы по субординированным долгам

Счета 5821, 5822.

Строка 2.5. Расходы по оплате труда, премиальные. В данной строке отражаются расходы по оплате труда и премиальные, начисленные/выплаченные работникам и руководителям банка, являющимся аффилированными банку лицами.

Счета 5711, 5712, 5715.

[Строка 2.5 изменена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

Строка 2.6. Расходы по основным средствам. В данной строке отражаются расходы банка в результате сделок с аффилированными лицами, по арендной плате, улучшению, содержанию основных средств.

Счета 5732, 5734, 5735, 5911, 5912, 5913.

Строка 2.7. Отчисления на скидки/резервы на потери по активам/условным обязательствам. В данной строке отражаются отчисления на скидки на потери по активам, а также отчисления на резервы на потери по условным обязательствам в результате сделок банка со своими аффилированными лицами.

Счета 5501, 5502, 5773.

[Строка 2.7 введена Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

ПРИМЕЧАНИЕ 1: Сделки по обязательствам банка, связанные с аффилированными лицами.

В данном примечании отражаются обязательства банка перед аффилированным лицом (денежные средства, причитающиеся банкам, принятые депозиты, полученные займы, субординированные долги) на отчетную дату. Порядок составления данного примечания аналогичен порядку составления отчета 1 Бухгалтерский баланс.

В графе (1) указывается сумма обязательства банка перед аффилированными лицами на дату отчетности.

Строка №

1. Денежные средства, причитающиеся банкам

В строке 1 отражается сумма всех денежных средств, причитающихся банкам.

2. Депозиты

В строке 2 отражается сумма всех депозитов, полученных от физических и юридических лиц, за исключением банков.

3. Займы

В строке 3 отражается сумма всех займов, полученных банком от своих аффилированных лиц.

4. Субординированные долги

В строке 4 отражается сумма всех субординированных долгов.

9. Контрольная строка

Отражается сумма всех цифр, указанных в каждой строке (для графы 1). Данная строка предназначена для проверки целостности данного отчета.

[Формуляр изменен Пост.НБМ N 133 от 17.07.2008, в силу 01.11.2008]

[Формуляр в редакции Пост.НБМ N 226 от 30.08.2007, в силу 30.11.2007]

[Отчет 20 введен Пост.НБМ N 49 от 02.03.06, в силу 28.04.06]